多元統(tǒng)計分析在財務危機預警中的作用

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摘要：多元統(tǒng)計分析是從經(jīng)典統(tǒng)計學中發(fā)展起來的一個分支，是一種綜合分析方法，能夠在多個對象和多個指標的相互關聯(lián)中分析它們的統(tǒng)計規(guī)律，多元統(tǒng)計的發(fā)展越來越完善，已經(jīng)被廣泛地使用在各個領域當中。在我國市場激烈競爭的經(jīng)濟發(fā)展背景下，許多企業(yè)面臨著許多的經(jīng)營風險，其中企業(yè)財務危機是導致企業(yè)破產(chǎn)的一個重大因素，許多企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制不當、風險意識薄弱、投資決策失誤等對企業(yè)不利的行為，使企業(yè)出現(xiàn)財務狀況惡化，出現(xiàn)企業(yè)財務危機，而多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中充當著十分重要的角色。因此，下文對多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中的作用做出了探討。

關鍵詞：財務危機原因多元統(tǒng)計分析危機預警作用

國內(nèi)學者對于公司財務危機預警的研究也越來越多，然而學者們大多數(shù)只針對純財務指標構建財務危機預警模型，卻忽略了非財務信息的作用。很顯然，單一的財務數(shù)據(jù)所能體現(xiàn)的信息還不夠完整，很難反映公司的真實情況，難免會造成預警的偏差，而非財務信息能夠對財務信息進行有效地補充，因此，引入非財務指標構建預警模型是非常有必要的。

一、企業(yè)財務危機產(chǎn)生的原因

許多現(xiàn)代企業(yè)面臨著危及生存的問題，財務危機是企業(yè)的一大重要問題，許多企業(yè)管理不得當，財務環(huán)節(jié)控制不到位，并且缺少有效的監(jiān)管機制，造成企業(yè)財務管理混亂。企業(yè)財務危機是法律意義上對企業(yè)破產(chǎn)的定義，企業(yè)破產(chǎn)是用來衡量企業(yè)財務危機最常用的標準。企業(yè)財務危機有負債危機、市場危機、收益質量危機，除此之外，長短期資產(chǎn)配置不當、企業(yè)財務機制不健全、管理層的財務管理素質低下、企業(yè)本身的風險意識薄弱等都會造成企業(yè)財務危機的發(fā)生，由于企業(yè)更傾向于通過負債來獲取收益，因而當風險意識不強時極易形成高度負債，在企業(yè)出現(xiàn)入不敷出的財務危機時便會導致破產(chǎn)。

二、多元統(tǒng)計分析

(一)多元統(tǒng)計分析概述與作用

多元統(tǒng)計分析是一種綜合分析方法，能夠在多個對象和多個指標互相關聯(lián)的情況下分析它們的統(tǒng)計規(guī)律。多元統(tǒng)計規(guī)律包含很多內(nèi)容，主要包括多元正態(tài)分布及其抽樣分布、多元正態(tài)總體的均值向量和協(xié)方差陣的假設檢驗、主成分分析和因子分析、判別分析和聚類分析、直線回歸與相關、多元線性回歸與相關。多元統(tǒng)計分析可以對許多數(shù)據(jù)進行觀測以及預測，多元統(tǒng)計分析即為分析多元數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。根據(jù)統(tǒng)計規(guī)律性對未來企業(yè)財務情況做出預測，根據(jù)多元的數(shù)據(jù)對財務情況進行多方面的設想與觀測，預測企業(yè)未來發(fā)展過程中可能會發(fā)生的財務危機情況以及危機程度，讓企業(yè)提早知曉可能發(fā)生的財務危機，并做好全方面的應對措施。

(二)多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中的主要方法

多元統(tǒng)計分析主要是使用判別分析和主成分分析建立企業(yè)財務危機預警模型。首先，在建模的過程中利用隨機抽樣和對應樣本法在企業(yè)中進行選擇，選取各類指標來反映企業(yè)的財務情況，變量越多企業(yè)財務危機預警模型就建立的越好。其次，利用抽樣選取法抽選出樣本和變量，依據(jù)這些樣本和變量使用判別分析法建立企業(yè)財務危機的預警機制。第三，將企業(yè)中抽取出來的多個變量通過線性交換選出較少的數(shù)量并且是重要的變量，由于變量之間都存在著一定的相關關系，而且要以最少的變量來建立模型，所以要將相關重復的變量除去，最后剩下各不相關的變量，全方面分析企業(yè)中存在的問題，這就是主成分分析。

三、多元統(tǒng)計分析在企業(yè)財務危機預警中的作用

(一)對財務危機進行分析和預測

多元統(tǒng)計可以通過抽取變量建立預測模型對企業(yè)未來的財務危機進行分析和預測，從各個不同的角度預測企業(yè)未來可能發(fā)生的財務危機，并且經(jīng)過驗證判斷企業(yè)是財務危機公司，或是非財務危機公司，或是中間狀態(tài)公司。這種方法的正確率十分高，但是如果預測的年份越遠，預測的準確率就會越低；反之年份越近預測的精確度就越高。因此，企業(yè)需要及時更新企業(yè)的財務危機預測模型，根據(jù)不斷變化的數(shù)據(jù)和指標對企業(yè)財務危機進行分析，提高預測的準確率，對未來所可能出現(xiàn)的危機做出適應的措施。

(二)減小財務危機對企業(yè)的影響

多元統(tǒng)計分析可以減小財務危機對企業(yè)的影響，可以通過多元統(tǒng)計分析對企業(yè)進行分類，依據(jù)采集到的數(shù)據(jù)建立的模型，輔助分類企業(yè)判斷是否處于財務危機狀態(tài)。如果預測結果為財務危機企業(yè)，必定會引起相關部門對企業(yè)發(fā)展的重視，以及采取各類的方法對企業(yè)未來可能會發(fā)生的財務危機進行合理地防范，企業(yè)會謹慎對待發(fā)展的每一個步驟，加強風險意識，減小負債率，減小財務危機對企業(yè)的影響。

(三)促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展

以多元統(tǒng)計分析對各個企業(yè)進行財務危機預警，使我國的每個企業(yè)都能夠劃分清楚，并且采取最全面、有效的體系適應國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上減少了財務危機帶來的影響，促進了市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，提高我國的經(jīng)濟發(fā)展水平。

四、結束語

多元統(tǒng)計分析是一項對研究企業(yè)財務危機十分有效的方法，在其他領域的應用也十分廣泛，多元統(tǒng)計分析可以為企業(yè)帶來完善的財務預警體系，使企業(yè)預測未來可能會發(fā)生的財務危機，對未來發(fā)生的財務危機采取適當?shù)摹⒈苊獍l(fā)生的措施，促進了企業(yè)經(jīng)濟的健康發(fā)展。

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作者：李玲玲 單位：河北省地質礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第四地質大隊