中小企業風險管理
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中小企業風險管理范文第1篇
從風險控制看，中小企業融資風險可以分為道德風險和非道德風險。所謂道德風險，本文將其界定為中小企業利用自己的信息優勢損害銀行利益，從而導致的信貸風險。所謂非道德風險，本文將其界定為中小企業在經營活動中形成的風險，不同的中小企業經營目標取向和管理者才能有差異，風險收益也不會一樣。非道德風險是可以預測的，也是可以通過融資制度的設計去分散并控制的。
中小企業以下幾個特點也是中小企業風險管理的難點：
財務信息不透明。由于大部分中小企業剛剛起步或處于初期發展階段，財務報表不夠完善或財務數據與實際不相符，甚至部分中小企業還沒有財務報表，導致金融機構難以真實掌握中小企業的資產負債情況、銷售收入、現金流量、盈利能力等重要財務數據，對中小企業貸款決策缺乏相關真實財務數據支持。在萊商銀行隨機抽查的20戶典型中小企業中，2戶無財務報表，2戶固定資產、銷售收入等重要財務數據與實際差距較大，5戶企業報表相對真實，11戶企業有兩套報表。
企業管理決策機制不規范。大部分中小企業為家族式或合作式企業，沒有建立現代企業的“三會”制度，企業的相關決策行為依靠個人意志，沒有形成相關決策的流程控制記錄或決策文件，企業決策信息不透明，金融機構難以根據企業決策行為及時做出信貸決策。
核心競爭力不強，抵御市場風險能力較弱。大部分中小企業較大型企業而言，在科技水平、創新能力、品牌價值等方面處于相對弱勢的地位，依托大型企業生存的現象較為普遍。在市場條件變化、行業景氣指數下降的情況下，中小企業受到的不利影響也會首當其沖。
中小企業風險管理的主要方式
目前全國各城商行在中小企業風險管理中均積累了豐富的經驗，主要有以下三種做法。
控制融資額度，不以融資需求為唯一標準
中小企業間接融資的增加，意味著中小企業的經營風險向間接融資體系的轉移。因而，銀行等金融機構不能完全以中小企業融資需求作為決定貸款額度的依據，而是要充分考慮到中小企業的自有資金狀況和經營狀況。一方面，可以根據中小企業生產經營中可以預見的收入流來估計其還貸水平并確定貸款額度；另一方面，銀行可以根據中小企業自有資金數量確定一個貸款上限，只要融資總量沒有超過自有資金的量，作為債權人的銀行就不會承擔主要風險，對中小企業的融資約束就可以相對放松。
采用靈活多樣的擔保方式
抵押物不足和難以獲得信用擔保是中小企業融資的固有特征，應考慮以替代的方式解決擔保問題，這樣既可以滿足銀行經營管理中風險控制的要求，又適應了中小企業的現實情況。
群體擔保。由于族群關系、社區關系的存在，中小企業及其經營者往往存在一個關系相對密切的群體。由這些群體為中小企業提供擔保，能有效減少監督成本甚至交易成本。這一方面是由于如果中小企業惡意逃債，而群體代位賠付，將導致中小企業及其經營者失去群體的支持，這是極其高昂的成本；另一方面，同一社區的成員常常十分了解各自的信用狀況，人們會對加入者的信用狀況做出謹慎選擇，往往有意識地排除信用不好的人，降低了銀行的篩選成本。
誠信激勵。銀行通過授信額度、利率定價等手段對及時歸還本息后的借款人和勇于承擔擔保責任的保證人給予其一定讓利，這也有助于鼓勵中小企業的還貸行為，降低中小企業的貸款風險。
根據實際服務對象設計不同的貸款方式。針對中小企業的融資特點，根據不同中小企業特殊的現金流狀況、支付頻率，為其設計特殊的貸款方式及還款方式。在滿足了中小企業特殊交易性資金需求的同時，也便于銀行進行流動性管理。
強化信貸經營管理人員的盡職意識，提高履職水平
不管是道德風險還是非道德風險，其最活躍、最根本的因素還是“人”，強化信貸經營管理人員的盡職履職意識是加強中小企業信用風險管理的根本所在。抓住“人”這一風險管控的核心，建立一支盡職意識強、履職水平高的信貸經營管理隊伍，再通過這支隊伍反作用于“他人”――即中小企業，就能夠切實提高信貸經營管理中各個環節的盡職水平，實現中小企業信貸風險的“可防、可控、可化”。
萊商銀行中小企業風險管理的探索
萊商銀行在多年的經營管理中，不斷探索、完善風險管理的方法和手段，尤其在中小企業風險管理方面做出了積極、有益的探索，構建起了“防點、控點、化點”的風險管理體系。
創新服務，豐富貸款方式
實施扁平化管理模式，提高放貸效率。萊商銀行總行對分支行采取扁平化管理和差別化授權經營模式，授予分支行與當地經濟和其管理能力相匹配的權限，各分支行全程負責對貸款客戶的推薦及業務辦理，在權限范圍內自主決定信貸資金的投放，實現了責權利的統一，提高了信貸管理的責任意識。
因企制宜，采取多樣化的貸款方式。如對家庭作坊式的小型企業，萊商銀行采用了“微小貸款”模式，將貸款直接發放給企業主個人，以其家庭資產承擔無限責任；對貸款在100萬元以下的小型企業，采取了小企業聯保的方式；對部分優質企業，直接發放信用貸款。
推行評級授信，有效掌控風險。萊商銀行對有貸款需求和已發生貸款的中小企業進行全面調查摸底，并按其法人代表的信譽、資產狀況、經營規模、發展前景等綜合情況進行信用等級評定，按照不同的等級確定不同的貸款額度、貸款期限、實行差異化的利率，努力簡化中小企業的貸款手續，提高辦事效率。
創新理念，完善信貸服務體系
放寬貸款準入條件。堅持“支持有多大、發展有多快”的信貸支持理念和“在發展中轉化信貸風險”的風險控制思路，積極發展中小企業客戶群體。如金融危機中，萊商銀行逆勢而為，大力拓展中小企業客戶，僅2009年就新增中小企業客戶800余戶，新增貸款無一發生不良；全行貸款收息率始終保持在99％以上。
創新信貸產品。開辦適合區域經濟特色和區域優勢的信貸品種，加大信貸投入，更好地支持中小企業發展。如徐州分行先后推出了“工程機械按揭貸款”等7款信貸產品；針對徐州產業集聚發展的特點，開發了“財富通”，即一款集電話支付、刷卡收單等功能于一體的終端服務產品，配置在徐州主要專業市場，受到中小企業客戶青睞。菏澤分行建立了“聯保組擔保”、“聯保加擔保公司擔?！钡榷喾N形式，先后開發了“聯保貸”、“循環貸”等符合市場需求的金融產品。
設法幫助企業度過危機。在國際金融危機的特殊時期，面對眾多中小企業出現的資金緊張局面，萊商銀行以攻為守，多方引入資金，給予辦理貸款展期或注入合理信貸資金支持，扶持一大批中小企業度過了生存危機。如2009年，面對菏澤鄆城縣紡織行業面臨的困境，菏澤分行主動幫助分析市場、研究對策，
“能拉一把就決不推一把”，短短三個月就投入3個多億的款項，所有受資助的紡織企業，沒有一個倒下，也沒有一個發生信貸風險。
強化信貸管理責任意識。建立“全員控風險”的風險管理文化
中小企業風險管理范文第2篇
關鍵詞:金融危機;中小企業;風險管理
中圖分類號:F27文獻標識碼:A
在這場破壞力巨大的金融海嘯中,我國中小企業受到了前所未有的沖擊。總體而言,我國的中小企業還處于上升期的創業階段,自身資本不雄厚,產品競爭力不強,競爭對手多。無論從抗風險能力、資本實力、市場認可度等方面無法與大型企業相比較。其本身的特點就是風險高,在獲得銀行貸款支持額度和信譽額度方面要比大中型企業少的多。金融危機一來,銀行在對于貸款的發放和審核方面更加趨于謹慎。
在過去幾個月當中,中國沿海的眾多中小企業頻頻爆發企業破產的慘相,這些企業有的是因為過度擴張導致管理失控;有的是因為戰略決策失誤;有的是忽視產品質量導致產品信任危機;有的是由于缺乏核心競爭力。同時我們也應看到,機遇與風險是并存的。本次金融危機也為我國的中小企業實現產業整合、產業升級提供了一個良好的機遇。從戰略的角度來看,成功的企業幾乎都需要具有明確的發展戰略、成熟的主打產品、知名的品牌形象、良好的治理結構、科學的決策機制等。
這些成功與失敗的背后,進一步提醒我們企業戰略風險管理的重要性。所謂企業戰略風險管理,就是根據戰略的分析與制定、評價與選擇以及實施與控制,通過對風險的識別、評估、監控來妥善預防和處理風險所導致的損失及其后果,并盡量降低經營成本,以獲得最大安全保障的動態管理過程。這就要求中小企業建立戰略風險預警系統,對早期的危險信號進行迅速反應。主動地化解風險、接受風險、利用風險,把戰略風險都能被轉為增長機會。具體而言,可以從以下幾方面著手:
第一,理順公司法人治理結構。建立規范的戰略決策程序,形成規范、良好的治理環境;公司治理結構不僅從制度上保證所有者(股東)的控制與利益,而且有助于處理企業各集團的利益關系,又可以避免因高管決策失誤給企業造成不利影響。
第二,建立一套科學有效的戰略流程體系。包括戰略規劃人員配備、戰略研討會召開、戰略制定時間選擇、戰略任務分解、戰略保障體系、戰略實施過程的監督等一系列工作。要注意的是,為了制定出既符合宏觀環境和社會發展又符合企業實際狀況,制定戰略規劃的人員需要具有豐富的行業實踐經驗和較高的管理水平,能夠洞悉行業發展趨勢,熟悉企業發展歷史和現狀,同時又能準確把握國家政策導向和宏觀經濟發展狀況。
第三,建立科學的戰略風險管理機制。對于任何一個企業而言,都面臨著各種各樣的風險,包括行業風險、技術風險、品牌風險、顧客風險、項目風險、競爭者風險等等。一般而言,科學的戰略風險管理體系包括:一是做好戰略風險的識別,重點對公司面臨的外部環境風險、內部條件風險、企業愿景風險和戰略目標風險進行深入分析和識別,并按照面臨的風險經濟程度和重要程度對各類風險進行優先級排序;二是對識別出來的風險進行評估,評估的內容包括風險損失的程度和可能性;三是對戰略風險進行監控,這主要包括風險的回避、風險的轉移、風險的保留、風險損失的避免、風險信息的管理幾個方面。
第四,完善戰略風險管理的組織體系。戰略風險管理作為最重要、影響全局的長期性工作之一,必須有完善的組織體系作保障。這要求企業:一是在企業內部建立起專門的風險管理機構,提供戰略風險管理的組織保證;二是完善企業戰略風險管理體系,形成戰略風險管理目標、職能部門風險管理目標和員工風險管理目標的三級目標管理體系;三是設計合理的組織架構,使管理層能隨時監控戰略管理實況,將戰略風險管理和監控落實到各職能部門和每個員工,使每位員工認識到戰略風險管理是員工的共同責任,而并非管理層單方面的責任,實行全員的風險管理。
第五,確定內部審計在公司的重要地位,明確內部審計組織架構和管理體制,完善內部審計流程。一方面內部審計風險的防范,應當重視對內部審計自身特點與規律的分析,不僅要對具體審計項目實施風險管理,更要對內部審計的各種環境因素進行綜合風險管理,形成內部審計風險防范機制,力求將審計風險降到最低,以實現企業經營目標;另一方面建立在董事會領導下的審計委員會是完善公司治理結構,規避內部審計風險的合理選擇。不僅只是上市公司,在現代企業制度下的所有企業,都應當逐步建立審計委員會,使內部審計風險的防范具有可靠的組織保障機制。
第六,增強企業戰略管理風險意識,建立企業風險文化。企業風險文化有助于溝通、協作和聯系。讓員工都意識到風險管理的重要性以及作用。通過順暢的溝通,對內所有的員工對目標達成共識,對外和所有的利益相關者建立和諧緊密的聯系。通過教育和培訓,把風險的意識灌輸給每一個員工。從而指導其行動,把風險管理看作是企業日常業務的重要組成部分,形成強有力的風險文化。
總之,風險應該被很好地利用,而非恐懼。當然,前提是需要擁有一套科學、完整的戰略風險管理體系。有效的風險管理對企業來說具有重要的意義。
第一,有利于企業在面對風險時做出正確的決策,提高企業應對能力。在經濟日益全球化的今天,企業所面臨的環境越來越復雜,不確定因素越來越多,科學決策的難度大大增加,企業只有建立起有效的風險管理機制,實施有效的風險管理,才能在變幻莫測的市場環境中做出正確的決策。
第二,有利于企業經營目標的實現,增強企業經濟效益。企業經營活動的目標是追求股東價值最大化、利潤最大化,但在實現這一目標的過程中,難免會遇到各種各樣的不確定性因素的影響,從而影響到企業經營活動目標的實現。因此,企業有必要進行風險管理,化解各種不利因素的影響,以保證企業經營目標的實現。
第三,有利于促進整個國民經濟的健康發展。企業是國民經濟的基礎,企業的興衰與國民經濟的發展息息相關。因此,通過實施有效的風險管理,降低企業的各種風險,提高企業應對風險的能力和市場競爭能力,以企業的健康發展促進整個國民經濟的良性發展。
(作者單位:新疆財經大學工商管理學院)
主要參考文獻:
[1]林漢川等編著.中小企業運營與控制.北京:對外貿易大學出版社,2006.
中小企業風險管理范文第3篇
中小企業使用民間借貸這一融資方式帶來的各類風險問題已經引發了各方重視，各國各地區政府和金融監管機構等均實施了風險管理手段。本文從設立的相關法規、機構體系，開展的相關活動和現階段使用的技術方法方面對中小企業民間借貸風險管理的現狀進行多方面概述，并從現狀的研究中提出存在問題，分析中現有問題的成因，為下一步風險管理的完善提出參考。
【關鍵詞】
中小企業；民間借貸；風險管理
1 中小企業民間借貸風險管理的成就
1.1 各國政府出臺相關法例法規
美、日、德、韓、法等國家對中小企業風險管理問題十分重視，在相關法律法規的陸續出臺下，1953年，美國會通過了《小企業法》，授權聯邦政府專門成立小企業管理局（SBA）。1980年，美國國會又通過了《靈活管制法》和其他法律措施。2010年總統奧巴馬簽署了小企業就業與信貸法案，創立了一個由財政部管理的300億美元的小企業貸款基金。2012年4月，奧巴馬又簽署促進創業企業融資法案，為中小企業上市融資松綁。
在我國，2003年1月1日正式實施我國制定的關于扶持和促進中小企業發展的第一部專門法律—《中華人民共和國中小企業促進法》，2010年4月30日發出關于印發《中小企業信用擔保資金管理辦法》的通知。
1.2 各國政府設立相關機構體系
日本至今已設立5家金融機構，專門面向中小企業，德國和韓國特別開設銀行主要服務于中小企業。
2012年4月，作為民間借貸比例最高的溫州市專門設立民間借貸登記中心，對企業和個人民間借貸行為進行管理和統計。浙江省政府2007年提出指導中小企業信用擔保體系健康有序發展，著力加強中小企業信用擔保體系建設。陜西省政府2011年提出積極推進中小企業融資平臺建設，著力開拓更多融資渠道。上海市于2013年將逐步建立中小企業財務會計信息庫，上海市證券交易所于2012年積極展開對中小企業私募債券的備案工作。
1.3 我國各地政府開展相關活動
浙江政府辦公室在2007年要求，規范提升中小企業信用擔保機構，推進擔保機構與金融機構互利合作。[]太原市2012年7月規定，對中小企業融資服務進行考核指導。舟山政府于2011年提出要求組建專項工作小組，健全政-銀、政-企、銀-企信息溝通共享機制，實行金融支持中小企業差異化的考核激勵機制。江蘇省政府于2011年提出加強小型微型企業貸款投向和最終用戶監測，確保用于企業正常生產經營。對資產負債率超過75%的企業，進行資金鏈排查，防范和處置風險。保監會吉林監管局于2011年規定不得使用保險資金參與民間借貸，浙江省高法2009年規定借貸雙方對逾期利率如有約定，從其約定。超出四倍利率額，超出部分的利息，法院一般不予保護。
各地政府均積極開展民間借貸活動的調查和風險排查工作，鄂爾多斯市政府于2010年提出對全市民間借貸活動進行全面摸底調查，準確掌握民間借貸活動的規模和發展狀況。建立監測和風險預警機制，強化對民間借貸規模和投向的監測，及時排查、掌握風險隱患，對排查出的非法集資、非法吸收公眾存款等違法案件或潛在的風險隱患，立即采取措施，及時依法處置。
1.4 我國風險管理中使用的技術方法
關于中小企業民間借貸風險評估的方法可以借鑒國務院國有資產監督管理委員會2006年印發的《中央企業全面風險管理指引》中對風險評估的有關規定，指引中指出：“風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟”，需要用到“定性和定量方法相結合”。定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業標桿比較、管理層訪談等。定量方法可采用統計推論、計算機模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。同時，唐湘娟（2009）也提到了風險評估的方法有概率分布法、趨勢分析法、蒙特卡洛數字仿真法等。
2 中小企業民間借貸風險管理現有問題及成因分析
2.1 我國專項法規的缺失
同國外相比，我國對中小企業融資方式的關注度較小，至今仍停留在《合同法》、《民法通則》中的相關規定，而沒有一部具體的專門針對中小企業融資方式的法例法規。
從前文各地區風險管理相關活動中能夠看出，近年來，各地政府才開始對中小企業融資進行扶持和監管，但在中小企業融資的相關規定中仍是對民間借貸一語帶過的提及，并沒有具體的對民間借貸的形式、利率等做出強制性規定，如怎樣的民間借貸形式是受法律保護的，怎樣的民間借貸形式要嚴格杜絕。對民間借貸貸款方資金來源也缺乏嚴格的限制，這樣便會帶來前文中提到的對實體經濟沖擊的風險。
缺乏專項法律法規為中小企業融資方式的選擇制造了法律漏洞，作為其主要方式之一的民間借貸容易走向灰色地帶，同時也缺少對我國中小企業民間借貸指導性質的法律條例去引導中小企業規范民間借貸，降低民間借貸風險。究其本因，還是我國對中小企業的重視程度小、監管力度差，民間借貸方式的隱蔽性會造成管理方與被管理方信息不對等情況，使得中小企業民間借貸的真實情況無法得到反映，也就無法得到應有的重視。
2.2 民間借貸與非法集資界定不清
在眾多研究文獻以及的法律通告中，對民間借貸的概念始終沒有做出一個統一的界定，如楊曉星（2009）談到民間借貸主要指“個人之間的借貸、企業之間的資金拆借和以私募方式籌集資金[]”，另有學者定義民間借貸為“游離于批準設立的金融機構之外的資金融通活動”，以及“除正規借貸以外的借貸”，而非法集資是指：“單位或者個人未依照法定程序經有關部門批準，以發行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內以貨幣、實物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報的行為?！敝T如此類定義均沒有將民間借貸與非法集資分離開，而民間借貸行為在2004年已經得到了國家的認可，認為其是對正規金融的有益補充，并且在《合同法》211條也對其合法性有明確規定。民間借貸與非法集資的界定不清，容易發生非法集資團體以民間借貸成為其擋箭牌的情況，使他們假借民間借貸的名義，進行非法集資的犯罪行為。
民間借貸方式本身就具有形式多樣的特點，本文所研究的6種形式中每種也都包含了很多具體的方式方法，所以要對民間借貸的方式進行統一羅列，確實具有很大的難度。而民間借貸的產生是由于借款人有資金的需求，當這種需求無法在合法途徑得到滿足時，便很容易被非法團體利用，使民間融資轉變為非法集資。
2.3 風險管理技術方法有待規范
前文中談到我國的風險評估是將定性和定量兩類方法相結合，但在中小企業民間借貸的具體操作中，很難運用到位。特別是規模小，管理水平較低的中小企業，對其成本和技術水平的考量，現有的央企風險評估手段無法得到有效的實施，如計算機模擬、失效模式等定量方法需要專業技術的支持，調查問卷的回復率無法預計，專家咨詢的主觀性大，成本較高等均應作為中小企業民間借貸風險評估方法選擇的考慮因素。
【參考文獻】
[1]楊曉星.江蘇省中小企業融資路徑選擇[J].產業與科技論壇，2009，8（2）：81-82.
[2]銀發[1999]41號-《關于取締非法金融機構和非法金融業務活動中有關問題的通知》
[3]央行2005年5月發-《2004年中國區域金融運行報告》
[4]浙政辦發（2007）93號-《浙江省人民政府辦公廳關于加強中小企業信用擔保體系建設的若干意見》
[5]并政發（2012）26號-《太原市人民政府關于支持中小企業融資的實施意見》
[6]蘇政發（2011）153號-《江蘇省政府關于改善中小企業經營環境的政策意見》
中小企業風險管理范文第4篇
關鍵詞：內控視角；財務風險管理；問題對策
企業財務風險是指由于企業內外部各種因素的不利影響，使企業的財務結果產生了不確定性，從而給企業造成損失的可能性。而企業財務風險管理是指通過對財務風險進行識別、評估以及應對，合理保證企業目標實現的一項綜合性管理活動。在全球經濟一體化的大環境下，中小企業由于經營規模較小、內部控制不完善、現代企業管理制度尚未建立，其面臨的財務風險不斷加劇。因此，從內部控制視角加強財務風險管理對中小企業的健康平穩發展具有重要的現實意義。
一、內控視角下的中小企業財務風險管理面臨的主要問題
（一）企業外部環境的不確定性日趨增強。企業所處的外部環境不確定性越大，企業面臨的財務風險就越高，財務風險管理的難度就越大。例如，國家實行緊縮的貨幣政策、嚴格的信貸條件、制約性的法律法規、稅收政策的改變、市場預測的不確定性等都會對中小企業的經濟活動和財務狀況產生重大影響，甚至加劇企業的財務風險，財務風險管理的難度也隨之提高。（二）缺乏對財務風險管理的正確認識和重視。雖然目前我國中小企業所處的內外部環境面臨的風險因素日趨增多，但是由于中小企業仍奉行“重經營、輕管理”的理念，風險意識薄弱，對財務風險管理缺乏正確的認識，思想上也未對財務風險管理給予高度重視。（三）企業管理模式滯后。大多數中小企業現階段實行的仍是粗放型管理模式。管理理念落后，管理方法、管理手段簡單，內部控制不健全、執行有效性差，必然影響中小企業生產經營管理活動的效率和效果，更無法有效實施財務風險管理。（四）財務預算控制乏力。財務預算控制是加強財務風險管理的重要手段。但我國中小企業普遍存在不重視財務預算編制的科學性和合理性、預算執行不嚴格等問題，尤其是對超預算和預算外支出缺乏控制，造成企業成本超支、超預算和預算外項目擠占營運資金、資金周轉不暢、資金流動性降低，甚至引發財務危機。（五）缺乏科學的決策機制。我國中小企業的組織結構單一，決策權主要集中在企業所有者手中，企業在對重大事項進行決策時，缺乏集體決策審批控制機制。而企業所有者在決策過程中，往往會由于高估自己的決策能力、低估風險，從而作出非理性決策，給企業帶來經營風險和財務風險。（六）財務風險評價指標體系尚未形成。風險評估是財務風險管理的重要環節，是企業有效應對風險的前提。要確保風險評估結果的正確性，就需要建立一套科學、完善的財務風險評價指標體系。但目前我國中小企業尚未建立這一體系，阻礙了風險評估工作的正常開展。（七）未建立財務風險預警機制。一方面，我國中小企業近年來的高速發展使企業對資金的需求迅速擴大；另一方面，中小企業的資金管理水平不高，資金周轉速度緩慢，資金使用效率低下，資金流動性不足。因此，負債經營成為中小企業不可避免的經營方式。但中小企業經營規模較小，抗風險能力薄弱，使得其融資渠道狹窄，融資成本偏高，這無疑增加了企業的財務壓力，迫使企業過度舉債，從而導致財務風險不斷加劇。而中小企業目前尚未建立完善的財務風險預警機制，無法及時獲取財務風險預警信息，嚴重影響了財務風險管理的及時性和有效性。（八）未建立健全內部審計制度。風險管理已經成為現代內部審計的主要職責。內部審計通過對企業各項經濟活動的檢查和評價，可以及時發現企業存在的財務風險事項，并進行具體分析，在此基礎上提出切實可行的建議，協助企業加強財務風險管理。因此，開展財務風險管理離不開內部審計。但由于目前我國對中小企業建立內部審計制度未作出強制性規定，因而大多數中小企業尚未設立內部審計部門、建立內部審計制度，致使內部審計在財務風險管理中的職能和作用無法得以實現。（九）高層次、管理型的財務人才短缺。我國中小企業一方面由于經營規模和資金實力等原因，對高層次人才的吸引力較低；另一方面，對高層次財務人才的培養也不夠重視。中小企業財務崗位和會計崗位往往合并設置，財務管理職能履行不到位，對財務風險管理知識更是缺乏研究和掌握，造成中小企業財務風險管理缺乏科學性和系統性。
二、加強中小企業財務風險管理的對策
（一）樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。隨著經濟活動開展過程中不確定因素的增多，中小企業面臨的各種風險越來越大。任何風險最終都將轉化為財務風險。因此，財務風險管理是企業風險管理的核心。企業全體員工必須樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。企業應通過制定財務風險管理制度、明確員工崗位職責、組織員工進行財務風險管理知識培訓等多種途徑來強化員工的風險意識，營造全員參與財務風險管理的企業文化氛圍，將財務風險管理提升到企業的整體層面，促使員工不斷掌握識別風險、防范和應對風險的專業知識，提高財務風險管理能力。（二）完善財務預算控制。建立全面、科學的財務預算體系，加強預算管理，不僅可以實現企業資源的有效整合，而且可以進一步提高資源的使用效率，增強資金的流動性，確保財務狀況的穩健性，降低財務風險。但目前中小企業對預算管理仍然不夠重視，很多中小企業的管理者認為預算的編制和執行僅僅是財務部門的職責，特別是在“重經營、輕管理”的理念下，中小企業的預算管理更是流于形式，存在嚴重的有預算不執行、超預算和預算外支出頻繁發生、預算執行結果和考核脫節等問題。因此，首先中小企業管理者應率先認真學習預算管理的理論知識，提高對預算管理重要性的認識；其次應建立全面的預算體系，根據企業的實際情況運用科學的預算編制方法正確編制預算；再次應嚴格貫徹落實預算，尤其是針對超預算和預算外支出，應按照預算管理規定加強審批控制，保障預算執行的規范性、有效性；最后應將預算執行結果和考核有機結合，進而充分調動企業全體員工參與全面預算管理的積極性。（三）建立科學的決策機制。目前中小企業的決策權主要集中在企業所有者手中。建立科學的決策機制，建立所有者審批權力的上限控制制度，對重大事項實行集體決策，可以有效避免企業所有者的一人決策審批給企業帶來的風險和不必要的損失。（四）建立健全財務風險評價指標體系。風險評估是財務風險管理中承上啟下的重要環節。企業對識別的風險事項應如何采取措施進行防范和應對，取決于風險評估的結果，即風險的嚴重程度和發生概率的大小。風險評估不僅可以有效配置和使用企業的資源，而且可以更好地應對風險。而風險評估需要建立科學、合理的財務風險評價指標體系，運用定量分析的方法，正確評估風險的嚴重程度及其發生的概率，從而為企業應對風險提供依據。由此可見，建立健全財務風險評價指標體系對風險評估工作至關重要。（五）建立全面的財務風險預警系統。當可能產生財務風險的因素從一開始出現時，財務風險管理預警系統就能夠及時發出預警信號，提醒企業在第一時間內采取措施以規避風險或將風險降到最低程度。由此可見，財務風險預警系統是實施財務風險管理的前提和基礎。中小企業建立財務風險預警系統時應兼顧長期風險預警和短期風險預警，確保系統的全面性。（六）重視內部審計建設。內部審計可以通過運用專業的方法，對企業的整個財務風險管理過程進行持續地檢查、評價，針對財務風險管理的薄弱環節提出改進建議，并及時出具相關報告，協助企業不斷加強和完善財務風險管理。但目前我國很多中小企業尚未建立內部審計制度，即使少數企業設置了內部審計機構或專職的內部審計人員，但由于對內部審計缺乏正確的認識，導致內部審計在財務風險管理中的作用無法充分發揮出來。因此，中小企業的領導和員工應在思想上高度重視內部審計，根據企業的自身情況，建立健全內部審計制度，加強內部審計建設，使內部審計的風險管理職責真正得以實現。（七）加強高層次、管理型財務人才隊伍建設。中小企業雖然經營規模較小，但近年來在生產經營上也逐步實現了多元化發展。而且隨著風險管理成為企業財務管理的核心，對中小企業財務人員的工作要求也越來越高。但目前中小企業財務人員的職業綜合素能不高，財務管理理念落后，業務水平偏低，信息收集、處理能力較差，尤其缺乏高層次、管理型的財務人才。因此，當務之急是建設一支具有現代財務管理理念、高度財務風險管理意識，能夠熟練運用科學的財務管理方法，為企業財務管理及時提供正確、可靠的財務信息的高素能財務人員隊伍，以滿足現代財務管理的要求。企業一方面可以通過引進高層次人才來充實現有的財務人員隊伍，另一方面應重視對高層次財務人才的培養，通過激勵學歷教育、考證以及開展專業培訓、專題講座等多種途徑來提升財務人員的素能和層次，努力打造一支適應財務風險管理需要的高素能、高層次財務人才隊伍。
參考文獻：
［1］陳雪，龍娟，姜姍.淺談創業板上市公司的財務風險管理［J］.經濟研究導刊，2014，（20）.
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［5］高智林，劉艷慧.企業財務風險管理方法與對策研究［J］.許昌學院學報，2013，（03）.
中小企業風險管理范文第5篇
一、中小企業財務風險管理現狀
（一）未設立財務風險管理機構，組織體系不匹配 相關調查結果表明，有41%的企業沒有建立專門的風險管理部門，其中有25%的企業從未考慮過建立風險管理組織或部門；有21%的企業認為企業組織沒有該方面的職能，需要變革和重構。由于自身原因和外部環境因素，中小企業往往處于高財務風險狀態，沒有建立財務風險管理部門或機構，將使得其難以有效應對財務風險。
（二）財務風險管理制度流于形式，意識淡薄 與企業不匹配的組織體系勢必造成企業財務風險管理意識淡薄，相關調查結果也指出，即使有一半的企業設立了獨立的風險管理部門，有九成企業建立了或正在建立財務風險管理制度，但其每年對風險管理效果的檢查不足，無法保證財務風險管理制度的落實和持續有效。中小企業財務人員素質不高，風險意識較淡薄，組織體系建設問題更容易導致企業忽視財務風險管理制度，財務風險管理效果檢查態度不積極，財務風險管理效果檢查得不到保障，容易導致中小企業財務風險管理制度流于形式。
二、中小企業財務風險管理總體框架——基于企業生命周期的分析
（一）借鑒《企業風險管理——整合框架》建立中小企業財務風險管理總體框架 COSO于2004年的《企業風險管理——整合框架》是目前風險管理領域最具權威的文件，它提供的是一系列風險管理的思路和方法，不僅適用于大型企業，對小規模企業同樣適用。企業財務風險管理作為企業風險管理的一個分支，同屬于風險管理的范疇，完全可以借鑒企業風險管理原則、方法、流程。因此，我國中小企業應當借鑒COSO 的《企業風險管理——整合框架》，探索和建立適合我國中小企業財務風險管理體系，構建相適應的組織體系。
COSO《企業風險管理——整合框架》包括“四目標、八要素”，將風險管理“八要素”按照靜態和動態劃分，可以分為組織、信息、流程三大體系。其中，組織體系包括內部環境，信息體系包括信息與溝通，流程體系包括事項識別、風險評估、風險應對、控制活動和監控，我國中小企業財務風險管理框架可以概括為“一大目標，三大體系”，其中，組織體系是基礎，也是本文探討的問題。
（二）企業生命周期視角下中小企業財務風險管理組織體系框架 在經濟全球化進程中，能持續繁榮昌盛的企業，并不總是最強大的企業，而是最能適應環境變化的企業，隨著市場和客戶的條件的迅速變化，企業的經營模式也應隨之變化；競爭環境的加劇，經營戰略也應隨之變化。此外，除非企業風險管理的實施工作與經營戰略的評估及制定工作緊密地銜接，否則企業風險管理的潛力就不能得到全面的發揮，面臨新的變化，企業風險管理也難以適應，已在風險管理方面取得成績的企業仍然應該定期評估其風險管理能力，適時調整其組織體系。
中小企業總是處于不同發展變化狀態之中，面臨的財務風險因素和財務管理目標動態變化，中小企業進行財務風險管理也應隨著自身狀態的變化而動態變化。中小企業所處生命周期的不同發展階段，企業的業務構成、總體規模復雜程度不同，使得其組織體系并非一成不變，而應當根據生命周期不同而適時調整。因此，結合我國中小企業生命周期不同特點，借鑒COSO《企業風險管理——整合框架》，選擇和建立簡化又有效的財務風險管理體制是我國中小企業財務風險管理的必然選擇。
三、基于企業生命周期動態的中小企業財務風險管理組織體系框架構建
（一）初創期財務風險管理組織體系 處于初創期的中小企業顯著特點是重點突出創業者的個人創造性和英雄主義。此階段重點是強調研發，重視市場，占領市場，使企業迅速成長。創業期的中小企業團隊規模很小，企業管理人員經驗少，企業大多采用的是創業型組織結構，企業的所有者或管理者對下屬實施直接控制。初創階段的中小企業的經營權和所有權往往高度統一，兩權集中可能是企業財務風險管理最有效的方式，我國學者謝志華認為，兩權集中能有效發揮企業抗風險的能力。企業所有者即決策者獲得的內部信息最充分，不存在企業內部信息不對稱的情況，企業財務風險管理也應該是最有效的，因此不需要太復雜的財務風險管理組織體系，企業不需要也不必設置專門的風險管理部門，風險管理的任務可由專職人員承擔，但風險管理任務必須得到有效執行。
（二）成長期財務風險管理組織體系 成長階段的中小企業往往會透過很多專業化的經理人去管理各個部門，企業更多采用職能制組織結構，通過集中單一部門內所有同類型的活動來實現規模經濟。企業的財務風險需要一個職業化的領導進行管理控制，強化各部門之間的協作配合與相關信息的溝通，以加強企業財務風險管理組織體系的建設。此時，中小企業應當開始逐步嘗試規范公司治理結構，設立董事會、內部審計機構等決策和內部控制機構，直接領導企業財務風險管理，財務風險管理日?；顒涌梢允莿摌I者本人進行管理控制，也可以是職業化的經理人，如財務經理，委派其對企業日常財務風險進行管理控制，引導員工執行決策層的決定。
（三）成熟期財務風險管理組織體系 進入成熟期的中小企業規模逐步擴大，抵御風險的能力進一步增強，但其所在行業利潤逐步降低，導致其常常進行多元化經營，內部信息傳遞效率降低，信息不對稱情況加劇，財務風險管理難度進一步加大，因此，企業應當正視公司治理問題，發揮公司治理，特別是規范的組織體系在財務風險管理方面的作用。而處于這一階段的中小企業通常也掌握較多的資源，有能力建立而且應當建立健全風險管理組織體系，包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。董事會就風險管理工作的有效性對股東（大）會負責，董事會下可設風險管理委員會。企業總經理就風險管理工作的有效性向董事會負責，設立專職或確定相關職能部門履行財務風險管理職責。
（四）衰退期財務風險管理組織體系 隨著競爭的進一步加劇，中小企業若不調整其企業戰略，企業必將步入衰退期。衰退期的中小企業面臨的風險廣泛波動，進行多元化的中小企業可能由于多元化經營而成功轉型，現金流趨于平衡，但也可能受到多元化的拖累，消耗企業寶貴的現金流，加速企業的衰退。由于中小企業已經在成熟期構建了比較規范和完善的組織體系，隨著企業步入衰退期，其面臨的風險逐步加大，所以，處于這一階段的企業更需要關注的是如何加強組織體系在企業財務風險管理中的作用。企業的董事會和管理層應該在財務風險的控制中起領導作用，關注企業相關政策的執行過程。
總之，中小企業的組織體系既不是一蹴而就，也不是一成不變的。中小企業在經歷由初創期到衰退期的過程中，中小企業的組織機構設置應該是適應其特點的。如果要求中小企業像大型企業一樣在初創期就建立規范完整的組織體系，那么邊際收益明顯小于邊際成本，不符合成本收益原則。在企業逐步進入成熟期時，初創期簡單的企業財務風險管理組織體系已不能適應成熟期的財務風險管理的要求，此時的財務風險管理組織體系成本很低，但其中忽視了機會成本，其邊際成本仍然大于邊際收益，不能被接受。中小企業成長的過程，也是中小企業組織體系需要不斷完善的過程。
參考文獻：
［1］Adizes 著，趙睿譯：《企業生命周期》，華夏出版社2004年版。
［2］王凡林：《企業風險管理現狀調查與對策研究》，經濟科學出版社2009年版。
