內部控制建設社會保險論文

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一、社會保險經辦過程中存在的風險以及“內部控制”制度建設

(一)社會保險經辦機構環境風險是機構在組織結構設置、管理層控制意識淡薄、員工隊伍素質良莠不齊等一系列人文因素造成的風險，為此，需要建立起一套科學合理的組織決策體系和人文環境。(1)樹立“制度先行”的理念，“內部控制”建設做到與時俱進，要隨著社會保險保險事業的發展不斷完善。

(2)建立科學合理的組織體系，從組織構架上保證業務經辦的安全暢通，在部門、崗位之間形成即相互獨立又相互制約、相互監督的體系。

(3)面對日益復雜的社會環境，要強化經辦機構組織文化建設，有計劃地開展遵紀守法、職業素質等品德教育，營造積極向上的工作氛圍。

(二)社會保險經辦業務運行風險是未按照政策或未按照業務規程辦理業務帶來的風險，就要在業務操作流程上做到規范化、制度化。

(1)社會保險經辦業務要嚴格實行授權制度，只有取得授權的工作人員方可辦理社會保險業務，未經授權不得辦理，同時要實行授權備案制度。

(2)要建立業務復核制度，對于繳費基數核定、人員參保信息錄入、修改以及待遇計算等社會保險業務，如果只有經辦，沒有復核，很容易造成工作失誤、錯辦甚至故意違規的現象，譬如，授權一個業務經辦環節(崗位)辦理參保登記審核、信息錄入和變更信息維護、待遇審核、待遇計算等業務，雖然對單位和個人提供了方便，但由于缺乏對崗位權利的制約，極易產生弊端;另外，對于外部人員采取欺騙手段冒領社會保險待遇的情況，如果實行單崗，在經辦人員未能及時發現問題的情況下，就會將外部風險轉化為內部風險。為了避免不必要的風險，需要建立業務復核制度。

(三)對于財務管理風險，要加強會計核算，嚴格財務管理，健全內部審計制度。

(1)對于未按規定將基金繳入財政專戶、各險種未實行分戶管理，相互拆借資金的現象，要建立明確的會計操作規程，分險種設賬，單獨核算，避免相互擠占、挪用基金的現象發生。

(2)建立分工明確的崗位責任制，財務會計部門應設立會計負責人、記賬、復核、出納和財務網管等崗位，明確各崗位的職責范圍，財務收支審批實行分級授權，未經授權不得越崗代辦，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登錄工作，財務印鑒、票據、空白憑證實行專人管理并有登記，會計人員輪崗或調離時，必須嚴格履行交接手續。

(3)完善賬務核對制度，對不同賬務應定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。

(4)為及時發現經辦過程中存在的薄弱環節、問題，要建立內部審計監督體制，經常性地開展檢查工作，發現問題及時解決。

(四)對于信息系統存在的風險，通過制度控制手段，在數據傳遞過程中，減少人為干預，實現信息的事前、事中控制。社會保險費征收數據、待遇支付數據交換，盡量通過與社會保險費代征(代收)、機構專線連接，采取數據不落地處理;基金財務數據盡量由業務系統產生，通過開發內控監督系統和軟件，實現監督方式信息化，有效增強事后控制的效率。

二、“內控”制度建設是一項長期、艱巨的任務，目前重點做好以下幾個方面的工作

(1)單位負責人要高度重視，親自抓制度建設，隨時了解內控制度的執行和各環節履行職責情況。

(2)各級社保經辦機構要經常性組織參保企業開展業務培訓，讓廣大社保業務經辦人員都樹立起安全意識，提高工作責任感和防控風險能力，通過法制宣傳，起到警示作用。

(3)建立健全“內部控制”隊伍建設，采取授課以及座談等形式進行專業培訓，經常開展討論和交流，提高內控監督人員的業務能力。

(4)完善“內部控制”體系建設，逐級、逐層建立“內部控制”制度，充分發揮各級社保經辦機構的作用，實現內控監督體系科學化、程序化、制度化。

三、結束語

“內控制度”建設是一項長期的工作，“得控則強、失控則弱、無控則亂”，各級社保經辦機構必須本著高度負責的態度做好這項工作。

作者：孟祎琳單位：內蒙古自治區煤炭社會事業保險局