年度工作審計(jì)報(bào)告

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年度工作審計(jì)報(bào)告范文第1篇

第二,嚴(yán)肅審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃是圍繞全國(guó)全省及本年度工作中心經(jīng)審計(jì)廳授權(quán)和市政府批準(zhǔn)的,其嚴(yán)肅性必須維護(hù)。計(jì)劃外項(xiàng)目和有關(guān)部門(mén)委托項(xiàng)目,都必須提交局務(wù)會(huì)議研究,追加計(jì)劃,統(tǒng)一安排。防止各行其是,減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第三,嚴(yán)格審計(jì)程序。審計(jì)程序是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的重要環(huán)節(jié),在復(fù)核中,要重視審計(jì)程序的完整性。包括確定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)方案要素完整、審計(jì)公示、審計(jì)承諾書(shū)、審計(jì)證據(jù)收集簽證、審計(jì)工作底稿要素完整、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的回復(fù)意見(jiàn)、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議記錄,科室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告的復(fù)核意見(jiàn)、聽(tīng)證及復(fù)議的告知。程序檢查要覆蓋審計(jì)的全過(guò)程。

第四,審計(jì)質(zhì)量實(shí)質(zhì)性復(fù)核。包括證據(jù)完整性、必要性、充分性,事實(shí)表述的清晰性,定性的準(zhǔn)確性,處理處罰依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章的準(zhǔn)確性,處理處罰的適度性這些都是審計(jì)質(zhì)量的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。復(fù)核中,根據(jù)審計(jì)報(bào)告查看審計(jì)工作底稿,必要時(shí)還要看審計(jì)證據(jù)。對(duì)被審計(jì)單位有不同意見(jiàn)的部分,更要關(guān)注證據(jù)的完整必要充分,事實(shí)的清晰,處理處罰依據(jù)的正確,處理處罰的適度。要將征求意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和修改后的審計(jì)報(bào)告以及被審計(jì)單位的回復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行比對(duì),分析采納回復(fù)意見(jiàn)合理性,并要求制作采納回復(fù)意見(jiàn)的說(shuō)明。

第五,審計(jì)報(bào)告文字的審查。在這方面主要是多字、少字、別字及錯(cuò)字,這些關(guān)系到審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)機(jī)關(guān)的形象,也不能小視。統(tǒng)一計(jì)量單位,刪除冗余的句和段,使審計(jì)報(bào)告語(yǔ)言更加簡(jiǎn)練流暢。

年度工作審計(jì)報(bào)告范文第2篇

【關(guān)鍵詞】煙草行業(yè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)框架

經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指行業(yè)所屬企業(yè)或部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)所在企業(yè)或部門(mén)的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)行業(yè)所屬企業(yè)或部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象，包括行業(yè)所屬企業(yè)法定代表人及縣級(jí)局、物流配送中心等非法人獨(dú)立核算主體的主要負(fù)責(zé)人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)期間，以人事部門(mén)任、免文件為依據(jù)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)期間的起止點(diǎn)一般以人事部門(mén)任、免文件發(fā)文之日的前月末來(lái)確定。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

審計(jì)工作程序主要包括：制定工作計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知、編制實(shí)施方案、召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編制審計(jì)底稿、出具審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)、上報(bào)整改報(bào)告、建立項(xiàng)目檔案。

1.制定工作計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內(nèi)輪審”的原則制訂年度工作計(jì)劃。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)制訂，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由人事部門(mén)擬訂審計(jì)對(duì)象名單以及審計(jì)要求，交審計(jì)部門(mén)制訂工作計(jì)劃。如因年中臨時(shí)人事調(diào)整導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃調(diào)整的，由人事部門(mén)提出書(shū)面意見(jiàn)，提交聯(lián)席會(huì)議審議后進(jìn)行調(diào)整。

2.下達(dá)審計(jì)通知

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)三個(gè)工作日前，向被審計(jì)責(zé)任人所在單位（以下簡(jiǎn)稱被審計(jì)單位）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)并抄送被審計(jì)責(zé)任人。因特殊情況，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

3.編制實(shí)施方案

審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)通知組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后實(shí)施。

4.召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)，由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)組織召開(kāi)由被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

5.開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、監(jiān)盤(pán)、重新計(jì)算、外部調(diào)查等方法，獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)。對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)，可以采取復(fù)制、截屏、拍照等方法取得審計(jì)證據(jù)。

6.編制審計(jì)底稿

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組主審、組長(zhǎng)復(fù)核。

7.出具審計(jì)報(bào)告

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組在10個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），以書(shū)面形式征求被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位意見(jiàn)，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告包括但不限于：被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人基本情況、企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效分析、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議、需要說(shuō)明的事項(xiàng)和審計(jì)評(píng)價(jià)等六個(gè)部分。被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送達(dá)審計(jì)組，如逾期提交或不提交書(shū)面意見(jiàn)，均視為無(wú)意見(jiàn)。

8.下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室在收到審計(jì)報(bào)告30日內(nèi)，完成審計(jì)報(bào)告的審定工作并擬訂審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，下發(fā)給被審計(jì)單位，抄送被審計(jì)責(zé)任人。

9.上報(bào)整改報(bào)告

被審計(jì)單位要在接到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)之日起30日內(nèi)，按照審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的要求，對(duì)照審計(jì)報(bào)告和底稿提出的問(wèn)題和建議逐條整改并將整改情況書(shū)面上報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室。

10.建立項(xiàng)目檔案

審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部門(mén)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料整理歸檔。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案按“項(xiàng)目立卷、審結(jié)卷成”的原則定期歸檔。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的項(xiàng)目，要在委托合同中明確審計(jì)項(xiàng)目工作底稿、報(bào)告的歸屬權(quán)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)施審計(jì)后，要根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)要以審計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，評(píng)價(jià)指標(biāo)采用定性與定量相結(jié)合。審計(jì)評(píng)價(jià)不應(yīng)超出審計(jì)的職責(zé)權(quán)限和審計(jì)范圍，與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論要有充分的審計(jì)證據(jù)支撐，與審計(jì)事項(xiàng)不相關(guān)、審計(jì)證據(jù)不充分的問(wèn)題可以不評(píng)價(jià)。

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在問(wèn)題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，要區(qū)別不同情況作出界定。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)工作成果運(yùn)用

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室除向下達(dá)審計(jì)指令的管理層提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告外，還要抄報(bào)上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)并抄送本單位組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)。組織人事部門(mén)要把審計(jì)結(jié)果和整改報(bào)告作為干部業(yè)績(jī)考評(píng)、職務(wù)任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，被審計(jì)責(zé)任人的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)納入人事干部檔案管理。審計(jì)部門(mén)要對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)提供的需在審計(jì)中予以關(guān)注的事項(xiàng)，進(jìn)行審計(jì)并及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)反饋。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要對(duì)審計(jì)查出的領(lǐng)導(dǎo)干部違法違紀(jì)問(wèn)題，依法依規(guī)予以處理。被審計(jì)單位在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后15天內(nèi)，要以一定的形式在中層以上干部進(jìn)行傳達(dá)。

2.各單位要建立審計(jì)整改報(bào)告制度、跟蹤檢查制度和問(wèn)責(zé)制度。被審計(jì)單位按時(shí)上報(bào)整改情況，審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和整改建議，對(duì)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或整改不徹底，要查明原因，及時(shí)督促落實(shí)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)有效整改。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢、人事部門(mén)要將審計(jì)整改落實(shí)情況納入單位年度目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容以及領(lǐng)導(dǎo)干部管理檔案，作為單位、領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要依據(jù)，對(duì)整改措施不力或整改不到位的，要予以問(wèn)責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉英來(lái).經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研討會(huì)綜述[J]. 審計(jì)研究，2006（06）

年度工作審計(jì)報(bào)告范文第3篇

一、加強(qiáng)計(jì)劃管理

1、市內(nèi)審協(xié)會(huì)每年初根據(jù)上級(jí)協(xié)會(huì)和市委、市政府有關(guān)要求，制訂《年度內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)要點(diǎn)》，指導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)圍繞各部門(mén)各單位重點(diǎn)工作制定年度內(nèi)審工作目標(biāo)和項(xiàng)目計(jì)劃。

2、市內(nèi)審協(xié)會(huì)將通過(guò)分片召開(kāi)會(huì)議等形式，依據(jù)各部門(mén)各單位年度內(nèi)審項(xiàng)目計(jì)劃，檢查實(shí)施進(jìn)度和落實(shí)情況。

二、加強(qiáng)質(zhì)量檢查

1、市內(nèi)審協(xié)會(huì)依據(jù)有關(guān)準(zhǔn)則，結(jié)合市具體情況，制定與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作相配套的操作規(guī)范和辦法。

2、市內(nèi)審協(xié)會(huì)將不定期開(kāi)展業(yè)務(wù)質(zhì)量抽查，主要抽查各部門(mén)各單位內(nèi)審工作程序、審計(jì)文書(shū)編制、項(xiàng)目案卷建立等，抽查結(jié)果納入年度質(zhì)量檢查評(píng)比之中。

3、市內(nèi)審協(xié)會(huì)每年組織開(kāi)展一次業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查評(píng)比，檢查評(píng)比的主要內(nèi)容包括審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)立卷和成果運(yùn)用等方面，通過(guò)檢查評(píng)比，對(duì)優(yōu)秀項(xiàng)目予以表彰，對(duì)質(zhì)量差的項(xiàng)目和存在的問(wèn)題予以通報(bào)批評(píng)。

三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1、在組織內(nèi)審人員參加上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的各類培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，市審計(jì)局和市內(nèi)審協(xié)會(huì)將采取單獨(dú)辦班的形式加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，每年至少一次。

2、市審計(jì)局各處室實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)工作需要，吸收有關(guān)內(nèi)審人員參與審計(jì)，通過(guò)“以審代訓(xùn)、邊審邊訓(xùn)”的方式，幫助內(nèi)審人員提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3、根據(jù)各部門(mén)各單位實(shí)際需要和邀請(qǐng)，市審計(jì)局和市內(nèi)審協(xié)會(huì)可選派業(yè)務(wù)骨干，采取“送教上門(mén)”的方式，對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)或?qū)ｎ}授課。

四、加強(qiáng)協(xié)作配合

1、市審計(jì)局各處室實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)、出點(diǎn)會(huì)議應(yīng)邀請(qǐng)被審計(jì)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)、人員參加。

2、市審計(jì)局各處室實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，審計(jì)組要認(rèn)真聽(tīng)取內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，取得內(nèi)審機(jī)構(gòu)的配合和幫助，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，在確認(rèn)可靠性的前提下，應(yīng)加以充分運(yùn)用，提高審計(jì)實(shí)施工作效率。

3、市審計(jì)局各處室起草審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)對(duì)該單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立情況、人員配備情況、內(nèi)審制度建設(shè)和執(zhí)行情況做出評(píng)價(jià)。

4、審計(jì)決定下達(dá)后，審計(jì)組要與被審計(jì)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)作，共同督促檢查審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)，提高審計(jì)決定執(zhí)行率和審計(jì)執(zhí)法效果。

五、加強(qiáng)交流宣傳

1、市內(nèi)審協(xié)會(huì)將每年通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)、研討會(huì)等形式，組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)交流工作情況，研究解決工作中遇到的具體問(wèn)題。

2、市內(nèi)審協(xié)會(huì)要加強(qiáng)工作調(diào)研，注意發(fā)現(xiàn)和培育先進(jìn)典型，幫助總結(jié)提煉經(jīng)驗(yàn)成果，并及時(shí)予以宣傳和推介。

3、市內(nèi)審協(xié)會(huì)要建立內(nèi)審信息專報(bào)制度，組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)及時(shí)上報(bào)有關(guān)工作情況，編發(fā)《內(nèi)部審計(jì)工作通訊》，介紹全市內(nèi)審工作動(dòng)態(tài)、經(jīng)驗(yàn)做法和成果。

4、市內(nèi)審協(xié)會(huì)要充分利用審計(jì)局的門(mén)戶網(wǎng)站和《審計(jì)》雜志等刊物，加強(qiáng)與新聞媒體的聯(lián)系，及時(shí)總結(jié)、宣傳和推介我市內(nèi)審工作的情況。

六、加強(qiáng)科研教育

1、市內(nèi)審協(xié)會(huì)每年組織內(nèi)審機(jī)構(gòu)、內(nèi)審人員開(kāi)展一次優(yōu)秀科研論文評(píng)比活動(dòng)，對(duì)評(píng)為優(yōu)秀的論文予以通報(bào)表彰，并推薦參加上級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)的論文評(píng)選。

2、市內(nèi)審協(xié)會(huì)要組織內(nèi)審人員積極參加CIA考試、后續(xù)教育和崗位資格證書(shū)年檢，促進(jìn)內(nèi)審人員不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。

七、加強(qiáng)年度考核

市內(nèi)審協(xié)會(huì)對(duì)各部門(mén)各單位內(nèi)審工作情況每年組織一次考核，考核采取日常檢查與年終考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。考核內(nèi)容包括內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)、人員配備、工作成果和經(jīng)驗(yàn)做法、業(yè)務(wù)質(zhì)量、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、信息專報(bào)、調(diào)研報(bào)告、信息化建設(shè)、科研工作等情況，考核結(jié)果將予以通報(bào)。

八、加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)

1、市內(nèi)審協(xié)會(huì)要建立全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)、人員資料數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)掌握各部門(mén)各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)、人員的變動(dòng)情況，形成全市內(nèi)審工作網(wǎng)絡(luò)。

2、市內(nèi)審協(xié)會(huì)要繼續(xù)督促和指導(dǎo)具備條件的部門(mén)、單位建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配齊配強(qiáng)內(nèi)審人員，健全完善工作機(jī)制，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

3、市內(nèi)審協(xié)會(huì)將根據(jù)不同系統(tǒng)、不同行業(yè)的工作需要，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審協(xié)會(huì)分會(huì)和發(fā)展新會(huì)員工作的指導(dǎo)，不斷壯大我市內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

4、市內(nèi)審協(xié)會(huì)及各分會(huì)要加強(qiáng)自身建設(shè)，嚴(yán)格按照章程規(guī)范運(yùn)作，不斷提高協(xié)會(huì)的管理和服務(wù)水平。

九、加強(qiáng)對(duì)區(qū)（市）協(xié)會(huì)的工作指導(dǎo)

1、市內(nèi)審協(xié)會(huì)要通過(guò)工作調(diào)研、召開(kāi)會(huì)議等形式，聽(tīng)取協(xié)會(huì)工作匯報(bào)，提出改進(jìn)建議，指導(dǎo)協(xié)會(huì)工作開(kāi)展，促進(jìn)區(qū)（市）內(nèi)審協(xié)會(huì)健康發(fā)展。

年度工作審計(jì)報(bào)告范文第4篇

為進(jìn)一步提高慈善組織的公信力，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，規(guī)范全省各級(jí)慈善組織行為,建立自我約束和監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)慈善活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益促進(jìn)山東省慈善事業(yè)健康發(fā)展，山東省慈善總會(huì)會(huì)同全省十七市慈善總會(huì)制定的《山東省慈善總會(huì)系統(tǒng)自律辦法》于9月20日頒布實(shí)施。該《辦法》共分六章二十條，從工作原則、職業(yè)操守、檢查監(jiān)督、信息公開(kāi)等方面提出要求，并圍繞善款募集、使用和信息反饋等慈善工作的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)化專門(mén)監(jiān)督、媒體監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督，對(duì)慈善組織和慈善從業(yè)人員履職行為做出全方位具體規(guī)定。是山東省慈善總會(huì)及十七市慈善總會(huì)開(kāi)展慈善活動(dòng)遵守的行為規(guī)范。

辦法指出慈善組織要堅(jiān)持獨(dú)立性和公正性。在章程框架下開(kāi)展工作,建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算；堅(jiān)持公益性。努力實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益,不謀取商業(yè)利益；堅(jiān)持公開(kāi)透明原則。慈善捐贈(zèng)、善款善物的管理和使用、捐助效果評(píng)估等信息通過(guò)有效形式公開(kāi)，接受政府部門(mén)的監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督。捐贈(zèng)信息的公開(kāi)，充分尊重捐贈(zèng)人的意愿；堅(jiān)持自愿無(wú)償原則。募捐和義工招募工作禁止強(qiáng)行攤派或者變相攤派，救助和義工服務(wù)工作不得謀取經(jīng)濟(jì)回報(bào)； 堅(jiān)持平等原則。充分尊重慈善受益人的人格尊嚴(yán)和隱私；堅(jiān)持公平公正原則。嚴(yán)格程序，規(guī)范運(yùn)作，取信于民,努力提高社會(huì)公信力。

辦法指出，慈善組織要加強(qiáng)道德建設(shè)，規(guī)范職業(yè)操守，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。工作人員要遵紀(jì)守法、敬業(yè)奉獻(xiàn)、清正廉潔、公道正派、誠(chéng)實(shí)守信、情操健康。

辦法指出，慈善工作要堅(jiān)持信息公開(kāi)，慈善組織應(yīng)定期公布善款、善物的募集、管理、使用情況和效果；理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和專職工作人員情況；慈善資產(chǎn)情況；年度工作報(bào)告和階段性工作報(bào)告情況；年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度審計(jì)報(bào)告情況；重大事項(xiàng)的評(píng)估和重大活動(dòng)信息情況。信息公開(kāi)要遵循便捷、及時(shí)、有效的原則。

辦法指出，慈善總會(huì)要加強(qiáng)工作監(jiān)督，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。建立監(jiān)事會(huì)監(jiān)事詢問(wèn)制度，重大事項(xiàng)報(bào)告制度等，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。總會(huì)通過(guò)定期向社會(huì)公布募捐和救助信息，不斷完善外部監(jiān)督機(jī)制。自覺(jué)接受審計(jì)、監(jiān)察、民政、財(cái)政等部門(mén)監(jiān)督、檢查，自覺(jué)接受新聞媒體和公眾的輿論社會(huì)監(jiān)督。省慈善總會(huì)要依法加強(qiáng)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與管理，加強(qiáng)對(duì)市、縣慈善總會(huì)等會(huì)員單位的工作指導(dǎo)，確保全省慈善事業(yè)健康有序地發(fā)展。

年度工作審計(jì)報(bào)告范文第5篇

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力要求，是內(nèi)部審計(jì)固定成本效益最大化的必要條件

機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備屬于內(nèi)部審計(jì)的固定成本范疇，即無(wú)論是否開(kāi)展審計(jì)工作，無(wú)論審計(jì)工作質(zhì)量高低，這種的固定成本是客觀存在的，是內(nèi)部審計(jì)的不可控成本，包括辦公場(chǎng)所、設(shè)備資產(chǎn)、辦公費(fèi)用和人工成本。機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備符合內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力要求，則為固定成本的使用效益最大化創(chuàng)造了必要條件。

1.內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性。獨(dú)立性被注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)定位為“執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂”，IIA在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)-專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中將獨(dú)立性定義為“在組織內(nèi)應(yīng)向能使內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)履行其職責(zé)的層級(jí)報(bào)告”。獨(dú)立性能夠使審計(jì)結(jié)果保持客觀，使審計(jì)質(zhì)量可靠，為他方接受而不被質(zhì)疑。這種相對(duì)獨(dú)立性可以表現(xiàn)為設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，也可以表現(xiàn)為獨(dú)立的報(bào)告關(guān)系，如審計(jì)結(jié)果向公司管理層或上級(jí)公司報(bào)告等。

2.專業(yè)勝任能力的獲取和保持。IIA在《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)-專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中將專業(yè)能力表述為“應(yīng)具備履行其各自職責(zé)所需的知識(shí)、技能與其他能力”。如果要將內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和和審計(jì)人員專業(yè)能力重要性進(jìn)行排序的話，無(wú)疑專業(yè)能力比獨(dú)立性更為重要。只有符合專業(yè)能力要求的審計(jì)人員才能完成分配的審計(jì)工作，才能保證審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。

二、審計(jì)計(jì)劃管理應(yīng)遵循成本效益原則

年度審計(jì)計(jì)劃在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上制定，以確保將有限的審計(jì)資源用于為公司改善風(fēng)險(xiǎn)管理、增加價(jià)值的項(xiàng)目上，使審計(jì)成本效益最大化。審慎選定擬開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目。筆者所在的內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過(guò)以下活動(dòng)確立年度審計(jì)計(jì)劃：

1.圍繞公司中心任務(wù)和重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)確定年度審計(jì)計(jì)劃。識(shí)別和評(píng)價(jià)存在的風(fēng)險(xiǎn)。通常重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化是風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，圍繞重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)的成本效益原則，更有助于公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

2.根據(jù)審計(jì)資源情況確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。包括可獲取的審計(jì)部外部資源，以應(yīng)有的職業(yè)審慎態(tài)度確定與審計(jì)資源相匹配的審計(jì)項(xiàng)目。如果對(duì)數(shù)據(jù)的取得受到技術(shù)或能力的限制，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)做評(píng)估說(shuō)明。

3.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)和其他部門(mén)的檢查工作。在確定計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮上級(jí)公司擬對(duì)本公司的實(shí)施審計(jì)或?qū)ｎ}評(píng)審項(xiàng)目，還應(yīng)考慮公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)擬實(shí)施的項(xiàng)目。

4.征詢公司管理層和專業(yè)管理部門(mén)的意見(jiàn)。確定是否列入年度工作計(jì)劃。該類項(xiàng)目通常為內(nèi)部審計(jì)的咨詢項(xiàng)目，難點(diǎn)是無(wú)法獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，但內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性通常能使審計(jì)建議富于建設(shè)性，為公司管理層和專業(yè)主管部門(mén)決策服務(wù)。

三、審計(jì)項(xiàng)目管理與審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率密切相關(guān)

審計(jì)項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的載體。內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)發(fā)生的成本屬于變動(dòng)成本，包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)和被審計(jì)單位配合審計(jì)產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本（即如果不配合審計(jì)而用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中產(chǎn)生的收益），這部分成本為內(nèi)部審計(jì)的可控成本。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)周密的項(xiàng)目審前準(zhǔn)備，及時(shí)完結(jié)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，減少這部分變動(dòng)成本支出。以下控制活動(dòng)對(duì)提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量有幫助：

1.流程制度化。為加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制和提高審計(jì)時(shí)效，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目流程進(jìn)行明確規(guī)定加以固化。筆者所在的內(nèi)審機(jī)構(gòu)將審計(jì)項(xiàng)目流程納入了OA系統(tǒng)（即辦公自動(dòng)化系統(tǒng)）進(jìn)行管理，審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)函（密級(jí)）、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)（密級(jí)）均通過(guò)OA系統(tǒng)行文。為提高審計(jì)時(shí)效，在OA系統(tǒng)中還設(shè)置了審計(jì)建議書(shū)和審計(jì)要情（均為密級(jí)）文書(shū)。同時(shí)，對(duì)審計(jì)工作底稿分別由審計(jì)組主審、組長(zhǎng)和派出審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行3級(jí)復(fù)核。

2.充分的審前準(zhǔn)備。包括調(diào)配審計(jì)資源成立審計(jì)組，召開(kāi)審計(jì)聯(lián)席會(huì)議、編制審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)資料收集，審前分析明確審計(jì)重點(diǎn)等。

召開(kāi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的審前聯(lián)席會(huì)議。有助于建設(shè)良好的內(nèi)部審計(jì)溝通反饋渠道；

征詢公司管理層的意見(jiàn)。這種溝通通常不會(huì)損害內(nèi)審計(jì)獨(dú)立性，反而明確了公司管理層關(guān)注的重點(diǎn)，有利于提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和報(bào)告階段。包括進(jìn)場(chǎng)會(huì)，落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，退場(chǎng)會(huì)，發(fā)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)函和出具審計(jì)意見(jiàn)等。通過(guò)周密的審前準(zhǔn)備和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有效溝通，可以縮短現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)退場(chǎng)時(shí)即可完成審計(jì)報(bào)告初稿，提高審計(jì)報(bào)告時(shí)效性。

四、審計(jì)成果應(yīng)用與內(nèi)部審計(jì)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)相關(guān)

審計(jì)成果的應(yīng)用與否一定程度上關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目的成敗，進(jìn)而影響內(nèi)部審計(jì)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果審計(jì)成果未得到應(yīng)用，內(nèi)部審計(jì)不僅沒(méi)有實(shí)現(xiàn)為組織增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)，還浪費(fèi)了組織的資源。

1.可以有效保證審計(jì)成果得到應(yīng)用的控制活動(dòng)。采取后續(xù)跟進(jìn)措施，監(jiān)督和保證審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)，或公司管理層已接受了不采取行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這一階段的工作通常為審計(jì)項(xiàng)目的后續(xù)審計(jì)階段，即審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位反饋的整改情況進(jìn)行審閱和驗(yàn)證。筆者所在的內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常對(duì)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)后續(xù)審計(jì)，并向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提交后續(xù)審計(jì)情況報(bào)告。

對(duì)全面性或高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，向公司專業(yè)主管部門(mén)通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，向公司管理層提交審計(jì)建議書(shū)，進(jìn)一步提升審計(jì)成果的應(yīng)用。建議書(shū)經(jīng)公司管理層批示后，通常由專業(yè)主管部門(mén)采取進(jìn)一步的跟進(jìn)措施，達(dá)到舉一反三、成本效益最大化的目的。

2.審計(jì)成果未得到應(yīng)用而給公司帶來(lái)?yè)p失的案例。在某審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后不久，被審計(jì)單位的員工被當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)立案調(diào)查，嚴(yán)重影響了公司的聲譽(yù)和社會(huì)形象，給公司造成無(wú)法計(jì)量的損失。

傭金是一個(gè)與折扣、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和商業(yè)賄賂密切相關(guān)的名詞。審計(jì)組在審計(jì)某分公司傭金業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其傭金業(yè)務(wù)呈現(xiàn)2個(gè)主要特征：一是無(wú)固定期限的長(zhǎng)期支付，二是審計(jì)提比例高。雖然形式上是分公司與一個(gè)中間商簽訂協(xié)議并進(jìn)行傭金結(jié)算，公司與客戶不直接發(fā)生傭金結(jié)算關(guān)系，但審計(jì)組經(jīng)分析評(píng)估后認(rèn)為，該業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)較大，向該分公司出具了防范商業(yè)賄賂和收入流失風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)建議。審計(jì)結(jié)束后的次年，當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)在核實(shí)該分公司一個(gè)重要客戶負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)發(fā)現(xiàn)，該分公司賬面支付的資金額度大于該重要客戶負(fù)責(zé)人的涉案資金額度，導(dǎo)致該分公司的員工也被檢察機(jī)關(guān)立案調(diào)查。該分公司如果采納了審計(jì)建議，及時(shí)組織對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程的排查并積極進(jìn)行整改，將極大降低公司員工被檢察機(jī)關(guān)立案調(diào)查和損失發(fā)生的可能性。

總之，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的所有活動(dòng)，都應(yīng)圍繞內(nèi)部審計(jì)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)開(kāi)展，遵循成本效益原則，以有限的審計(jì)資源謀求內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的最大化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]2005年《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)-專業(yè)實(shí)務(wù)框架》中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社

[2]2010年《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試-審計(jì)》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社