芻探財務預警系統管理

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財務預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。它貫穿于企業經營活動的全過程，以企業的財務報表、經營計劃及其他相，關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數學模型等方法，發現企業存在的風險，并向經營者示警。它與財務評價系統相互依賴，互為補充。

一、財務預警系統的功能

財務預警系統具有以下功能：①信息收集。它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和生產經營狀況信息，進行分析比較，判斷是否預警。②預知危機。經過對大量信息的分析，當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時，財務預警系統能預先發出警告，提醒經營者早作準備或采取對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到末雨綢繆、防患于未然的作用。③控制危機。當財務發生潛在的危機時，財務預警系統還能及時尋找導致財務狀況惡化的根源，使經營者有的放矢，對癥下藥，制定有效的措施，阻止財務狀況的進一步惡化。

二、財務預審系統的建立方式

財務預警系統建立的關鍵是如何確定預警的指標和判斷預警的警戒線。建立的方式有以下兩種思路:

1．單一模式思路。單一模式是通過單個財務比率的惡化程度來預測財務風險。可設立以下比率：

債務保障率=現金流量÷債務總額

資產收益率=凈收益÷資產總額

資產負債率=負債總額÷資產總額

資金安全率=資產變現率-資產負債率(其中：資產變現率=資產變現金額÷資產賬面金額)。

企業良好的現金流量、凈收益和債務狀況可以表現出企業長期的、穩定的發展態勢，所以跟蹤考察時，應對上述比率的變化趨勢予以特別注意。當這些指標達到經營者設立的警戒值，預警系統便發出警示，提請經營者注意。企業的風險是各項目風險的整合，不同比率的變化趨勢必然表示出企業風險的趨勢，但單一模式沒有區別不同比率因素對整體的作用，也不能很好地反映企業各比率正反交替變化的情況。一個比率變好，另一個比率變壞，便很難做出準確的預警。

2．綜合模式思路。綜合模式思路是運用多種財務指標加權匯總產生的總判別值來預測財務風險，即建立一個多元線型函數模型，來綜合反映企業風險。

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5

其中：Z一判別函數值；Xl一營運資金/資產總額；X2一留存收益/資產總額；X3——息稅前利潤/資產總額；X4一普通股和優先股市場價值總額/負債賬面價值總額；X5一銷售收入/資產總額。

該模型是以5個財務比率，將反映企業償債能力的指標(X1，X4)獲利能力指標(X2，X)3和營運能力指標(X5)有機聯系起來，綜合公析、預測企業風險。一般認為7值大于2.675時，表明企業財務狀況良好；當Z小于1.81時，表明企業財務狀況堪優；在2.675和1.81之間，說明企業財務狀況不穩定。

綜合模式認為，企業是一個綜合體，各個財務指標之間存在某種相互聯系，對企業整體的風險影響作用也是不一樣的。這種模式給企業一個定量的標準，從總體角度檢查企業財務狀況，有利于不同時期財務狀況的比較。但由于企業規模、行業、地域等諸多差異，使得Z值不具有橫向可比性。

三、這立財務預警系統應做的工作

1．加強信息管理。財務預譜系統必須以大量的信息為基礎，這就要求強有力的信息管理向預警系統提供全面的、準確的、及時的信息。耍建立信息管理組織機構，配備必要的專業人員，要明確信息收集、處理、貯存到反饋各環節的工作內容和要求以及信息專業人員的職責，提供必要的技術支持。

2．協調好各子系統之間的關系。企業是一個有機的整體，財務預警系統應該與其他子系統保持和諧的合作關系。應當考慮不同子系統的數據傳遞和各個子系統對各種數據的不同要求，實現企業數據共享，使各子系統之間的關系變得更加和諧。

3．完善內部控制制度。財務預警系統向內部控制制度提出了更高的要求。良好的內部控制制度應該包括法人治理結構完善、組織建設權責分明、交易處理程序適當、信息記錄真實、披露及時等內容。