財務審查履職報告

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務審查履職報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財務審查履職報告范文第1篇

近來，江蘇盱眙農(nóng)商行按照省聯(lián)社和監(jiān)管部門要求，進一步強化法人治理結構，著力規(guī)范運作程序，促進法人治理工作取得明顯成效。

完善法人治理組織架構。一是健全專門委員會設置。在董事會增設了內(nèi)部控制專業(yè)委員會，強化對內(nèi)控管理、安全保衛(wèi)、案件防控等擬定年度計劃、實施方案、檢查督查等情況的分析與評價。在監(jiān)事會增設監(jiān)督委員會，重點強化監(jiān)事會對董事會、高管層決議的重大事項實施監(jiān)督，同時加強對董事、高管人員職務行為的檢查督查。二是完善法人治理制度。對原有的董、監(jiān)事會及高管層制度進行完善。同時，充實了貸款審查委員會、科技創(chuàng)新委員會、財務審查委員會、內(nèi)控管理委員會工作議事規(guī)則等13項制度辦法。三是配足人力資源。董事會設立辦公室配備2人（其中專職董事會秘書1人）、監(jiān)事會設立辦公室配備2人負責董、監(jiān)事會日常工作，各專業(yè)委員會明確本行職工董、監(jiān)事作為具體聯(lián)絡人，負責專業(yè)委員會信息收集、會議材料的集中審核匯總上報工作。形成董、監(jiān)事會及各專業(yè)委員會，經(jīng)營層及專業(yè)委員會工作的常態(tài)化、制度化、規(guī)范化。

規(guī)范改進法人治理運作。一是明確董、監(jiān)事會會議頻率。按照本行《章程》規(guī)定和監(jiān)管部門要求，規(guī)定董、監(jiān)事會每年至少召開四次會議，并根據(jù)需要召開臨時會議。原則上第一、第二、第三、第四次會議召開時間分別每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明確董、監(jiān)事會會議內(nèi)容。主要包括但不限于董監(jiān)事會工作報告、行長室工作報告、內(nèi)審工作報告、案件防控工作報告、安全保衛(wèi)工作報告、內(nèi)部控制分析及評價報告、關聯(lián)交易控制報告、合規(guī)風險工作報告（2月底還要提供年度經(jīng)營目標、財務決算與預算報告、利潤分配方案信息披露報告等）。同時，對每次董、監(jiān)事會董、監(jiān)事提出的意見和建議，在下一次會議上由董事長對落實情況向董、監(jiān)事報告。三是規(guī)范董、監(jiān)事會運作程序。相關會議通知和會議材料在會議召開前10日送達各董監(jiān)事和監(jiān)管部門。各專業(yè)委員會提交董、監(jiān)事會議案必須事先經(jīng)各專業(yè)委員會審議通過。同時，確保各專業(yè)委員會會議時間和議程安排必須保證委員能夠充分審議相關事項，防止倒逼專業(yè)委員會通過相關決議。

著力強化履職考核評價。一是建立信息溝通交流機制。對省聯(lián)社法人治理的相關文件、制度等，監(jiān)管部門下發(fā)指引、管理辦法、監(jiān)管意見、檢查意見、重要通知等監(jiān)管文件以及本行工作計劃、工作總結、管理制度等，及時抄送各董、監(jiān)事學習掌握了解。二是建立董、監(jiān)事培訓與調(diào)研機制。每年開展兩次董、監(jiān)事參加相關經(jīng)濟金融形勢、法律法規(guī)和支持文件的學習培訓活動，同時，圍繞本行轉(zhuǎn)型發(fā)展、強化內(nèi)控管理、拓展中間業(yè)務等內(nèi)容，每年度組織董、監(jiān)事參加兩次調(diào)研，并要求董、監(jiān)事在規(guī)定的時間內(nèi)提供書面調(diào)研報告。三是建立考核評價制度。今年第四次監(jiān)事會通過了《盱眙農(nóng)商行監(jiān)事會對董事、監(jiān)事、高管人員履職考核評價辦法》，明確考核內(nèi)容、考核時限、考核方法和程序。對被評為不稱職的董、監(jiān)事，監(jiān)事會將向股東大會建議及時予以更換。

財務審查履職報告范文第2篇

年是深化水務公司體制改革的重要一年，公司監(jiān)事會工作按照區(qū)國資委、集團公司監(jiān)事會有關工作部署，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營及工程建設任務，建立完善監(jiān)事會工作制度，突出監(jiān)督檢點，履行監(jiān)督檢查職能，促進了公司年度目標任務的順利完成和企業(yè)健康發(fā)展。現(xiàn)將一年來工作總結報告如下：

一、建立完善監(jiān)事工作機制

按照法律法規(guī)和有關文件精神，結合公司實際，制定印發(fā)了公司監(jiān)事會年工作要點、出臺了監(jiān)事會議事規(guī)則，成立公司監(jiān)事會辦公室，落實3名兼職人員具體負責監(jiān)事會日常工作，逐步規(guī)范了監(jiān)事會日常工作活動。全年共召開監(jiān)事會工作會議4次，安排布置了監(jiān)事會日常監(jiān)督管理工作，通報了公司財務審計情況，通過了公司《監(jiān)事會議事規(guī)則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。

二、加強日常管理，切實履行監(jiān)管職能

（一）建立企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。嚴格按照《公司法》及公司章程規(guī)定的程序和要求，加強對公司董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督檢查，建立了企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。

（二）加強工程及重點部位監(jiān)管。結合公司工程建設及經(jīng)營管理職能，監(jiān)事會對用戶自來水安裝流程、水廠管網(wǎng)漏損率等重點工作進行了檢查取證，并形成監(jiān)事會檢查意見，向行政提出建議意見，督促整改到位。對項目招標、工程驗收、大宗物資采購等監(jiān)事會均派員參加，加強監(jiān)管約束，促使遵紀守法，以確保各項工作的公平、公開、公證實施。監(jiān)事會列席公司董事會、經(jīng)理辦公會等重要會議，特別是對公司“三重一大”重大事項等重要會議加強監(jiān)督，積極防范各類風險，促使公司依法經(jīng)營，維護公司及股東的合法權益。

（三）完善監(jiān)事工作資料，提高監(jiān)事工作水平。嚴格按照市國資委、集團公司監(jiān)事會有關工作要求，積極完善監(jiān)事會檢查工作底稿、檢查取證記錄，按時上報監(jiān)事會基本情況報表。加強與集團公司、兄弟單位的日常工作交流，參加了市國資委舉辦的監(jiān)事工作培訓，努力提高監(jiān)事工作水平，確保了各項工作的順利完成。

三、積極開展監(jiān)事會專項檢查活動

（一）開展經(jīng)營性資金管理使用情況專項檢查。按照集團公司要求，對公司年6月至年5月整合以來經(jīng)營性資金管理使用情況進行了專項檢查。將檢查結果如實報告集團公司，反饋公司行政，促進公司進一步完善了財務管理制度，規(guī)范了財務管理工作。

財務審查履職報告范文第3篇

關鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程建設問題 建議

Abstract: with the construction of rural urbanization pace, rural infrastructure construction in the constantly increasing, the financial input in also has been increasing. From the recent township project found in audit, the township in the engineering construction management exists some problems, aiming at these problems, the author put forward some Suggestions.

Keywords: township engineering construction issue advice

中圖分類號：U412.1+2 文獻標識碼：A文章編號：

隨著鄉(xiāng)村城鎮(zhèn)化建設的步伐加快，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基礎設施建設在不斷加大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政投入也在逐年遞增。筆者從近年來的鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程審計中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在工程建設管理方面存在著一些問題，有必要進一步改進，以保證財政資金投入的效率。具體問題表現(xiàn)為：

一、前期準備工作不重視。審計發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設單位對工程的前期準備工作不重視，一些投資較大的工程無可行性論證報告，無環(huán)評報告，立項手續(xù)不完善。甚至有時為節(jié)約投資，不請或請資質(zhì)與工程投入不相符的設計單位進行工程設計，導致設計深度不夠，實際施工時出問題、出狀況，現(xiàn)場簽證頻繁，形成邊設計邊建設的局面，既增加了工程造價，工程質(zhì)量也得不到保障。如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)一老路改造，合同價達1500萬元，建設單位未請勘探設計院進行地質(zhì)勘探，亦未請專業(yè)設計單位進行施工圖設計，而是由本鎮(zhèn)建管所技術人員設計了一張草圖，就交施工單位施工。由于未進行地質(zhì)勘探，結果在工程實際施工時，發(fā)現(xiàn)地下有許多暗溝暗塘，導致臨時修改施工方案，出變更簽證，最后工程決算價達2000多萬元。

二、未嚴格執(zhí)行工程建設招投標程序。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一些工程違反《招標投標法》的規(guī)定，未按規(guī)定招標，或雖招投標但程序不合法。如將一個大的工程肢解成若干個小工程，逃避招標；或邀請一些施工單位走形式、走過場，實際招標單位已內(nèi)定中標人；或主體工程招標，附屬工程不招標；或設置各種障礙限制摒除他人投標；施工單位圍標串標、借資中標或違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包的現(xiàn)象屢見不鮮。如在審計某鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化樓的工程決算中，從報審資料中看到，該工程的外裝和內(nèi)裝分別單獨招標，中標單位分別是南京和深圳的兩家裝潢公司，但從施工日記和監(jiān)理日記及詢問建設單位現(xiàn)場負責人后，發(fā)現(xiàn)實際施工時卻是同一套人馬，竣工決算審計進行工程量核對時也是同一人。

三、施工階段監(jiān)理形同虛設。為節(jié)約投資金，一些工程未聘用專業(yè)監(jiān)理，或是由當?shù)氐泥l(xiāng)鎮(zhèn)建管所略懂施工的人員代替正規(guī)專業(yè)的監(jiān)理。有些工程雖聘用了監(jiān)理，但建設單位對監(jiān)理的履職情況無考核，缺乏有效監(jiān)督，或拖欠監(jiān)理費，監(jiān)理形同虛設，監(jiān)理出工不出力，對施工單位建設過程中的偷工減料視而不見，沒有發(fā)揮良好的監(jiān)督作用，反而個別監(jiān)理甚至受利益誘惑與施工單位一鼻孔出氣，幫助施工單位出虛假簽證，損害建設單位的利益。

四、資金管理和投資控制不完善。主要表現(xiàn)為一是資金來源得不到保障，未嚴格按合同約定辦理結算，導致既損害了施工單位的經(jīng)濟利益，又損害了政府的公信力。二是配套資金不到位，工程規(guī)模縮水。三是財務制度不健全，財務管理混亂。如支付工程款時，不是以正規(guī)完稅稅票為依據(jù)付款，而是以個人收條為據(jù)支付工程款，大額工程款以現(xiàn)金結算甚至超付工程款等等。四是工程決算超概算現(xiàn)象頻繁，如在檢查某鎮(zhèn)工程建設實施情況時發(fā)現(xiàn)，2010度該鎮(zhèn)共實施500萬元以上的建設項目9個，其中有8個項目決算超概算，超概率達80%以上。

五、項目管理制度不健全，工程資料保存不完整。通常一個項目從工程立項到實際施工要經(jīng)過設計、招投標、施工、竣工驗收等好幾段環(huán)節(jié)。有時一個大的項目要跨幾個年度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人員又經(jīng)常調(diào)動，有時一個項目有幾任領導接手，由于沒有一個完善的項目管理制度，加之前任與后任銜接的不及時，導致一些項目在竣工決算審計時，向建設單位了解工程情況，后任說前期是某某負責的，前期的事不清楚，前任領導又說我已調(diào)離，不再管事。出現(xiàn)斷層，相應情況就會了解不全面，有時資料也會相應出現(xiàn)不完整。

針對上述存在問題，筆者提出如下建議：

一、重視工程前期準備工作。對于政府投資的工程項目，需編報項目建議書，這是項目建設最初階段的工作，然后進行可行性研究論證，再到相關有權部門立項審批。工程經(jīng)正式立項后，通過招投標程序確定勘探和設計單位進行地質(zhì)勘探和施工圖設計。施工圖一經(jīng)審查批準，組織施工招投標，擇優(yōu)選定施工單位；辦理施工許可證等。只有前期準備工作做充分，才能保證工程建設的合規(guī)和順利的進行。

二、嚴格遵守《招投標管理辦法》。鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設單位應嚴格遵守《招投標管理辦法》的有關程序來確定施工單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府可出臺相關文件，對工程投資達多少萬元以上的項目，應全部納入招投標管理，嚴格執(zhí)行招投標程序，對工程投資多少萬元以下的“小工程”，規(guī)定一律參照招投標管理程序進行規(guī)范管理，達到全面覆蓋，不留空隙。嚴把工程的報建登記關、資格審查關、編標關、招標投標關、評標定價關和審核關。對施工單位借資質(zhì)投標，圍標、串標，以及惡性競爭的行為，可實行招標投標違規(guī)違紀違法行為“黑名單”制度，來加強招標投標信用管理。

三、完善工程項目管理制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設單位應制定一套完善的項目管理制度，這包括建設單位工程負責人履職負責制，監(jiān)理履職負責制，確保工程質(zhì)量。同時還可加大工程建設全程跟蹤審計的覆蓋面。鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程負責人自身也要加強工程建設法規(guī)的學習，提高工程建設的管理水平，有效防范違紀違規(guī)的問題發(fā)生。

財務審查履職報告范文第4篇

一、牢固樹立正確的信貸風險管理理念

信貸風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一個重要組成部份，是商業(yè)銀行控制及降低信貸風險損失達到價值目標的重要手段。然而，目前縣域農(nóng)行“三農(nóng)”信貸風險管理無論從制度設計還是從業(yè)人員都將風險管理的理念片面理解為風險防范，將不發(fā)生風險乃至風險損失作為目標。這就導致從業(yè)人員在信貸風險管理的過程中不是在收益與風險成本之間進行權衡，盡力選擇采取能夠有效控制風險、規(guī)避風險、化解風險、覆蓋風險等各種管理風險的措施，而是簡單地在風險有無之間進行簡單的抉擇，致使一些雖然存在一些潛在的風險因素，但預測收益大于風險損失，或經(jīng)過一系列有效的管理風險措施的落實能夠控制風險、降低風險，獲得較好甚至長期收益的貸款項目被武斷地否決，從而使從事“三農(nóng)”信貸營銷的一線人員無法拓展更大的市場，縣域農(nóng)行也無力保持可持續(xù)發(fā)展。因此，農(nóng)業(yè)銀行從事信貸業(yè)務的管理層到一線的客戶經(jīng)理都要牢固樹立正確的信貸風險管理理念，真正用正確的風險管理理念來思考信貸風險管理中的問題，指導信貸風險管理行為，切實解決信貸風險管理中存在的問題。

怎樣才能達到這樣的狀況呢？至少要做好以下兩方面的工作。一是堅持開展常態(tài)、長效的經(jīng)營風險、管理風險的理念教育。反復不斷教育是一個人形成牢固理念的無可替代的重要步驟。因此，要向員工反復強化灌輸經(jīng)營風險、管理風險的理論，經(jīng)常宣講國內(nèi)外商業(yè)銀行信貸風險管理的成功案例，及時總結本行信貸風險管理中存在的問題并深刻分析其成因，讓從事信貸業(yè)務的全體人員都能夠真正認識到經(jīng)營風險、管理風險是商業(yè)銀行經(jīng)營的本質(zhì)，信貸風險管理貫穿在整個信貸業(yè)務經(jīng)營之中；同時，還認識到，信貸風險管理是從事信貸工作的全體人員共同承擔的責任，而非僅是高級管理人員或相關業(yè)務部門的責任，從而主動自覺地處理好經(jīng)營發(fā)展與控制風險的關系，積極主動地參與經(jīng)營風險、管理風險，自覺自愿、心悅誠服地為整體效益最大化、風險最小化而盡職工作。二是要把經(jīng)營風險、管理風險的理念滲透到信貸營銷、管理的全部制度規(guī)范之中。理念需要行為來體現(xiàn)，而行為又需要制度來規(guī)范，行為的反復循環(huán)又使理念得到牢固的確立。

因此，必須在“三農(nóng)”信貸風險管理的整套制度規(guī)范中體現(xiàn)經(jīng)營風險、管理風險的理念，讓具體操作人員通過對制度規(guī)范的嚴格反復實踐，將正確的信貸風險管理理念成為思維與行為習慣，自覺將市場營銷、客戶服務與信貸風險管理一體化，并高度關注影響貸款償還的最本質(zhì)因素，盡力在經(jīng)營發(fā)展中管理風險，敏銳地發(fā)現(xiàn)潛在的風險，在第一時間采取正確、有效的規(guī)避或化解風險的措施，將信貸風險損失降低至最小程度。

二、完善信貸風險管理制度

農(nóng)總行應按照全面風險管理的理念，對現(xiàn)行的涉及“三農(nóng)”信貸風險管理全過程的制度規(guī)范進行全面清理，對信貸風險管理各個部門的設置及職責、崗位設置及職責、操作規(guī)程和標準、考核評價及獎懲辦法等各個環(huán)節(jié)，細化不夠明細的部份，補充缺失的部份，修訂不切實際或無法操作的部份，形成一整套能夠環(huán)形封閉、循環(huán)操作的信貸風險管理制度體系，并將這些制度匯編成《“三農(nóng)”信貸風險管理操作手冊》，用以指導并規(guī)范信貸風險管理各崗位人員的操作行為。這套制度體系目前至少要在以下幾個方面進行補充完善。

（一）科學分類及細化各類貸款的準入條件。科學分類最終需要借助風險識別工具與技術，這不是在短期內(nèi)就可以研制出來的，需要總行組織力量進行系統(tǒng)性攻關。在新的切合“三農(nóng)”信貸風險管理實際的風險識別工具與技術出臺之前，先對現(xiàn)行的“三農(nóng)”各類貸款的準入條件進行完善，細化風險度的評價標準，明確針對不同級別風險度應采取的防險、避險、化險具體措施的標準。如“貸捷通”貸款的條件，就要針對其快速簡便，適用解決小額貸款借款人生產(chǎn)經(jīng)營急需資金困難的特點，不以借款人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模為主，而是以評估借款人品質(zhì)風險、能力風險、產(chǎn)品的市場競爭力風險、產(chǎn)業(yè)政策風險、科技更新風險、市場變化風險、財務能力風險等主要風險對第一償還能力產(chǎn)生的影響為主。要分別明確評估上述各類風險因素的方法、依據(jù)、標準，明確針對不同風險影響借款人第一還款能力應采取的諸如控制授信額度、提供抵押擔保等防險、避險、化險的具體預案，從而使貸款營銷人員有標準可營銷，審貸人員有標準進行審貸，提高貸款營銷效率與質(zhì)量。

（二）細化“三農(nóng)”信貸風險管理的崗位操作流程及工作質(zhì)量考核評價標準。

1.細化審貸人員的職責及操作流程。在現(xiàn)行的條件下，著重突出三點。一是明確審查的范圍，切實防止審貸人員自由裁量權過大被濫用。主要是貸款申報材料是否能夠證明借款人符合貸款條件，貸款的額度、風險控制方式是否符合相關規(guī)定；對初審認為符合規(guī)定、但申報材料文字表述不當或不全面的，可以在審貸意見中提出需修改補充完善的地方，直接按規(guī)定報合議或貸審會審議，不得退回重新辦理。同時，要明確規(guī)定審貸的時限。二是要明確初審退回范圍。主要是明顯不符合貸款條件或能夠證明是虛假的申報材料。退回時審貸人員要在審查意見中明確退回的理由。三是要明確貸審會的職責。貸審會必須實行有記名投票。對初審認為存有風險疑點需采取防范措施的貸款，貸審會成員一定要提出自己的具體意見，并記錄在案后，再進行表決投票。

2.細化審貸人員工作質(zhì)量的評價標準。主要考核經(jīng)審查上報（退回）的申報材料是否符合貸款條件規(guī)定、是否在規(guī)定的時限內(nèi)審結、是否能夠識別貸款條件規(guī)定以外的風險隱患并提出防范風險的有效建議等。對是否發(fā)生因申報材料中的虛假證明資料未能發(fā)現(xiàn)造成的風險隱患或損失的問題，只作為年度考核的內(nèi)容，作為履職能力的依據(jù)；對人為責任形成事實風險的責任追究，發(fā)生一筆按規(guī)定追究處罰一筆。總之，要通過明確細致的規(guī)范，促使審貸人員能夠標準化地、更加客觀地履行審貸職責，提高工作效率與質(zhì)量。

3.細化貸后管理的職責及操作流程。總體要求，要加強對重點借款人貸后現(xiàn)場監(jiān)控的力度，明確具體人員，安排充足的時間，落實檢查的內(nèi)容、標準及責任，以確保對重點借款人的貸后現(xiàn)場檢查能夠及時扎實有效，在第一時間發(fā)現(xiàn)風險預警信號，并充分揭示真實風險水平。初步設想，對綜合授信額度在200萬元（含）以上、單筆授信在100萬元（含）以上客戶的貸后檢查必須雙人雙簽，即管戶客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理一起到借款客戶現(xiàn)場進行貸后檢查，評估風險度，并雙雙在貸后檢查報告上簽字確認報告的準確性和真實性，以防范貸后檢查流于形式和客戶經(jīng)理的道德風險。要根據(jù)每次貸后檢查并經(jīng)準確評估后調(diào)整的風險度或客戶信用等級來確定分類管理標準，明確不同風險度客戶的監(jiān)控頻率、監(jiān)控方式及監(jiān)控內(nèi)容等，落實客戶經(jīng)理進行動態(tài)分類監(jiān)控。對于在貸后管理中發(fā)現(xiàn)的風險預警信號，應明確風險經(jīng)理認真評估確認出現(xiàn)風險信號的潛在風險轉(zhuǎn)化為事實風險損失的可能性及嚴重程度，并在第一時間根據(jù)不同的風險程度落實客戶經(jīng)理或相關業(yè)務部門采取防險、避險、化險的措施，避免潛在風險進一步加劇，演變成事實的風險損失；對于風險已經(jīng)顯露但還未形成損失的，應及時制定并落實相應的化解方案，盡可能地降低風險損失。對處置風險不得力，人為造成風險損失的，要嚴肅追究相關責任人的責任。

（三）建立風險后評價制度。這一制度的主要內(nèi)容是規(guī)定信貸經(jīng)營部門對借款人每年進行一次（一筆一清的借款人在每筆貸款歸還后）信貸資源回報率和經(jīng)營成果依存度兩方面的綜合考察、分析和評判。其主要作用表現(xiàn)在兩個方面，一方面，對自身信貸管理中積累的經(jīng)驗進行總結推廣，對存在的問題進行自我糾正。另一方面，進一步挖掘優(yōu)質(zhì)客戶的金融服務需求，加大與其業(yè)務合作的深度，或及時發(fā)現(xiàn)劣質(zhì)客戶，退出與其的業(yè)務合作。

三、完善既重結果又重過程的“三農(nóng)”信貸風險管理考核獎懲機制

科學完善的“三農(nóng)”信貸風險管理考核獎懲機制應該向被考核對象傳遞這樣的信息：盡職既是獲得穩(wěn)定工作職位、較高薪酬的根本，也是信貸業(yè)務發(fā)生風險損失后免責的重要前提；能夠激勵或約束信貸風險管理崗位的履職人員正確處理好發(fā)展業(yè)務與防范風險之間的關系，盡心履職，千方百計地將本職工作做得更好，更有效地經(jīng)營風險、管理風險。

一是明確信貸風險管理人員的履職考核內(nèi)容。要改進傳統(tǒng)的單純以財務指標為主的結果型考核模型，建立以履職能力、履職效率、履職質(zhì)量為主的人才價值型考核模型。對因能夠及時識別申報材料中的虛假證明資料而消除風險隱患或防止風險損失的要進行獎勵。

二是明確對信貸風險管理人員履職考核結果的獎懲方式。要改經(jīng)濟為主為經(jīng)濟和精神并重、多種方式并舉。主要方式有：預期績效工資、獎金、期酬、增（扣）發(fā)績效工資、經(jīng)濟賠償、表彰獎勵、通報批評、職務晉降任免、工資晉降級、脫產(chǎn)培訓、公費旅游、紀律處分等。

三是明確對信貸風險管理人員的責任追究。主要針對失誤、失職、瀆職行為。發(fā)現(xiàn)一次要及時按規(guī)定處理完結，不搞累積和重復處罰。

四、完善覆蓋信貸業(yè)務全過程的風險監(jiān)控組織

建議上一級行在縣域支行派駐風險管理部，統(tǒng)一管理縣域支行的全面風險。人員編制按派駐行的業(yè)務量大小設定，但不能少于3人。在信貸風險管理方面的主要職責是，從風險管理角度審批派駐行貸款經(jīng)營權限內(nèi)的貸款；檢查負責貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查、資產(chǎn)保全及處理是否嚴格執(zhí)行制度規(guī)范及操作流程，相關工作人員是否盡職；評價信貸管理各個崗位的風險管理質(zhì)量；對大額借款（借款余額在500萬元以上）、借款余額在200萬元（含）以上有重大風險預警信號的借款人、風險已經(jīng)暴露的借款人進行現(xiàn)場檢查評價貸后管理及風險處置的工作情況，并作出準確的檢查評價結論，提出具體的處置意見；每個季度要對派駐行的信貸風險全面管理質(zhì)量進行總結評價，提出提高信貸風險全面管理工作質(zhì)量的建議。承擔履職不全面、不到位、風險管理工作質(zhì)量達不到標準的責任；因人為責任導致風險未被及時充分揭示、或形成風險損失的責任。從而以第三方角度客觀地對信貸風險進行全面、及時監(jiān)控，提高信貸風險管理的質(zhì)量，提高貸款的審批效率。

五、建立有效的“三農(nóng)”信貸風險管理人才培養(yǎng)機制

一是要制定信貸風險管理人員的聘任制度。主要明確信貸風險管理人員的任免條件、任免程序及實施細則，以選擇優(yōu)秀的人才從事信貸風險管理。

二是要加強對信貸風險管理人員的履職考核。對考核不合格的，要及時采取限期改進、離崗培訓、免除職務等措施，用淘汰機制促進相關人員盡心履職，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

財務審查履職報告范文第5篇

在公司治理的定位中，董事會的一個非常重要的職能就是監(jiān)督，通過監(jiān)督管理層的管理活動，維護股東的利益。在董事會的專業(yè)委員會中，審計委員會相對集中地履行董事會的監(jiān)督職能，包括：內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、提議聘請或更換外部審計機構、監(jiān)督公司內(nèi)部審計制度及實施、審核公司的財務信息及其披露，以及審查公司的內(nèi)控制度等工作。這些審計委員會的監(jiān)督工作具有幾個鮮明的特征：

第一，專業(yè)性。履行審計委員會審核財務信息、監(jiān)督審計工作，以及監(jiān)督內(nèi)部控制的職能，需要一定的財務專長。1999年美國的藍帶委員會要求審計委員會的成員中至少有一名成員具備“會計或相關的財務專長”。美國的薩班斯法案（2002）強調(diào)審計委員會成員中必須有一名財務專家。我國的《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》（2001）和《上市公司治理準則》（2002）表明，審計委員會的獨立董事中至少配備一名會計專業(yè)人士（為注冊會計師或高級職稱）。這些公司治理規(guī)范都明確了審計委員會監(jiān)督的專業(yè)性特征。

第二，獨立性。審計委員會必須就公司的審計質(zhì)量、會計信息質(zhì)量和內(nèi)部控制的有效性發(fā)表獨立的意見，質(zhì)疑公司存在的風險問題，這要求審計委員會具有獨立于控股股東的價值判斷。因而，審計委員會中財務專家的恰當身份應該是獨立董事，才能排除控股股東的影響，專業(yè)地判斷財務信息質(zhì)量和審計質(zhì)量，獨立地發(fā)表意見，保護中小投資者的利益。最理想的情形應該是，審計委員會成員全部為獨立董事，均為財務專家，但現(xiàn)實中難以做到。藍帶委員會的推薦是，審計委員會的成員應全部為非執(zhí)行董事（即獨立董事），薩班斯法案也要求審計委員會的成員全部為獨立董事。我國的治理要求是絕大部分為獨立董事以保證審計委員會履職的獨立性。

第三，風險導向。從履職的工作重點來看，審計委員會實質(zhì)上是監(jiān)督會計、審計和內(nèi)部控制中涉及的企業(yè)風險管理，要確保企業(yè)的風險管理有助于識別業(yè)務事項和交易及其相關的風險和機會，有助于管理風險容忍度，有助于公司用來監(jiān)控財務報告完整性和可靠性、使相關威脅最小化。審計委員會的監(jiān)督需要面對會計舞弊的風險、內(nèi)控機制失效的風險，以及審計師舞弊的風險，其必須通過成員獨立的職業(yè)判斷和勤勉盡職，有效地評估風險和應對風險。從這個意義上，審計委員會的監(jiān)督工作應以風險為導向的，并有效地關注企業(yè)關鍵的財務風險以及控制薄弱的領域和環(huán)節(jié)。

綜上所述，審計委員會要高效地履行其公司治理職責，必須聘請善于職業(yè)判斷和質(zhì)疑的、獨立的財務專家，以其勤勉盡職服務于董事會高效率的監(jiān)督工作。

二、有效地履行公司治理職能所需要的財務專長

許多國外的研究發(fā)現(xiàn)審計委員會聘請了財務專家能保證公司具有更高的財務信息質(zhì)量，和審計質(zhì)量，以及有利于內(nèi)部控制的建設。從國外的研究來看，審計委員會聘任具有會計背景的財務專家更受到投資者的認可。這正是審計委員會的監(jiān)督特征所決定的，公司治理政策法規(guī)也特別關注并引導審計委員會聘請財務專家，財務專家所具有的財務專長（financial expertise）是審計委員會有效地履行公司治理職責的智力儲備。

（一）財務素養(yǎng)。審計委員會的成員不都是財務專家，按照現(xiàn)行法規(guī)的要求，審計委員會所聘的獨立董事起碼得具備一定的財務素養(yǎng)（Financial Literacy），如美國證監(jiān)會的規(guī)定所指應具備理解財務報告的能力，具體必須包括如下經(jīng)濟與管理素養(yǎng)：大體上了解對公司重要的經(jīng)濟、商業(yè)、運作、法律和財務風險；較好地了解公司的經(jīng)營和財務報告間的關系；能組織和提出關于公司經(jīng)營、業(yè)務、內(nèi)部控制、財務報告過程和審計活動的問題的；能適當?shù)刭|(zhì)詢管理層。以上均有利于參與監(jiān)督工作。

（二）財務專長。在審計委員會被認為是財務專家的角色，其素質(zhì)要求是比較嚴格的。以SEC規(guī)定的規(guī)定為例，財務專長（financial expertise）包括：（1）熟悉公認的會計準則和財務報告；（2）能對會計準則在會計估計、應計項目和計提準備方面的運用進行評估；（3）有直接和間接地編制、審計、分析或評價相當財務報告的經(jīng)驗，且財務報告的復雜程度與受聘企業(yè)相當。（4）熟悉內(nèi)部控制和財務報告流程。（5）熟悉審計委員會的職責。此外，SEC規(guī)定以上能力的獲得方式還應該在以下范圍之內(nèi)：（1）擔任過CFO、首席會計師、主計長、注冊會計師或內(nèi)部審計師等類似職務的工作經(jīng)驗；（2）具備監(jiān)督CFO、首席會計師、主計長、注冊會計師或?qū)徲嫀煹阮愃坡殑盏墓ぷ鹘?jīng)驗；（3）具有在編制、審計和評價財務報表方面監(jiān)督或評價公司業(yè)績或注冊會計師的經(jīng)驗。薩班斯法案確定的財務專家的定義包括財務與會計的教育經(jīng)歷和工作經(jīng)歷，也包括財務與會計的管理工作經(jīng)歷。

（三）專業(yè)主導。審計委員會是有一組董事組成的專業(yè)委員會，有的董事具備財務素養(yǎng)并兼具法律、行業(yè)等專長，有的董事是認定的財務專家。在審計委員會的大部分工作都需要用到財務專長進行職業(yè)判斷，盡管相關的法規(guī)表明財務專家不需要承擔更多的法律責任，但是在應對監(jiān)督審計質(zhì)量、內(nèi)部控制運行和財務信息質(zhì)量等專業(yè)性的職責中，需要財務專家作為召集人主導工作，并需要其他成員的協(xié)作和支持。對于審計委員會成員的財務素養(yǎng)和財務專長的要求，是確保公司審計委員會能有效地發(fā)揮監(jiān)督作用的基礎。

三、財務專家在有效履職中的專業(yè)判斷

（一）對審計質(zhì)量的專業(yè)判斷

公司治理規(guī)則要求審計委員會履行監(jiān)督審計質(zhì)量的責任，規(guī)定審計委員會可以提議選聘外部審計師，監(jiān)督外部審計師的工作，以及溝通內(nèi)部審計師和外部審計師，確保審計質(zhì)量。這要求審計委員會財務專家熟悉審計過程，在工作中進行如下專業(yè)判斷：準確地判斷所聘任外部審計師的執(zhí)業(yè)能力和行業(yè)聲譽，外部審計師收費是否合理，外部審計師的審計工作效率，外部審計師與管理層、外部審計師和內(nèi)部審計師的之間分歧的性質(zhì)，等等。由于審計委員會要全程監(jiān)督外部審計師的年報審計，因此，財務專家可以較準確地判斷審計師的審計質(zhì)量，合理地作出是否續(xù)聘審計師的決策。

此外，審計委員會負責內(nèi)部審計負責人的（下轉(zhuǎn)第147頁）

（上接第20頁）聘任、監(jiān)督和支付薪酬，判斷內(nèi)部審計師所報告的審計結果和存在問題的性質(zhì)，以自身對內(nèi)部審計政策、過程、實務和結果有清楚的理解，與內(nèi)部審計師在專業(yè)上進行有效的溝通，督促改進內(nèi)部審計工作。

（二）對內(nèi)部控制運行的專業(yè)判斷

審計委員會應該監(jiān)督公司內(nèi)部控制體系的設計和運行。財務專家必須要熟悉內(nèi)部控制機制及其良好運行的標準，并保證應該有足夠的職業(yè)判斷能力以完成下列工作：理解建立和維持充分有效的內(nèi)部控制的過程；理解財務報告內(nèi)部控制評價的設計和運行的程序；檢查管理層和審計師對內(nèi)部控制有效性評價的報告和意見；評估所識別的內(nèi)部控制嚴重缺陷和重大弱點；確保管理層恰當?shù)靥幚砹艘炎R別的重大弱點并已財務措施進行了糾正。

審計委員會的財務專家應該領導所有成員，借助于自身的專長，檢查并評價在管理層的內(nèi)部控制的報告，包括記錄、測試、評估內(nèi)部控制的計劃，評估的結果，所發(fā)現(xiàn)的缺陷和所采取的糾正措施。還應該檢查并評價財務報告內(nèi)部控制審計報告，包括審計的范圍、發(fā)表的意見、控制缺陷和審計師識別的重大弱點。