中小企業財務管理的現狀及對策分析

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【摘要】我國的中小企業在經濟發展中占據非常重要的地位。由于當前的市場經濟競爭激烈，使得中小企業間的競爭也越來越殘酷，因此要求中小企業的財務工作要更加細致和完善。雖然近幾年我國中小企業的財務管理模式有所轉變，但是還是存在一些亟待解決的問題，如融資困難或是投資回報率較低等問題，嚴重制約和影響了企業的發展。一個公司的財務管理的質量水平直接影響著公司的運營能力和經營成果。因此本文深入分析了當前我國中小企業財務管理的現狀和存在的問題，并提出了對應的解決措施，希望能為企業財務管理工作提供幫助。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；人員問題；對策

自改革開放以來，中小企業在推進經濟發展和增加就業等方面發揮了很重要的作用。隨著經濟發展速度的加快，許多中小企業沒有適應新的經濟形勢進行相應的調整和轉變，尤其是財務管理方面，所以導致財務管理存在嚴重的問題，直接影響了企業的長遠發展[1-2]。如果中小企業想在新的經濟形勢下繼續得以很好的生存和發展，就必須要提高企業的競爭實力，在財務管理方面有所改變，針對存在的問題采取解決措施。

一、中小企業財務管理現狀

1.機構設置

財務管理機構是組織和管理企業資金流動的部門。我國中小企業的財務管理機構主要有會計和財務組成，也就是將財務機構和會計機構組合在一起，雖然這樣的組合關系簡單，但是不便于分工，通常以會計核算職能來劃分內部職責。

2.崗位設置

中小企業通常是家族企業，財務崗位往往出現職權劃分不明和崗位交叉的問題。由于管理者對財務管理的認識程度不夠，往往將其家庭財產管理和企業財務管理混在一起，導致財務管理失去它本身的意義和作用，造成企業的財務危機。

3.職能效率

由于企業忽視內部財務管理的重要性，一味的追求外部的生產效益，導致企業的整體效益無法提高。盡管我國的中小企業的決策效率比較高，但是決策的過程和結果的質量比較差，這是由多種原因造成的，其中最主要的原因就是對財務管理工作不重視[3]。

4.融資模式

中小企業大多數為私營企業，這一特點也集中體現在資金的籌集方式上，主要靠企業主自身長期的積累以及親友借貸或者合伙籌資組成了企業的初始資金，籌資的渠道和方式都比較單一。

5.流動資金管理

我國多數的中小企業的流動資金占比較低，造成這一現象主要是因為中小企業規模比較小，資金缺乏，融資困難，而企業對資金的需求很大。在激烈的市場競爭中，中小企業的產品缺乏足夠的市場競爭力，并且目前的經濟形勢也不穩定，導致企業庫存積壓過多。為了減少庫存，打開銷售市場，多數企業選擇賒銷的方式，雖然在一定程度上打開了企業的銷售渠道，但也造成企業資金短缺，流動資金少的問題。

二、財務管理存在的主要問題

1.缺乏明確的發展規劃，項目投資缺乏科學依據

許多中小企業片面追捧“熱門”產業，不注重對市場的調查研究，常常忽視自身的客觀條件和能力，導致投資行為比較盲目。甚至有一些企業認為國家政策針對什么，就做什么，完全忽視了內在和外在的現實條件。企業對項目的投資規模以及資金結構、來源等沒有一個科學合理的籌劃，對項目未來可能需要的資金流沒有準確的預測，就積極緊張上馬。當國家的經濟政策轉變，無法獲得銀行信貸，出現項目資金短缺，就會使企業面臨一個進退兩難的境地，造成重大的經濟損失，甚至企業會因此倒閉。

2.財務風險意識薄弱

如果缺乏財務風險意識，就會導致企業長期處于高風險運營的狀態，如果出現財務危機將后果嚴重。主要表現在以下幾個方面：首先是過度負債。企業需要不斷的擴展業務，壯大規模，不可避免需要負債經營。但有些企業由于自身經營問題，導致資金緊缺，在沒有考慮自身的償還能力的情況下，就想方設法的不斷從銀行獲得貸款，甚至出現借錢還債的情況。企業在獲得貸款后往往沒有考慮如何才能將資金發揮最大的作用來促進企業的發展，而是得過且過，僅滿足于現狀，在所借款項耗盡后又不斷采取各種方式獲取銀行貸款，如此一直惡性循環下去企業必將面臨破產倒閉的命運[4]。其次是短債長投。在國家強有力的宏觀調控下，企業想獲得固定資產貸款有很大的難度，但有些企業為了獲得貸款，隨意篡改貸款的用途，將短期借貸用于回收期較長的項目投資，使得企業財務風險增加，流動負債大于流動資產，企業面臨支付危機。最后是企業相互擔保。企業為了融資和貸款，將財產重復抵押或不斷投資新項目，形成了關系復雜的債務鏈。這些問題給銀行和財務監管部門帶來很大的困難，使其無法正確的進行財務狀況判斷和財務監管，企業的負債率也在不斷上升，財務成本和經營成本也相應增加，企業的償債壓力和支付壓力增大，資金鏈隨時都可能斷裂。

3.財務控制力度不夠

主要表現在：首先企業的資金管理比較松散，導致資金的長期閑置或是資金緊張，減少了企業的盈利。其次是賒銷制度存在問題。由于企業的賒銷制度不夠嚴格，沒有有效的催收措施，導致應收賬款成為呆賬或死賬，資金回收困難影響企業的正常運轉。再次是存貨控制問題。由于存貨控制制度薄弱，導致資金呆滯。甚至企業的存貨資金高出營業額很多倍，使得企業周轉資金出現問題。最后是不重視材料管理，浪費嚴重。許多中小企業對材料和成品以及半成品的管理不到位，導致損壞、丟失的情況屢有發生，資產浪費嚴重。

4.財務工作流程不規范

首先是企業的會計憑證和分錄、科目和賬冊設置存在許多問題，會計工作不規范，制度不嚴格，導致財務問題諸多。其次是財務報表的編制沒有反映企業的實際經營情況，甚至違背了國家的法律法規，導致財務信息失去其本身的真實性，沒有實際的參考價值和意義。對企業材料和工時等消耗沒有實行嚴格的定額管理和分析管理，導致成本核算的數據與實際消耗有較大差異。最后是企業內部沒有審計部門或者審計部門沒有發揮其作用，導致企業的財務管理工作缺乏有效的監管，增加了財務風險。

5.企業財務管理人員素質較低，對財務管理不重視

雖然現在各企業財務管理的從業人員比較多，但是總體的素質水平不高，尤其是中小企業的財務管理人員的水平更有待提升。現在大多數中小企業對生產技術人員和銷售管理人員非常重視，但是卻對財務管理人員不重視，在工資待遇、培訓等方面都處于較低水平，并且由于工作任務多，財務人員常常超負荷工作，導致其工作的積極性不高，沒有時間和精力來進行專業能力提升和深層次的學習，導致財務管理工作水平一直處于較低水平。并且企業重視核算工作，而不重視對日常的會計資料的加工處理，忽視了財務管理的重要作用，沒有發揮其在企業中的參謀決策的核心作用。

三、解決問題的措施

1.加強管理者對財務管理的重視

企業管理者應認識到財務管理工作在企業生存發展中的重要作用，可以為財務人員提供更多的培訓機會，使他們的專業能力和操作能力提升，可以讓企業的財務管理水平更上一層樓。同時，企業管理者和各部門領導也要增加自身的理財意識和理財能力。

2.健全和完善財務管理制度

企業財務部門應該職責劃分明確，有健全的規章制度來進行規范。增加對經營的核算管理，加強資金管理，減少資金的閑置和浪費，合理分配企業的盈利。完善各項會計制度，如報銷制度、財產管理制度、資金管理制度和工資制度等，對財務行為進行規范，實行問責制度，并且要實行專崗專人，崗位不相容制度等對內部財務管理進行控制。

3.財產管理

健全財務監管體系，對企業從采購到銷售的各個環節進行監管，減少漏洞。除此以外，還要加強對應收款項和存貨的管理，減少庫存，對應收款項進行管理，定期核對，進行信用調研，及時清理到期款，減少呆賬和死賬。

4.優化外部環境

企業外部環境需要政府經濟部門完善保障中小企業良好發展的法律法規，貫徹落實有關政策，營造一個公平競爭的市場環境，對金融服務體系進行改革，嚴格貸款程序，健全中小企業貸款的信用體系，減低企業貸款的成本等。

5.擴展融資渠道

中小企業存在融資難的問題，所以政府應完善對中小企業的扶持政策，從財政支出和貸款發放等方面給企業予以幫助。可以通過完善社會信用服務體系、解決對中小企業的信貸限制和建立中小企業基金等措施來解決企業融資難的問題。

6.提高財務人員的素質

在進行財務監管的同時，還需有高素質的財務人員。企業的管理要以人為本，要實行優勝劣汰的用人制度，留用高素質的財務人員，使企業的財務管理水平不斷的提升。企業平時要增加財務人員培訓的機會，讓他們隨時了解最新的財務知識和國家經濟的最新法規，使財務人員的財務知識不斷更新，能與新的經濟形勢相適應，促進企業的長遠發展。綜上所述，財務管理工作貫穿于企業的方方面面，在企業的發展中處于核心地位，財務管理的重要性不言而喻。為了企業的長遠發展，必須完善內部財務制度，不斷提升財務管理水平，發揮其在企業經濟決策中的指導作用。

參考文獻:

[1]李琛.我國中小企業財務管理存在的問題與處理機制[J].企業改革與管理，2015，12(16):154.

[2]杜龍龍.試探當前我國中小企業財務管理情況[J].中國商論，2016，05(14):43-44.

[3]丁悅晨.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國商論，2016，30(39):17-19.

[4]李爽.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].商場現代化，2016，22(29):158-159.

作者:李容 單位:廣東省中山市廣播電視臺