商皿銀行管理

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壞賬在商業(yè)銀行的經(jīng)營活動中是一個不容忽視的重要問題。它直接影響商業(yè)銀行的資本充足性，關(guān)系商業(yè)銀行的信譽(yù)，從而影響其經(jīng)營狀況，若稍有不懼甚至?xí){商業(yè)銀行的生存。因此，西方國家的商業(yè)銀行在開展貨款業(yè)務(wù)時往往禾取極為審鎮(zhèn)的態(tài)度，防止出現(xiàn)壞賬。同時，在多年經(jīng)營管理的經(jīng)驗(yàn)?zāi)沟A(chǔ)上，對已發(fā)生的問題貨款提出了一些較為有效的處置方法。當(dāng)然，隨著國家銀行業(yè)的不斷發(fā)展，金融工具的不斷創(chuàng)新，相信會有更多更有效的措施涌現(xiàn)。下面僅就目前西方商業(yè)銀行廣泛運(yùn)用的幾種壞賬處理方法作一介紹。

一、當(dāng)前西方國家商業(yè)銀行處理壞賬的基本方法

1、銀行再資本化

銀行再資本化就是增加商業(yè)銀行的股份資本，提高銀行的自有資產(chǎn)比重，使銀行更易于重新安排問題貨款和勻銷壞賬貨款。問題的關(guān)鍵是再資本化資金的來源。一般講，主要有以下渠道:(l)通過在證券市場上發(fā)行股票、公司債券籌集資金。西方國家金融市場較為完善，特別是證券市場層次分明，一級市場、二級市場發(fā)達(dá)，加上證券市場往往是國際化的，可以以發(fā)行股票、金融債券的融資手段為商業(yè)銀行注入新資本。但如果銀行經(jīng)常發(fā)行股票、金融債券會影響其信譽(yù)，因而操作難度較大。(2)通過外部機(jī)構(gòu)如大商業(yè)銀行以資本投資形式完成對商業(yè)銀行的再資本化。例如，美國的聯(lián)邦存款保險公司(FEDERALDEPOSITINSURANCECOMPANY)以低息或無息貨款資助資本充足率低的銀行，幫助其渡過難關(guān)。一旦這些商業(yè)銀行經(jīng)營狀況得到改善再逐漸退出。(3)由政府出面挽救銀行。政府以政府債券形式對銀行注入資本作為壞賬準(zhǔn)備金或核鈉壞賬。這樣政府直接擁有問題資產(chǎn)，銀行則持有政府債務(wù)憑證，使銀行資產(chǎn)負(fù)債表在技術(shù)上得到了改善，有助于提高銀行的經(jīng)營能力。

利用商業(yè)銀行再資本化提高鎮(zhèn)行自有資本比重，一方面可以使銀行能繼續(xù)開展貨款業(yè)務(wù)，保證社會各部門投資的需要，減少銀行管理層進(jìn)行風(fēng)險投資的動力;另一方面，可以使存款人預(yù)期的風(fēng)險升水降低，從而降低存款成本，增加獲得存款的能力。

2.貸款醫(yī)院

建立貨款醫(yī)院主要是改善商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方。其主導(dǎo)思怒是將銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的問題貨款分割出來笠于特珠監(jiān)譽(yù)下，使其與銀行的其他業(yè)務(wù)活動分離，由專門人員負(fù)責(zé)管理這類貨款，提高其償還能力，達(dá)到改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

具體方法是，銀行將問題款分配到貨款醫(yī)院后，加強(qiáng)監(jiān)督管理，同時與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的工作計劃，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，爭取在盡量短的時間里償還債務(wù)。同時，聘請銀行和企業(yè)外部的專家參與處理問題貨款，明確規(guī)定如果問題貨款的利息、本全得到部分或全部償還，有關(guān)的專家及管理人員將獲得一定的獎勵。

3.重定貸款合同

這種方式在西方國家被廣泛運(yùn)用，其實(shí)質(zhì)就是銀行與借款人重新修訂貨款合同，以提高借款人對問題貨款的償還能力。借貨雙方主要就以下條款進(jìn)行協(xié)調(diào)。(1)利率。一般會降低利率水平，提高借款人對改組后的貨款的利息的償還能力，因?yàn)榻档屠士赡軙岣咩y行對不佳貨款的預(yù)期盈利。(2)擔(dān)保要求。為了使非銀行貨款人繼續(xù)對企業(yè)融資，銀行可以降低其對企業(yè)財產(chǎn)賠償?shù)膬?yōu)先權(quán)，即降低擔(dān)保要求。(3)期限。通常是延長本金的償還期，允許分期付款。（4)附加條款。對原貨款合同的附加條款(如規(guī)定企業(yè)必須保留的最低流動資金等)可以放松或重新制訂。(5)部分預(yù)付。銀行可能要求企業(yè)從其重新獲得的貨款中或任何資產(chǎn)交易額中按一定的比例部分償還資款。

4.債務(wù)股本互換

這是指銀行與企業(yè)協(xié)商，將問題貨款轉(zhuǎn)化為銀行股本投資于企業(yè)的做法。這一方法在拉美一些國家曾實(shí)行過。銀行作為股東比作為純粹的貨款人對企業(yè)的經(jīng)營決策有更大的約束力，可以以所有者的身份對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督，直至參加表決去調(diào)整、撤換那些經(jīng)營不力的管理人員。這種方式從銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上改善了資產(chǎn)方的狀況，因?yàn)閹っ嫔喜辉儆袎馁~，擴(kuò)大了銀行業(yè)務(wù)的多元化，是一種比較現(xiàn)實(shí)的處理辦法。

5.貸款互換

在各商業(yè)銀行之間重新安排壞賬。具體方法是將商業(yè)銀行的問題貨款的面值降到市場價格后，由各銀行互相交換其問題貨款，重新安排其壞賬資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。這種銀行內(nèi)部(IN-TERBANK)的互換市場不會馬上消除銀行資產(chǎn)負(fù)倩表一上的壞賬，但將為未來發(fā)展昨銀行進(jìn)入該市場買賣貨款資產(chǎn)的二級市場創(chuàng)造了條件。等到非銀行外部機(jī)構(gòu)如養(yǎng)老金、保險公司和外資銀行參與這一市場的交易，就會最終解決問題資款。當(dāng)然，這種貨款互換市場需要較長的時間來培育和發(fā)展。

6.貸款證券化

80年代以來，在美國最為流行的問題貨款的處理方法是貨款證券化。具休的方法是商業(yè)銀行將問題貨款集中起來均分為若干份數(shù)，公告該貨款的投資項(xiàng)目、投資期限等，然后在股票或債券市場上以股票或金融債券的形式向公眾發(fā)售，每年以較優(yōu)惠的股息或債息支付給證券持有人。這樣，商業(yè)銀行可以將壞賬造成的資金損失通過證券形式得到全部補(bǔ)償，徹底解決壞賬問題，盤活了銀行的營運(yùn)資本，提高了其經(jīng)營能力。在實(shí)踐中銀行有時為了增強(qiáng)該種股票或金融債券的吸引力，往往將健康資款和問題貨款合并共同向外發(fā)售。

二、東歐國家銀行處理壞賬的實(shí)踐

東歐國家由計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制過渡中，整個金融體系需要重新構(gòu)造，建立新型的商業(yè)銀行體制，逐步完善銀行監(jiān)管、存款保險、支付系統(tǒng)一體化等。然而，原有國有銀行的壞賬問題困擾著新的銀行休制的順利確立，為此，如何解決壞賬或問題貨款成為一大難題。東歐國家根據(jù)各國的國情采取了不同的處理方法，取得了一定的效果。

1.波蘭

波蘭政府要求九大國有商業(yè)銀行成立貨款醫(yī)院，在銀行內(nèi)部將壞賬分離出來，由一家西方銀行提供專家?guī)椭O(jiān)督和管理這類壞賬，以期宏觀經(jīng)濟(jì)有所改進(jìn)后壞賬能得到改善。這一做法發(fā)揮了作用，在一定程度上改進(jìn)了貨款償還能力，而且培養(yǎng)和訓(xùn)練了對付和鑒別問題’資款的專門人才。

2.捷克和斯洛伐克

他們自1991年起就著手處理銀行的壞賬，當(dāng)時固定資產(chǎn)貨款利率極低，問題貨款占國內(nèi)兩大主要商業(yè)銀行資產(chǎn)的40%以上，銀行的資本比率低于2%。其政府在解決上述困境時采取了兩個步驟:(1)建立聯(lián)合銀行，2/3的貨款及相關(guān)的債務(wù)全部劃歸聯(lián)合銀行，由該行具體負(fù)責(zé)處理壞賬。(2)書相當(dāng)于GDPS%的政府債券作為銀行再資本化的資金來源。

這樣，目前兩國1491家大中企業(yè)的3/4股份由投資基金控制，而這類投資基金往往由銀行控股，因此銀行同時擁有企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)，使其能在經(jīng)營重組中發(fā)揮建設(shè)性作用。

3.保加利亞

其政府對銀行的壞賬采用以政府債券和貨款互換的方式，對1990年前的銀行持有的國有企業(yè)的壞賬以5年期利息為零的政府債券轉(zhuǎn)為政府持有，再建立專業(yè)化的壞賬公司管理這些資產(chǎn)。

4.甸牙利

句牙利將銀行休制改革和解決壞賬結(jié)合起來，于1992年制定了兩部關(guān)于銀行的法律。新的銀行破產(chǎn)法規(guī)定擁有過期90天債務(wù)尚未償還的企業(yè)將列入被清償?shù)拿麊巍Ｍ瑫r，規(guī)定銀行必須在1994年前達(dá)到資產(chǎn)風(fēng)險比率為8%的標(biāo)準(zhǔn)，并將貨款分類提取不同的準(zhǔn)備金以對付壞賬。

上述法規(guī)使該國的問題貨款由1991年的7.1%上升到1992年9月的13.6%。銀行針對新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境禾取嚴(yán)格的貨款標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部貨款審批手續(xù)，增加存貨利率差以建立壞賬準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金的增加減少了政府財政收入，大量企業(yè)的不景氣又?jǐn)U大了財政支出。因此，政府采取了如下對策:(l)將壞賬從銀行中分離出去，替代為按市場利率計息的政府債券，由一家專門的政府銀行管理。(2)由于部分中小企業(yè)缺乏足夠的抵鉀品難以獲得貨款，為此，專門建立了一家公司作為銀行對此類企業(yè)貨款的擔(dān)保。

總之，各國政府和銀行可以選擇不同的對策解決壞賬問題。一般對什較小的問題貨款通常可采用再資本化、‘重訂貨款合同等方法，而對付由政府政策因素造成的大規(guī)模壞賬問題，則需政府的高度重視和幫助，通過各種符合各國國情，如金融市場的發(fā)達(dá)程度、企業(yè)的成熟度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段等的措施加以解決。