財政國庫管理制度改革的調研報告

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財政國庫管理制度改革是以國庫集中收付為主要形式的財政管理基礎性制度改革。在上級財政部門的關心支持下，在*市委、市政府的高度重視和各單位的密切配合下，我市從20*年12月起正式啟動了財政國庫集中支付改革試點工作。改革嚴格按照《財政國庫管理改革試點方案》（財庫[20*]24號）和《*省縣級財政國庫管理制度改革實施意見》（*財庫[20*]23號）的要求，遵循“總體規范、分步實施、逐步推進”的原則，選定了市水產局、市殘疾人聯合會和共青團*市委員會三個單位納入改革試點范圍，并于20*年3月對試點單位實行國庫集中支付資金運作。經過兩個月的探索和實踐，改革取得了預期成效，初步建立起財政國庫集中支付平臺，為下一步在市直預算單位全面鋪開改革奠定了基礎。

一、主要做法

（一）加強組織領導，達成改革共識。從20*年下半年開始，我市財政將財政國庫制度改革工作列入當年財政重點工作之一，成立由局領導任組長的國庫管理制度改革領導小組，及時將財政國庫管理制度現狀和改革創新思路向市政府匯報，得到了市領導對財政國庫管理制度改革工作的肯定和支持。經市政府批準，于20*年10月成立了*市財政國庫集中支付中心，明確支付中心職責，調配工作人員，落實辦公場所。同時，加大改革宣傳力度，召開國庫集中支付試點單位座談會，積極向預算單位解釋國庫集中支付改革的做法和意義，消除預算單位的疑慮，統一改革思想，達成改革共識，贏得了預算單位的理解、支持和配合。

（二）加強調研論證，抓好建章立制。為了順利啟動和實施國庫集中支付改革，我市把制度建設放在改革的首位。結合我市的實際，精心設計改革方案，反復研究論證，擬定并由市政府印發了《*市市直財政國庫管理制度改革方案》，明確提出要建立以國庫單一帳戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中支付為主要形式的現代國庫管理運行機制。相繼出臺了《*市市直財政國庫管理制度改革方案實施細則》、《*市市直財政國庫管理制度改革資金會計核算暫行辦法》、《試點資金清算辦法》等一系列配套措施。此外，還制定了國庫集中支付辦事指南、工作守則、意見反饋制度等，并將有關文件和規章制度匯編成冊，以方便學習、查閱和執行。初步建立起規范、統一的國庫集中支付制度框架體系，為我市順利開展國庫集中支付改革提供了有力的制度保障。

（三）主動做好服務，穩步推進改革。一是加強學習。針對財政國庫管理制度改革是一項政策性強、技術性要求高的工作，一方面，組織支付中心工作人員深入學習財政國庫管理制度改革有關的文件、政策和法規，吃透文件精神，熟練掌握政策法規。另一方面，組織有關人員到*門市、開平市等較早開展試點工作的地方進行學習，對整個操作流程進行全方位的接觸和了解，汲取兄弟縣市的寶貴經驗。二是抓好培訓。通過組織財政、銀行和試點單位等相關部門人員進行改革前期培訓，使相關人員深刻領會國庫管理制度改革的精神實質，熟練掌握相關業務操作流程；同時，針對改革過程中存在的實際問題和可能出現的情況，深入各試點單位和銀行，主動搞好服務工作。指派專人對預算單位實行“一對一”的服務，及時了解和解決試點單位改革過程中遇到的疑問和困難。三是完善流程。結合實際，通過規范用款計劃編報、規范資金支付程序、規范支付信息反饋等方式，在不違反財政規章制度及確保資金安全的前提下，形成盡量方便單位用款的國庫集中支付操作流程。在充分做好各項前期準備工作的基礎上，市財政國庫集中支付中心于20*年3月開始正式運行，試點單位的集中支付業務全面展開。

二、取得的成效

（一）初步建立了起以國庫單一賬戶為基礎體系。國庫集中支付改革通過財政資金支付方式的改變，由銀行直接支付到收款人或用款單位，減少了資金中間滯留環節，提高了資金運行效率，形成了新型的財政資金支付平臺，進一步完善了公共財政基本框架。

（二）增強預算執行信息的透明度，為預算分析提供信息基礎。財政國庫集中支付改革，首先要求預算單位細化預算編制，有效控制無預算、超預算項目的撥款；其次通過對預算資金指標分配、資金撥付、銀行清算，以及資金直到商品和勞務供應商的全過程，實行財政全方位的監管。預算執行信息得到及時反饋，信息的完整性得到大幅度提高，提高了預算執行透明度，為財政宏觀調控提供了及時可靠的信息基礎。

（三）提高了財政資金的運行效率和使用效益。國庫集中支付改革，有效提高了財政資金的流動速度。按照傳統的財政支付方式，我市預算單位每月的公用經費在每月15日由財政統一劃撥到單位后使用。實行國庫集中支付改革后，預算單位的授權支付額度在上一月的25日前下達到單位，預算單位在每月1日起就可以使用授權資金，這使得財政資金的流動速度大大提高，為實行預算綜合處理、加快預算執行進度創造了條件。此外，預算單位所有未支付的資金余額都由財政部門掌握在國庫單一賬戶中，不僅大大提高了財政的資金調度能力，而且降低了財政統籌成本，有效地提高了資金使用效益。

（四）提高了預算單位財務管理意識和水平。財政國庫管理制度改革的基本點是建立在強化預算管理上，實行國庫集中支付改革后，預算單位明顯感到資金的使用細化了、規范了，增強了預算單位編制預算的細致性、資金使用的計劃性和科學性。同時，預算單位與財政國庫管理機構、國庫支付中心、銀行建立了比以前更完善、更全面、更嚴格的對帳制度，大大增強了預算單位的財務管理意識。

三、存在的問題

（一）預算單位的思想認識還未完全到位，改革存在一定的阻力。國庫集中支付改革是一項新生事物，財政資金支付較為復雜，操作也存在一定的難度，再加上試點初期，相關配套措施也未能完善，部分試點單位對改革信心不足，存在一定的畏難情緒。鑒于我市預算單位并未完全實行銀行賬戶清理，預算試點單位仍然保留基本賬戶，在可以使用以往基本賬戶資金的前提下，并不急于使用財政零余額賬戶資金，對改革采取拖延形式，間接阻礙了我市財政國庫集中支付改革的前進步伐。

（二）軟硬件設施滯后，影響了改革的縱深發展。一是人員配置和機構設置滯后。主要是我市財政國庫集中支付中心雖已成立但沒有編制，所屬中心人員只能在財政局內部調配使用。二是受城信金融風險的影響，我市財政運作十分困難，除確保必須的人員經費和正常經費外，專項經費安排很少或根本無法安排，很多預算單位未能及時配置計算機等硬件設備，更談不上建立網絡專用平臺。目前我市國庫集中支付由于未能配套支付軟件系統，只能采取手工操作，極大地增加了財政部門、預算單位以及銀行的工作量，影響了工作效率。各項軟硬件設施的落后，不利于國庫集中支付范圍的進一步擴大和改革的縱深發展。

（三）相關配套改革滯后，影響國庫集中支付的順利開展。一是預算單位對水、電、話等費用委托代扣支出受配套的業務處理系統和管理辦法的滯后影響，造成各部門的操作困難并引起予盾，未能及時轉移到財政零余額賬戶代扣。二是我市部門預算部分項目未能完全細化到具體項目，也沒有建立完善的項目庫管理制度，項目支出也未能及時納入集中支付范圍。

四、下階段工作計劃

（一）加大宣傳力度，增強改革意識。為進一步推進我市國庫集中支付改革步伐，我市計劃進一步加強宣傳攻勢，通過召開單位座談會，制作宣傳小冊子，挑選試點單位介紹改革經驗，借助報紙、電視、網絡等媒體大力宣傳國庫管理制度改革的意義和成效，全力增強預算單位的改革意識。

（二）建立國庫集中支付管理信息系統。加快對國庫集中支付系統的采購進度，推進國庫集中支付網絡的建立，逐步實現財政、銀行、單位預算數據的共享。

（三）積極穩步擴大國庫集中支付試點范圍。按照總體規劃、分步實施的原則，我市財政國庫集中支付在實行試點改革的基礎上，將進一步加快改革步伐，擴大支付范圍，努力爭取將國庫集中支付改革在市直預算單位全面鋪開。

（四）加強對集中支付資金的監控。通過對集中支付資金流向的監督管理，進一步加強對預算單位的資金使用全過程的監督和控制，力爭逐步實現對財政資金的實時、動態的監控。

（五）進一步完善各項規章制度。對國庫集中支付改革中賬戶設置、清理，編制用款計劃、劃分支付范圍，專項資金監管等方面加大規章制度建設的力度，將各項支付操作制度化、規范化。

（六）加大培訓力度，提高服務水平。一是要加強國庫支付制度、業務的學習。二是加大對試點單位的業務和操作培訓。三是切實加強財政、銀行、預算單位的溝通，堅持實行預算單位對口服務，確保國庫集中支付改革順利暢通。