企業風險與風險管理
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企業風險與風險管理范文第1篇
一、經營風險
1.物資供應
(1)風險識別。當某項物資庫存處于合理儲備量與最低儲備量之間，應黃色預警，當處于最低儲備量以下，應紅色預警。
(2)風險控制。一是建立供應商信用檔案，按規模大小、整體生產能力、信用度、與企業歷史上形成的協作關系好壞綜合評定后劃分優、良好、良、差四個等級，對規模大、信用度優的供應商加大合作力度;對規模相當，信用度良好的供應商提高依存度;對規模小、信譽差的供應商逐步淘汰。二是對生產必須的主要原材料建立保險儲備，如:**原材料的合理庫存量冬季為6000-7000噸，其他季節為4000-5000噸，警戒庫存量為4000噸;**原材料冬季庫存量為30000噸，其他季節庫存量為15000噸，冬季警戒庫存量為15000噸，其他季節警戒庫存量為10000噸。三是當庫存量低于正常庫存量，應積極采取措施，抓緊補充庫存;當庫存量低于境界庫存量，首先應限產，同時考慮提高運費、提高采購價吸收庫存，保證生產穩定、持續運行。
2.銷售風險
(1)風險識別。***倉庫最高庫存量4200噸，***倉庫最高庫存量2000噸，產品庫存達到倉庫容量50%以上，顯示市場銷售不暢，可能出現產品積壓的風險。
(2)風險控制。調整銷售方案，降價銷售，降低庫存，保證生產穩定、持續進行;非常時期考慮對部分規模大、信用度高的客戶增加賒銷額度。
3.資金回收
(1)風險識別。客戶第一次出現推遲付款，是存在風險的信號。
(2)風險控制。一是資金回收達到100%，建立嚴格的擔保銷售制度，誰擔保、誰簽字、誰簽字、誰負責。二是對客戶建立信息檔案并綜合評定信用等級，對信用度一般的客戶和散戶要求現款銷售，對信用度較高，規模較大的客戶允許跨月結算，超過三個月的貨款必須催要，超過一年的貨款采取訴訟等法律途徑解決，超過三年且取得確鑿證據無法收回的應收帳款經政府有關部門審批后予以核銷，并在財務部門設立備查帳。
二、生產風險
(1)風險識別。生產方面的風險目前主要是安全、環保事故，無論財產損失和人員傷亡大小，只要發生就認定為一起事故。
(2)風險控制。一是在安全、環保上始終常抓不懈，注重加大投入，為職工創造良好的工作環境。凡是生產工藝過程中能采取的保護監測手續必須采取，凡是能消除隱患的必須指定責任人限期消除，凡是能采取預防控制措施的必須落實，凡是安全措施的投入必須滿足。二是把環保工作提到公司生存與發展的高度看待，堅持一手抓管理，一手抓治理。三是對安全、環保的突發事故應通過購買商業保險轉移風險。目前，企業參加社會商業保險的賠付率為18%，***年應達到25%，以后應爭取達到30%。
三、人力資源風險
1.重大人身傷亡事故事后處理形成的風險
公司目前已為職工辦理了養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險四項社會基本保險，由于正常工傷保險的賠付額度過低，對易燃易爆、高危特殊崗位采取參加社會商業補充保險轉移風險。
2.人員的工資、福利待遇所引發的風險
(1)風險識別。出現多人次、某一特定部門或崗位集體反映工資、薪酬待遇等方面存在異議，應是預警的信號。
(2)風險控制。責成有關職能部門迅速調查部門或崗位技術含量和工作勞動強度，重新調整工資及福利待遇。
人力資源控制應采取以下措施:(1)建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。(2)制定員工工作規范，用以引導考核員工行為。(3)定期對員工進行培訓，幫助其提高業務素質，更好地完成規定的任務。(4)加強和考核獎懲力度，應定期對職工業績進行考核，獎懲分明。(5)對重要崗位員工(如銷售、采購、出納)應建立職業信用保險機制，如簽訂信用承諾書，保薦人推薦或辦理商業信用保險。(6)工作崗位輪換，可以定期或不定期進行工作崗位輪換，通過輪換及時發現存在的錯弊情況。同時也可以挖掘職工的潛在能力。(7)提高工資與福利待遇，加強員工之間的溝通，增強凝聚力。 轉貼于
四、財務風險
1.資金風險
(1)風險識別。正常儲備資金急劇下降、到期應收資金不能按期足額回收，經營凈現金流量大幅度下降，甚至出現紅字。
(2)風險控制。第一，根據企業發展現狀，重新制定資金管理辦法，與集團公司的管理模式接軌。①對各分公司資金統一管理，取消銀行帳戶，采取收支兩條線的資金管理模式。②對控股子公司實行自行管理、監督使用的管理模式。第二，專項資金與流動資金相分離管理，保證生產經營流動資金放在第一位，實行資金審批一支筆，按計劃使用資金。第三，出現流動資金短缺的非常狀況時，首先，壓縮對外投資、項目建設資金。其次，壓縮內部技術更新、改造、環措等專項資金，再次壓縮非生產經營性開支及各項福利費支出。最后，壓縮生產性流動資金支出。
2.財務指標風險
利潤指標與負債指標。
(1)風險識別。利潤急劇下降，出現保本經營甚至虧損;產品銷售毛利率達到13%-15%，低于10%應預警;資產負債率達到70%應預警，達到75%應迅速采取措施降低該項指標;銀行借款總額不應超過凈資產50%，不能突破總資產50%。
(2)風險控制。首先，壓縮對外投資、項目建設資金。其次，壓縮內部技術更新、改造、環措等專項資金。再次，壓縮非生產經營性開支及各項福利費支出。最后，壓縮生產性流動資金支出。
針對以上所述，企業應積極借鑒國外先進的企業風險管理理念和方法，逐步推行全面風險管理，建立和完善全面的風險管理體系，通過持續的風險管理來評估決策和交易中的風險，計算實行風險管理所取得的報酬和不實行風險管理所遭受的懲罰，處理好企業在減輕財務、經營和戰略風險與為股東創造競爭價值之間的適當平衡。以結構化的風險管理過程為理論基礎，根據企業的業務特點，制定企業的風險管理方針和制度，形成切實可行、易于操作、收效突出的風險管理機制，把風險管理落到實處，提升企業的管理能力，為企業創造價值。
參考文獻:
[1]楊瑞，刁敏.企業風險管理與風險導向內部審計.財會月刊，2008.
企業風險與風險管理范文第2篇
［關鍵詞］套期保值;企業風險管理;生產經營
1套期保值操作的原則與作用
套期保值在企業經營行為中需要遵循基本操作原則，主要包括以下幾點:一是品種相同或相近原則。企業選擇進行套期保值交易的期貨品種需要與現貨品種相近或相同，這樣才能夠保證商品在市場上的價格走勢是一致的，獲得預期經濟效益。二是月份相同或相近原則。企業進行的套期保值操作需要選擇與現貨市場擬定交易時間相近的期貨合約交割月份，盡可能保證月份相同或相近。三是數量相當原則。企業進行的套期保值操作在期貨品種、數量上需要與現貨市場上需要保值商品的品種、數量相當。通過這種數量相當的保障，能夠使得期貨市場與現貨市場的盈虧相等或相似，提高套期保值的實際效果。四是方向相反原則。企業套期保值操作需要保障現貨市場與期貨市場的買賣方向是相反的，即在期貨市場進行商品的買進，現貨市場就應該進行商品的賣出，由于商品在兩個市場上的價格走勢是一致的，因而能夠較好地保障盈虧相抵，更好地實現保值。企業套期保值對于企業在市場上進行生產經營活動中的決策有重要意義，當企業能夠較好地把握市場供求狀態，掌握市場價格變動趨勢時，期貨市場的建立能夠更好地幫助企業獲得未來市場供求信息，從而提高企業決策的科學性與合理性。并且企業經過套期保值，能夠較好地規避價格風險，促進企業生產經營中的經濟效益。套期保值在企業生產經營活動中的作用主要可以歸納為以下幾點:一是保證企業利潤，確定銷售價格。企業在已經簽訂某種商品的原材料采購合同時，可以通過在期貨市場上賣出相關的成品材料，保障生產利潤。二是確定商品采購的成本，提高企業的利潤。企業作為供貨方，與具有商品需求的需求方簽訂現貨供貨合同，將來交貨，但此時企業還不需要采購商品合同中需要的原材料，為了能夠避免原材料在后期價格上漲，可以以期貨的方式買入相關的原材料，提高企業的利潤。三是能夠很好地限定企業的預算，不會造成由于商品價格上漲產生的預算超支，有效控制企業利潤。四是進行融資。部分現貨企業需要進行融資，可以通過質押保值的期貨倉單，得到銀行或相關機構的融資，并提高融資比例
2企業在套期保值操作中的風險管理
套期保值操作具有一定的風險特性，需要企業以有效的風險管理與風險控制規避風險，保障企業經濟利益與保值活動的有效性。但當前在企業風險管理中還存在一定的不足之處，這給企業套期保值帶來了一定的風險漏洞。首先，企業風險管理中針對期貨市場的供求狀態沒有做好前期預測。套期保值行為需要有效結合期貨市場與現貨市場同一商品或相似商品的價格走勢，這樣才能夠將期貨市場與現貨市場的信息有效結合，制定企業生產經營方案，保證企業經濟利益。但當前在部分企業中還存在一味重視短期利益，忽視商品未來價格走向的情況，造成企業經營活動中的期貨市場與現貨市場發展不平衡，造成企業虧損擴大，經濟利益損失。其次，企業在期貨市場與現貨市場買進與賣出的商品差別較大。由于不同商品存在不同的價格走勢，受到市場環境的影響，不同商品在期貨市場與現貨市場受到的盈虧比例是不同的。部分企業在期貨市場與現貨市場進行的買進與賣出行為中商品不一致或差別較大，一方面是沒有考慮到商品的本質屬性與市場價格變動，另一方面是企業在套期保值行為中對于基本原則的不重視，這都會導致企業經濟效益的下降，也給企業帶來了較高的經營風險。最后，企業在期貨市場與現貨市場買進與賣出的商品數量相差較大。期貨市場與現貨市場在企業生產經營活動中起到的是相同的作用，不可顧此失彼，部分企業為了能夠獲得較高的經濟利潤，一味地在期貨市場進行賣出，但現貨市場的買入不足，造成了兩方市場難以平衡的現狀，給企業生產經營帶來了較大的風險。為了提高企業在套期保值行為中能夠獲得較高的經濟利益，并能夠較好地維持企業生產經營，需要以合理的措施控制管理生產經營風險，特別是針對套期保值行為進行有效的風險管理。企業在進行套期保值交易時，需要以下措施與程序做好相關的風險管理。第一，根據市場商品價格的短期走勢預測長期走勢，并通過數據做出相應的市場規劃。例如在進行期貨市場與現貨市場商品交易時，需要根據期貨價格與現貨價格算出基差，并從中預測變動額，以這些數據作為基礎，結合市場需求與市場變化做出企業進入期貨市場與離開期貨市場的規劃，在經過數據分析與領導層決策后才實行相應規劃。第二，進行套期保值交易時堅持“均等相對”原則。為了更好地管理經營風險，企業的交易行為需要以交易類型的基本原則為基礎，制定更為嚴格的制度體系。套期保值交易在原則上要求企業在期貨市場與現貨市場中將要交易的商品在種類與數量上都要相同或相似，不可有較多區別。另外，期貨市場與現貨市場上要求采取相反的買賣行為，不得同時在期貨市場與現貨市場上僅進行一種交易行為。通過“均等相對”原則的確定能夠更好地保障企業經營風險得到管理與控制，同時提高企業經濟效益。第三，套期保值交易行為需要有一定的基礎性。企業進行套期保值交易不可過于盲目，需要比較經貿限額與保值費用，通過數據分析與市場情況、企業經營需求確定是否進行套期保值，避免盲目跟風，反而給企業生產經營帶來風險。第四，現貨交易進行套期保值需要有一定的選擇性。企業的套期保值行為需要在有一定風險的現貨交易中進行，否則若是市場價格本身較為穩定，企業進行的套期保值交易實際上沒有什么實質作用，只會額外增加企業的保值負擔。這也從側面反映了企業進行套期保值交易需要有一定的風險預測能力，以風險預測提高風險管理與企業生產經營活動的有效性。
3結論
企業進行套期保值交易是為了在市場價格變動較大的情況下獲得經濟效益的保障，穩定經濟利潤。但套期保值交易本身具有一定的風險性，需要企業在套期保值交易進行過程中能夠遵循其操作原則，以嚴謹的操作手段達到期貨市場與現貨市場的雙向平衡。企業風險管理中也需要重視套期保值的基本原則與數據分析，以風險管理促進企業生產經營活動有效性的提高。
參考文獻:
［1］劉瀟.套期會計改革及其對風險管理影響的研究［D］．北京:財政部財政科學研究所，2012.
企業風險與風險管理范文第3篇
關鍵詞：企業 風險管理 風險控制
一、經營風險
1.物資供應
(1)風險識別。當某項物資庫存處于合理儲備量與最低儲備量之間,應黃色預警,當處于最低儲備量以下,應紅色預警。
(2)風險控制。一是建立供應商信用檔案,按規模大小、整體生產能力、信用度、與企業歷史上形成的協作關系好壞綜合評定后劃分優、良好、良、差四個等級,對規模大、信用度優的供應商加大合作力度;對規模相當,信用度良好的供應商提高依存度;對規模小、信譽差的供應商逐步淘汰。二是對生產必須的主要原材料建立保險儲備,如:**原材料的合理庫存量冬季為6000-7000噸,其他季節為4000-5000噸,警戒庫存量為4000噸;**原材料冬季庫存量為30000噸,其他季節庫存量為15000噸,冬季警戒庫存量為15000噸,其他季節警戒庫存量為10000噸。三是當庫存量低于正常庫存量,應積極采取措施,抓緊補充庫存;當庫存量低于境界庫存量,首先應限產,同時考慮提高運費、提高采購價吸收庫存,保證生產穩定、持續運行。
2.銷售風險
(1)風險識別。***倉庫最高庫存量4200噸,***倉庫最高庫存量2000噸,產品庫存達到倉庫容量50%以上,顯示市場銷售不暢,可能出現產品積壓的風險。
(2)風險控制。調整銷售方案,降價銷售,降低庫存,保證生產穩定、持續進行;非常時期考慮對部分規模大、信用度高的客戶增加賒銷額度。
3.資金回收
(1)風險識別。客戶第一次出現推遲付款,是存在風險的信號。
(2)風險控制。一是資金回收達到100%,建立嚴格的擔保銷售制度,誰擔保、誰簽字、誰簽字、誰負責。二是對客戶建立信息檔案并綜合評定信用等級,對信用度一般的客戶和散戶要求現款銷售,對信用度較高,規模較大的客戶允許跨月結算,超過三個月的貨款必須催要,超過一年的貨款采取訴訟等法律途徑解決,超過三年且取得確鑿證據無法收回的應收帳款經政府有關部門審批后予以核銷,并在財務部門設立備查帳。
二、生產風險
(1)風險識別。生產方面的風險目前主要是安全、環保事故,無論財產損失和人員傷亡大小,只要發生就認定為一起事故。
(2)風險控制。一是在安全、環保上始終常抓不懈,注重加大投入,為職工創造良好的工作環境。凡是生產工藝過程中能采取的保護監測手續必須采取,凡是能消除隱患的必須指定責任人限期消除,凡是能采取預防控制措施的必須落實,凡是安全措施的投入必須滿足。二是把環保工作提到公司生存與發展的高度看待,堅持一手抓管理,一手抓治理。三是對安全、環保的突發事故應通過購買商業保險轉移風險。目前,企業參加社會商業保險的賠付率為18%,***年應達到25%,以后應爭取達到30%。
三、人力資源風險
1.重大人身傷亡事故事后處理形成的風險
公司目前已為職工辦理了養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險四項社會基本保險,由于正常工傷保險的賠付額度過低,對易燃易爆、高危特殊崗位采取參加社會商業補充保險轉移風險。
2.人員的工資、福利待遇所引發的風險
(1)風險識別。出現多人次、某一特定部門或崗位集體反映工資、薪酬待遇等方面存在異議,應是預警的信號。
(2)風險控制。責成有關職能部門迅速調查部門或崗位技術含量和工作勞動強度,重新調整工資及福利待遇。
人力資源控制應采取以下措施:(1)建立嚴格的招聘程序,保證應聘人員符合招聘要求。(2)制定員工工作規范,用以引導考核員工行為。(3)定期對員工進行培訓,幫助其提高業務素質,更好地完成規定的任務。(4)加強和考核獎懲力度,應定期對職工業績進行考核,獎懲分明。(5)對重要崗位員工(如銷售、采購、出納)應建立職業信用保險機制,如簽訂信用承諾書,保薦人推薦或辦理商業信用保險。(6)工作崗位輪換,可以定期或不定期進行工作崗位輪換,通過輪換及時發現存在的錯弊情況。同時也可以挖掘職工的潛在能力。(7)提高工資與福利待遇,加強員工之間的溝通,增強凝聚力。
四、財務風險
1.資金風險
(1)風險識別。正常儲備資金急劇下降、到期應收資金不能按期足額回收,經營凈現金流量大幅度下降,甚至出現紅字。
(2)風險控制。第一,根據企業發展現狀,重新制定資金管理辦法,與集團公司的管理模式接軌。①對各分公司資金統一管理,取消銀行帳戶,采取收支兩條線的資金管理模式。②對控股子公司實行自行管理、監督使用的管理模式。第二,專項資金與流動資金相分離管理,保證生產經營流動資金放在第一位,實行資金審批一支筆,按計劃使用資金。第三,出現流動資金短缺的非常狀況時,首先,壓縮對外投資、項目建設資金。其次,壓縮內部技術更新、改造、環措等專項資金,再次壓縮非生產經營性開支及各項福利費支出。最后,壓縮生產性流動資金支出。
2.財務指標風險
利潤指標與負債指標。
(1)風險識別。利潤急劇下降,出現保本經營甚至虧損;產品銷售毛利率達到13%-15%,低于10%應預警;資產負債率達到70%應預警,達到75%應迅速采取措施降低該項指標;銀行借款總額不應超過凈資產50%,不能突破總資產50%。
(2)風險控制。首先,壓縮對外投資、項目建設資金。其次,壓縮內部技術更新、改造、環措等專項資金。再次,壓縮非生產經營性開支及各項福利費支出。最后,壓縮生產性流動資金支出。
針對以上所述,企業應積極借鑒國外先進的企業風險管理理念和方法,逐步推行全面風險管理,建立和完善全面的風險管理體系,通過持續的風險管理來評估決策和交易中的風險,計算實行風險管理所取得的報酬和不實行風險管理所遭受的懲罰,處理好企業在減輕財務、經營和戰略風險與為股東創造競爭價值之間的適當平衡。以結構化的風險管理過程為理論基礎,根據企業的業務特點,制定企業的風險管理方針和制度,形成切實可行、易于操作、收效突出的風險管理機制,把風險管理落到實處,提升企業的管理能力,為企業創造價值。
參考文獻:
企業風險與風險管理范文第4篇
國外學者主要采取兩種研究途徑對企業進行風險管理后與企業績效的關系進行了研究：第一種研究途徑是比較有風險管理和無風險管理的企業在IPO時的股票抑價的差別；第二種研究途徑是通過訪談或問卷調查等形式讓風險投資家或被投資企業家評價風險管理對企業價值增值或績效的影響。
（一）企業風險管理與企業績效：第一種研究途經。Brophy
（1988）以210家有風險管理的企業與1 053家沒有風險管理企業為研究對象，比較了他們在1977年―1983年間IPO的回報率，以及上市20天內股票價格的變動。研究結果顯示，有風險管理的企業IPO 時的表現優于沒有風險投資支持的企業，因而他們認為風險投資后管理確實增加了企業的附加值。
Jain和Kini（1995）對風險投資家在被投資企業上市后的作用進行了研究， 研究結果表明，有風險管理的企業在IPO后的經營績效明顯好于無風險管理的企業，而且有風險資本支持的企業在IPO后，他們的市盈率、市價賬面比率以及投資者的投資回報率也明顯高于對比組，這也說明了市場投資者承認風險投資家在被投資企業中的正面作用。
上述研究表明風險管理對企業有積極的意義，風險投資家的管理參與活動提高了被投資企業IPO后的經營績效和長期市場績效。但是，另外一些研究則發現， 有風險管理的企業與無風險管理的企業在市場績效上沒有顯著差別。
（二）企業風險管理與企業績效：第二種研究途經。第一種研究途徑將有風險管理的企業視為黑箱，研究風險投資家的風險管理是否和企業的IPO價格、股票回報率或投資回報率之間存在正相關關系，從而判斷風險投資家的參與管理活動是否增加了被管理企業的價值和提高了被管理企業績效（李昌奕，
2005）。但是，此類研究并沒有進一步去分析風險管理中的哪些行為更有利于被管理企業的成長（Wang和Ang，2004）。為了探析風險管理中的哪些行為更有利于被管理企業的成長，一些學者采用第二種研究途徑研究了風險管理與企業績效的關系。
Rosenstein等（1993）通過對98家有風險管理的企業的
CEO的調查也發現， 有風險管理的企業的CEO認為風險投資家在充當企業管理團隊的參謀、同投資者集團進行溝通與協調、監控生產運營績效、監控財務績效、雇傭或更換CEO、應對短期危機等方面的管理參與對被管理企業是最有幫助的。
Wang和Ang（2004）對新加坡風險企業績效的影響因素進行了研究。他們根據有關理論提出5個因素影響企業績效，其中的一個因素就是風險投資家的管理參與活動，并提出風險投資家的管理參與會對被投資企業績效產生積極影響的假設。
上述學者的研究結果表明，風險管理是影響企業績效的重要因素，在企業發展過程中發揮著積極和重要作用。因為通過風險管理能夠實現知識共享、整合或接近關鍵資源、縮短企業產品市場化時間，從而增加被投資企業價值（Spekman 等， 1998） 。
二、國內研究現狀
我國學術界對風險管理與公司績效的研究始于1990年代。張兆國等研究發現：資產負債率與公司績效負相關。賈利軍等研究發現：資本結構與公司凈資產收益率之間存在倒u型關系，資本結構與公司托賓Q值之間呈負相關關系。吳巧玲從權變視角出發，通過回歸分析得出四個中間變量與ERM 的回歸模型。實證結果顯示出風險管理對企業業績的影響取決于四個權變變量，說明企業應根據不同的環境背景來實施風險管理，才能有效促進企業業績的增長，并且認為引入企業文化指標作為權變變量將成為未來研究方向。
三、總結
企業風險與風險管理范文第5篇
關鍵詞：商貿企業；風險管理；內部審計
內部審計就是一種獨立客觀確保企業各項經營活動進行的行為，它利用系統化的操作方法和流程對企業業務活動、內部控制和風險管理進行有效控制和管理，以確保企業計劃和戰略的順利實現，促進企業長遠發展。內部審計由企業內部專職審計人員進行。企業健全的內部審計制度能夠為外部審計提供全面準確的審計資料，減少外部審計工作量，也能減少企業內部和外部的各項風險。在現代企業管理中，內部審計已然成為與外部審計一樣重要的現代企業管理方法，尤其是在商貿企業中，面對復雜多變的市場環境，其經營風險很高，如果不做好內部審計，可能會在采購、倉儲、營銷和財務等各環節出現風險，給企業帶來不良影響。因此商貿企業應該加強風險管理和內部審計，降低企業經營風險發生概率。要想利用內部審計做好企業風險管理，首先要了解內部審計的內涵以及與風險管理之間的關系，然后從全局出發，分析企業生產經營全過程中的各類風險因素，加強風險識別、評估與控制，防患未然，及時消除企業內部和外部的風險。本文分析了商貿企業內部審計在風險管理中的作用與具體應用，希望能夠提高商貿企業內部審計和風險管理水平。
一、商貿企業內部審計在風險管理中的作用
(一)更全面有效的風險管理
企業經營風險具有客觀普遍存在性、不確定性、破壞性等特點，尤其是企業經營項目越復雜，資金流出與回籠間隔越長，其經營風險就越大。而商貿企業就屬于經營風險很高的那種企業類型，因為商貿企業銷售的產品種類眾多，涉及的供應商、銷售商也眾多，資金流轉周期較長，資金回籠時間慢，在倉儲、采購、銷售等環節都可能存在風險，這就需要通過內部審計來對商貿企業生產經營全過程進行風險管理，內部審計能夠覆蓋商貿企業風險管理的全過程，從原材料采購到工廠生產加工，再到半成品和成品的倉儲管理，最后到終端銷售，都可以進行資金、產品、質量和進度等方面的管理，確保各個環節都按照計劃進行，從而降低各個環節發生風險的概率。
(二)更準確客觀的風險評價
在商貿企業風險管理中首先要做的就是風險識別。內部審計不用參與到企業各個經營環節中去，只是以旁觀者的視角來對各個環節的風險進行管理，這樣可以更加客觀和全面的對商貿企業各環節工作進行準確評估，見微知著，通過一些小問題和隱患來評估其風險發生概率和破壞程度，并及時對這些小問題和風險隱患進行控制和糾正，確保商貿企業各個環節按照企業戰略和計劃正常進行。所以商貿企業設置專門的內部審計部門不受任何部門管理，只服務于企業股東，從而以旁觀者視角準確客觀的對風險進行評價。
(三)更有效的科學風險控制
只要是風險都會有一定的破壞性，例如財務風險會讓商貿企業損失大量資金，存儲風險會讓商貿企業損失大量產品等等，這些破壞性都會危及企業正常經營和發展。內部審計可以利用全過程風險管理方法來及時發現風險隱患，并及時消除風險隱患，降低風險發生概率和破壞程度，使風險在可控范圍內。所以商貿企業應該利用內部審計對企業所處經濟環境、市場行情、國家政策和競爭企業等外部環境以及企業的組織架構、規章制度、資金周轉等內部環境進行全面的風險評估與控制，防患未然，將風險發生概率和破壞性控制在合理范圍內。
二、商貿企業風險管理存在的問題
(一)風險管理缺乏全局性
目前我國商貿企業風險管理主要由管理層領導負責，主要管理企業經營活動中的風險，忽略了對企業戰略可行性的風險管理。加上企業風險可以在各部門間轉移以及商貿企業管理人員之間存在利益沖突，導致管理人員對部門之間的風險管理具有局限性和片面性，只注重本部門的風險管理，忽略其他部門的風險管理。同時商貿企業風險管理大多存在主觀性，根據風險管理者的經驗來判斷風險發生概率和破壞程度，而不是通過市場調查數據和企業內部財務數據分析得到風險發生概率和破壞程度，不夠科學合理。
(二)風險管理缺乏預警機制
目前商貿企業風險管理的主要工作就是降低企業風險對企業造成的經濟損失，這屬于事后控制，忽略了對企業風險管理的事前預防與控制，缺少相應的風險管理預警機制，往往都是在風險發生后再對風險進行補救，不懂得對風險隱患進行檢查和預測，防患未然，降低企業風險發生概率。
(三)風險管理缺乏持續性
因為企業風險貫穿商貿企業經營活動全過程，因此要對商貿企業進行全過程的風險管理，確保風險管理的持續性，但是很多商貿企業只懂得在財務管理和生產管理上進行風險管理，缺乏在銷售和運輸等環節進行風險管理，沒有使用全過程性的企業風險管理，導致在銷售和運輸等環節容易出現風險，給企業帶來不可估量的損失。
(四)內部審計參與度較低
目前我國商貿企業只注重內部控制制度的評價，忽略了內部審計在企業風險管理中的應用，更是缺少專門的程序對企業戰略風險進行審計，例如采用風險轉移的策略來降低企業風險發生概率。而且商貿企業內部審計人員也缺乏相應的負責企業風險管理的權力，在審計企業風險過程中處處受限，難以發揮審計人員查漏補缺的作用。
三、商貿企業內部審計風險的形成原因
(一)審計對象的復雜性和審計內容的廣泛性
當前的審計形式中，審計對象十分復雜且信息工作量十分繁重，導致在簽訂審計約定書時，很難在短時間內讓審計單位和被審計單位了解雙方的權責，尤其是商貿企業這樣的結構復雜的企業，資金流向多元且變化莫測，這就更增加了審計工作的復雜性，導致雙方簽訂約定書時的權責不明。同時，審計對象的復雜性和審計內容的廣泛性導致了審計風險的出現，并且越來嚴重。此外，還有些工作失誤會被暫時的掩藏起來，一旦發現就會形成更加嚴重的審計風險。目前的審計工作已經不再是傳統意義上簡單的財務報表，還需要會計事務所能夠對企業內部的舞弊和出現的錯誤作出揭發處理，同時能夠正確的判斷企業的生產能力和經營能力，以此來保證財務數據的真實完整和科學性，而以上的各種因素，使得審計風險的幾率大大增加。
(二)審計方法對審計風險的影響
雖然抽樣審計具有高效的優勢，但是這種審計方法有局限性，這也是商貿企業審計方法對審計風險的影響。首先，對商貿企業的審計方法存在滯后性。主要體現在其審計的方法仍然停留在最原始的審計上。財務報表的主要是通過歷史來反應企業的資金狀況，但是有些數據并沒有表現出來，這就使得審計對相關的使用人員沒有真正的實用性。另外一方面，抽樣統計的一個巨大缺點就是局限性。由于現在企業規模的擴張，導致要想方方面面都審計變得不太可能，所以抽樣審計的方法得到廣泛的應用。但是部分并不能代表整體，這樣審計風險的發生概率也就被增加了。從另一個方面來看，審計人員在采用判斷抽樣法的時候，如果審計人員的專業知識不夠，導致判斷發生偏差，那么同樣會產生風險。三是，操作的規范性達不到標準。規范的審計步驟可根據署制定頒布的《中國審計規范》和《審計法》中提到的相關條件操作，但是在實際操作中，這些權威性的準則往往不被審計人員重視，并在私下實行違規操作，這就導致了審計風險的增大。
(三)審計人員自身素質的影響
每個審計人員都應該有足夠豐富的專業技能以及實戰經驗，要想在審計工作中，從復雜的數據中找到正確的審計資料數據，必須提高自身的綜合素質，并且能夠根據具體的情況作出對應的分析，是審計結果的客觀公正。但同時，審計人員所具有的實戰經驗和能夠掌握的專業知識有限。目前，缺乏實踐經驗和專業的理論是半執業的注冊會計師當中所缺乏的，在當前的關鍵階段，審計工作的開展，就變得異常艱難。同時，審計人員在擁有足夠強大的專業能力的同時，也要有高尚的職業道德和品質。必須端正嚴謹的工作態度，做事一絲不茍，才能得到滿意的結果。所以說，審計人員的素質高低與審計風險息息相關。
四、商貿企業內部審計在風險管理中的應用策略
(一)制定契合度高的企業戰略目標
首先商貿企業要設置專門的內部審計部門，并選拔招聘專業人才進行內部審計工作，內部審計部門不受其他部門管轄，由董事會直接管轄，商貿企業要賦予內部審計部門監督管理的權力，對企業各部門各項工作進行審計和監督，確保各項工作順利開展。其次內部審計要結合企業發展戰略來制定各部門各崗位職責。審計過程中要以企業戰略為中心，對各部門各崗位工作進行審計，查看是否有與企業戰略相沖突的內容，有則及時整改。最后內部審計根據商貿企業采購和銷售各環節的資金周轉情況來優化資金配置，確保資金使用情況符合企業戰略資金計劃要求，避免存在超支情況，有則要及時整改。只有以企業戰略目標為指導，才能有的放矢地進行企業內部審計工作。
(二)優化內部審計流程
內部審計人員要創新內部審計流程和方法，不能沿用過時的陳舊的審計方法和內容，而是要從商貿企業的實際情況出發，對商貿企業全過程進行監督管理，例如開發新資源、對產品進行成本和質量控制、優化資金配置和制定科學合理地市場營銷策略等等，雖然這些都不是內部審計人員負責的領域，但內部審計有權對這些環節進行監督管理和風險管理。同時內部審計人員應該精減企業各項業務流程，刪繁就簡，只有這樣才能避免一些旁枝末節的地方出現風險，影響企業整體經濟效益。在精減采購線、倉管線、運輸線和銷售線的同時也要理清各環節的主要目標和工作內容，確保精減流程而不會丟失關鍵環節，確保精減后的企業仍然能夠高速運轉。
(三)利用先進技術和手段
在如今的信息時代，信息技術已經應用到各行各業中去，大幅提高了各行各業的生產工作效率。商貿企業內部審計也可以采用信息技術和互聯網技術建立內部審計信息系統，商貿企業各部門通過該系統上傳部門各類信息，作為系統管理員的內部審計人員要及時對各部門上傳的數據信息進行檢查核實，通過各部門上傳的數據信息查看各部門經營情況，如果存在問題要及時整改。同時利用內部審計信息系統可以實現商貿企業內部的信息共享，各部門員工都可以登錄該系統查閱本部門或其他部門的相關數據信息，不僅能夠查漏補缺，消除風險隱患還可以大幅提高審計效率，減輕審計人員的工作量，事半功倍。
(四)提高風險管理效率
商貿企業內部審計的主要目的是控制和管理風險，而提高風險管理效率則是體現內部審計方法好壞的檢驗標準。要想提高風險管理效率，商貿企業要從以下幾方面開展內部審計工作。一是內部審計人員不僅要對企業各環節進行監督管理還要具備發現問題和解決問題的能力，即便是不能解決問題，也要結合實際對問題發生部門提出改進對策。問題處理完畢后內部審計人員要對整改后的問題進行評估，確保沒有風險。二是內部審計人員要根據企業發展戰略制定審計工作計劃，針對企業戰略中的重難點問題提出改進對策，并引入風險識別、評估和控制等全面的風險管理機制，將其落實在企業各個部門的各項工作中。一旦發現與企業戰略和計劃有沖突矛盾的情況，要及時解決問題，確保企業各部門都按照企業計劃和戰略開展工作。三是定期制定內部審計報告，對內部審計工作進行總結，分析企業容易出現風險的環節和節點，并要求相應部門的人員加強對該節點的風險評估、分析與控制。通過內部審計報告來反思內部審計工作有待提高的地方，通過定期專業培訓教育不斷提高內部審計人員的審計水平，以便于提高企業內部審計和風險管理效率。
五、結束語
