內部控制中小企業財務管理論文

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一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）資金嚴重不足，缺乏增長后勁

據了解，我國中小企業規模普遍較小，自有資金嚴重不足；企業財務人員自身素質不高，財務制度不夠健全，賬目透明度不高；銀行與中小企業信息失真，導致信譽不高、信用等級低，一般商業銀行從自身的利益出發，很少會給這樣的企業貸款。一方面，國家在中小企業信用擔保體系方面尚不健全，法律和金融政策扶持不足，商業銀行為規避貸風險更傾向將有限資金貸給大企業。另一方面，證券市場發育滯后，廣大中小企業很難通過發行股票或債券直接融資，大多數采取民間借貸的辦法來解決資金短缺問題，而民間貸款目前還處于非法階段，缺乏法律保障，融資成本高，滿足不了大量中小企業的資金需求。

（二）管理基礎薄弱，內部控制不到位

一是對現金監管不嚴，造成資金閑置或不足。很多中小企業不編制現金收支計劃，他們對現金的管理很大程度上具有隨意性，一旦市場發生變化，經濟環境發生改變，就很難使資金周轉；二是應收賬款周轉緩慢，壞賬呆賬風險增加。中小企業為抵御大企業的壓力，會采取更多的商業信用促銷。這就容易造成大量應收賬款沉淀，使企業資金周轉不靈，并隱含著較大的壞賬風險。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。中小企業內部控制制度不夠完善，存貨內部管理制度沒有實施到位，管理水平落后，容易造成造成資金呆滯，周轉失靈。

（三）管理模式不夠科學，缺乏科學的經營管理理念

中小企業相當一部分屬于個體、私營性質，這些企業的領導者集權、家族化管理現象嚴重，其所有權與經營權的高度統一，投資者就是經營者，他們中缺乏對財務管理的認識和研究，財務管理不夠嚴謹，易造成企業財務混亂。由于中小企業規模小，發展前景渺茫，很難吸收所需人才，財務管理人才缺乏。有些企業管理者能力和素質不是很高，缺乏現代財務管理觀念，因自身弱小，資金緊張，在管理上更愿意選擇傳統方法，舍棄先進的財務管理技術和方法，忽視財務管理在企業管理中應有的地位和作用。

（四）財務人員素質不高，缺乏有效的監督機制

大多數中小企業財會人員沒有受過專門和系統的會計知識教育，無證上崗現象極為嚴重。財務機構設置不合理，出納與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，內部管理混亂，責任不明確。

二、我國中小企業財務管理的對策

（一）拓寬融資渠道，進一步優化企業經營環境

1．各級政府要加快立法進程

不斷完善政策法規及相關政策，給中小企業帶來更多的平等競爭機會。雖然目前我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》等若干法規，但是還遠遠不能滿足中小企業的生產發展需要。從國家層面可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金、中小企業擔保公司等，這樣可以拓寬企業的融資渠道，在一定程度上能解決中小企業融資難的困境。

2．不斷建立和完善中小企業的信用擔保體系

確保企業融資渠道的暢通。要把信用擔保制度和其它多種形式的現代金融產品結合起來，為企業的融資擔保提供更多的平臺，使企業獲得更多的融資機會，從而進一步緩解企業融資難的壓力。

3．金融部門要更新經營理念

樹立為中小企業服務的觀念，為中小企業的發展創造良好的外部環境。金融部門要突破傳統觀念和制度的障礙，改進貸款決策程序，加快信貸管理體制的改革步伐，吸納推出國際國內先進的金融產品，為中小企業注入活力，促進其健康快速發展。

（二）加強內部控制，做好營運資金監管

1．優化資金結構，提高資金營運效率

企業的資金要控制在合理的范圍之內，才能發揮其最大的效益。在合理配置資金結構的同時，要維持一定的付現能力，確保日常資金運用的周轉靈活，防御市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等理財產品的策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。

2．搞好對應收賬款的管理

防止壞賬的發生，盡量減少壞賬給企業帶來的損失。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受較大的損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3．強化對財產物資的管理

建立建全企業內部控制制度，加強財產物資的管理。在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做，要定期不定期檢查盤點，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，同時，督促管理人員和記錄人員工作上的疏忽。

（三）改變傳統生產經營方式，樹立全新的理財觀念

企業生產經營活動是一個系統工程，需要企業上下各個部門協同工作，只有步調一致，大家齊心協力才能做好整個企業的管理好。為此，我認為企業必須樹立以下幾種全新的理念：

1．必須樹立以人為本的理財觀念

企業經營者在管理中，必須樹立“以人為本”的思想，任人唯賢，重視人的全面發展，建立健全責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

2．必須樹立資本多元化的理財觀念

隨著經濟全球化的進一步發展，我國的資本市場逐步開放，大量外資銀行和外國企業在國內進行投資和建廠，我國的中小企業必須盡快抓住這一契機，積極尋求與外資合作，實現投資主體多元化，全面提高經營管理水平。

3．必須樹立防范風險的理財觀念

在市場經濟的大潮中，市場是瞬息萬變的，今天的快速發展的企業，可能由于一兩項決策的失誤而導致企業經營業績全面下滑，甚至快速倒閉的情況發生。所以企業經營者要提高警惕，樹立風險意識，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學的預測和分析，有預見地采取各種有效防范措施，降低風險帶來的經濟損失，提高抵御風險的能力。有條件的企業可以建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

（四）全面開拓市場

合理規劃，科學投資企業要發展，必須把握好市場脈搏，找準機會。一般來說，中小企業要發展，必須施時進行科學合理的投資，擴大生產經營規模，才能在市場經濟中立于不敗之地。為此一要積極尋找市場空白點，研制適銷對路的新產品上市。如果研制的新產品適應市場經濟發展的需求，中小企業可以擴大其空間，向專業化方向發展。二要加大對技改的投資力度，不斷更新生產設備，使其產品質量更上一層樓，具有更強的競爭力。三要搞好人才儲備，加大對人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。中小企業可以采用招聘的方式引進人才，也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質，說到你，企業的競爭實際上是人才的競爭。

（五）強化隊伍建設

提高財務人員的綜合素質一是在條件允許的情況下，爭取主動面向社會公開招聘財務管理人才，以此來提高企業財務管理水平。二堅持做到財會人員必須持證上崗，在精通專業財務知識的基礎上，加強對稅法、管理、審計等相關知識的學習，努力讓自身對相關財務知識達到融會貫通的境界，熟練掌握各種財務軟件技術，靈活運用現代高新技術。三是財會人員要加強自律，提高會計職業道德水平。要提高自身的思想素質，知法、懂法、守法，堅持客觀公正的原則，不做假賬，保證財會資料的真實、完整。四是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業領導人、財務人員甚至全體員工的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理水平，提高企業的競爭實力。

作者：郭藝陽單位：安徽財經大學