財務風險點排查及防控措施
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財務風險點排查及防控措施范文第1篇
Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.
關鍵詞： 發電企業；風險管理；防控管理
Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）05-0129-02
0 引言
對于發電企業而言，風險管理控制是加強企業管理、提高企業效益的重要內容。目前我國的發電企業在風險管理控制方面還存在一些問題，影響發電企業管理水平和經濟效益。本文根據發電企業存在的風險，并且提出相應的風險管理體系與措施。
1 發電企業風險確認
風險管理初始信息收集是發電企業風險確認的主要工作。信息資源是發電企業開展風險評估、風險防控管理的重要理論依據，因此需要發電企業做好對初始信息的收集、分析、篩選、整理及應用等工作。現行風險管理初始信息可包括兩大類：歷史數據和預測數據，按照這些數據信息對各類風險進行評估，從風險形成原因角度看，可將發電企業風險劃分為內生風險和外生風險兩大類；從風險性質角度看，可將發電企業風險劃分為財務風險、運營風險、法律風險、市場風險及戰略風險五大類，本文將具體論述上述五大類風險：
1.1 財務風險 財務風險是指因企業財務結構不規范、融資行為不合理而導致企業償債能力較低，使得投資者預期收益大大下降而引發的風險。對于發電企業財務風險而言，其主要體現在資金周轉率、企業的負債水平、盈利能力、各項成本費用、成本核算、資金結算等方面。
1.2 運營風險 運營風險是指企業受諸多不穩定因素的影響，導致運營活動未能夠達到預期的目標或遭受重大損失而引發的風險。對于發電企業運營風險而言，其主要體現在市場營銷策略、企業組織結構、企業文化、管理人員從業素質及信息系統操作等方面。
1.3 法律風險 法律風險是指企業在投融資過程中因違反相關的商業準則和法律原則，給予自身或商業銀行帶來重大經營損失而引發的風險。對于發電企業的法律風險而言，其主要體現在發電企業相關法律法規、行業標準、政策文件等方面。
1.4 市場風險 市場風險是指因股市價格、匯率、利率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。對于發電企業市場風險而言，其主要體現在煤炭市場信息、電價信息、計劃電量完成率及電量供需狀況等方面。
1.5 戰略風險 一直以來，關于戰略風險的概念國內外學者爭議不斷，不同的學者有著不同的認識，持有不同的態度。簡單來說，戰略風險可被定義為因企業整體損失的不確定性而引發的風險。對于發電企業的戰略風險而言，其主要體現在電力企業發展規劃、發電量預測文件等方面。
綜合上述，國內發電企業可致力于以上五大風險的分析之上收集相關信息，并依據所收集的信息評估各類風險，挖掘引起各類風險的原因，從而有針對性的制定相關策略。
2 發電企業風險分析評估流程與風險管理組織體系
2.1 發電企業風險分析評估流程 風險分析評估是加強發電企業風險防控管理的關鍵環節。通常情況下，風險分析評估工作由發電企業職能部門、風險管理領導機構及總辦會共同完成。由發電企業相應的職能部門落實好相關信息收集工作，并對收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風險分析報告。同時，相應的職能部門以日常風險分析報告為依據全面探究風險成因和風險影響，從而制定風險防控措施。之后發電企業職能部門將開展的所有活動以報告的形式上報于風險管理領導機構和總辦會，由其進行審核、監督和指導各項活動的實施。
2.2 發電企業風險管理組織體系 風險管理組織體系是發電企業加強風險防控管理的重要平臺，該體系全面貫穿發電企業各個生產經營環節，行使著對決策、執行及監督等過程的風險管理職能，對發電企業更為準確、高效的決策起著重要的積極作用。
隨著我國社會經濟飛速發展，加上發電市場競爭力日益激烈，使得發電企業各類風險日益突出。目前，我國仍有相當一部分發電企業風險責任意識薄弱，風險防控管理能力不足，缺乏健全的風險管理組織體系，以至于各類風險難以有效控制，制約著我國發電企業的可持續發展。為推進我國發電企業長期穩定發展，需要發電企業重視起風險防控，結合自身的發展現狀和需求，構建完善的風險管理組織體系。首先，建立全面風險管理領導機構，由該機構承擔起企業管理層面的風險管理職責；其次，發電企業定期召開經濟活動分析會，在該會議上詳細評估、審查企業風險狀況，以便各部門更好的了解企業整體風險狀況；最后，建立健全的風險防控相關機制和政策，明確各職能部門相應的職責，如營銷部門承擔預測和分析電力銷售市場風險的職責；策劃部門承擔本廠安全生產風險管理職責；燃料供應部門承擔預測和分析煤炭市場風險的職責，各部門之間各司其職，切實履行好各自的職責。
3 有效地加強風險防控管理的措施
3.1 根據危害因素確定預防目標 對于發電企業安全風險管理而言，其以“安全第一、預防為主、綜合治理”為指導方針，以“統一管理、分級負責”為堅持原則、以規避各種風險、保證發電企業運行順利性、安全性為目的。現階段，發電企業總調已經統一確定了電網風險評估技術標準，并由各級調度機構承擔組織實施所轄電網安全風險評估工作，通過加強和其他部門的協作共同管理、控制風險。現行發電企業風險管理要求實行超前控制，即通過風險預測估測可能會發生的風險，并事先做好防范措施，待風險出現時將其消除在萌芽狀態，防止給發電企業帶來重大損失。風險事故預測是一項復雜且重要的過程，其需要不斷總結經驗和事故教訓，結合電力企業自身的內部因素（系統結構、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運用風險評估技術，從多角度、全方位對電網運行風險分析，并有針對性的制定有效控制和管理措施，從而起到風險事故預防的目的。
3.2 建立廉潔風險防控體系，推進懲防體系建設 按照“全員參與、突出重點、融入管理、務求實效”的原則，一是分個人、部門（單位）、公司三個層面，著重從思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等五個方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評、領導點、組織審”等方法，認真查找廉政和監管風險點。二是緊緊抓住風險收集、排查、評估等環節，建立廉潔風險防控信息庫，并制定出相關措施，推進懲防體系建設。在“找準風險點，筑牢防火墻”的基礎上，將對廉潔風險防控信息庫進行動態管理，不斷加強對風險防控措施的研究，重點開展防控措施制度建設，逐步構筑“崗位履職有標準，防控管理有措施，問責追究有依據”的廉潔風險防控體系，切實做到用制度管權、管事、管人，全面提升發電企業廉潔風險防控工作整體水平，為發電企業改革發展提供政治和紀律保障。
3.3 以風險評估結果為依據完善發電企業安全保證制度 發電企業需針進行全面控制，其分析內容如下所示：發電企業結構、電力電量平衡、系統潮流及無功電壓、系統N-1靜態安全、系統暫態穩定性、系統動態穩定性。待發電企業安全風險評估后發現，風險與現行制度、應急管理預案嚴重脫節，通過對其進行分析，將為完善發電企業安全風險評估制度提供了充足的理論依據。實踐證明，風險防護并未能夠滿足發電企業風險管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實現發電企業安全風險高效預防。
通過實行發電企業安全風險評估有助于完善發電企業安全保證制度，增強評價結構檢查保證和保護制度的有效性。于此同時，更需要進一步強化電力企業廣大員工的風險防范意識，使其充分認識到風險防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風險防范過程中。
參考文獻：
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財務風險點排查及防控措施范文第2篇
關鍵詞：高職院校；內部控制；探究與實踐
所謂內部控制，是指單位為了合理保證經濟活動的合規合法、財務會計信息資料的真實可靠、保護資產的安全完整及通過制定制度、實施措施和執行程序等手段，從而對經濟活動的風險進行的防范和管控。
一、高職院校財務內部控制的背景分析
（一）政策背景分析
國務院大力發展、加快發展職業教育一系列文件的出臺，為職業教育的發展及經費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經費投入逐年加大。隨著高等職業教育的快速發展，高職院校在不斷擴大辦學規模的同時也面臨著巨大的財務壓力及風險，對財務內部控制管理工作帶來了挑戰。
（二）內部控制管理的環境背景分析
2012年起，為規范行政事業單位內部控制工作，提高單位內部管理水平，加強風險防控內部控制體系建設，財政部先后印發了內部控制規范及全面推進建設的指導意見，為各行政事業單位如何建立、加強內部控制建設工作指明了方向。
（三）內部控制管理的現況分析
高職院校內部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內部卻沒有制訂內部控制制度或者是有制度沒有遵照執行，導致內控管理不到位、形同虛設。2.對經濟業務稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經濟業務的稽核工作上，多偏重于規范化，而忽視對合法性、真實性的監督。3.財務部門普遍存在工作人員數量偏少的情況。人員數量的緊張，導致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據的質量不能保證，同進內控環節未能完全到位。4.單位內部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經濟責任審計報告內容可利用的價值不高，部分學校先離后審、任中不審，使審計監督、檢查工作達不到應有的作用和效果。
二、高職院校財務內部控制的防范風險點
A校財務處工作職責主要包括學校行政、基建、食堂、產業公司的預算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發生的風險點有以下7點：
（一）預算管理風險點
預算編制時，未與學校各部門進行充分的溝通，存在未經批準，擅自擴大預算項目或超標準安排預算情況；預算執行時，未在預算批復的范圍內進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。
（二）核算管理風險點
單位內部不規范經濟業務審批權限及流程；賬務處理時關鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結賬不及時，不遵守相關會計制度，導致會計信息失真；有規定不執行或者超預算計劃審核批準經費支出；往來款項結算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。
（三）招標采購管理風險點
政府采購預算及計劃申報隨意性；未規范組織、實施相關政府采購程序；未按照規定對采購業務的檔案進行建檔留存。
（四）收費管理風險點
收費項目未按規定進行審批及公示；未按規定使用票據；未按規定將收、支分離。
（五）票據管理風險點
票據管理松散導致票據丟失；票據核銷時，未經程序私自銷毀票據；私自印制票據以隱匿收入。
（六）崗位設置風險點
不相容崗位未分離。
（七）信息化工作風險點
財務數據未按時保存，電子檔案未異地保存；財務系統使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。
三、高職院校財務內部控制措施
A學院以財務視角，從制定制度、完善現行財務環境，實施措施加強財務內部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執行程序加強信息公開與監督著眼，進而加強了財務內部控制管理工作。
（一）健全制度建設，完善財務環境
A學院財務部門在著手構建財務內部控制建設工作以來，從對經費的管理、審批及報銷流程、學生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家庫管理暫行辦法》、《關于招標采購管理辦法的補充規定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關財務制度，以制度為抓手，規范學校經濟活動行為，明確了經濟活動執行的流程。
（二）明確報銷規定與流程，防控會計核算風險
根據《事業單位會計準則》、《高等學校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據，從票據的合規性和審批程序的完整性認真審核，對不合規的票據堅決不予支付。
（三）分離不相容工作，防控崗位設置風險
針對風險崗位，A學院采取重點監控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務風險；要求現金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調節表制作人員與銀行資金管理人員分離設置、銀行預留印章分離控制、票據領用專人負責控制等。同時，財務部門內部進行定期、不定期的輪崗。
（四）確立項目管理制度，定期公開財務信息，防控預算管理風險
在項目庫管理工作的基礎上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經工作領導小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預算執行與政府采購進度聯動推進機制，定期在學校內公示招標采購及項目資金執行進度，在學校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執行進行監督和督促。
在財政規定公開經費情況工作基礎上，A學校實行二級學院、重點職能部門預算執行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務公開。
（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險
招標采購過程中嚴格執行國家、省、市、學院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家庫、引入外部咨詢論證機制，同時對招標過程進行嚴格把關。
（六）規范收費管理，防控收費管理風險
明確崗位職責和權限，調整崗位設置，確保不相容的崗位相互分離、相互監督、相互制約，強化內部監督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學校網站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據進行公示。
（七）根據財務信息化建設情況，防控信息化管理風險
異地留存、備份財務數據，按規定定期、不定期檢查；財務系統使用人自行設置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數據存儲器上財務系統。
（八）細化崗位工作標準，排查風險
深度剖析財務內部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結及學習，全面提升從業人員素質，為加強學院財務管理奠定堅實的人才基礎。
四、對于財務內控管理工作的建議
（一）強化經辦部門財務意識，把好業務每一關
工作中，宣傳財務管理、內部控制知識，加強各部門負責人的財務管理意識，強化責任，對財務報銷業務的真實性負責，切實把好關、負起責。
（二）強化要求預算方案的準確性
建議引導需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協調，根據學校發展，做好項目前期規劃，減少變更，提高執行效率。
綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執行程序為手段，以加強財務內部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內部控制體系建設工作的有效開展。
參考文獻：
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財務風險點排查及防控措施范文第3篇
關鍵詞：財務會計；經濟管理；作用
引言
企業經濟活動的開展必須以財務會計為基礎，實現對各個流程的全面監督與管理，以此保障企業資金得到良好使用。尤其是隨著企業規模的不斷擴大，市場經濟環境也發生了一定的變化，經濟管理面臨著新的機遇與挑戰。企業應該順應改革的潮流，構建全新的經濟管理體系，為增強企業整體發展成效奠定基礎。同時，財務會計工作也具有專業性和復雜性的特點，需要綜合考量企業內外部環境，實現對多部門及人員的協同，但是在實際工作中實施難度較大。因此，要擺脫傳統粗放式的管理體系，引進先進的標準化和精細化管理理念，凸顯財務會計的多項職能，以實現經濟管理的目標。為此，應該遵循實事求是的基本原則，制定有針對性的管理方案與計劃，從而提高企業資源整合與利用的效率。
1財務會計在經濟管理中的作用
1.1反映經營業績
新時代背景下，企業面臨的競爭壓力在不斷加大，除了要對外界環境如市場經濟發展水平、行業動態、政策變動等進行分析外，也應該明確自身經營業績情況，以便制定出符合實際情況的戰略規劃，為企業的長遠發展提供可靠依據。財務會計能夠全面反映企業的經營業績，通過對財務狀況的分析和總結，優化企業發展規劃及思路，使其更加符合當前市場經濟的運行規律，避免被市場所淘汰。在各項經濟活動中，需要借助財務會計進行核算，使各項指標符合企業經營發展的需求。在預測企業未來發展的過程中，也可以對多項財務會計信息進行整合，以直觀化地反映企業的經營狀況，進而在結合產品價值和政策信息等內容的基礎上，保障企業發展目標及方向的正確性。
1.2規范經濟活動
企業經濟活動逐漸增多，這也是企業創造利潤的關鍵，因此要加強監督和管理，防止在經濟活動中出現混亂的情況。財務會計可以起到良好的監督作用，使經濟活動保持規范性，確保其符合國家規定和企業制度。在會計核算中，要以原始憑證為基礎，確保其具備合理性與合法性的特征，同時要加強對原始憑證的審查，避免產生會計信息失真的問題。在對原始憑證進行審查與核對的過程中，要及時發現經濟活動中存在的問題，并通過排查及時進行處理，避免企業在發展中面臨較大的風險。尤其是針對費用虛報等問題，可以通過財務會計信息加以全面排查，防止企業的資金安全受到威脅。在確認經濟活動數據時，應該以國家會計準則、政策信息和會計制度等為基本依據，在相關法律法規的范圍內開展經濟活動，以及時控制不合法行為，避免發生違法違規行為，而對企業未來發展造成影響。同時，工商、稅務和審計部門在對企業的經濟活動進行審查時，也要充分發揮財務會計的作用，全面反映企業當前的運行狀況，體現政府部門的監管職能，進而有助于營造良好的市場經濟環境。
1.3提供決策信息
決策工作是決定企業發展方向的關鍵，因此在經濟管理中也應該予以高度重視，確保各項決策的可行性與科學性，既要符合市場經濟發展特點，又要符合企業的實際需求。通過會計核算信息全面反映企業的運行狀況，使財務會計在投資管理、預算管理、融資管理和采購管理等各項工作中更具針對性，從而實現對決策偏差的有效控制，防止出現決策失誤的現象。在現代化企業管理中，對于財務會計管理的關注度越來越高，故增進財務會計人員和管理層之間的溝通交流，可以為決策提供更加全面的信息及建議，并提高決策風險的控制效果。現金流信息可以應用于企業投資決策和采購決策的制定，是財務會計作用的基本體現。在資金支出中可以將現金流作為主要依據，防止出現盲目投資或盲目采購的問題，同時也可使資金利用率得到提升，可以有效避免出現資金短缺的問題，為企業增強自身綜合競爭力提供保障。
1.4實現效益目標
財務分析是經濟管理的主要工作內容，通過財務分析可以全面體現生產經營中的不足之處，為企業管理人員提供可靠的建議，從而在不斷整改與強化的過程中提高企業經營生產效率，有助于整體效益目標的快速實現。在企業經濟活動的實施過程中，需要以完整、可靠的會計信息作為參考，對指標實現情況進行評估，這也是財務分析的基本價值。企業管理層可以對企業的薄弱點進行總結與分析，以制定具有針對性的戰略規劃，這也是控制企業財務風險的關鍵途徑。同時，預算執行狀況也可以充分反映在財務會計信息當中，實現對預算偏離的糾正，使經濟活動的實施更加規范和合理，使經濟目標和管理目標保持高度的協同性。
1.5降低經營風險
市場經濟具有復雜性的特點，企業在發展中會面臨較多的經營風險，加強風險管控是提高企業競爭實力的有效方式。因此，要明確風險的類別、等級及其可能造成的影響，制定針對性的風險防控對策，防止由于經營風險造成難以挽回的損失。在企業發展中，必須嚴格遵循會計政策的相關要求，尤其是在財務會計中，更應該明確會計政策的具體要求，加快企業的可持續發展，能夠在經營風險的防控中起到關鍵性作用。比如，在年度虧損和有稅后經營利潤的情況下，在會計政策中對企業作出了明確規定，分別通過年度稅前利潤彌補和提取法定公積金的方式保障企業的正常經營發展，以有效提高企業的風險防控水平
1.6增強資產安全
企業的資產安全是保障企業健康穩定發展的基礎與前提，因此在經濟管理中必須予以高度重視。企業資產主要包括各類無形資產和固定資產等，能夠為企業獲得豐富的物資條件提供支持，以防止對生產經營活動的實施造成影響。除了能夠計量已發生的經濟業務外，財務會計還能對資產價值的增減變化情況進行分析，滿足資產管理的基本要求。尤其是針對資產閑置問題和資產流失問題，能夠通過財務會計加以全面控制，為資產保值升值創造良好的內部條件，這也是提升經濟效益的關鍵途徑。
2財務會計管理存在的問題
2.1管理機制缺失
財務會計管理機制的缺失是當前經濟管理中面臨的主要問題，會導致工作的實施缺乏可靠依據，無法增強財務會計的規范性及專業性。部分企業受傳統財務會計工作方法的影響較大，未能引進先進的管理理念和工作方式，同時也無法達到國家和行業相關標準的要求；未能針對當前經濟管理中的風險構建管理機制，其可行性效果較差。部分企業內部風險管控意識不足，未能實現多個生產經營環節的密切銜接，同時對企業內外部環境的認知不足，也會使風險管理體系在運行中遇到阻礙。
2.2重視程度不足
對財務會計管理工作的重視不足是影響工作效率與質量的關鍵因素，也會導致財務會計在經濟管理中的作用受限，不利于企業資源的高效利用。部分管理人員認為財務會計工作只由財務部門負責，缺乏與其他部門的溝通和交流，導致信息流通不暢，無法為經濟管理提供可靠的信息依據。各部門工作人員的責任意識不足，未能意識到財務會計在企業新時期發展中的現實作用，只關注眼前經濟利益，而忽視了企業的長遠利益。
2.3管理方式落后
財務會計管理方式落后也會對工作效率和質量造成影響，無法滿足企業轉型升級的需求。在競爭日益激烈的市場環境下，如果企業依舊采用傳統的財務會計管理方式，不僅會加大工作人員的負擔，而且會影響財務會計信息的可靠性。同時，部分企業在信息化建設中投入力度不足，無法運用先進的技術手段開展經濟管理，對信息數據的采集、整合和分析等方面都存在一定的局限性，無法充分發揮財務會計在經濟管理中的作用。
2.4人才素養不高
專業化財務會計人才的缺失也是限制經濟管理工作水平的主要因素，進而會對企業的經營發展造成影響。尤其是在新時展中，企業之間的競爭以人才競爭為主，如果企業的人力資源出現問題，則會對經濟效益的提升造成直接影響。財務會計人才對于知識和技能的掌握不足，未能根據新時期的工作特點加以創新，無法構建一支高水平的財務會計人才隊伍。與此同時，財務會計人員身兼數職的現象十分常見，不僅難以保障經濟管理的專業性，而且還會加重人力負擔。
3財務會計在經濟管理中的應用措施
3.1轉變思想理念
財務會計人員應該積極轉變思想理念，認識到財務會計在經濟管理中的基本職能，包括反映職能、監督職能和經營管理職能等，通過規范財務會計工作流程，加快企業經濟效益的提升。傳統財務會計體系已經無法適應新時期的工作要求，必須遵循具體情況進行合理調整和優化。在企業經營生產活動中，以財務會計為核心加強對企業經營現狀和未來發展趨勢的評估，及時發現風險因素并予以控制，促使企業的整體管理方式得到改革。同時，在業務活動程序的制定中，應該加強標準化建設，以有效規避各類風險，助力企業經營管理范圍的擴大。此外，要引導工作人員擺脫傳統思維的限制，以精細化和標準化的理念指導財務會計工作，從而滿足企業的現代化發展需求。
3.2完善管理體系
注重財務會計管理體系的構建，可以實現經濟管理工作流程的全面優化，加強對各項經濟活動的監管力度，避免給企業發展帶來風險。在管理體系的構建中，應該綜合考量多方面要素的影響，包括國家政策信息、市場環境狀況和企業經營特點、發展需求等。明確各部門職責，強化經濟管理體系下各部門的職能意識，使每個部門都能配合經濟管理做好風險防控工作。建立完善的交流溝通機制，加強不同部門的銜接，在財務部門的指導下實現對財務會計信息的全面采集與整合，為重大事項提供可靠依據。全面調整當前組織架構體系，合理劃分權責，以避免在財務會計工作中出現相互推諉的現象。加強應急管理預案的制定，實現對財務會計風險的有效控制，以切實增強企業的風險防控能力。針對財務會計工作的特點實施監督管理，不斷提高監督管理的力度及成效，防止違法違規行為的發生，并保障企業和員工的合法權益。為此，應該以內部控制體系的構建為重點，以風險管控為導向，加快監督機制的完善與優化，真正對財務會計工作流程予以規范。并且明確各部門工作人員在企業資產使用及保管上的職責，做好記錄工作，避免出現混亂現象。
3.3創新管理方法
財務會計管理方法是決定工作實效性的主要因素，因此，應該以多元化管理方法為前提，適應企業未來發展需求，保障經濟活動的合理性與合法性。在現代化背景下，企業應加大在信息化建設方面的投入，引進先進的技術和設備，轉變傳統的工作模式，減輕工作人員的負擔，同時要獲得更加精確、全面和可靠的財務會計信息。尤其應該對EPR系統加以全面優化，在功能設計上要與企業經濟活動的特點相符合，使系統功能得到最大限度地發揮，以提高企業的資源整合與利用效率。通過總賬的自動生成，可以為財務信息的可視化分析提供保障。同時，在財務方案的制定中也可以更加全面地分析企業的經營現狀，并對上一年度的財務信息進行總結與歸納，了解過去一段時間經營發展中的問題，在統籌規劃中保障資金安全。可以借助EPR系統實現對遠程財務會計工作的推進，使得財務會計信息的核查和監督更加及時，從而實現經濟管理的動態化與實時化。另外，財務管理信息系統的構建能夠增進財務部門和其他部門的溝通與交流，真正實現資源的共享與利用。比如，在成本結構的分析與評估中，可以運用信息技術進行可視化呈現，再根據成本結構現狀進行科學預測，促使企業銷售收益的最大化。
3.4提高工作人員素養
逐步提高財務會計工作人員的專業能力與素養，也是當前財務會計工作的主要目標。應該確保其財務會計知識和技能符合企業當前的工作要求，打造一支專業素質過硬的工作隊伍，為企業的經營發展保駕護航。根據經濟管理的工作內容和特點制訂培訓計劃，確定其符合實際的培訓內容和方式，使工作人員在系統化的學習中掌握先進的理念和方法，并結合自身實踐工作予以強化和改進。確保培訓機制的長效性、系統性與科學性，真正實現人員培訓的常態化，在激發工作人員個人價值與潛能的過程中，為企業創造良好的效益。同時應該注重高素質人才的引進，通過建立完善的招聘機制，引進先進人才補充當前工作隊伍，實現人才隊伍結構的不斷優化，增進財務會計人員之間的溝通和交流，有助于增強企業發展成效。
3.5加強成本核算
成本核算是財務會計核算中的關鍵環節，應該在工作中予以高度重視，以促進企業整體經濟效益的提升。全面優化成本核算的基礎環節，使成本數據計量口徑保持一致，通過增進財務部門和其他部門的交流和溝通，做好數據的采集和記錄工作，防止成本核算原始數據出現嚴重偏差。此外，還應該對當前成本核算內容予以全面優化，明確人員工資支出等內容在核算事項中的重要性，避免出現遺漏等問題。成本核算方法也應該具有實效性的特點，而作業成本法在財務會計工作中的應用較為常見，并符合企業的經營現狀，能夠促進成本管理力度的提升，以提高成本核算的質量。
財務風險點排查及防控措施范文第4篇
關鍵詞：財務 廉政風險 內部控制 資金安全 運行機制
本文系2013年浙江省住房公積金和房改研究會課題：“不斷完善住房公積金管理中心（分中心）的內控制度和內部監督體制有關問題的研究”階段性成果。
近年來，各級住房城鄉建設、財政、人民銀行、銀監、監察、審計、糾風等部門密切配合，聯合開展住房公積金專項審計和專項治理活動，發現仍有部分地區住房公積金管理委員會履職不到位，內部管理不規范，內控制度不健全，監督機制不完善，違法違紀案件時有發生，住房公積金運行財務管理仍然存在不少風險隱患。導致上述問題產生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最關鍵的問題還是出在內部，因此，加強住房公積金財務廉政風險防范內部控制體系建設成為我們亟待研究的重要課題。
一、住房公積金財務廉政風險防范內部控制體系概述
風險，是指由不確定性因素形成的潛在危險或造成的潛在損失，即未來結果的一種不確定性。廉政風險，是指黨員干部在執行公務或日常生活中發生腐敗行為的可能性，以及因教育、制度、監督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產生不廉政行為的風險。根據上述基礎定義，住房公積金財務廉政風險，是指相關權力職能部門或單位人員在住房公積金管理中行使財務職權或履行財務職責時產生廉政風險的可能性。住房公積金財務廉政風險防范內部控制體系是將現代管理學理論、方法應用于反腐倡廉實際，圍繞如何有效預防和控制住房公積金財務廉政風險轉化為腐敗行為的可能性而建立的內部管理控制與會計控制。
二、住房公積金財務廉政風險防范的重要意義
近年來，隨著住房公積金業務規模快速增長，住房公積金繳存職工穩步增加，增值收益大幅提高，歸集余額快速上升。如浙江省住房公積金統計資料顯示，截至2012年底歸集余額1599億元，是2007年底歸集余額625億元的2倍多，因此，全國范圍內住房公積金繳存、提取、貸款、資金存儲、財務核算等方面工作的風險隱患不斷積累。縱觀近年來曝光的涉及住房公積金領域的一些案件顯示，住房公積金被擠占挪用、權力人員與銀行勾結、違規轉存資金、違規發放個人貸款、內部人員貪污以及工作失職瀆職事件時有發生，暴露出人為造成的資金安全漏洞。在已經查處或曝光的案件中，有的是住房公積金管理中心主任與財務人員串通合謀，典型的有湖南的李樹彪案、北京朝陽區的劉毅案、成都的楊燦智案、甘肅蘭州的陳其明案和湖南衡陽的劉向陽案等；有的是財務人員鉆制度空子作案，典型的有湖北省漢川市住房資金管理中心原財務人員鄧某某截留歸集款購買彩票和賭博案。因此，為保障住房公積金安全，有效遏制違法犯罪行為的發生，亟待開展住房公積金財務廉政風險防范研究，推動住房公積金事業的健康可持續發展。
三、住房公積金財務廉政風險的主要表現形式
根據歷年住房公積金案例梳理和調研情況，經逐條對照《廉政風險防控指引》，舉一反三，觸類旁通，住房公積金財務廉政風險的表現主要集中在以下五個方面：
（一）財務思想道德方面風險
住房公積金財務相關人員思想上放松自我約束，私欲膨脹；世界觀、價值觀松懈甚至扭曲；崇尚權力，財經紀律意識淡薄；風險防范意識薄弱，不認真履行職責，等。導致無視制度紀律規定，濫用自由裁量權，做出有悖常理的決定；對非個人職責管轄范圍內的工作施加影響；千方百計鉆營制度漏洞，謀取不當利得。
（二）財務崗位職責方面風險
住房公積金財務相關崗位職責不清，在“三重一大”（重大事項決策、重大人事任免、重大項目安排、大額資金使用）等集體決策和執行議事規則方面，領導獨斷專行或者軟弱放任，失職瀆職，；面對人員緊缺困境，會計和出納崗位一人雙肩挑；財務崗位相互間缺乏牽制，監管不足；內部審計部門形同虛設，監督乏力。
（三）財務業務操作方面風險
住房公積金財務業務操作責任不明確，權威性缺乏；業務流程設計不科學，責權利不對應；實際業務執行不規范，隨意性大；操作績效考核不完善，獎懲措施不健全；業務操作過程監督不到位，缺乏信息技術支撐。
（四）財務制度機制方面風險
財經制度不健全、不完善，易造成監管無法可依的局面；財經制度規范不及時，時效性差，形成制度瓶頸，埋下安全隱患；財經制度貫徹不徹底，執行不到位；財經制度之間相互獨立，缺乏牽制制約，發揮約束力和監督力的作用明顯減弱，難以監控常規性業務操作流程。
（五）財務外部環境方面風險
外部承辦住房公積金業務的銀行爭奪銀行存款，導致理財環境日益復雜化，相互間利益交叉，嚴重影響資金調動、資金劃撥、資金存儲等業務的正常履行秩序。個人工作圈、生活圈、社交圈、消費圈對財務管理也會帶來一些不利影響。
四、住房公積金財務廉政風險防范內控體系構建
近年來，寧波市住房公積金管理中心通過梳理權力清單、評估風險等級、規范權力運行、加強風險預警、強化考核追究等環節，采取前期預防、中期監控、后期處置等措施，構建以崗位為點、流程為線、制度為面的財務廉政風險防范內控體系，實效顯著，近三年在浙江省住房公積金目標管理考核中均名列前茅。借鑒寧波做法，筆者提出構建財務風險防范內控體系思路：
（一）加強宣傳教育，筑牢思想道德防線
1、創新廉政教育形式。建立以住房公積金高級研修班為廉政教育新平臺，邀請專家學者進行廉政法規講座；依托“道德講堂”，組織“我身邊的道德故事”正文活動，開展職業道德教育。
2、深化廉政文化建設。廉政文化與文明創建工作相結合，增強廉政文化的影響力、吸引力和滲透力；豐富《住房公積金簡報》“廉政之窗”專欄內容，搭建廉政文化宣傳平臺；元旦、春節前組織專題教育，給干部職工家屬郵寄廉政公開信；簽訂廉政風險承諾書。
3、加強從業人員管理。一是實行競聘制，關鍵崗位實行競爭上崗、擇優選用。二是建立輪崗交流和強制休假制，流水不腐戶，樞不蠹，以杜絕關鍵崗位人員或串通作案。三是建立全員培訓制度，定期開展業務技能和廉政教育培訓，加強綜合素質提升，做到警鐘長鳴，防微杜漸。四是建立不定期審計制，對負責人任期內經濟責任審計，關鍵崗位人員實行離任離崗審計。
（二）明確崗位職責，完善內部運行機制
為適應住房公積金管理中心業務和管理規模的不斷擴大，管理過程中，破除自上而下的科層式組織結構，簡化管理層次，增加管理幅度，激發職工工作的主動性、自覺性和創造性，建立一種緊湊的橫向組織―扁平組織框架結構，構建橫向到邊，縱向到底的內部運行機制。
1、探索管營分離的扁平組織框架。根據工作崗位和職責權限，構建職責清晰，層次遞進，緊密相連的管營分離制衡體系。行政領導層，作為運籌策劃、全面管理的法定責任主體；職能管理層，作為承上啟下、業務指導的運作主體；運營操作層，作為直接面向繳存職工受理、報批、協助操作等日常業務職能的服務主體；金融配套層，作為提供委托業務服務的中心外延層。
2、建立條塊結合的監督控制體系。職能管理層對歸集業務和貸款業務實行“條”線管理；運營操作層和外延層對提取業務和金融配套服務實行“塊”的管理；通過分析條塊結合信息，計劃財務部和執法稽查部根據條塊結合信息，實施交叉驗證。“四層一體”的運行機制，實現了職能管理層、運營操作層和外延層共同對行政領導層負責的有效制衡機制。
（三）細化操作流程，促進業務執行到位
財務廉政風險逐漸呈現間接性、隱蔽性和復雜性的特點，風險大多隱藏于正常業務管理過程中，僅靠事后監督難以發現，需從源頭、細節上預防和治理。
1、規范資金使用操作流程，確保資金安全運行。住房公積金專戶、增值收益專戶、支持保障性住房建設項目貸款專戶的所有銀行存款對外支付或內部轉賬的業務辦理流程，按照“權限劃分、按級審批、分類支付、跟蹤落實”的原則，細化職工提取資金每日結算、提前還貸、外地轉出、貸款發放、委托提取、繳存單位錯繳退款等每項支付業務流程，明確網銀支付和票據支付的人員權限、AB崗分工以及支付工具的交叉分離保管等，實現資金使用全方位、多層次、廣覆蓋、零死角的陽光操作。
2、優化大額資金存儲流程，杜絕違規存儲使用。住房公積金及其增值收益在運行過程中大筆資金（不含住房公積金日常業務保障備用資金）存儲的業務辦理流程，如在已開戶的銀行賬戶之間調度劃撥；銀行賬戶中活期存款轉存定期存款；銀行賬戶中定期存款提前兌付；上交財政住房公積金中心管理費用和城市廉租住房補充資金等財務行為，按照“集體決策與分工負責制相結合”的原則，結合資金規模，運用風險等級分類、限定資金審批額度、設置分級審批權限、實時監管部門報備等方法，實現了大額資金存儲操作高效、科學、安全的陽光運行。
3、梳理存款額度分配流程，強化權力制約監督。承辦住房公積金業務銀行的存款管理，按照“公開透明、客觀評價、全面考評”的原則，結合管理中心工作要點，年初設定承辦銀行提供金融配套服務綜合貢獻量化考核指標，信貸管理部、公積金管理部和執法稽查部等相關業務部門按月對承辦銀行的工作業績、服務質量和擴面人數等金融配套服務工作進行量化考核，計劃財務部在確保住房公積金流動性的前提下，確定考核調整資金總額，并按考核結果依次分配考核調整資金到各承辦銀行。將住房公積金銀行存款額度分配與承辦銀行配套服務綜合貢獻考核掛鉤，規范了承辦銀行業務操作，促進了管理中心科學分配存款額度，實現了銀行存款公開、公平、公正的陽光管理。
（四）完善制度建設，建立健全長效機制
建立一個規范化、透明化、系統化、制度化、覆蓋全面、行之有效的廉政風險內控管理制度體系，是各項管理活動嚴格執行的基礎，是完成內控管理目標的前提和保證。
1、健全協調機制。一是建立年度審計制度，由上級監管部門或審計部門每年對住房公積金管理運行情況進行審計；二是加強信息披露，每年定期向社會披露住房公積金管理運行狀況，接受社會監督并向社會公開審計結果；三是建立紀檢監察員監督制度，自覺接受上級監管部門派駐的紀檢監察員對銀行賬戶設立、重大項目采購、大額資金調度、銀行存款存儲、資金支付等業務的全方位、立體化監督。
2、健全決策機制。一是完善集體議事規則，尤其涉及重大事項決策、干部任免和人員錄用、大額資金使用、銀行存款存儲分配等事項時，不能搞“一言堂”、“拍腦袋”決策。二是強化決策全程監督，決策時要堅持公平、公正的原則，必須通過集體討論，依據客觀、科學和制度，從多種決策方案中，擇優選取；決策實施過程中，要加強跟蹤，督促落實，發現問題，及時糾正；決策實施終結時，要由監督機構進行客觀的決策效果評價，決策錯誤應追究責任。
3、健全內控機制。一是完善內部稽核機制。嚴格監督財務管理上是否相互控制、業務流程上是否相互制約、工作職責上是否相互牽制。二是加強信息系統建設。建立全省統一的住房公積金監管系統，實現對住房公積金賬戶的資金流量、資金流向等情況的動態監管、實現以住房公積金實時結算為基礎的資金流實時控制和業務合規監管、實現資金調劑、資金運作、運行績效評價功能的監管系統。
（五）防范外部風險，加強提前預警建設
1、重視廉政建設。一是把廉政風險預警作為加強內控管理常態化工作。二是實現廉政風險和業務風險同步防范，有效克服廉政與勤政的“兩張皮”現象。
2、加強社會監督。一是暢通投訴舉報渠道。二是建立群眾舉報處理制度。三是收集媒體輿論意見。對待善意的意見和建議，有則改之，無則加勉。
3、關注風險信息。本著保護職工安全的原則，采取多渠道、多方面的途徑對干部職工八小時內外行為情況進行動態排查，廣泛了解收集干部職工廉政風險信息，抓好源頭的預警防控。
五、結束語
總之，加強財務廉政風險防范是一項艱巨、長期的任務，只有充分發揮內部控制制度的監督和制衡機制，才能從源頭上遏制違法違規行為的發生，確保住房公積金管理事業的健康長足發展。
參考文獻：
