企業(yè)會計風險管理探析

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摘要：本文主要分析在企業(yè)進行會計風險管理的過程中要如何運用內(nèi)部審計，提高風險管控的效率和質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)設一個安全穩(wěn)定的長足發(fā)展的環(huán)境，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定運營。在這個過程中要注重明確內(nèi)部審計存在的主要問題，提出相應的優(yōu)化策略。

關鍵詞：內(nèi)部審計；會計；風險管理

影響企業(yè)健康穩(wěn)定運營的因素有很多，其中一個關鍵因素在于企業(yè)的會計工作，因此企業(yè)在開展工作的過程中要注重推進會計工作，在于不斷完善會計風險管理的制度，提高企業(yè)應對經(jīng)濟事務的能力和水平，更好實現(xiàn)針對風險的管控，在這個過程中要注重積極運用內(nèi)部審計。

一、企業(yè)內(nèi)部審計概述

（一）企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)涵。內(nèi)部審計是企業(yè)發(fā)展過程中的一項重要工作內(nèi)容，其完善程度關系著企業(yè)能否健康穩(wěn)定運營，在企業(yè)發(fā)展的過程中要注重開展企業(yè)內(nèi)部審計工作。據(jù)研究顯示，推動企業(yè)內(nèi)部審計能幫助企業(yè)管理人員更好了解員工的實際發(fā)展狀況，提高管理層評價員工的科學性和客觀性，保證企業(yè)決策的正確性。此外，完善企業(yè)內(nèi)部審計能有效加強企業(yè)財務管理的水平，同時提高企業(yè)應對財務風險的能力和水平，以及企業(yè)自身的市場競爭力。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計的主要職責。企業(yè)所開展內(nèi)部審計的主要工作在于檢查和監(jiān)督企業(yè)的日常經(jīng)濟活動，在明確相關情況的基礎上針對經(jīng)濟活動提出評價，在這個過程中需要企業(yè)建立和完善相應的審計制度，其中要注重建立相應的、專業(yè)的審計部門來完成審計工作，并保證由專業(yè)的審計人員來負責相應的工作，同時要注重遵循相應的法律法規(guī)來保證審計工作的規(guī)范性和合理性。在開展工作的過程中審計人員要樹立自身的責任意識，強化自身的風險意識，嚴格按照相關規(guī)定進行企業(yè)經(jīng)濟事務的管理。還要注重不斷改進和更新自身的工作方式，體現(xiàn)審計的科學性。審計人員開展工作的另一主要內(nèi)容在于對企業(yè)的經(jīng)濟狀況和發(fā)展前景進行全面的分析，明確企業(yè)在發(fā)展過程中存在的優(yōu)勢和劣勢，從而讓企業(yè)在發(fā)展的過程中更好發(fā)揮自身的優(yōu)勢，提高自身的經(jīng)營能力。

二、內(nèi)部審計在企業(yè)會計風險管理中的應用價值

（一）降低風險發(fā)生率。企業(yè)在開展風險管理的過程中運用內(nèi)部審計可以有效降低自身的風險發(fā)生率。企業(yè)立足于社會進行發(fā)展，在其運營的過程中往往會受到來自內(nèi)部和外部的各種風險，這些風險都會影響到企業(yè)的健康穩(wěn)定運營，因此在開展工作的過程中要注重針對風險的管理和控制。其中運用內(nèi)部審計可以有效降低企業(yè)發(fā)生風險的可能性，因為在開展審計工作的過程中會進行針對企業(yè)整體發(fā)展水平的評估工作，其中主要包括企業(yè)在運營過程中制定的各種策略，以及市場大環(huán)境下的相關政策以及市場的發(fā)展形勢，以及在企業(yè)所處行業(yè)內(nèi)部的具體要求等等。在這個過程中要注重明確企業(yè)面臨風險的主要來源，提出相應的優(yōu)化策略。其中企業(yè)的內(nèi)部風險主要來自于企業(yè)自身的管理，如果企業(yè)在運營的過程中存在管理不到位的問題，或者在企業(yè)發(fā)展的過程中不能及時發(fā)現(xiàn)自身面臨的主要風險，都會導致企業(yè)風險持續(xù)擴大。因此在開展審計工作的過程中要注重加強對企業(yè)內(nèi)部風險的管理和控制，其中關鍵在于嚴格審核企業(yè)的各項財務活動，保證各項工作嚴格按照相關規(guī)定規(guī)范推進。同時在進行審計工作的過程中，審計人員要有自身發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力，不斷增加自身的工作能力，加強對企業(yè)風險的評估、分析，有效幫助企業(yè)應對風險的能力和水平。

（二）降低企業(yè)經(jīng)營風險。在開展審計工作的過程中還要明確企業(yè)在發(fā)展的過程中都會存在一定的經(jīng)營風險，而造成風險的主要原因在于企業(yè)自身管理制度不夠完善，沒有良好的應對風險的能力，或者在日常的運營過程中不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風險，從而導致風險擴大化。因此在企業(yè)經(jīng)營的過程中要注重加強對財務風險的管理，推動企業(yè)健康穩(wěn)定運營，這已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的核心內(nèi)容。企業(yè)在發(fā)展的過程中如果忽略針對風險的管控工作，或者在應對和處理風險的過程中存在一定的滯后性，可能都會導致企業(yè)運營一直處于困境之中。在開展工作的過程中企業(yè)要加強對審計風險的管理，在進行內(nèi)部審計的過程中注重對企業(yè)財務事務和經(jīng)濟活動的管理和控制，加強審核工作，規(guī)范審計人員的工作，降低風險發(fā)生的可能性。在這個過程中還要注重制定相應的管理和控制制度，為審計工作的開展提供相關的法律法規(guī)保證。

三、內(nèi)部審計企業(yè)風險管理現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部審計監(jiān)管體系不完善。內(nèi)部審計在企業(yè)會計風險管理中存在的主要問題在于內(nèi)部審計監(jiān)管體系不夠完善，從而影響內(nèi)部審計的有效性。部門企業(yè)在開展審計工作的過程中都沒有完善的審計監(jiān)管體系作為保障，因此在進行管理的過程中存在效率和質(zhì)量較低的問題，而且在管理各項事務的過程中無法保證其科學性和規(guī)范性。如果企業(yè)在進行審計工作的過程中沒有制定完善的內(nèi)部審計監(jiān)管體系，那么在開展財務工作的過程中就會存在財務工作流程不夠明確的問題。影響內(nèi)部審計監(jiān)管體系完善與否的主要原因在于企業(yè)內(nèi)部審計人員在開展工作的過程中能否運用科學的管理方法和模式，而部分企業(yè)發(fā)展的過程中工作人員仍然運用傳統(tǒng)的管理方法，這種工作方法導致員工在發(fā)現(xiàn)和分析企業(yè)風險的過程中存在一定的滯后性，從而提高了企業(yè)發(fā)生風險的可能性。

（二）單一化的內(nèi)部審計風險管理方法。內(nèi)部審計存在的另一問題在于內(nèi)部審計風險管理的方式方法具有單一性。這是大多數(shù)企業(yè)在進行風險管理工作中存在的共性問題。在選擇審計方法的過程中無法保證其科學性和可行性，從而影響審計方法運用的有效性。運用單一傳統(tǒng)的審計風險管理方法的主要問題在于，企業(yè)在進行風險管理的過程中存在一定的滯后性，例如往往在風險發(fā)生之后才會被發(fā)現(xiàn)，在這種情況下已經(jīng)對企業(yè)造成了一定的經(jīng)濟影響。單一的審計風險管理方法的運用還缺乏嚴謹性，審計人員無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營的過程中存在的風險問題，不利于企業(yè)的健康穩(wěn)定運行，影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作的過程中，如果一味選擇運用傳統(tǒng)的內(nèi)部審計風險管理方法而不進行創(chuàng)新，也會影響風險管理方法的可行性，因為隨著社會的發(fā)展，傳統(tǒng)的風險管理方法也不再適用于企業(yè)發(fā)展的新的要求，從而影響了企業(yè)風險管理和控制效率和質(zhì)量的提高。

（三）內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力不足。內(nèi)部審計工作能否有效推進，關鍵因素在于審計人員的專業(yè)能力，現(xiàn)階段在企業(yè)會計風險管理的過程中存在的主要問題在于內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力不足，影響了會計審計工作有效性。部分企業(yè)在開展工作的過程中由于缺乏會內(nèi)部審計意義和作用的認識，在開展工作的過程中無法保證在工作人員方面的投入，而在招聘的過程中往往對相關崗位工作人員的要求較低，這也影響了內(nèi)部審計工作效率和質(zhì)量水平。主要原因在于企業(yè)在發(fā)展的過程中只注重自身的經(jīng)濟效益，而忽略了這些影響企業(yè)長遠發(fā)展的因素諸如工作人員的能力和水平，這導致企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)乃至工作經(jīng)驗都無法很好滿足企業(yè)的發(fā)展需求。如果企業(yè)在運營的過程中不注重改進和更新自身的管理理念和模式，出于提高經(jīng)濟效益的目的而一味選擇降低人才資本投入，忽視對相關崗位工作人員的培訓工作，這也會影響企業(yè)內(nèi)部審計人員工作能力和素養(yǎng)的提升，不利于企業(yè)更好推進審計工作。

（四）缺乏獨立的內(nèi)部審計部門。在企業(yè)開展審計工作的過程中要求有獨立的審計部門來開展相應的工作，提高審計的效率和質(zhì)量，有效保證審計部門的獨立性和權威性，從而更好開展審計工作。但是現(xiàn)階段我國部分企業(yè)在開展審計工作的過程中存在的主要問題在于缺乏獨立的內(nèi)部審計部門。我國內(nèi)部審計工作主要產(chǎn)生于改革開放之后，其主要由國家根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定而開展，因此具有較濃的行政色彩。部分企業(yè)在進行內(nèi)部審計工作的過程中往往缺乏獨立的內(nèi)部審計部門，而選擇與檢察院和紀檢委等直接進行合作，這樣的工作方式無法保證內(nèi)部審計機構的獨立性，從而影響審計結果的可行性。如果企業(yè)選擇將審計和財務工作進行合并，也會大大削弱審計的監(jiān)管和管理工作，因為在開展工作的過程中需要由內(nèi)部審計機構兼顧審計和審計組織的雙重角色，從而在無形之中加大了內(nèi)審機構的工作負擔，不利于提高審計工作的有效性。

四、內(nèi)部審計在企業(yè)會計風險管理中的有效運用

（一）建立獨立的審計機構。要提高內(nèi)部審計運用的有效性，從而推動企業(yè)的健康穩(wěn)定運營，關鍵在于建立獨立的審計機構來承擔相應的工作。此外，建立好的獨立的審計機構要具有一定的靈活性，能根據(jù)企業(yè)發(fā)展和運營的實際情況進行調(diào)整，保證內(nèi)部審計機構的不斷完善和工作的有效性。保證審計機構的獨立性的主要目的在于保證審計結果的科學性和公正性。在這個過程中審計人員要注重明確內(nèi)部審計和會計風險管理的關系，而不能將兩者混為一談，即在開展工作的過程中不能將內(nèi)部審計機構和企業(yè)監(jiān)督部門混為一談，加強內(nèi)部審計機構的專門化程度，保證審計機構能更好開展相應的監(jiān)督和管理工作，降低風險發(fā)生的可能性，突出審計工作的有效性和可行性。

（二）對審計風險進行科學評估。此外還要注重對審計風險進行科學的評估。在開展風險管理的過程中審計人員要注重對審計結果進行全面的分析和評估，在這個過程中還要注重根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際需求來進行調(diào)整，注重深入挖掘企業(yè)在發(fā)展過程中存在的風險。此外，審計人員要增強自身的責任意識，在開展工作的過程中嚴格按照相關的法律法規(guī)進行操作，保證審計結果的科學性和真實性。此外，針對風險的管理和控制工作，需要審計人員在開展工作的過程中注重了解相關的風險，增強對不同風險的理解和認識，提升自身發(fā)現(xiàn)風險、防范和控制風險的能力和水平。從而為企業(yè)開展經(jīng)濟事務提供安全穩(wěn)定的環(huán)境。

（三）完善開展審計工作人員的培訓工作。審計人員的能力和綜合素養(yǎng)是影響審計工作開展有效性的關鍵因素，因此企業(yè)要提高審計人員的準入門檻，為企業(yè)開展審計工作選擇一批高素質(zhì)的專業(yè)人才。此外，還要注重針對審計人員的培訓工作。首先要引導審計人員了解相關的政策和規(guī)定，在這一基礎上分析企業(yè)發(fā)展面臨的市場形勢和企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)，從而保證審計人員能根據(jù)實際情況制定相應的工作方案，從而提高審計工作的有效性。此外還要保證審計人員具備相應的扎實的審計基本功，從而提高審計人員應對風險的管理和控制能力，將風險降到最低，保證審計工作的順利推進。

五、結束語

本文主要分析了在企業(yè)進行會計風險管理的過程中要如何運用內(nèi)部審計，在闡述現(xiàn)階段內(nèi)部審計企業(yè)管理中存在的主要問題的基礎上提出了相應的優(yōu)化策略。在這個過程中企業(yè)管理人員要不斷增強對內(nèi)部審計功能和作用的理解和認識，從而積極推動其在企業(yè)風險管理中的運用，以此推動企業(yè)健康穩(wěn)定運營。

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[3]熊亞君.企業(yè)會計風險管理中內(nèi)部審計的重要性和對策[J].財經(jīng)界，2020(16).

作者:楊娟娟 單位:蘇州工業(yè)園區(qū)服務外包職業(yè)學院