中小企業(yè)財務(wù)風險分析

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【摘要】中小企業(yè)的健康生存與發(fā)展，對于國民經(jīng)濟的長遠發(fā)展意義重大。本文我們站在財務(wù)風險管理與預(yù)防的角度，充分認識眼下中國中小企業(yè)面臨的主要財務(wù)風險，進而構(gòu)建預(yù)防機制，保障中小企業(yè)健全發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)風險意識管理

在中國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型期，中小企業(yè)的發(fā)展對于社會長期發(fā)展具有重要的地位與作用。因此國家在宏觀上也不斷強調(diào)“國退民進”。鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展。但是，中小企業(yè)并沒有實現(xiàn)政策上的預(yù)期，發(fā)揮很好的社會作用。其中主要一點，就是中小企業(yè)財務(wù)管理，在經(jīng)營過程中需要面對許多的風險。如何保障中小企業(yè)的生存與發(fā)展，健全國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，已經(jīng)成為發(fā)展當中重大課題。分析中小企業(yè)的財務(wù)風險，也是為保障中小企業(yè)穩(wěn)定安全的財務(wù)做好理論基礎(chǔ)，提高中小企業(yè)資金安全性。

一、中小企業(yè)存在的財務(wù)風險

從經(jīng)濟學角度分析，中小企業(yè)的財務(wù)風險是微觀經(jīng)濟風險，是影響經(jīng)營實效的重要因素，關(guān)系著企業(yè)的財務(wù)活動與業(yè)績管理。在內(nèi)容上，財務(wù)風險包括財務(wù)狀況與財務(wù)成果兩個方面的風險。財務(wù)風險具有許多特征，主要就是客觀性，企業(yè)財務(wù)風險是客觀存在的，真真實實地影響著企業(yè)財務(wù)工作與日常經(jīng)營管理。另外還具有不確定性、損失性、系統(tǒng)性、進步性。企業(yè)風險不確定性，對于風險難以預(yù)測，或者對風險的影響程度與大小，難以形成一個定量的標準。財務(wù)風險是可能會給企業(yè)帶來相應(yīng)的經(jīng)濟損失分析。進步性是一個辯證分析的特征，風險與競爭并存，共同存在市場運行中，增強企業(yè)財務(wù)風險意識，真實認風險的存在，才能提高企業(yè)競爭力，在市場競爭中生存下去。中小企業(yè)應(yīng)當意識到財務(wù)風險是真實客觀存在，而不是僅僅過過賬目的事情，才能實現(xiàn)自身長遠地發(fā)展。

（一）不合理的投資機制

中小企業(yè)投資缺乏科學性主要體現(xiàn)在中小企業(yè)投資決策完全靠企業(yè)的一兩個領(lǐng)導拍板定。沒有完善的投資決策程序可以遵循，投資什么項目，投入多少資源完全由領(lǐng)導說了算。顯然，中小企業(yè)的投資存在很大的風險，領(lǐng)導的決策在缺乏科學依據(jù)或者論證的前提下進行。容易造成決策失誤。而且中小企業(yè)的投資缺乏長期規(guī)劃，不能用一種長期的眼光去預(yù)測市場需求，通常吃某個行業(yè)眼前利潤如果比較高，就扎堆進入該行業(yè)，一旦出現(xiàn)市場劣勢，立馬撤回投資，浪費大量的投資資金。另外在投資資金規(guī)劃上，卻反固定的投資資金，因此沒有形成一種科學投資的基礎(chǔ)，企業(yè)領(lǐng)導想怎么投資，也沒有相應(yīng)的比例限制，有時會給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。

（二）缺乏對資金的有效管理

科學合理地管理資金，就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況，以及經(jīng)營目標等因素，保證企業(yè)資金在生產(chǎn)過程中正常運行。做到富裕時可以積累財富，急需時有所保障。然而，我國中小企業(yè)目前普遍出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不及時的問題，嚴重阻礙企業(yè)財務(wù)運行。資金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的資金在購進商品時由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài);隨著商品的銷售，購買商品時所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài);企業(yè)資金的這種隨著商品流轉(zhuǎn)而不斷進行的，存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，周而復(fù)始、延續(xù)不斷的循環(huán)過程。然而中小企業(yè)的流動資金比較充足，固定資金卻比較缺乏。規(guī)定資金包括許多內(nèi)容，比如公司的廠房設(shè)備等，在生產(chǎn)過程中會逐漸損耗下去，因此需要一定的資金補充。另外，中小企業(yè)愛經(jīng)營過程中，面對市場競爭，難以避免一些經(jīng)營風險，需要準備備用資金來應(yīng)對這樣的困境。目前中小企業(yè)固定資金不充裕，已經(jīng)成為嚴重影響資金周轉(zhuǎn)的因素。

（三）財務(wù)管理缺乏風險意識

中小企業(yè)的規(guī)模相比之下比較小，通常屬于私人性質(zhì)的個體工商戶，或者普通合伙企業(yè)，以個人與家族管理居多。管理者對于財政有絕對的使用權(quán)與分配權(quán)，是典型的集權(quán)制管理模式。這些管理者，往往缺乏專業(yè)的管理素質(zhì)與文化知識，管理公司或者企業(yè)賬目的方式比較粗糙，不會考慮制定健全的財務(wù)制度，對于財政風險的認識與防范自然更是嚴重空缺。聘用的財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)太低，構(gòu)建不出較好的財務(wù)風險預(yù)警機制，在應(yīng)對市場或者政策風險時，就會出現(xiàn)十分艱難的困境。

二、預(yù)防中小企業(yè)財務(wù)風險的措施

預(yù)防中小企業(yè)的財務(wù)風險，主要還是應(yīng)當從企業(yè)自身的各方面抓起，才是最直接最有效的防范方式。因為中小企業(yè)都是“自主經(jīng)營、自負盈虧”，政策只是在宏觀上進行調(diào)整，并不能從根本上處理中小企業(yè)可能應(yīng)對的財務(wù)風險。

（一）培養(yǎng)財務(wù)能力提升投資水平

什么是好的投資項目？企業(yè)的資金應(yīng)當流向何處？如何才能保證長遠經(jīng)營利潤？這些問題不是依靠投資者一時的直覺，或者一些盲目的引領(lǐng)。投資者的財務(wù)能力至關(guān)重要。投資者高水平的財務(wù)能力，就會充分考慮自身利益，在投資過程中，要深入實際搜集相關(guān)資料，掌握準確的投資信息，并重點對項目實施的必要性、技術(shù)的可行性、經(jīng)濟的合理性進行嚴密科學的論證，以保證投資決策的準確。投資者也會意識到投資失敗帶來的損失，因此在制定投資計劃與方案時，會立足于宏觀政策與微觀市場，結(jié)合各種市場信息的表達去開展相應(yīng)的業(yè)務(wù)。而不是盲目跟風，或者投資一些短期，風險難以預(yù)測的項目。

（二）科學規(guī)劃資金強化應(yīng)對能力

科學規(guī)劃資金，需要對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)與目標進行深入研究分析，明確企業(yè)或者公司資金流向哪些方面，以及整合經(jīng)營當中可能遇到的風險。許多企業(yè)在經(jīng)營當中，因為沒有財務(wù)資金進行科學規(guī)劃，在出現(xiàn)危機時采用極端方式，越過法律的底線。中小企業(yè)一定要合法經(jīng)營。這是確保資金安全的前提，也是規(guī)避資金使用風險的第一要素、中小企業(yè)必須知道和明確界定哪些業(yè)務(wù)活動是合法的、可以進行的，哪些是被禁止的。

（三）鞏固風險意識增強競爭能力

風險意識必不可缺，因為風險具有客觀性與損失性，關(guān)系中小企業(yè)經(jīng)營者的切身利益，只有具備風險意識。在遇到風險時，中小企業(yè)才能鎮(zhèn)定應(yīng)對，在市場競爭中游刃有余、事半功倍。培養(yǎng)財務(wù)人員對風險的判斷和應(yīng)對能力，準確及時地發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，作為中小企業(yè)的管理層在投資時要冷靜對待，不要只重視眼前利益。加強中小企業(yè)市場調(diào)研，一定要對市場有一個充分的了解，對將要實施的一系列新舉措進行充分的分析評估，而不能按自己的意愿不切實際地生搬硬套，盲目行動和要尋求一條適合自身的發(fā)展之路。同時，要充分發(fā)揮財務(wù)人員的作用，在確定投資前要對項目財務(wù)風險進行評估，分析投資的可行性，讓財務(wù)分析發(fā)揮其作用。

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作者：楊雁 單位：國網(wǎng)河北高碑店市供電公司