財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)

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財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)范文第1篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險管理

農(nóng)業(yè)在我國具有極為重要的地位，是我國經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展起到極為重要的作用。農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)致力于農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)，可以對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行充分利用，提升農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)價值，提高我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)日常運(yùn)營過程中，財務(wù)管理工作面臨著一定的風(fēng)險，有可能導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)虧損。要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行細(xì)致分析與識別，綜合金融風(fēng)險管理知識，采取科學(xué)有效的應(yīng)對策略，促使農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定高效發(fā)展。

1 農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的意義

財務(wù)風(fēng)險管理屬于風(fēng)險管理的一個分支。農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管理工作，對于企業(yè)建設(shè)與發(fā)展具有極大的促進(jìn)作用，可以保證農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)資金安全。農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)有效分析與識別在日常運(yùn)營及發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險類型，可以降低農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)投資經(jīng)營面臨的風(fēng)險，提升農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)發(fā)展效率及水平。從本質(zhì)上來說，在財務(wù)風(fēng)險事故發(fā)生前，這些風(fēng)險并不是顯露在外的，而是一種隱性、潛在的風(fēng)險類型。這種財務(wù)風(fēng)險通常很難被發(fā)現(xiàn)。需要綜合企業(yè)發(fā)展的各種數(shù)據(jù)以及市場發(fā)展的趨勢進(jìn)行分析與探索，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)制定的各項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃是否面臨風(fēng)險，分析并明確企業(yè)發(fā)展規(guī)劃面臨的風(fēng)險大小。農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)開展財務(wù)風(fēng)險管理工作顯得極為重要。通過該項(xiàng)工作，能夠?qū)r(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營階段面臨的各類財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效識別，知曉風(fēng)險的大小，從而采取具有針對性的措施進(jìn)行改善，防止農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損。通過財務(wù)風(fēng)險管理工作，提高自身獲得的經(jīng)濟(jì)效益，對于農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)提升核心競爭力具有極大的促進(jìn)作用。要充分重視財務(wù)風(fēng)險管理工作，為農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)攀升夯實(shí)基礎(chǔ)。

2 農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

對于農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)來說，其在生產(chǎn)經(jīng)營的過程當(dāng)中必然面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險會對農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)的發(fā)展效率及經(jīng)濟(jì)效益造成不利影響。從本質(zhì)上來說，財務(wù)風(fēng)險主要指的是在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中所面臨的各種不確定性因素，這些因素可能使農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期收益之間出現(xiàn)偏離。在對農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析的過程中，要做到全面、細(xì)致。剖析農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)過程各環(huán)節(jié)所面臨的風(fēng)險類型，然后采取充分且有效的應(yīng)對措施，防止財務(wù)風(fēng)險給農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。總體來說，農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)面臨的風(fēng)險主要包含以下類型。

2.1 自然環(huán)境風(fēng)險類型

所謂自然環(huán)境風(fēng)險主要所指的是由于自然環(huán)境問題而給農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)帶來的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。這種風(fēng)險在一定程度上會降低農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)的財務(wù)收入，影響其效益水平，所以對自然環(huán)境風(fēng)險的分析顯得極為重要。農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)過程受自然環(huán)境的影響比較大。由于各種農(nóng)作物生長都會受到自然環(huán)境因素的影響，而各種農(nóng)作物是農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)原料的主要來源，所以自然環(huán)境風(fēng)險成為農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)面臨的一項(xiàng)風(fēng)險。自然環(huán)境會對農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)原料采購價格造成直接影響，從而影響到農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2 行業(yè)風(fēng)險類型

所謂行業(yè)風(fēng)險主要所指的是農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)在參與市場競爭過程中所面臨的總體風(fēng)險類型。產(chǎn)生該項(xiàng)風(fēng)險主要是由于市場中同質(zhì)性企業(yè)數(shù)量較多，導(dǎo)致競爭壓力較大。一旦對此類風(fēng)險處理不善，有可能影響農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通常情況下，農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)若想有效開辟市場并謀得一席之地，必須要對產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、競爭產(chǎn)業(yè)分布及行業(yè)發(fā)展趨勢等方面進(jìn)行充分了解。規(guī)避其中可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，確保農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)充分符合市場發(fā)展趨勢，從而提高經(jīng)濟(jì)收益。

2.3 技術(shù)風(fēng)險類型

在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)發(fā)展過程中，技術(shù)風(fēng)險也是其中存在的一項(xiàng)風(fēng)險類型。該項(xiàng)風(fēng)險類型會產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險，主要是由于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新帶來的風(fēng)險。從本質(zhì)上來說，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險較高。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新受到的影響因素也比較多，例如企業(yè)人才團(tuán)隊(duì)的實(shí)力、風(fēng)險應(yīng)對能力、項(xiàng)目難度等。技術(shù)創(chuàng)新雖然可以為企業(yè)帶來高收益，但也可能產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)發(fā)展過程中，需要對自身技術(shù)實(shí)力擁有充分認(rèn)知，降低由于技術(shù)實(shí)力不足帶來的技術(shù)風(fēng)險，避免出現(xiàn)盲目上新項(xiàng)目，從而達(dá)到科學(xué)合理規(guī)避技術(shù)風(fēng)險的效果。

2.4 資金風(fēng)險類型

對農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)來說，資金風(fēng)險也是其面臨的一項(xiàng)風(fēng)險類型，主要包含籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、產(chǎn)品流動風(fēng)險等。一旦應(yīng)對不善，有可能降低農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)所獲得的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重的情況下甚至有可能出現(xiàn)血本無歸、企業(yè)倒閉等問題[1-3]。當(dāng)前發(fā)展環(huán)境下，大多數(shù)農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)依賴于當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，經(jīng)營規(guī)模受到局限，品種較少，在經(jīng)營階段直接面向市場，所以資金不足便成為一項(xiàng)重要風(fēng)險。由于銀行貸款門檻比較高，部分農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)而投向民間借貸進(jìn)行資金籌集，加重了農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)。一旦舉債超過企業(yè)的償債能力，便會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)工作陷入困境。

3 農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略

3.1 樹立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理意識

在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)建設(shè)與發(fā)展過程中，要采取科學(xué)合理的手段應(yīng)對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，確保農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)穩(wěn)定且高效運(yùn)營，有效提升其發(fā)展效率及質(zhì)量。在實(shí)際經(jīng)營過程中，首先需要在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)樹立起科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理意識，有效管理農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)中可能遇到的財務(wù)風(fēng)險類型，科學(xué)防范財務(wù)風(fēng)險。要科學(xué)分析農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險類型，具有憂患意識，及時找出在其中可能存在的財務(wù)風(fēng)險，作出有效的應(yīng)對，確保農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定且高效的發(fā)展。此外，農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理部門需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，樹立起對財務(wù)風(fēng)險管理的高度認(rèn)知，借鑒其他企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，有效防控在生產(chǎn)經(jīng)營階段可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險類型，確保企業(yè)高效運(yùn)營。

3.2 合理利用企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)日常運(yùn)營過程中，要充分合理利用企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，防止由于財務(wù)風(fēng)險所造成的資金虧損。在實(shí)際中，部分農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)由于銀行貸款門檻高而采取社會籌資或民間借貸的方式籌集資金。這種方式并不可取，不但加重了企業(yè)的負(fù)債壓力，還有可能導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)[4-5]。決策管理層需要充分了解企業(yè)的財務(wù)實(shí)力，合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，避免企業(yè)負(fù)債超過償債能力。同時，要對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)改革與調(diào)整，對來源不同的資金類型進(jìn)行合理搭配，使資金正常周轉(zhuǎn)，有效降低農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。

3.3 構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)需要構(gòu)建財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。在面臨財務(wù)風(fēng)險時，及時發(fā)現(xiàn)并采取應(yīng)對措施，確保農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)[6-7]。例如農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)可以充分利用財務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)，將其中的原始信息向征兆信息進(jìn)行轉(zhuǎn)換，從而形成相應(yīng)的預(yù)警信息；通過互聯(lián)網(wǎng)收集各種財務(wù)信息，從而在企業(yè)發(fā)展與運(yùn)行過程中擁有一定的信息反饋，并根據(jù)預(yù)警信息有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。此外，財務(wù)管理工作也需要做到全面、細(xì)致，確保各項(xiàng)財務(wù)核算工作準(zhǔn)確、可靠，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)中存在的風(fēng)險，從而達(dá)到風(fēng)險預(yù)警的效果。

3.4 完善企業(yè)發(fā)展決策環(huán)節(jié)

為了規(guī)避農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)所出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，還需要完善企業(yè)決策環(huán)節(jié)，使企業(yè)發(fā)展充分符合市場規(guī)律。例如需要在企業(yè)中設(shè)置市場調(diào)研部門，通過市場調(diào)研掌握市場發(fā)展的規(guī)律及趨勢，使企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃的過程當(dāng)中擁有足夠的參考資料，使企業(yè)各項(xiàng)發(fā)展決策符合市場發(fā)展趨勢。這樣可以在滿足市場需求的同時，提高自身發(fā)展效率，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，有助于農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)攀升。

4 結(jié)束語

在農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)建設(shè)與發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營造成一定影響。若是對風(fēng)險考慮不周、處置不當(dāng)，有可能導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)虧損。要科學(xué)應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營階段存在的財務(wù)風(fēng)險，確保農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、高效運(yùn)營。

參考文獻(xiàn)

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財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)范文第2篇

【關(guān)鍵詞】工程咨詢 財務(wù)風(fēng)險管理

一、工程咨詢企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述

工程咨詢是指集中專家群體與個人的智慧和經(jīng)驗(yàn)，借助于現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和工程技術(shù)以及經(jīng)濟(jì)、管理和法律等相關(guān)知識，為建設(shè)工程決策與管理提供的一種智力活動。財務(wù)風(fēng)險則是客觀存在于工程咨詢企業(yè)的財務(wù)管理活動中、不以人們意志為轉(zhuǎn)移的風(fēng)險類型，也是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中資金運(yùn)作的必然產(chǎn)物。分析其產(chǎn)生來源，工程咨詢企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要由財務(wù)活動的復(fù)雜性、人們對財務(wù)認(rèn)識的局限性及行業(yè)內(nèi)財務(wù)活動面臨環(huán)境的多變性等因素所致。

財務(wù)風(fēng)險與利潤之間有著不可分離的聯(lián)系。在建筑行業(yè)內(nèi)，工程咨詢是一種組織形式，其經(jīng)濟(jì)利潤與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系也存在密切關(guān)系。根據(jù)風(fēng)險報酬理論，通常情況下，風(fēng)險較大的工程咨詢經(jīng)濟(jì)活動，必然在客觀上要求有較高的報酬收益；反之，報酬收益越高的經(jīng)濟(jì)活動也必然要承擔(dān)較高的財務(wù)風(fēng)險。作為一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，財務(wù)風(fēng)險的基本特征如下：一存在上，財務(wù)風(fēng)險具有客觀性；二內(nèi)容上，財務(wù)風(fēng)險具有綜合性；三價值上，財務(wù)風(fēng)險具有可計量性；四財務(wù)風(fēng)險與收益之間具有對稱性；五財務(wù)風(fēng)險的征兆具有可測定性；六財務(wù)風(fēng)險具有相對性。

財務(wù)風(fēng)險管理是全方位的，當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險管理的研究大多從財務(wù)導(dǎo)向型、技術(shù)導(dǎo)向型、人文導(dǎo)向型等三個不同的角度進(jìn)行。其中，財務(wù)導(dǎo)向型財務(wù)風(fēng)險管理以風(fēng)險對工程咨詢企業(yè)財務(wù)產(chǎn)生的沖擊與影響及與之相對的原因分析為側(cè)重點(diǎn)；技術(shù)導(dǎo)向型財務(wù)風(fēng)險管理以自身對實(shí)質(zhì)性安全技術(shù)的管理為側(cè)重點(diǎn)；人文導(dǎo)向型財務(wù)風(fēng)險管理人們對于風(fēng)險所持有的態(tài)度、認(rèn)知以及產(chǎn)生的行為分析為側(cè)重點(diǎn)。

二、工程咨詢企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控存在的問題

（一）多數(shù)工程咨詢企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

目前我國工程咨詢企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)為屬性結(jié)構(gòu)的不合理和期限結(jié)構(gòu)的不合理兩個方面。

資本屬性結(jié)構(gòu)的不合理指的是工程咨詢企業(yè)債務(wù)資本比例過大，在杠桿效應(yīng)下，企業(yè)在獲得較高預(yù)期收益的基礎(chǔ)上，面臨的風(fēng)險是債務(wù)資本的數(shù)倍，此時若遭遇經(jīng)營困境，工程咨詢企業(yè)勢必面臨巨大的償債壓力。

資本期限結(jié)構(gòu)不合理指的是工程咨詢企業(yè)的債務(wù)資本的期限結(jié)構(gòu)未能實(shí)現(xiàn)與產(chǎn)生現(xiàn)金流的資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)相互匹配。比如在面臨大量的短期應(yīng)付債券或者應(yīng)付賬款，工程咨詢企業(yè)流動資產(chǎn)便會減少，最后將造成到期利息或者債務(wù)缺乏足夠的流動性資金支付，資金鏈斷裂，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)走入財務(wù)困境。

（二）工程咨詢合同各方的風(fēng)險

有關(guān)工程主要是圍繞簽訂的合同來實(shí)施的，因而合同的各方也是實(shí)施工程咨詢財務(wù)風(fēng)險管理的重要方面。工程咨詢企業(yè)和工程咨詢?nèi)藛T要有充分的準(zhǔn)備面對風(fēng)險，并進(jìn)行科學(xué)合理的處置。

首先，合同自身存在的風(fēng)險：包括各項(xiàng)管理制度不健全、投標(biāo)文件的缺陷、決策失誤、不當(dāng)?shù)膱髢r策略、使用低素質(zhì)員工、工程技術(shù)的缺陷等所導(dǎo)致工程的質(zhì)量安全事故或工期拖延等風(fēng)險。

其次，承包商原因：指承包商是否有類似的經(jīng)驗(yàn)、充裕的有經(jīng)驗(yàn)的人力資源，承包商對項(xiàng)目組織、合同、技術(shù)、質(zhì)量、費(fèi)用、現(xiàn)場的管理以及與業(yè)主、分包商、供貨商的協(xié)調(diào)能力，當(dāng)出現(xiàn)協(xié)調(diào)或管理不善將會嚴(yán)重影響項(xiàng)目的進(jìn)行以及項(xiàng)目的盈虧。

再次，業(yè)主和分包商的資信風(fēng)險：業(yè)主方面主要指業(yè)主是否誠信、能否履行承諾和合同約定等。

（三）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不完善

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制能使工程咨詢企業(yè)面臨潛在風(fēng)險時，進(jìn)行及時和必要的處理，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。目前我國對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的應(yīng)用還處于不完善的階段，突出表現(xiàn)在：

1.未建立適宜工程咨詢企業(yè)的定量分析指標(biāo)體系

目前，我國財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的定量分析在指標(biāo)的選取、權(quán)數(shù)的確定以及評價標(biāo)準(zhǔn)的高低上大多照搬國外模式，沒有結(jié)合工程咨詢行業(yè)和市場特性以及工程咨詢企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，建立適用的定量分析指標(biāo)體系，這影響了定量分析結(jié)果的實(shí)效性。

2.未開展有效的定性分析

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建忽視定性分析的重要作用，國內(nèi)多數(shù)工程咨詢企業(yè)的經(jīng)營活動都由一小部分人實(shí)施控制，這便造成很多影響財務(wù)風(fēng)險的因素是無法進(jìn)行有效量化的。比如工程咨詢企業(yè)管理者的風(fēng)險意識、人員流動狀況、財務(wù)人員素質(zhì)以及顧客滿意度等，這便要求工程咨詢企業(yè)開展有效的定性分析，以完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，實(shí)行全面預(yù)警。

三、工程咨詢企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的建議及對策

（一）完善工程咨詢行業(yè)相關(guān)制度，營造健康工程咨詢環(huán)境

一方面，要完善法律法規(guī)及相關(guān)制度，為工程咨詢企業(yè)的職業(yè)責(zé)任營造健康環(huán)境。從當(dāng)前設(shè)計單位的經(jīng)濟(jì)賠償制度來看，目前國內(nèi)工程咨詢企業(yè)的法律環(huán)境仍有待完善。筆者認(rèn)為，工程咨詢師職業(yè)責(zé)任制度的構(gòu)建途徑在于：逐步完善市場競爭環(huán)境，促進(jìn)工程咨詢師勇于承擔(dān)與之相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)咨詢師自身財務(wù)風(fēng)險管理意識。

另一方面，要完善我國的建筑技術(shù)鑒定機(jī)制。不僅要從政府層面上，繼續(xù)完善我國的建筑工程司法鑒定機(jī)制，更要從工程咨詢企業(yè)層面上，構(gòu)建起定期搜集工程咨詢師相關(guān)工作書面文件和相關(guān)報告制度。

（二）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范與有效控制

為實(shí)施全面的財務(wù)風(fēng)險管理，工程咨詢企業(yè)應(yīng)努力從3方面著手：

一要實(shí)踐相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)管理措施，不斷降低咨詢風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)建設(shè)方、咨詢企業(yè)及施工方的團(tuán)結(jié)協(xié)作和積極配合。建議工程咨詢企業(yè)預(yù)留必要的風(fēng)險預(yù)備資金。

二要實(shí)施相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)措施，通過逐漸完備行業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)程，有效規(guī)范建筑工程施工隊(duì)發(fā)包和承包的計價行為，在堅(jiān)持工程發(fā)承包計價原則以及計價方法下，有效回避和分散風(fēng)險。

三要實(shí)施相應(yīng)的合同管理措施，強(qiáng)化保險合同以及咨詢合同的管理，積極建立健全責(zé)任賠償制度。不斷強(qiáng)化工程咨詢機(jī)構(gòu)風(fēng)險意識以及風(fēng)險責(zé)任意識，最終提升咨詢質(zhì)量，促進(jìn)咨詢機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

（三）完善工程咨詢企業(yè)自律機(jī)制，提升工程咨詢師綜合素質(zhì)

在發(fā)達(dá)國家，工程咨詢師從事實(shí)際的咨詢工作時，如果出現(xiàn)、、收受賄賂等行為，或造成嚴(yán)重失誤時，要被取消從業(yè)資格?；诋?dāng)前國內(nèi)工程咨詢企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，應(yīng)致力于如下幾個方面，全面提升工程咨詢師的綜合素質(zhì)。

一是要以長遠(yuǎn)預(yù)期的激勵機(jī)制為基礎(chǔ)，不斷強(qiáng)化從業(yè)人員的管理。在聘用工程咨詢師時，工程咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)重視從業(yè)人員的職業(yè)道德及知識水平，并且要對從業(yè)人員的咨詢過程加以嚴(yán)格的跟蹤管理。工程咨詢企業(yè)還應(yīng)采取長遠(yuǎn)預(yù)期的激勵機(jī)制，使咨詢師意識到與未來長期收益相比當(dāng)前利益的微小程度，進(jìn)而產(chǎn)生合作與自律能力。

二是要以行業(yè)規(guī)范的養(yǎng)成機(jī)制與信用機(jī)制為基礎(chǔ)，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。工程咨詢企業(yè)應(yīng)逐步建立工程咨詢師的信用信息檔案，建立健全信用機(jī)制。

主要參考文獻(xiàn)：

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[3]李峰.建筑工程中工程項(xiàng)目財務(wù)風(fēng)險管理研究[J].中小工程咨詢企業(yè)管理與科技(上旬刊)，2010(2).

財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)范文第3篇

關(guān)鍵詞：初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)管控

一、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

（一）初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)相比傳統(tǒng)企業(yè)，初創(chuàng)型高級技術(shù)企業(yè)具有如下特點(diǎn)：研發(fā)投入占企業(yè)總投入比例高，科研技術(shù)人員占企業(yè)的總?cè)藬?shù)比例高，與傳統(tǒng)企業(yè)的產(chǎn)品不同，高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品技術(shù)含量高，具有科技前瞻性。因此，高新技術(shù)企業(yè)具有高風(fēng)險、高投入、高回報的特點(diǎn)，統(tǒng)稱為“三高”企業(yè)。而高收益的同時伴著高風(fēng)險，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險比一般企業(yè)高很多。具體表現(xiàn)為：1.企業(yè)的研發(fā)投入高企業(yè)初期的研發(fā)投入很高，產(chǎn)品處于開發(fā)階段，需要把大量資金投入到產(chǎn)品創(chuàng)新和如何實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)中來，據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)在產(chǎn)品的研究開發(fā)階段的投入是傳統(tǒng)企業(yè)的15～20倍，并且投入的金額與產(chǎn)品的科技含量和研發(fā)難度等呈正相關(guān)的關(guān)系。因此初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)需要花費(fèi)很大的資金投入到前期產(chǎn)品的開發(fā)。2.企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小企業(yè)一個新的產(chǎn)品從研究開發(fā)環(huán)節(jié)到最后推向市場環(huán)節(jié)存在著試產(chǎn)這個環(huán)節(jié)、這些環(huán)節(jié)使得初創(chuàng)型高新技術(shù)型企業(yè)和其他的傳統(tǒng)制造型企業(yè)或者服務(wù)型企業(yè)相比，企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小。第一，企業(yè)的原始投入少，特別在高新技術(shù)企業(yè)的初創(chuàng)時期，新產(chǎn)品的孵化是高新技術(shù)型企業(yè)發(fā)育發(fā)展的最基礎(chǔ)的一環(huán)，在這一階段資本一般不會選擇介入，因?yàn)楫a(chǎn)品的市場不確定很大，這一階段也不需要投入很多的資產(chǎn)，以此來規(guī)避重資產(chǎn)的風(fēng)險。第二，企業(yè)的固定資產(chǎn)投入規(guī)模小，高新技術(shù)型企業(yè)能得到持續(xù)的發(fā)展主要的途徑就是利用科技創(chuàng)新來推動企業(yè)獲利，不像一般傳統(tǒng)企業(yè)通過擴(kuò)大規(guī)模來獲得更多的利潤。［1］3.企業(yè)的市場風(fēng)險高初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)的前期發(fā)展存在很大的不確定，前期的投入以及人員的沉沒成本都很大。同時，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品大都有迭代更新快、生命周期比較短的特點(diǎn)，這就使得研發(fā)出來的產(chǎn)品面臨較大的風(fēng)險；二是市場的不確定性高，有些高新技術(shù)產(chǎn)品在前期研究開發(fā)階段到試產(chǎn)都很成功，但是一旦投放市場卻遇到失敗，最終導(dǎo)致創(chuàng)始人血本無歸。因此，市場風(fēng)險既可以讓一個初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)獲得很大的利益，也有可能把企業(yè)的所有努力都白費(fèi)。4.企業(yè)的融資難度大目前的情況下，我國初創(chuàng)型高科技企業(yè)的自有資金缺乏，由于籌資受資產(chǎn)規(guī)模的影響，銀行資金很難拿到，則企業(yè)不得不采取另外一種融資方式，那就是股權(quán)融資。同時，目前銀行都加強(qiáng)了對貸款發(fā)放風(fēng)險的管控，公司須有良好的經(jīng)營業(yè)績和資產(chǎn)規(guī)模才能夠順利貸到款。綜合這些因素，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)很難選擇債務(wù)融資的方式籌到資金。而股權(quán)的融資方式比較單一，資金流通性差，很難滿足企業(yè)科技創(chuàng)新和發(fā)展的需要。

（二）初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控的現(xiàn)實(shí)意義隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)新設(shè)立的很多，該類型企業(yè)在投融資以及日常的經(jīng)營中不確定風(fēng)險是不斷增加的，面對各種風(fēng)險，特別是面臨資金鏈現(xiàn)金流的風(fēng)險，這對初創(chuàng)期的高新技術(shù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來重要的威脅。因此，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理有助于在其運(yùn)營過程中及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，進(jìn)而有效地防范風(fēng)險發(fā)生并對風(fēng)險做好準(zhǔn)備，尤其是幫助初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)能夠在其風(fēng)險來臨之前提出相應(yīng)的策略，降低企業(yè)資金流斷裂的財務(wù)風(fēng)險所造成的損失。［2］

二、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題

（一）高層財務(wù)風(fēng)險管理意識弱現(xiàn)階段，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展非?？欤邔油荒芸吹街苯拥睦?，缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為只需加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)，就可以不斷找到新市場擴(kuò)大業(yè)務(wù)。但是，初創(chuàng)型高級技術(shù)企業(yè)和成熟的傳統(tǒng)企業(yè)相比較，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)面臨的不確定風(fēng)險非常大，若在企業(yè)發(fā)展過程中，把研發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)當(dāng)作企業(yè)的全部的焦點(diǎn)，未重視規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，未將風(fēng)險納入公司的管理中，缺乏風(fēng)險機(jī)制，這樣便不會有效地防范財務(wù)風(fēng)險。

（二）缺乏財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)與人員與成熟性大企業(yè)相比，初創(chuàng)型高新科技企業(yè)起步比較晚，在管理上還存在需要不完善的地方。而在企業(yè)的初創(chuàng)研發(fā)階段，管理人員往往會把重心放在新產(chǎn)品的研發(fā)以及科技成果的研究等方面，往往忽視企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理，這類現(xiàn)象的發(fā)生間接會導(dǎo)致財務(wù)管理方面的人才越來越少，特別缺乏管理能力和素質(zhì)都比較高的人才。企業(yè)很難順利地開展財務(wù)管理工作，很多具體的財務(wù)工作僅僅停留在記賬上，從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理很弱，影響企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大規(guī)模，并且很難提升科技型企業(yè)的市場核心競爭力。

（三）財務(wù)決策風(fēng)險分析體系不健全在我國初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)中，對財務(wù)決策一般采取高層的經(jīng)驗(yàn)以及主觀來判斷。在決策過程中，高層在財務(wù)管理方面的信息獲取僅僅是會計報表以及簡單的財務(wù)分析，但是這些信息無法展現(xiàn)出企業(yè)真實(shí)的財務(wù)情況，以此來做出的決策，通常會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。所以，企業(yè)在制定財務(wù)決策時，要求決策人員通過多種渠道獲取不同的財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、市場信息等等，選擇出最佳的財務(wù)方案。

（四）財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對水平弱初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)沒有風(fēng)險管理部門，對項(xiàng)目的虧損額沒有明確的規(guī)定，更沒有這個概念，大多是工作進(jìn)展到哪里是哪里，走一步看一步，公司缺乏長遠(yuǎn)的風(fēng)險管控和意識。一旦風(fēng)險來臨，由于沒有做預(yù)判，沒有準(zhǔn)備，公司最后面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。由于財務(wù)風(fēng)險很難準(zhǔn)確預(yù)判，因而處理財務(wù)風(fēng)險常用的方式是事后救急及控制。如當(dāng)企業(yè)資金面臨財務(wù)風(fēng)險時，企業(yè)沒有建立風(fēng)險專用資金，臨時籌資已經(jīng)來不及，在這時融資亦是困難，企業(yè)面臨停業(yè)轉(zhuǎn)不動風(fēng)險。又譬如投資，如未進(jìn)行充分的風(fēng)險評估而導(dǎo)致投資失敗，管理層過于樂觀，公司決策失誤導(dǎo)致投入資金過大，虧損巨大導(dǎo)致初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)已無力承擔(dān)，無法應(yīng)對，從而導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)。［3］

三、初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控策略

（一）構(gòu)建完善的高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管控體系建立適宜的風(fēng)險管控體系是初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)有效應(yīng)對風(fēng)險來臨的重要手段。進(jìn)行有效規(guī)避內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險需要采用科學(xué)規(guī)范的方式。首先，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部須建立與時俱進(jìn)的風(fēng)險管控理念和意識，企業(yè)人員重視風(fēng)險管控體系的建立，完善風(fēng)險防范的管控體系，與此同時，需要提高財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)水平，如果內(nèi)部人員還滿足不了需求，可以請外部咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士來解決。其次，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)可以建立風(fēng)險管控部門，該部門的職能是嚴(yán)格管理企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險，為初創(chuàng)型高新技術(shù)的風(fēng)險信息傳遞和反饋的完善實(shí)時跟進(jìn)和改進(jìn)，部門有專門的人搜集對風(fēng)險管控相關(guān)的信息。最后，初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，在不阻礙企業(yè)發(fā)展的情況下，盡量完善和改進(jìn)風(fēng)險防控體現(xiàn)，采用合適并且科學(xué)的方法來預(yù)測、分析，并采取適宜的措施來防范潛在風(fēng)險的到來，并且在遇到風(fēng)險后，能夠及時總結(jié)此次風(fēng)險的應(yīng)對經(jīng)驗(yàn)，為下次風(fēng)險的到來提供經(jīng)驗(yàn)。

（二）加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)算管理財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極全程參與項(xiàng)目的立項(xiàng)環(huán)節(jié)，規(guī)范項(xiàng)目研發(fā)流程。財會部門與研發(fā)部門應(yīng)保持溝通交流，及時了解項(xiàng)目進(jìn)展、項(xiàng)目預(yù)算、研發(fā)費(fèi)用的使用情況。初創(chuàng)型高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，確定公司的經(jīng)營管理目標(biāo)，逐步地分解，預(yù)算在企業(yè)的內(nèi)部管理管理及風(fēng)險防控中日益發(fā)揮作用，用于預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，充分考慮可能面臨的情況，亦可以將此作為激勵和控制員工的行為，起到控制風(fēng)險的目的。在經(jīng)營過程中，做到事前有預(yù)算計劃，事中有預(yù)算控制、事后能根據(jù)預(yù)算進(jìn)行考評和追溯，共同朝著公司的總目標(biāo)來經(jīng)營。

財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)范文第4篇

一、國有企業(yè)的風(fēng)險和風(fēng)險管理

國有企業(yè)的風(fēng)險大致可以歸納為決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、其他風(fēng)險五大類。

決策風(fēng)險是最大的風(fēng)險。上至國家對企業(yè)的決策，下到企業(yè)內(nèi)部對某一個項(xiàng)目的決策，都會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生很大的。六十年代末、七十年代初，我國建設(shè)了一大批以分散、進(jìn)山、鉆洞為特征的“三線企業(yè)”，其中，部分企業(yè)給國家造成了巨大的浪費(fèi)和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。

經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)在市場環(huán)境、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。國有船舶企業(yè)絕大部分是外向型企業(yè)，在國際化市場經(jīng)濟(jì)條件下，建造一條新船，動輒千萬、幾千萬美圓，再加上市場競爭激烈，有的企業(yè)“饑不擇食”，經(jīng)營風(fēng)險可想而知。例如：某企業(yè)由于前期經(jīng)營、合同評審出現(xiàn)，被外商鉆了空子，船東花費(fèi)1.6萬噸級散貨船的錢，得到了2萬噸級集裝箱船（同噸級集裝箱船造價比散貨船高）。合同為2+2條，企業(yè)巨額虧損，逐步走向衰敗。

生產(chǎn)風(fēng)險集中在生產(chǎn)準(zhǔn)備和制造過程。船舶企業(yè)屬于技術(shù)密集、勞動力密集、安全生產(chǎn)風(fēng)險大的企業(yè)類型，設(shè)計方案、生產(chǎn)組織、物資采購、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)等方面都存在著各種風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在財務(wù)制度、資金運(yùn)作、成本控制、匯率風(fēng)險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務(wù)風(fēng)險，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

其他風(fēng)險包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質(zhì)等多個方面的風(fēng)險，當(dāng)然也包括內(nèi)部審計風(fēng)險。在人才管理風(fēng)險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術(shù)人才、生產(chǎn)、管理骨干“跳槽”，嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營，后采取有效措施才得以扭轉(zhuǎn)。

風(fēng)險管理因風(fēng)險而生。風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、評估、控制等，就是要認(rèn)識有那些風(fēng)險，風(fēng)險程度有多大，如何把風(fēng)險控制在最低程度。但是，風(fēng)險并不等同于危害，有時甚至可以從風(fēng)險中獲得機(jī)遇。去年，澄西船廠成功修復(fù)了8萬噸級“賓夕法尼亞”輪，這是一條已被國際航運(yùn)界“判處死刑”，當(dāng)廢鋼鐵出售的船。憑著實(shí)力，敢冒風(fēng)險，“起死回生”，一舉成功。此后，企業(yè)的定單紛至沓來、名聲大震。

對國有企業(yè)實(shí)際存在的各種風(fēng)險，國家、上級公司和企業(yè)內(nèi)部都比較重視。新的企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定的8項(xiàng)準(zhǔn)備金，就是國家防范財務(wù)風(fēng)險的實(shí)際措施；船舶集團(tuán)公司對下屬企業(yè)的風(fēng)險管理下達(dá)了一系列文件，并經(jīng)常通報風(fēng)險案例，警示各企業(yè)；澄西船廠的風(fēng)險管理除管理制度外，還規(guī)定了集體決策、民主管理、加強(qiáng)監(jiān)督等具體措施。內(nèi)部審計監(jiān)督就是其中很重要的方面。

二、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的責(zé)任

國有企業(yè)的內(nèi)部審計的內(nèi)容，已經(jīng)從單純的財務(wù)收支審計，逐步向以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、比質(zhì)比價審計、管理控制審計等方面的同步發(fā)展轉(zhuǎn)變。風(fēng)險管理審計就是管理控制審計中的一項(xiàng)重要審計種類。內(nèi)部審計的目的正從保證資產(chǎn)安全為主向資產(chǎn)增值為主轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計的責(zé)任是：不僅要當(dāng)好國有資產(chǎn)安全的“警察”，而且要當(dāng)好國有資產(chǎn)保值增值的“參謀”和“顧問”。

企業(yè)的風(fēng)險是客觀存在的事實(shí)，風(fēng)險管理必然成為應(yīng)對風(fēng)險的必由之路。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內(nèi)部審計部門，通過風(fēng)險管理審計對風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)該是順理成章的事情，也是義不容辭的責(zé)任。國家審計部門已下達(dá)了一些風(fēng)險管理內(nèi)部審計方面的文件，我們應(yīng)該堅(jiān)決有效地貫徹執(zhí)行。

進(jìn)行風(fēng)險管理內(nèi)部審計，首先應(yīng)該找準(zhǔn)自己的位置，才能明確自己的責(zé)任。我認(rèn)為：企業(yè)的風(fēng)險管理是一個大系統(tǒng)，涉及到企業(yè)的管理體制、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)質(zhì)量、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、監(jiān)督體系等方方面面。風(fēng)險管理審計僅僅是這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。所以，應(yīng)該做“一個子系統(tǒng)”應(yīng)該做的工作，承擔(dān) “一個子系統(tǒng)”應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責(zé)和工作責(zé)任是企業(yè)內(nèi)部的管理制度需要明確規(guī)定的，當(dāng)然，內(nèi)部審計管理制度的規(guī)定應(yīng)該符合國家審計部門的政策和要求。

風(fēng)險管理內(nèi)部審計的責(zé)任就是要對企業(yè)的風(fēng)險管理體系進(jìn)行有效的再監(jiān)督。按照“全面監(jiān)督，突出重點(diǎn)”的原則，監(jiān)督的重點(diǎn)是風(fēng)險管理方面的各項(xiàng)管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實(shí)際運(yùn)行情況和效果。通過和整個系統(tǒng)的協(xié)調(diào)一致，達(dá)到協(xié)調(diào)增效的目的。

例如，澄西船廠每年的物資采購量高達(dá)10億元以上，不但存在供貨周期、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價格方面的風(fēng)險，而且在“物欲無所不在，利誘無孔不入” 的社會環(huán)境中，隨時都有可能產(chǎn)生腐敗風(fēng)險。從1997年起，工廠就將這方面的風(fēng)險管理監(jiān)督責(zé)任明確交給了審計部門。幾年來，通過有效的管理控制和監(jiān)督措施，收到了比較好的效果。

談到責(zé)任，根據(jù)我們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，風(fēng)險管理審計應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任是“有限責(zé)任”，而不是“無限責(zé)任”，這是規(guī)避審計風(fēng)險的重要原則。例如，物資采購比質(zhì)比價審計的責(zé)任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監(jiān)督責(zé)任。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用

內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用就是對企業(yè)的風(fēng)險管理體系、管理制度及運(yùn)作過程進(jìn)行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險管理的控制措施和管理，達(dá)到提高運(yùn)作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點(diǎn)：

第一，對風(fēng)險管理體系的審計監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經(jīng)建立了風(fēng)險管理體系；已經(jīng)建立的風(fēng)險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經(jīng)營、生產(chǎn)、財務(wù)等主要風(fēng)險方面；風(fēng)險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運(yùn)行；風(fēng)險管理體系是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用等。從的情況來看，不少企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險管理的認(rèn)識在提高，但是還沒有形成比較系統(tǒng)完整的風(fēng)險管理體系和監(jiān)督體系，這是很值得關(guān)注的。

第二，對企業(yè)風(fēng)險管理體系管理制度的審計監(jiān)督。這是重點(diǎn)監(jiān)督的，因?yàn)闆]有好的管理制度，所謂風(fēng)險管理形同虛設(shè)。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統(tǒng)的管理制度，內(nèi)容應(yīng)該切實(shí)有效，利于執(zhí)行。例如：船舶經(jīng)營風(fēng)險管理的管理制度應(yīng)該包括：前期詢價、報價；技術(shù)、質(zhì)量、工期論證；合同評審；集體決策；合同簽訂；生產(chǎn)過程中的物資漲價、增加工程、質(zhì)量處理等；合同糾紛的處理；貨款清收；售后服務(wù)等許多內(nèi)容。

第三，對企業(yè)風(fēng)險管理體系運(yùn)作過程進(jìn)行評價和有效的審計監(jiān)督。這是一項(xiàng)工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監(jiān)督，突出重點(diǎn)”，而且不同時期的工作重點(diǎn)也不一樣。必須從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是。例如，在企業(yè)投入大量資金進(jìn)行技術(shù)改造的時候，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)這些建設(shè)工程的審計監(jiān)督。再如，造船的成本中70%左右是物資采購和對外協(xié)作，應(yīng)將比質(zhì)比價審計作為經(jīng)常性的重點(diǎn)審計監(jiān)督內(nèi)容等等。

第四，企業(yè)風(fēng)險管理體系審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時和，提出審計建議，作為高層領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)風(fēng)險管理的意見，為企業(yè)的風(fēng)險管理做出實(shí)實(shí)在在的貢獻(xiàn)。例如，我們在比質(zhì)比價審計建議中提出，審計的重點(diǎn)應(yīng)該放在事前和事中監(jiān)督。一旦風(fēng)險對企業(yè)造成了大的危害，我們進(jìn)行事后審計，只能是經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，處理責(zé)任人，已經(jīng)產(chǎn)生的重大損失一般無法挽回。這也是風(fēng)險管理審計不同于財務(wù)收支審計的地方。澄西船廠有個采購員，收受供貨商賄賂7萬多元，被判刑。但是，因?yàn)樗Ц呶飪r使企業(yè)蒙受的幾百萬元經(jīng)濟(jì)損失再也無法挽回。所以，近幾年我們的比質(zhì)比價審計一直把重點(diǎn)放在事前、事中對物資質(zhì)量和采購價格的控制上，因?yàn)橐坏┖炗喓贤?，雙方都必須執(zhí)行。

第五，為了發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用，風(fēng)險管理審計大體要有調(diào)查了解、分析評估、提出建議、監(jiān)督控制四個步驟和做法。

調(diào)查了解是風(fēng)險管理審計的基礎(chǔ)。應(yīng)該包括對企業(yè)整個風(fēng)險管理體系的調(diào)查了解；重點(diǎn)項(xiàng)目的深入了解；查賬；市場調(diào)查等。

分析評估就是要分析有沒有風(fēng)險，屬于什么風(fēng)險；對風(fēng)險的可能產(chǎn)生的危害有多大，以及如何防范風(fēng)險進(jìn)行實(shí)事求是的評估。

提出建議主要是針對如何防范風(fēng)險提出審計建議。使企業(yè)在抓住機(jī)遇、減少風(fēng)險中取得快速和取得良好的經(jīng)濟(jì)效益及效益。

監(jiān)督控制分體系和制度監(jiān)督、具體項(xiàng)目的監(jiān)督兩個部分。風(fēng)險管理審計涉及事前、事中、事后審計監(jiān)督。根據(jù)風(fēng)險管理的特殊性，重點(diǎn)是事前和事中的審計監(jiān)督，要切實(shí)做到有序有控。

四、風(fēng)險管理審計對內(nèi)審人員的素質(zhì)要求

國有企業(yè)的風(fēng)險管理審計還處于初級階段，內(nèi)部審計人員也有一個適應(yīng)過程。開展風(fēng)險管理審計，說起來容易，做起來難。要切實(shí)做好風(fēng)險管理審計工作，應(yīng)該說對審計人員的素質(zhì)要求是比較高的。風(fēng)險管理審計不同于財務(wù)收支審計，根據(jù)風(fēng)險管理的特點(diǎn)，涉及的知識面比較多，除素質(zhì)外，業(yè)務(wù)上需要財務(wù)知識以外的更多的東西，需要投入更多的人力、物力、財力和精力，否則，難以勝任。

財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控視角；財務(wù)風(fēng)險管理；問題對策

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指由于企業(yè)內(nèi)外部各種因素的不利影響，使企業(yè)的財務(wù)結(jié)果產(chǎn)生了不確定性，從而給企業(yè)造成損失的可能性。而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是指通過對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估以及應(yīng)對，合理保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一項(xiàng)綜合性管理活動。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境下，中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小、內(nèi)部控制不完善、現(xiàn)代企業(yè)管理制度尚未建立，其面臨的財務(wù)風(fēng)險不斷加劇。因此，從內(nèi)部控制視角加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理對中小企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、內(nèi)控視角下的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理面臨的主要問題

（一）企業(yè)外部環(huán)境的不確定性日趨增強(qiáng)。企業(yè)所處的外部環(huán)境不確定性越大，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險就越高，財務(wù)風(fēng)險管理的難度就越大。例如，國家實(shí)行緊縮的貨幣政策、嚴(yán)格的信貸條件、制約性的法律法規(guī)、稅收政策的改變、市場預(yù)測的不確定性等都會對中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，甚至加劇企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險管理的難度也隨之提高。（二）缺乏對財務(wù)風(fēng)險管理的正確認(rèn)識和重視。雖然目前我國中小企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境面臨的風(fēng)險因素日趨增多，但是由于中小企業(yè)仍奉行“重經(jīng)營、輕管理”的理念，風(fēng)險意識薄弱，對財務(wù)風(fēng)險管理缺乏正確的認(rèn)識，思想上也未對財務(wù)風(fēng)險管理給予高度重視。（三）企業(yè)管理模式滯后。大多數(shù)中小企業(yè)現(xiàn)階段實(shí)行的仍是粗放型管理模式。管理理念落后，管理方法、管理手段簡單，內(nèi)部控制不健全、執(zhí)行有效性差，必然影響中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的效率和效果，更無法有效實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理。（四）財務(wù)預(yù)算控制乏力。財務(wù)預(yù)算控制是加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的重要手段。但我國中小企業(yè)普遍存在不重視財務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格等問題，尤其是對超預(yù)算和預(yù)算外支出缺乏控制，造成企業(yè)成本超支、超預(yù)算和預(yù)算外項(xiàng)目擠占營運(yùn)資金、資金周轉(zhuǎn)不暢、資金流動性降低，甚至引發(fā)財務(wù)危機(jī)。（五）缺乏科學(xué)的決策機(jī)制。我國中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)單一，決策權(quán)主要集中在企業(yè)所有者手中，企業(yè)在對重大事項(xiàng)進(jìn)行決策時，缺乏集體決策審批控制機(jī)制。而企業(yè)所有者在決策過程中，往往會由于高估自己的決策能力、低估風(fēng)險，從而作出非理性決策，給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。（六）財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系尚未形成。風(fēng)險評估是財務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)有效應(yīng)對風(fēng)險的前提。要確保風(fēng)險評估結(jié)果的正確性，就需要建立一套科學(xué)、完善的財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系。但目前我國中小企業(yè)尚未建立這一體系，阻礙了風(fēng)險評估工作的正常開展。（七）未建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。一方面，我國中小企業(yè)近年來的高速發(fā)展使企業(yè)對資金的需求迅速擴(kuò)大；另一方面，中小企業(yè)的資金管理水平不高，資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金使用效率低下，資金流動性不足。因此，負(fù)債經(jīng)營成為中小企業(yè)不可避免的經(jīng)營方式。但中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，抗風(fēng)險能力薄弱，使得其融資渠道狹窄，融資成本偏高，這無疑增加了企業(yè)的財務(wù)壓力，迫使企業(yè)過度舉債，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險不斷加劇。而中小企業(yè)目前尚未建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，無法及時獲取財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息，嚴(yán)重影響了財務(wù)風(fēng)險管理的及時性和有效性。（八）未建立健全內(nèi)部審計制度。風(fēng)險管理已經(jīng)成為現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要職責(zé)。內(nèi)部審計通過對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的檢查和評價，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)，并進(jìn)行具體分析，在此基礎(chǔ)上提出切實(shí)可行的建議，協(xié)助企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。因此，開展財務(wù)風(fēng)險管理離不開內(nèi)部審計。但由于目前我國對中小企業(yè)建立內(nèi)部審計制度未作出強(qiáng)制性規(guī)定，因而大多數(shù)中小企業(yè)尚未設(shè)立內(nèi)部審計部門、建立內(nèi)部審計制度，致使內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的職能和作用無法得以實(shí)現(xiàn)。（九）高層次、管理型的財務(wù)人才短缺。我國中小企業(yè)一方面由于經(jīng)營規(guī)模和資金實(shí)力等原因，對高層次人才的吸引力較低；另一方面，對高層次財務(wù)人才的培養(yǎng)也不夠重視。中小企業(yè)財務(wù)崗位和會計崗位往往合并設(shè)置，財務(wù)管理職能履行不到位，對財務(wù)風(fēng)險管理知識更是缺乏研究和掌握，造成中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策

（一）樹立風(fēng)險意識，提高對財務(wù)風(fēng)險管理的正確認(rèn)識。隨著經(jīng)濟(jì)活動開展過程中不確定因素的增多，中小企業(yè)面臨的各種風(fēng)險越來越大。任何風(fēng)險最終都將轉(zhuǎn)化為財務(wù)風(fēng)險。因此，財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的核心。企業(yè)全體員工必須樹立風(fēng)險意識，提高對財務(wù)風(fēng)險管理的正確認(rèn)識。企業(yè)應(yīng)通過制定財務(wù)風(fēng)險管理制度、明確員工崗位職責(zé)、組織員工進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理知識培訓(xùn)等多種途徑來強(qiáng)化員工的風(fēng)險意識，營造全員參與財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)文化氛圍，將財務(wù)風(fēng)險管理提升到企業(yè)的整體層面，促使員工不斷掌握識別風(fēng)險、防范和應(yīng)對風(fēng)險的專業(yè)知識，提高財務(wù)風(fēng)險管理能力。（二）完善財務(wù)預(yù)算控制。建立全面、科學(xué)的財務(wù)預(yù)算體系，加強(qiáng)預(yù)算管理，不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的有效整合，而且可以進(jìn)一步提高資源的使用效率，增強(qiáng)資金的流動性，確保財務(wù)狀況的穩(wěn)健性，降低財務(wù)風(fēng)險。但目前中小企業(yè)對預(yù)算管理仍然不夠重視，很多中小企業(yè)的管理者認(rèn)為預(yù)算的編制和執(zhí)行僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)，特別是在“重經(jīng)營、輕管理”的理念下，中小企業(yè)的預(yù)算管理更是流于形式，存在嚴(yán)重的有預(yù)算不執(zhí)行、超預(yù)算和預(yù)算外支出頻繁發(fā)生、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和考核脫節(jié)等問題。因此，首先中小企業(yè)管理者應(yīng)率先認(rèn)真學(xué)習(xí)預(yù)算管理的理論知識，提高對預(yù)算管理重要性的認(rèn)識；其次應(yīng)建立全面的預(yù)算體系，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況運(yùn)用科學(xué)的預(yù)算編制方法正確編制預(yù)算；再次應(yīng)嚴(yán)格貫徹落實(shí)預(yù)算，尤其是針對超預(yù)算和預(yù)算外支出，應(yīng)按照預(yù)算管理規(guī)定加強(qiáng)審批控制，保障預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、有效性；最后應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和考核有機(jī)結(jié)合，進(jìn)而充分調(diào)動企業(yè)全體員工參與全面預(yù)算管理的積極性。（三）建立科學(xué)的決策機(jī)制。目前中小企業(yè)的決策權(quán)主要集中在企業(yè)所有者手中。建立科學(xué)的決策機(jī)制，建立所有者審批權(quán)力的上限控制制度，對重大事項(xiàng)實(shí)行集體決策，可以有效避免企業(yè)所有者的一人決策審批給企業(yè)帶來的風(fēng)險和不必要的損失。（四）建立健全財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系。風(fēng)險評估是財務(wù)風(fēng)險管理中承上啟下的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)對識別的風(fēng)險事項(xiàng)應(yīng)如何采取措施進(jìn)行防范和應(yīng)對，取決于風(fēng)險評估的結(jié)果，即風(fēng)險的嚴(yán)重程度和發(fā)生概率的大小。風(fēng)險評估不僅可以有效配置和使用企業(yè)的資源，而且可以更好地應(yīng)對風(fēng)險。而風(fēng)險評估需要建立科學(xué)、合理的財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系，運(yùn)用定量分析的方法，正確評估風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其發(fā)生的概率，從而為企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險提供依據(jù)。由此可見，建立健全財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系對風(fēng)險評估工作至關(guān)重要。（五）建立全面的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。當(dāng)可能產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的因素從一開始出現(xiàn)時，財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)就能夠及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒企業(yè)在第一時間內(nèi)采取措施以規(guī)避風(fēng)險或?qū)L(fēng)險降到最低程度。由此可見，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)。中小企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)時應(yīng)兼顧長期風(fēng)險預(yù)警和短期風(fēng)險預(yù)警，確保系統(tǒng)的全面性。（六）重視內(nèi)部審計建設(shè)。內(nèi)部審計可以通過運(yùn)用專業(yè)的方法，對企業(yè)的整個財務(wù)風(fēng)險管理過程進(jìn)行持續(xù)地檢查、評價，針對財務(wù)風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)建議，并及時出具相關(guān)報告，協(xié)助企業(yè)不斷加強(qiáng)和完善財務(wù)風(fēng)險管理。但目前我國很多中小企業(yè)尚未建立內(nèi)部審計制度，即使少數(shù)企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毜膬?nèi)部審計人員，但由于對內(nèi)部審計缺乏正確的認(rèn)識，導(dǎo)致內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險管理中的作用無法充分發(fā)揮出來。因此，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和員工應(yīng)在思想上高度重視內(nèi)部審計，根據(jù)企業(yè)的自身情況，建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計建設(shè)，使內(nèi)部審計的風(fēng)險管理職責(zé)真正得以實(shí)現(xiàn)。（七）加強(qiáng)高層次、管理型財務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)。中小企業(yè)雖然經(jīng)營規(guī)模較小，但近年來在生產(chǎn)經(jīng)營上也逐步實(shí)現(xiàn)了多元化發(fā)展。而且隨著風(fēng)險管理成為企業(yè)財務(wù)管理的核心，對中小企業(yè)財務(wù)人員的工作要求也越來越高。但目前中小企業(yè)財務(wù)人員的職業(yè)綜合素能不高，財務(wù)管理理念落后，業(yè)務(wù)水平偏低，信息收集、處理能力較差，尤其缺乏高層次、管理型的財務(wù)人才。因此，當(dāng)務(wù)之急是建設(shè)一支具有現(xiàn)代財務(wù)管理理念、高度財務(wù)風(fēng)險管理意識，能夠熟練運(yùn)用科學(xué)的財務(wù)管理方法，為企業(yè)財務(wù)管理及時提供正確、可靠的財務(wù)信息的高素能財務(wù)人員隊(duì)伍，以滿足現(xiàn)代財務(wù)管理的要求。企業(yè)一方面可以通過引進(jìn)高層次人才來充實(shí)現(xiàn)有的財務(wù)人員隊(duì)伍，另一方面應(yīng)重視對高層次財務(wù)人才的培養(yǎng)，通過激勵學(xué)歷教育、考證以及開展專業(yè)培訓(xùn)、專題講座等多種途徑來提升財務(wù)人員的素能和層次，努力打造一支適應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理需要的高素能、高層次財務(wù)人才隊(duì)伍。

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