醫院食堂承包合同
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醫院食堂承包合同范文第1篇
(1)建立學校食品安全監管小組，配備專人為食品安全監管人員，依章及本合同相關規定對乙方的經營活動進行監督。
(2)指定一名管理員負責金龍卡機的管理和原材料出入庫管理工作。管理員對乙方的物資采購、儲存、發放、營業收入、銷售價格進行監督和管理。管理員對乙方經營中存在的問題應及時提出，并向甲方報告。管理員屬于乙方雇員，但不得隨意解雇，確實不勝任工作的，由雙方協商解決。管理員工資計入人力資源成本總額，工資標準由甲乙雙方商定，但應高于普通雇員。
(3)應定期聽取師生對伙食工作的意見，并做好意見反饋。乙方應及時調整，以適應服務需求。
(4)應教育與引導師生員工尊重乙方人員的勞動。管理人員應秉公辦事，努力為乙方工作排憂解難。在公務活動中，不得向乙方索要財物、宴請，不得刁難、無理阻撓乙方的正常經營活動。
(5)本合同簽訂之日起，積極協助乙方辦理衛生許可證及年審，費用計入經營成本。
(6)本合同期滿后，乙方經營滿意程度超過70%，可考慮延期或續簽合同。
第二十三條 乙方在經營活動中，堅持高校食堂公益性、微利性、服務性的原則，努力為師生提供熱情周到、物美價廉、優質衛生的膳食品種，全心全意為師生服務。
(1) 教育員工要尊重知識，尊重人才，誠懇待人，禮貌服務，做到服務育人，管理余人，在經營活動中，努力培育一流的企業團隊。堅持薄利、優質、衛生、安全的經營理念。經營活動中做到不摻雜做假，不銷售無證食品及過期食品，不缺斤少兩，不以次充好。在經營范圍內，努力拓寬服務層面，增加花樣品種，提高服務質量，為師生提供滿意的服務。
(2) 應加強企業內部的管理。聘用員工須“三證”齊全;依照法律法規保障員工合法權益;對員工負有培訓、提高和遵法守法的教育的責任，直至法律責任。
(3) 本合同簽訂之日起，主動到當地衛生防疫部門辦理衛生許可證。
(4) 本合同簽訂之日起，乙方應認真學習了解國家及有關部門、高等學校和甲方的各項政策法規和管理制度，以確保依法經營。
第二十四條 本合同簽訂之日起5天內，乙方應向甲方一次性繳納經營風險保證金 15萬元整，并在一個月內購買120萬元的餐飲場所責任險。
第五章 附則
第二十五條 本合同經雙方代表簽字后生效。本合同一式 4份，甲方 2 份，乙方 2 份。
第二十六條 乙方標書為本合同的組成部分，乙方在經營過程中應嚴格履行。
第二十七條 本合同未盡事宜，可雙方另行約定后作合同附件，合同附件與本合同具有同等法律效力。
第二十八條 若該文本格式、內容同法律法規相抵觸，按照有關法律法規的規定執行。
甲方(簽章) 乙方(簽章)
代表： 代表：
醫院食堂承包合同范文第2篇
1、相應在貨源采購、加強管理、核算成本，節約用水、用電、用氣等方面多下功夫，從而確保師生伙食的質量不斷提高；堅持為全校教師服務為原則，做到保質保量、價格合理。對大眾化的米飯、面條、糕點、葷素菜均保持合理價格。
2、熱心為全院師生服務是全體食堂員工的宗旨，要加強對食堂員工的教育，確保為全院師生提供優質的服務，要供應好一日三餐。
3、盡量豐富飯菜的花色品種，不斷提高廚師的技術水平；冬天要讓師生吃得暖和，夏天要讓師生吃得衛生，節假日要讓住宿生吃得滿意，早、午、晚三餐的主食品要增加品種；要搞好食堂衛生工作。
4、要繼續做好幫助在校貧困生的工作，在后勤公司領導下食堂要盡最大的努力，去幫助那些生活困難的學生。
5、平時經常聽取廣大師生意見，定期主動請他們來食堂檢查，聽取他們對食堂的意見和建議，發現問題及時改進，好的則要繼續發揚。
二、食堂經營管理責任：
1、食堂必須持有效衛生許可證，到期及時驗換。
2、食堂管理實行"負責人責任制"，即由食堂負責人對本餐廳飯菜質量、菜肴價格、服務態度、衛生狀況、就餐環境、員工配備等全面負責，并對發生的問題承擔相應責任。
3、食堂的服務宗旨是為全校師生提供優質到位的餐飲服務，并根據廣大師生不同需求實行靈活多樣的服務方式，不斷調整花色品種，加強成本核算，開展文明服務，實行科學管理，逐步提高餐廳經營管理水平。
4、認真貫徹執行《食品衛生法》等國家行政法規和學院、公司的有關規章制度，自覺接受上級有關部門的監督與檢查，對檢查發現的問題要及時整改。
5、食堂負責人在營業時間要堅守營業現場進行指揮和管理，認真遵守食品物料采購規章制度，直接參與進貨全過程，不采不用霉爛、變質或不新鮮的貨物和三無（無生產廠家、無生產日期、無保質期）成品原料（對購進的米面、肉、油等發現異常食堂人員要拒絕使用，并及早報告后勤公司，追查原因）。
6、廚房操作責任
（1）廚房操作間內的設備、設施與用具等應實行"定置管理"，做到擺放整齊有序，干凈清潔，地面做到無污水、無雜物。
（2）用于原料、半成品、成品的刀具、菜板、盛器、揩布及其它工具必須分開使用，標志明顯，定位存放，用后洗凈，定期消毒。
（3）各種食品原料如糧食、蔬菜、肉類、水產品等，在使用前必須將雜質處理干凈后用清水洗凈，蔬菜類、肉類和水產品類要分池清洗。
（4）烹調菜肴時，肉魚豆類菜肴做到燒熟煮透，隔餐菜應回鍋燒透方可出售食用。
（5）加工后的熟食制品應與原料食品或半成品分開存放，原料食品應與半成品分開存放，不觸地，不疊底，標志明顯，防止交叉污染。
（6）針對海南的特殊地理、氣候條件，各食堂應采取多重有效措施做好餐廳防四害工作，采用各種防護措施，將餐廳四害污染減低到最低限度。
7、設備用具管理責任
（1）各種設備設施應指定專人保管、操作和維護，特殊設備操作必須具有上崗證或操作證，設備發生故障或損壞要及時報修，以確保設備設施的正常使用。
（2）大小電器、線路、炊具、氣灶、開關等要規范操作、定期檢查，發現問題及時處理，防范事故發生，保證使用安全。
（3）餐具使用后必須由專用水池洗凈并進行高溫消毒，未經消毒的餐具不得使用，消毒后的餐具必須貯存在餐具專用保潔柜中備用，已消毒和未消毒的餐具要分開存放并有明顯標記；禁止重復使用一次性使用的餐飲具。
8、就餐服務責任
（1）食堂就餐大廳要保持清潔，做到餐桌無油漬，地面無雜物，墻壁無灰塵，學生就餐時不得清掃地面，學生就餐后要及時回收餐具和清理餐桌。
（2）為師生提供就餐服務時，服務人員要做到衣著整潔，使用禮貌用語，做到文明服務，在任何情況下嚴禁與就餐師生發生爭執。
（3）當就餐學生對所購菜肴進行投訴時，服務人員應及時予以調換，如問題嚴重，應立即向餐廳負責人報告。
9、食堂及員工衛生責任
（1）按照上級主管部門的要求，食堂應定期組織對食堂員工進行身體檢查，取得健康證后方可上崗。
（2）食堂必須按照《食品衛生法》規定的要求，建立健全內部衛生管理制度，劃分衛生專責區，廚房、餐具、餐廳和庫房等衛生要責任到人，落實到每個服務人員身上，在衛生管理上做到人人有專責，處處無死角，天天有檢查，保持清潔。
（3）員工個人衛生要做到勤洗澡、勤洗手、勤剪指甲、勤更衣，上崗要穿著工作服，不得在食品加工銷售場所吸煙。
（4）餐廳服務人員身體有病要及時報告，并由食堂負責人確定是否應調離工作崗位，病愈后重新上崗時需由醫院出具病愈證明。
10、庫房管理責任
（1）食品存放應當分類、上架、隔墻、離地存放，防鼠防潮，定期檢查及時處理變質或超過保質期限的食品。
（2）食品貯存場所禁止存放有毒、有害物品及個人生活物品。
（3）用于保存食品的冷藏設備，必須貼有標志；生食品、半成品和熟食品應分柜存放并加覆保鮮膜。
11、安全衛生突發事件報告責任
（1）用餐師生發生安全事故、食物中毒或疑似食物中毒事故，食堂應立即停止生產和銷售活動，及時報告有關部門進行處理并上報后勤公司主管部門。
（2）應立即組織對受傷、中毒師生進行救治，盡快協助有關部門查明事故原因，防止事故進一步擴大。
（3）事發食堂負責人應將該事故的詳細情況和處理結果及工作的改進意見形成書面材料及時上報后勤公司。
三、責任追究辦法
1、違反國家、省和公司有關規定，有下列情形之一的，終止承包合同、取消食堂經營資格，并酌情給予經濟處罰；情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（1）發現或者員工舉報的重大、特大安全衛生事故隱患不及時治理或者查處的。
（2）重大、特大安全衛生事故發生后，隱瞞不報、謊報、拖延報告或者阻礙、干涉事故調查的。
（3）阻撓、干涉對重大、特大安全衛生事故有關責任人員追究責任的。
（4）未依法履行職責而發生重大安全衛生事故的。
（5）食堂無能力處理的已知重大安全衛生隱患不及時向上級主管部門報告要求治理或者查處的。
2、食堂內發生師生死亡1人或者重傷、重度中毒1－3人安全衛生事故，食堂負責人對事故的發生，依照國家、省和公司的有關規定，根據情節輕重，給予罰款、終止承包合同或取
消其食堂經營資格的處分；發生重傷或重度中毒1人的事故，給予罰款、終止承包合同處分；情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。
醫院食堂承包合同范文第3篇
甲方發包人：
乙方承包人：
按照《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建筑法》及其他有關法律、行政法規，遵守平等、自愿、公平和誠實信用的原則，甲乙雙方協商一致，甲方同意將****監獄遷建工程土建施工任務承包給乙方施工，未明確雙方的職責和權益，特訂立本合同，雙方共同遵守。
1、工程名稱：
2、工程地點：
3、承包方式：原則上三包工（木作、鐵、泥），實行包工、保機械設備、包模板（鋼碗支撐）、包外墻鋼管腳手架、保安全防護設施、包質量、包文明施工。經雙方協商同意本工程所需的鋼筋、商品混凝土、輸送泵、墻體砌磚材料、水電安裝、消防、防雷、防水、土方開挖回填均屬發包人負責（承臺、基礎梁磚胎模周邊回填、基底土方整夯實由承包方負責）。其余土建項目及施工機械均由承包方負責，如高速井架、搭吊、外墻鋼管腳手架（包含護欄、安全網、安全防護劑地面護棚、腳手架按規定要求進行下載）；模板制作安裝（包含所有施工原料、機械、人工、輔材）；鋼筋制安（包含所有機械、鋼筋焊接、焊條、扎絲、墊塊、人工等）；混凝土施工（少數零星自攪拌，分布機械、手推車、震動器、平板振動器等小件工具）。施工放線時，乙方必須安排人員協作甲方技術人員進行施工。
4、承包范圍：
1、根據**監獄遷建工程二期。工程設計施工圖的結構、建筑所有內容。施工程序，從基礎回填1500L（70%的碎石30%粗砂）夯實墊層砼地下室結構主體結構施工砌體批檔涂料樓地面屋面到裝修所有土建項目竣工驗收報告合格。
2、木工：包括工程所需要用的模板制作安裝，鋼支撐、方木、機具、加固螺桿、套管、鋼管、步步緊，化糞池生活水池消防水池的止水螺桿、后澆帶模板安裝拆除清理、預留洞孔、拉墻筋預埋鉆眼、清理模板、掃除施工過程中余物。材料場內水平、垂直運輸，相關輔助材料及所需要的易耗品。包括制作安裝、拆除、搬運、整理按指定的地方推放。
3、鋼筋工：包括本工程項鋼筋制作安裝、各種機械、鋼筋焊接、機械連接及連接配件、立焊、電焊條、壓力焊劑、扎絲、墊塊、拉墻筋預埋、材料場內水平、垂直運輸和所需用的相關輔助材料及易耗品。
4、泥工：包括砌體墻面、內外墻抹灰（批檔）、梁底與填充墻掛網、內外墻面、天棚粉刷前粉刷一層聚合物水泥粘結層，后澆帶清理鑿打第二次澆灌，管道井內現澆板第二次封堵。外墻以本棟建筑物為界，內有設計要求散水、暗、明溝排水及散水坡面、沉沙井、污水井（包含化糞池在內）。花架、屋面瓦、屋面找坡、消防水池、生活用水水池。給排水系統依據給排水平面圖紙。外墻需做節能隔熱措施，所產生的施工費用雙方另行協商，在施工過程中，圖紙上有要求的，實際施工不影響施工質量可以不做，但必須經過業主工程師確認同意該工程量不扣除。
5、內外架鋼管架搭設工程：實行包工包料，包安全網、包安全防護、安全通道防護、機械加工場防護棚、卸料平臺、"四口五臨邊"保護措施。采用雙排鋼管搭設外架，按鋼管腳手架規范要求進行卸載，包卸載工字鋼或曹鋼、鋼絲繩、鎖緊口、U型鐵件預埋等。
A、材料選用國際標鋼管48×3.5高度合格扣件。
B、”四口、五臨邊、”防護、安全通道、地面機具加工場護棚的搭設雙層防護板，防護板采用加厚實木板。
C、外腳手架的水平防護，每隔兩層（6m）設一道滿鋪竹排加平網、立網、斜擋板的掛安、拆卸以及上述各項的輔助材料及易耗品和本分項所用的安全勞保用品。
6、承包方必須向發包方提供承包范圍的各種機械設備的生產合格證及檢驗檢測報告資料，各分項工程的設施方案，特殊工種操作人員的上崗操作證書，技術人員的資格證書以便業主、質檢站的檢查。
5、合同工期
開工日期
年 月 日，完工日期
年
月
日，工期為
天。
6、合同價款
1、合同價款：
元/平方米計算，（人民幣）大寫：
（其中乙方必須預付工期保證金給甲方，金額有甲乙雙方自定；最后決算乙方留總價款的 %作為施工工程質量保修金，通過建設單位規定保修期后，如不出現質量問題，一次付清；如出現質量、工期不達標、安全事故從中扣除）。
2、合同價款為確定原則：由甲乙雙方協商一致確認：
（ ） 本合同價款為固定價格，在約定的風險范圍內合同價款
（ ） 合同外用工以發生的零星用工單價
元（實際書面簽證資料為準）
7、合同價款的結算和支付
1、結算以圖紙建筑面積結算為準。
2、甲方不向乙方提供工程施工圖或工程量清單，甲方依據上述書面資料按本合同編制的施工結算書。
3、乙方根據本合同上施工任務嚴格按施工圖紙上要求要有計劃進行施工
4、工程完成后15日內，乙方向甲方遞交完整的結算資料，甲方收到結算資料后 日進行核實，經業主驗收合格后并辦理分包工程結算手續后， 天內付完97%工程款，剩3%通過建設規定保修期后付清。
8、付款方式：
1、經甲乙雙方商定，乙方施工**監獄遷建工程（二期）勞動改造用房、醫院用房、食堂用房、兩棟監舍樓，乙方帶資施工五棟樓至±0.00支付本合同造價10%,五棟樓主體封頂支付合同價款的10%,主體結構完成通過業主驗收后支付已完成工程量的35%,工程全部完工通過竣工驗收合格并辦理完竣工結算后三十天內支付95%,質保同建設單位與業主保修期限。
2、付款須提供材料，乙方應報送實際完成工程量清單，報送甲方進行審核。
9、安排施工、重大傷亡及其他安全事故處理
1、安全施工：發包人、承包人必須貫徹，執行國家和政府、行業主管部門頒布實施的有關安全生產的法律法規及各項規定，嚴格按安全標準組織施工，承包方可另行自愿購買工人意外傷害險，并聲明發包方無義務購買承包方工人的傷害險。
2、重大傷亡及其他安全事故處理：
1
發生重大傷亡及其他安全事故，承發包雙方應采取緊急措施防止事態擴大并全力組織救傷者，保護事故現場，如因搶救傷者必須移動現場設備，須做書面記錄或拍照。
2
按照有關規定，發包人承包人應分清責任，有事故責任方承擔相應的責任。如對事故有爭議時，應按政府有關部門的認定處理。
3
承包方有責任監管自己的施工隊伍，因監管不到位造**全事故的承包方負有完全責任。
10、工程質量標準
1、按施工圖紙、相關設計文件和國家有關規定要求，達到國家頒發的質量檢驗評定的合格標準。
2、因承辦方原因工程質量達不到設計規范的標準，承包方必須無償返工、返修至合格為止并負責賠償由此給發包方造成的損失。在施工過程中多次造成質量事故，承包方必須退場，結算方式按承包方已完成的工程量60%進行計算，其他的經濟損失由承包方自負。
3、承包人必須按照國家規定的質量檢驗標準施工驗收規范和施工體組織施工，在施工過程中發現設計有誤，須立即向發包人提出，值得文字變更洽商手續后可繼續施工，因發包人原因又沒有通知承包方造成窩工 天以上的，由發包人給予生活等經濟補償，因承包人原因造成窩工的，工期不順延，發生的費用由承包人承擔。
4、工程出現質量事故，乙方應在第一時間采取措施將損失降至最小并負責保護現場，同時報告甲方現場代表，提出處理措施，分清事故責任。處理事故所發生的費用由責任方承擔。
5、為確保工程質量，施工過程中如施工圖未做特別說明的須嚴格按照施工規范、甲方施工方案和《房屋建筑施工強制性條文》執行。
十一、工期延誤處理
1、對于以下原因造成完工日期推遲的，以發包人施工代表確認，工期相應順延。因戰爭、動亂、自燃災害或非發包人承包人責任爆炸、火災等不可抗力的工期順延
A、設計變更或工程量增加
2、非因上述原因造成未按合同工期（包括合同約定可順延的工期）交工的，雙方約定如下：延誤工期按每延誤一天罰款 元/天。
十二、文明施工
1、發包方、承包方應嚴格執行政府頒發的"施工現場管理暫行規定：,加強科學管理，堅持文明施工。
2、發包方應向承包方提供符合標準的施工條件，如發包方人不能提供食宿條件或雙方約定由承包方自行解決住宿的，由發包方按照標準給予補償。
3、承包方應嚴格執行甲方的所有的文明施工管理條例，服從發包方各項管理工作
4、承包方協調好個班組間關系，做到文明施工
十三、雙方義務：
1、甲方發包人責任
a、組建與工程相應的項目管理班子，全面履行承包合同，組織實施施工管理的各項工作。
b、向乙方提供承包項目施工場地，具備開工條件（三通一平），施工工人吃住臨時設施、施工辦公室、員工在生活區內統一管理等
c、負責組織施工檢查、驗收、監督承包人的工程進度、工程質量、安全生產及按圖施工情況，材料領用情況及行政管理事務。
d、負責本工程中各工種，工序間的協調與配合，承包人在安全、質量、工期、場容等方面發現有違反合同約定內容的，發包人應書面提出整改意見，督促承包人進行整改
e、負責工程施工的組織與協調及技術、質量、安全、場容等方面交底。
f、負責組織圖紙會審和技術交底，編制施工組織設計及總的工程控制計劃，審查承包人編制的詳細施工作業計劃。
g、本工程發包方施工代表
,負責日常施工管理、協調工作。發包方也可委托
有現場簽認用工、辦理洽商變更手續的職權，人事如有變動，應提前7日內通知承包人。
2、乙方承包人責任
a、承包人對與其確定勞務關系的作業工人必須認真審查，保證人員的政治素質，身體素質和技術水平，工人年齡不得低于18周歲，不得超過60周歲。
b、承包人需將其作業人員登記造冊（須寫明姓名、性別、年齡、籍貫、工種、級別、工作證號碼及身份證），作為本合同附件。
c、當發包人因特殊情況不能連續生產時，承包人在不影響發包人生產的前提下，可將隊伍進行臨時調整，對所調整人員應向發包人出具書面通知，并辦理變更手續。
d、承包人必須按施工圖紙及說明施工協助施工員放線、施工，如有合理化建議應征的發包人同意，并辦理書面洽商變更手續后方可改動施工。在施工中應注意保護成品、半成品、愛護使用發包人所提供的機械設備及其工具。
e、承包人應對作業工人進行安全生產、食品生產、交通生產、交通安全及預煤氣中毒等方面的教育，自覺遵守發包人現場管理規定，服從發包人有關人員的指導、教育、監督和檢查并及時向發包人提供有關情況和資料。
十四、違約責任
1、發包方責任：
①發包方任務不足或應特殊情況不能履行合同是，雙方協商后提前終止合同。
②由于發包方施工人員指揮錯誤造成的工程質量問題，其經濟損失及有管責任由發包方承擔。
③發包方超過合同約定的時間不支付勞務費或結算價余款，承包人有權書面告知發包方理由，撤走其人員，并依法追索拖欠工程款及賠償機械損失等費用。
2、承包方責任
①、因承包方原因造成人工期延誤或質量嚴重不符合要求時，發包方可以終止合同，并要求承包方在7日內退出施工現場，承包方應當退出施工現場，但發包方應在要求承包方退出施工現場時限內，與承包人應結算事宜達成書面協議或由監理公司、發包方、承包方共同對已完成的合格工程量進行結算70%
②、在施工過程中，發包方發現承包方安排的施工隊伍技術不過關時，發包人有權要求承包人進行更換、調整，承包人無法調整時，發包方有權暫不安排施工任務（窩工損失承包方承擔），并書面通知承包方，直至終止合同。
③、因承包方責任造成質量事故和延誤工期，其工料損失概由承包人承擔。
十五、合同爭議解決
在履行合同過程中發生爭議，雙方首先進行協商，協商不成可向有關部門申請調解。當時人不愿和解、調解、各解不成的，可約定以下方式解決爭議（在選定的方式前劃"√"）：
（ ）向仲裁委員會申請仲裁。
（ ）向中級人民法院起訴
十六、合同生效與終止
本合同經雙方法定代表人或委托人簽字蓋章后生效。法定代表人應出示身份證明，委托人應出示委托證明。
本合同在完成分包工作內容、結算工程結算尾款后，即宣布終止。
本合同正本一式三份，具有同等法律效力，雙方各執一份，備案各執一份，副本 份。
本建筑工程施工勞務承包合同未盡事宜可經雙方協商后入其他事項，其他事項與正文具有同等效力。
在本合同之外簽訂的協議等，內容與合同相抵觸者無效。
甲方發包人法定代表：
乙方承包人法定代表：
身份證號：
身份證號：
聯系住址：
聯系住址：
聯系電話：
醫院食堂承包合同范文第4篇
【關鍵詞】 小型修繕工程 內審 全過程跟蹤
隨著醫療衛生事業的深入發展，為了滿足醫院的醫、教、研、防的需要，提高患者的就醫條件，醫院修繕改造工程的規模不斷擴大，每年都投入相當一部分資金用于醫院基本設施的修繕，而且這部分投資大都是自籌資金，特別是一些專業性強的中小型醫院，資金來源本來就有限，如果結算超出預算過多，對建設單位將是一個沉重的負擔，也可能影響到醫院下一步的投資計劃和單位正常工作的開展。所以，為了緩解醫院修繕任務重、資金緊缺的矛盾，促進小型修繕工程管理水平，以發揮修繕資金最大的經濟效益，在醫院修繕工程中發揮內部審計的作用，是醫院內部審計工作值得思考的問題之一。
醫院修繕工程項目金額小、零星而繁瑣，內審人員雖然在數量和專業技術方面比較薄弱，但是熟悉醫院情況，對于小型修繕工程的施工現場近在咫尺，可以在施工前、中、后隨時去現場踏勘、觀察、比較，便于對修繕工程項目進行全過程跟蹤審計，因此內審借助自身優勢，充分發揮小型修繕工程審計的作用，就能較好地彌補外審結算審計環節的不足，有利于降低工程造價，保證審計質量，節約建設資金，維護醫院利益。
一、醫院修繕工程內部審計現狀分析
醫院修繕工程資金投入的不斷擴大，給醫院的審計工作帶來了新的挑戰。在醫院的內部審計工作中，工程審計往往會讓很多內部審計人員感到困惑，因為我們不是注冊造價工程師，我們對工程造價似乎沒有多大的發言權。據了解，如果醫院遇到新建、翻建門診樓、病房樓、科研樓等大型工程，我們內部審計人員做的更多是協調工作，因為這種大型工程從立項、審批到招標、簽訂合同，再到施工、竣工都有比較嚴格的程序，有設計公司負責施工圖，有監理公司負責工程質量，有法律顧問負責合同條款，還有的會委托工程咨詢公司負責工程全過程跟蹤審計，所以醫院內部審計人員在大型工程的實施過程中，重點是程序的合法合規性監督。但是對于正常運營的醫院來說，大型工程不常有，小型的修繕工程卻時有發生。醫院修繕工程呈現的主要特點有以下幾點。
1、修繕工程數量多而散
主要指修繕工程數量多，類別多，尤其是對于運營幾十年的醫院，為適應醫療發展的需要，拆拆改改、修修補補的小型工程比較多，從管線的維修到幾間房屋的改建，就涵蓋了土建、裝飾、水電安裝、園林綠化等多個專業；散是指工期短、地點分散，且大多項目缺乏專業設計，隨意性較強。
2、修繕工程的造價低，未達到公開招標的標準
主要指修繕工程單項工程造價低，工程造價少則幾萬元、多則幾十萬元，未達到《北京市工程建設項目招標范圍和規模標準規定》的標準，醫院一般采用包干方式簽訂合同或者實做實收的方式。
3、修繕工程管理欠缺
由于修繕工程面廣量大，目前大多醫院基建部門工程管理人員也不能親臨修繕工程的每一個現場，難以全面涵蓋修繕工程的全部細節，常常會出現管理缺位的現象。
4、修繕工程實施程序簡化
絕大多數醫院的修繕工程沒有委托專業公司進行設計，沒有委托監理公司進行工程監理，因而也沒有規范的、完整的施工圖，有的施工單位可能會提供部分示意圖、平面圖等，即使有也常常是流于形式。往往是使用科室提出需求，基建或后勤部門實地踏勘確定初步施工方案、敲定工程預算后，監督施工單位具體施工。
二、內部審計在醫院小型修繕工程全過程跟蹤審計中的優勢
由于小型修繕工程的隨意性較強，施工過程中變化較大，且很多修繕項目在定額中找不到相應的子目，這些都給修繕工程內部審計帶來一系列難題。對于這類金額不大、數量不少的小型修繕工程，醫院內部審計該如何介入呢？很多醫院的內部審計部門都是主要依賴于外部審計，充當橋梁與紐帶作用，從基建部門將這類零散的工程合并在一起，把結算資料收集齊全，委托給專業的工程咨詢公司進行結算審計。由于醫院內審人員大多沒有注冊造價工程師資格，為了規避工程審計的風險，所以往往根據內審人員自身專業配置情況，全部或大部分將醫院內的小型修繕工程委托給外部審計。但是，由于缺少了對工程預算環節的審查、施工過程的監督，待工程結算出來，就會出現投資嚴重超過計劃后無法補救，資金效益大打折扣。
根據北京小湯山醫院多年修繕工程審計的經驗，筆者認為，對于基建工程跟蹤審計，尤其是小型修繕工程的跟蹤審計，內部審計與外部審計比較是具有一定優勢的。我們內審人員只要認清自身優勢、充分發揮特長，就能夠在修繕工程審計領域大有作為。內部審計與外部審計優劣勢比較見表1。
從表1可以看出，內部審計人員雖然在工程造價專業知識方面不占優勢，但是對于小型修繕工程的施工現場卻近在咫尺，可以在施工前、中、后隨時去現場踏勘、觀察、比較，對施工現場的熟悉程度是外部審計無法比擬的。外部審計對工程價款的審計只能依靠竣工圖、工程確認單、材料認價單等資料，在審計竣工圖不完整的小型修繕工程時，只能更多地依賴發包方與承包方的工程量確認單，而工程量確認單內的數據往往來自于對施工現場的測量，以及施工過程中對隱蔽工程的確認。所以，醫院內部審計人員要充分利用自身優勢，合理調動各方資源，以嚴謹的工作態度把握小型修繕工程的各環節關鍵控制點，靈活運用好各種工程審計的審核方法，從而切實發揮醫院內部審計在小型修繕工程方面的獨立監督作用。
三、內部審計對小型修繕工程進行全過程監督
1、事前審核是確定工程造價的關鍵
內審人員必須抓住小型修繕工程預算這個控制點，對其合理性、經濟性、合規性進行審計，通過工程預算審計，有利于控制工程造價，節約建設資金，把修繕投資控制在合理的范圍內。否則工程按照施工計劃實施，不盡合理工程預算內容也會全部落實，就有可能會造成損失和浪費。
通過對小型修繕工程的預算審計，如果發現問題或造價超出計劃，既可以要求有關部門調整方案和預算，也可以降低裝修檔次以控制造價，甚至可以要求設計單位重新調整設計。在預算審計過程中，要關注基建工程師提交的施工方案和工程預算是否符合醫療科室等使用部門的要求，有無提高標準，在滿足使用要求前提下確定施工工藝。并對預算中存在的不確定項目和不合理問題向有關部門提出建議，在盡可能滿足使用功能的前提下，通過預算審計降低工程造價。
例如，北京小湯山醫院要將一間X光胃腸機機房改造為DR數字化成像系統機房，施工方根據現場實際情況和設備廠家的要求，做出了一份19多萬元的工程預算報價。由于這是小湯山醫院第二套DR數字化成像系統機房，所以在審閱工程預算書等資料時，內審人員采用了對比審核法和重點審核法。利用對比審核法審核了此項目預算與已有機房改造結算的差別，利用重點審核法審核了此項目預算中金額較大的子目。有兩項報價引起了審計人員的注意，一是電纜：工程需要埋設一根120mm2電纜150多米；二是電動防護門，該專業設備報價3萬元，可是工程預算書中又另收了安裝費以及各項取費約6千元。兩項造價合計就達到了約14萬元。審計人員對照工程預算書，到需要改造的機房進行了現場踏勘。通過比較另一間DR數字化成像系統機房，發現此設備供電電路為50mm2電纜，經與放射科主任溝通，新購入的DR設備與現有的DR設備是同一品牌同一型號，并且現X光胃腸機機房內有50mm2電纜，只是長度不能滿足需要；另外，經內審人員核實，電動防護門廠家報價3萬元包括安裝費、運輸費、稅金等一切費用。關于電纜問題，審計人員又咨詢了設備科和基建科的工程師，設備科的工程師反映DR設備工作時只是瞬間電流，一般不會比其他的X光設備需要更大的電容；而基建科的工程師卻拿出DR設備廠家的安裝圖，上面標注著120mm2電纜。雖然審計人員建議其考慮現場實際情況，但是基建工程師仍表示必須按圖施工。審計人員本著審慎原則，提請設備廠家工程師和醫院設備科工程師、基建科工程師、放射科技師、內審人員共同到現場再次考察，最終確認50mm2電纜即可滿足DR設備需求。經過審計人員的努力，工程預算中刪除了150多米的120mm2電纜，只增加了10米左右的50mm2電纜。并且，電動防護門也是直接從廠家采購，免除了各項不合理取費。由于內審人員嚴謹細致的工作，使得該項工程預算從19萬元縮減至5萬元。
又如，小湯山醫院要修建約四百米圍墻，為體現醫院整體的中式風格，施工計劃為使用青磚砌筑。由于工程比較簡單，內審人員采用了全面審核法對該項目的圖紙和工程預算進行了全面審核。在實施審計過程中，內審人員查詢了北京市當月的工程材料信息價，該工程使用的主要材料青磚即是機制藍磚，信息價中顯示的甲級機制藍磚價格為每塊1.2元，規格為240mm？鄢115mm？鄢53mm，而甲級機制紅磚的價格為每塊0.3元，規格與藍磚完全相同。根據圖紙，內審人員計算出該工程基礎和水泥勒腳內的用磚約占到全部工程用磚量的一半，于是，內審人員大膽提出一個設想：在圍墻基礎和水泥勒腳內，也就是人們看不到的部分，是否可以用價格低廉很多的機制紅磚呢？替換成機制紅磚會不會對工程質量造成影響呢？為了評價這個想法的可行性，內審人員審慎地上網廣泛查閱了相關資料，并有效利用各種資源，虛心向基建科工程師、施工單位技術人員、后勤的瓦工師傅，以及咨詢數個制磚廠的人員。在各種反饋回的信息都確認機制紅磚做圍墻基礎不會影響工程質量的前提下，內審人員提出了用機制紅磚替換基礎和水泥勒腳兩部分機制藍磚的審計建議，并被醫院采納。經內審人員初步測算，該項工程的總預算下降了16多萬元。
從上述實例中可以看出，預算審計是修繕工程審計中關鍵的一步，加強小型修繕工程預算的審計，對于提高預算的準確性，降低工程造價，合理確定和控制施工承包合同價，都有十分重要的意義。在當前醫院發展的良好機遇中，為充分發揮資金效益，內審人員要抓好修繕工程預算審計這個關鍵環節。
2、事中監督是最終結算審計的基礎
內審人員要加強修繕工程施工過程中的監督，深入施工現場，了解情況，落實修繕工程預算的各項內容，確認工程變更部分的準確性和正確性。
（1）落實修繕工程預算的各項內容。因修繕工程大多是小而散的零星工程，可變性因素較多，又沒有專業的監理人員參與，部分內容施工圖也無法表示。有的施工單位開工前沒有編制施工方案，或者編制了施工方案但也沒有完全執行。所以，在施工過程中，內審人員就要經常深入施工現場，將現場實際情況與施工方案、工程預算進行比對，及時了解并掌握如拆除工程、預埋工程的管線材質、地下基礎深度及做法、油漆的工序等情況。材料進場施工時要注意用料是否與合同要求和預算描述一致，特別注意油漆、涂料等是否換包。在現場審查中，內審人員要查看工程預算中的各項定額子目是否均確認落實，對各道工序的過程、材料使用情況等實事求是地做好記錄，并現場拍照確認，從而為工程結算審計做好充分準備。
（2）確認修繕工程變更部分的準確性和正確性。施工單位出于自身利益最大化的本能，往往會在施工環節大做文章，誤導醫院簽證更多的工程量和更高的材料認價單，在正常合理的工程預算之外，又增加額外的工程造價。特別是對于隱蔽工程和部分現場簽證而言，是日后外審現場勘察無法涉及的領域，上級審計部門和審計事務所并不一定全面了解實際情況，而內審人員熟悉整個工程的施工情況，能敏銳發現多計算工程量和材料用量、無故提高材料標準、違反醫院利益的亂簽證和變更等問題。
在修繕工程施工中需要變更的部分，醫院內審人員更要在一線作業、問題在一線解決，及時進行現場簽證確認，審核時必須到現場逐項丈量、計算，逐筆核實，同時要分析工程變更是否存在因設計或其它原因而造成的損失浪費。例如，小湯山醫院在裝修改造職工食堂時，食堂管理人員為了小炒的傳菜方便，要求在后廚與食堂售賣區的墻壁上開鑿一個80cm？鄢60cm傳菜窗口，可此時該工程已近尾聲，后廚墻壁均已粘貼完瓷磚，如果開鑿這個窗口而不破壞墻壁瓷磚，就要用水鉆排列緊密地打眼、加過梁、修補、安裝推拉窗等一系列工序，經施工單位與基建部門測算，此時開這個傳菜窗口的造價約5000元。內審人員經實地核實后，認為開鑿傳菜窗口意義不大，就要求暫緩施工，上報給有關領導決策，最終這個傳菜窗口沒有開鑿。通過加強對變更簽證的準確性、真實性的審查，從而合理地把握結算尺度，有力地維護醫院的經濟利益，也提高了修繕工程審計的效率和服務水平。
3、事后審計是控制工程造價的手段
小型修繕工程結算審計是事后控制的重點，是控制工程造價的決定性環節。內審人員要做好四項工作。
（1）參加竣工驗收。在小型修繕工程完工后，醫院內審人員要參加竣工驗收，了解工程整體情況，聽取基建部門、使用部門對工程的評價、意見，例如工程渣土是否清理干凈、工程現場是否已初步打掃，是否按定額要求或工程預算中列出的項目完成等。確認竣工驗收合格的工程，是工程結算審計的前提。
（2）進行現場測量。對于此類沒有施工圖或圖紙不全的小型零星工程，施工單位往往利用修繕工程的管理缺陷，高估冒算、虛報工程量，所以工程結算審核時必須進行現場測量。醫院內審人員應會同基建部門、施工單位的有關人員要同時在場進行實地測量，測量的結果要經三方代表簽字認可。從而全面地、充分地收集審計證據，以取得調整或審核工程預算的依據。
（3）確定主要材料單價。近年來，市場上的建筑工程材料發展很快，品種繁多，質量優劣、價格高低差距大，施工單位編制工程結算時常以次充好，高估冒算，且價格五花八門。內審人員遇到工程主要材料單價調整時，不但要進行網絡查詢，還應與基建部門深入建材市場進行調查，公允地確認主要材料價格，維護醫院經濟利益。
（4）內外部審結合。小型修繕工程項目結算審計的專業性、技術性要求審計人員必須了解每種工程的施工特點、施工方法、核算方法，對于醫院內部審計來說較為困難。所以，對于金額在30萬元以上、專業性較強的小型修繕工程，醫院可以采用內外審結合的方法。內外審結合是指內部審計在工程管理人員的配合下，通過對施工全過程的跟蹤，與外部審計的工程結算審計結合，提高工程審計質量。通過多年實踐，此方法比較適合醫院小型修繕工程審計的特點。因醫院修繕工程項目金額小、零星而繁瑣，內審比較熟悉醫院情況，便于對修繕工程項目進行全程跟蹤，而外審人員數量、技術力量均優勢明顯，因此內審借助外部審計的專業力量，就能較好地彌補內審結算審計環節的不足，有利于降低工程造價，保證審計質量，節約建設資金，維護醫院利益。
總之，小型修繕工程全過程跟蹤審計是一項細致、繁瑣的技術工作，內審人員只有不斷豐富自身的業務知識，利用正確的工作方法，才能收到事半功倍的效果。小型修繕工程全過程跟蹤審計是醫院內部審計監督體系的重要組成部分，面對醫院修繕工程內部審計的新情況、新問題，需要我們內審人員在審計實踐中不斷創新，改變以往的思維定勢，探索出正確應對措施，努力提高審計質量、審計效益，更好地發揮審計的建設性作用。
【參考文獻】
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