建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)督導(dǎo)通知

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投資審計(jì)是政府監(jiān)督建設(shè)領(lǐng)域活動(dòng)的重要手段。隨著我市投資項(xiàng)目逐年增多，建設(shè)規(guī)模逐年增大，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督也提出了更高的要求。現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加大對(duì)“兩個(gè)暫行辦法”的執(zhí)行力度

市政府分別于年2月、今年6月出臺(tái)下發(fā)了《市國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》（府字號(hào)）和《市政府投資管理暫行辦法》（府字號(hào)）。“兩個(gè)暫行辦法”對(duì)國(guó)家投資項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和程序都做了明確而具體的規(guī)定，是我市開(kāi)展投資審計(jì)監(jiān)督的重要文件。自頒布以來(lái)，各有關(guān)部門(mén)和單位做了大量工作，取得了一定的成效，但在執(zhí)行中仍然存在個(gè)別單位認(rèn)識(shí)不高、相關(guān)部門(mén)支持配合不夠、項(xiàng)目參建各方主動(dòng)依法接受審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題。對(duì)此，各單位要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)貫徹執(zhí)行“兩個(gè)暫行辦法”的自覺(jué)性；各有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真對(duì)照規(guī)定要求，積極支持配合審計(jì)工作，齊抓共管，共同推進(jìn)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督；市審計(jì)局要加大對(duì)執(zhí)行情況的檢查力度，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，造成不良后果的相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人，報(bào)請(qǐng)市政府依據(jù)相關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處理。

二、加大對(duì)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的組織協(xié)調(diào)力度

1、建立市政府投資項(xiàng)目審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，由市審計(jì)局牽頭，市發(fā)改委、市財(cái)政局、市監(jiān)察局、市建設(shè)局、市城投公司、市國(guó)土局、市環(huán)保局、市交通運(yùn)輸局、市水務(wù)局等為成員單位，主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理市政府交辦的重要審計(jì)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)議下設(shè)審計(jì)工作組，地點(diǎn)設(shè)在市審計(jì)局預(yù)決算審計(jì)中心，負(fù)責(zé)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，成員由市審計(jì)局抽組相關(guān)人員及外請(qǐng)專業(yè)人員組成。形成的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告由市審計(jì)局局長(zhǎng)簽字后，及時(shí)報(bào)市政府。

2、對(duì)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，統(tǒng)一由市審計(jì)局組織實(shí)施，必要時(shí)，在報(bào)請(qǐng)市政府同意后，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，亦可聘請(qǐng)專業(yè)人員，借助社會(huì)力量組織審計(jì)，市審計(jì)局全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督并對(duì)審計(jì)結(jié)論組織復(fù)審。所需經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政按所審項(xiàng)目審減額的一定比例予以解決。

三、規(guī)范國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的監(jiān)督程序

1、凡國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)入招投標(biāo)程序前，必須進(jìn)行預(yù)算審計(jì)；竣工驗(yàn)收結(jié)束后，必須限期按時(shí)進(jìn)行竣工決算審計(jì)外（具體審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容、程序及要求按府字〔〕5號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行），對(duì)項(xiàng)目過(guò)程實(shí)施跟蹤審計(jì)。

2、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的同時(shí)，須由市審計(jì)局對(duì)項(xiàng)目審批文件、項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，有關(guān)部門(mén)的立項(xiàng)批復(fù)必須報(bào)送市審計(jì)局登記備案并接受監(jiān)督。

3、所有報(bào)送市審計(jì)局審計(jì)的預(yù)決算編制材料，必須由具備相關(guān)工程造價(jià)資質(zhì)的單位進(jìn)行編制，否則，市審計(jì)局不予受理。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目單位報(bào)審的預(yù)決算編制資料，核減率較大的，屬建設(shè)項(xiàng)目單位的問(wèn)題，市政府將對(duì)項(xiàng)目單位及責(zé)任人予以通報(bào)處理；屬編制單位和工程造價(jià)人員的問(wèn)題，提出警告。

四、完善國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和決算的審計(jì)監(jiān)督

1、國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制在投資預(yù)算內(nèi)，原則上不允許超預(yù)算，因特殊情況，有下列行為的，須經(jīng)市審計(jì)局核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)市政府研究批準(zhǔn)（以市政府抄告單、會(huì)議紀(jì)要為準(zhǔn)）。如未執(zhí)行該程序或未經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不予審計(jì)確認(rèn)和工程結(jié)算。

單項(xiàng)工程設(shè)計(jì)變更超過(guò)20萬(wàn)元以上的；

預(yù)算中未包含，新增加工程內(nèi)容、簽證工程或工程建設(shè)成本受市場(chǎng)因素影響發(fā)生較大波動(dòng)等，超過(guò)原預(yù)算造價(jià)10%以上的；

預(yù)算出入較大，單項(xiàng)工程超50萬(wàn)以上需要重新招投標(biāo)的；

其他需要提交市政府研究的問(wèn)題。

2、對(duì)報(bào)審項(xiàng)目超預(yù)算造價(jià)一倍以上的審定項(xiàng)目，移交市政府并報(bào)請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織復(fù)審，其結(jié)果由市政府確認(rèn)。

五、健全國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的激勵(lì)機(jī)制

1、為充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性和保證投資審計(jì)工作的正常開(kāi)展，相關(guān)經(jīng)費(fèi)保障按照府字〔〕05號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，市審計(jì)局可從所得業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中安排一定比例的資金作為審計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

2、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，對(duì)嚴(yán)格控制投資成本，節(jié)約國(guó)家資金效益明顯的被審計(jì)單位和委托審計(jì)準(zhǔn)確率高，審減誤差小的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，報(bào)請(qǐng)市政府視情按節(jié)約資金和審減金額的適當(dāng)比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。

3、對(duì)能夠擔(dān)當(dāng)重大項(xiàng)目審計(jì)，完成任務(wù)成績(jī)突出的審計(jì)人員，由市審計(jì)局報(bào)請(qǐng)市政府給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，并向市委推薦后備干部予以重用。

六、強(qiáng)化國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的紀(jì)律

建設(shè)項(xiàng)目單位的主要領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法人，是建設(shè)項(xiàng)目的第一責(zé)任人，要嚴(yán)格對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制工程造價(jià)。對(duì)不負(fù)責(zé)任，擅自批準(zhǔn)，把關(guān)不嚴(yán)造成工程造價(jià)不實(shí)，增加工程造價(jià)，經(jīng)市審計(jì)局審計(jì)核減率較大的，要追究項(xiàng)目第一責(zé)任人的責(zé)任。

市審計(jì)局對(duì)被審計(jì)單位在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，要依據(jù)國(guó)家審計(jì)署等六部門(mén)印發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》和國(guó)家、省、市有關(guān)投資與建設(shè)管理法規(guī)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他有關(guān)規(guī)定予以處理處罰。

審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。審計(jì)人員要熟知審計(jì)署頒布的審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”，并嚴(yán)格對(duì)照?qǐng)?zhí)行。對(duì)違反審計(jì)紀(jì)律的人員，視情節(jié)輕重，做出相應(yīng)的處理；涉嫌違犯的，移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

國(guó)家投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度。對(duì)沒(méi)有查出來(lái)的、沒(méi)有處理好的、出了差錯(cuò)的，造成重大質(zhì)量問(wèn)題的，對(duì)審計(jì)人員要進(jìn)行責(zé)任追究，情節(jié)嚴(yán)重的要清除出審計(jì)工作隊(duì)伍。委托審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)3年內(nèi)在本市區(qū)域內(nèi)不得進(jìn)行任何建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)。