檢查工作報告
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檢查工作報告范文第1篇
為推進我縣公益性公墓服務(wù)行業(yè)的價格和收費行為，維護消費者合法權(quán)益。我局高度重視，于2020年9月28日，會同縣民政局和縣發(fā)改局，對四家公益性公墓機構(gòu)進行聯(lián)合檢查，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，規(guī)范疫情防控期間公益性公墓服務(wù)價格收費行為，開展公益性公墓服務(wù)價格監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)將檢查的公墓價格收費管理情況如下:
檢查四家公益性公墓，均已實行各墓區(qū)墓地的明碼標價公示。公益性公墓都能夠執(zhí)行民政部、省、市公墓管理辦法規(guī)定的標準。本著“綠化荒山、開發(fā)荒山、造福群眾”和“綠化與建設(shè)同步”的理念，公墓設(shè)施不斷完善，各公墓實行服務(wù)承諾制度、檔案管理制度和墓穴銷售、安葬、立碑簽單制度，提高服務(wù)質(zhì)量，方便群眾。
檢查公墓山經(jīng)營單位四家，暫未發(fā)現(xiàn)亂收費、哄抬價格等價格違法違規(guī)行為。
檢查工作報告范文第2篇
1、自接到縣人大“關(guān)于在全縣開展農(nóng)資市場執(zhí)法檢查的通知”和市農(nóng)業(yè)局“關(guān)于開展農(nóng)資經(jīng)營主體資質(zhì)調(diào)查登記的通知”，我局立刻行動起來，經(jīng)局黨組研究，于4月8日向全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機部門下發(fā)了“關(guān)于在全縣開展農(nóng)機市場執(zhí)法檢查的通知”。自查工作安排在4月上旬至4月14日前進行。采取以執(zhí)法檢查和資質(zhì)登記相結(jié)合的方法，到目前執(zhí)法檢查與資質(zhì)登記已告一段落。
2、成立了局長為組長、副局長為副組長，各科室負責(zé)人為成員的農(nóng)機市場執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并安排了專人負責(zé)這項工作。
3、檢查的具體內(nèi)容，一是農(nóng)機生產(chǎn)和銷售部門是否嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律規(guī)定，有無假冒偽劣以及“三無”農(nóng)機產(chǎn)品流入市場；二是有無亂漲價行為；三是農(nóng)機生產(chǎn)和銷售企業(yè)以及網(wǎng)點是否證照齊全、有無照證現(xiàn)象。
4、檢查方法，按照檢查的具體內(nèi)容采取了條塊相結(jié)合的方法，除農(nóng)機大市場、工業(yè)園內(nèi)的農(nóng)機制造銷售企業(yè)及、八一兩鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機銷售網(wǎng)點由縣局召集兩鄉(xiāng)鎮(zhèn)的執(zhí)法人員進行統(tǒng)一檢查外，其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機銷售網(wǎng)點由所管轄的農(nóng)機執(zhí)法人員進行檢查。4月13日由副局長周秀泉、副局長嚴秋生帶領(lǐng)縣農(nóng)機局和鎮(zhèn)、八一鄉(xiāng)農(nóng)機部門的農(nóng)機執(zhí)法人員共8人開展了對在我縣轄區(qū)內(nèi)的贛發(fā)農(nóng)機制造有限公司、瑞豐農(nóng)機有限公司、贛農(nóng)機械制造有限責(zé)任公司、至元農(nóng)業(yè)機械有限責(zé)任公司、省春翔手拖農(nóng)機有限公司等五家生產(chǎn)手扶拖拉機企業(yè)質(zhì)量進行檢查，對搬遷到經(jīng)濟開發(fā)區(qū)汽車大道的省農(nóng)機大市場29家農(nóng)機經(jīng)營企業(yè)（戶）和鎮(zhèn)、工業(yè)園區(qū)、八一農(nóng)機一條街等16家農(nóng)機銷售企業(yè)(戶)進行了為期三天的檢查，同時進行資質(zhì)登記。全縣共檢查農(nóng)機銷售企業(yè)（戶）96家，參加農(nóng)機執(zhí)法人員45人。從整個農(nóng)機市場檢查和登記來看，除部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)幾家農(nóng)機經(jīng)銷網(wǎng)點無證經(jīng)營外，其余無論是生產(chǎn)企業(yè)還是銷售企業(yè)（戶），證照均齊全（新搬入到省農(nóng)機大市場有11家經(jīng)營戶雖無工商執(zhí)照，但正在辦理之中），所生產(chǎn)銷售的農(nóng)機產(chǎn)品未出現(xiàn)假冒偽劣現(xiàn)象，有產(chǎn)品推廣許可證、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、產(chǎn)品生產(chǎn)許可證，所銷售的各種農(nóng)機零配件、精密件和易損件都很正規(guī)，有包裝，有產(chǎn)品合格證，有生產(chǎn)廠家名稱和地址，只有零星小件配件無合格證，合格率可達到98%以上。
5、及時了解情況，在執(zhí)法中，我們特意找了幾位購買農(nóng)機的機手和幾位正在修理農(nóng)機具的農(nóng)民朋友了解情況，當問到今年購買農(nóng)機及配件的質(zhì)量和價格問題時，都反映說總體上都還可以，無論是質(zhì)量上，還是價格上和往年沒有太大的差別，是滿意的。
在這次檢查中，還了解到了一些新的變化和存在的問題。新的變化主要是：第一、單獨經(jīng)營農(nóng)機配件的戶數(shù)逐漸減少，主要原因一是大部分農(nóng)機維修網(wǎng)點也銷售農(nóng)機配件，開展配套維修業(yè)務(wù)；二是國家購機補貼已實行了6年，一臺手扶拖拉機補貼了50%，農(nóng)民只需付3000多元就可買一臺，近年來新購買的機具數(shù)量增多，有的農(nóng)戶一家有多臺，機具壞了，不能用了，不考慮維修換配件，而是考慮購買新機子，賣掉舊機子，促使經(jīng)營農(nóng)機配件戶在減少。存在的問題主要是有部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機配件銷售工商執(zhí)照未辦理。
幾點建議：
1.我縣是農(nóng)機大縣，農(nóng)機總動力達到123.35萬千瓦，省農(nóng)機大市場也在我縣管轄區(qū)內(nèi)，屬我局監(jiān)管，從登記情況來看全縣農(nóng)機銷售企業(yè)（戶）96家，和園區(qū)就占了48家，農(nóng)機市場監(jiān)管工作量較大。自2001年取消了農(nóng)機經(jīng)營許可證審核權(quán)，我們對農(nóng)機銷售網(wǎng)點的增減也不知情，對農(nóng)機市場監(jiān)管工作不利。建議恢復(fù)農(nóng)機經(jīng)營許可證審核權(quán)，以便更好地加大農(nóng)機市場監(jiān)管力度，嚴把市場準入關(guān)，確保農(nóng)機產(chǎn)品質(zhì)量。
檢查工作報告范文第3篇
1、高度重視。省局《關(guān)于開展食品生產(chǎn)企業(yè)認證有效性檢查的通知》下發(fā)后，我局高度重視，根據(jù)××市的實際情況制定下發(fā)了《關(guān)于開展食品生產(chǎn)企業(yè)認證有效性專項檢查的通知》，在8月24日迅速了召開全局系統(tǒng)食品生產(chǎn)企業(yè)認證有效性檢查工作會，布置了檢查工作，講解了檢查表，分管局長在專題會對開展有效性檢查提出了具體要求，保證了檢查工作的順利完成。
2、全面檢查。按照××省局的要求，××市只需抽查20家認證的食品生產(chǎn)企業(yè)。為了保證檢查工作取得實效，同時也全面摸清成都市取得認證的食品生產(chǎn)企業(yè)的詳細情況，決定對所有取得認證的食品生產(chǎn)企業(yè)進行拉網(wǎng)式檢查。××市局認證評審處對其中20家重點企業(yè)進行跟蹤檢查，同時指導(dǎo)分局現(xiàn)場檢查工作，保證檢查了工作質(zhì)量。
3、詳細策劃。××市局對下發(fā)的企業(yè)名單進行了整理，落實了每個區(qū)、市（縣）局質(zhì)監(jiān)局檢查的企業(yè)名單。在工作布置會上詳細講解了檢查方法、檢查程序、檢查要點和技巧，以及如何填寫檢查表和問題匯總清單。為指導(dǎo)分局有效開展檢查，統(tǒng)一檢查標準，明確現(xiàn)場重點檢查企業(yè)認證證書和標志合法使用情況、管理體系運行情況、認證食品質(zhì)量把關(guān)情況和認證機構(gòu)及服務(wù)機構(gòu)規(guī)范服務(wù)情況。制定了現(xiàn)場檢查需企業(yè)配合提供的資料清單，共涉及10方面的資料和證據(jù)，要求檢查組必須現(xiàn)場逐項查看。
4、幫促并進。鑒于區(qū)(市)縣局獨立開展認證有效性檢查經(jīng)驗不足，××市局認證評審處率先在金牛區(qū)與區(qū)局一起檢查了兩家企業(yè)，對檢查企業(yè)較多的區(qū)(市)縣局優(yōu)先安排跟蹤檢查，通過示范檢查，指導(dǎo)區(qū)(市)縣質(zhì)監(jiān)局逐步掌握檢查方法和技巧，確保了檢查質(zhì)量。同時，隨時了解檢查工作的進展情況，對進展較慢的質(zhì)監(jiān)局進行督促，保證了檢查工作按時完成。
二、檢查總體情況
本次檢查共安排了154家食品生產(chǎn)企業(yè)，4家企業(yè)由于搬遷原因，已找不到地址，實際現(xiàn)場檢查的企業(yè)共150家，其中市局跟蹤檢查20家，各區(qū)(市)縣局共檢查130家。150家企業(yè)中，其中取得iso9001和haccp雙認證企業(yè)35家，取得qs證的企業(yè)150家，取得食品衛(wèi)生許可證的企業(yè)150家。現(xiàn)場共抽查各類檢驗報告490份，累計發(fā)現(xiàn)問題193項，其中屬企業(yè)的問題180項，認證機構(gòu)的問題9項，咨詢機構(gòu)的問題4項。對屬于企業(yè)的問題在檢查現(xiàn)場已要求企業(yè)在三個月內(nèi)整改，對到期未整改的企業(yè)將啟動執(zhí)法程序，從嚴檢查。從檢查的結(jié)果看，《國務(wù)院關(guān)于加強食品等產(chǎn)品安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》精神已深入各食品企業(yè)，檢查企業(yè)均在明顯位置張貼了國務(wù)院的特別規(guī)定，部份企業(yè)在內(nèi)部組織了宣傳學(xué)習(xí)；食品認證企業(yè)質(zhì)量管理體系基本建立，在企業(yè)內(nèi)部明確了食品安全質(zhì)量責(zé)任，制定了工藝規(guī)程、操作規(guī)程和檢驗規(guī)程，能按計劃開展內(nèi)審和管理評審，標準體系和計量體系初步形成，需取食品衛(wèi)生許可證、qs證的企業(yè)和產(chǎn)品均取證，原材料和成品質(zhì)量把關(guān)意識初步建立，質(zhì)量認證對確保食品安全質(zhì)量起到了一定的預(yù)防和保障作用。但根據(jù)目前的形勢和要求，食品認證企業(yè)質(zhì)量管理體系有效性需進一步改進，主要存在質(zhì)量安全意識不強，質(zhì)量管理體系改進機制不完善，食品質(zhì)量控制把關(guān)不嚴，溯源體系和標準體系不健全，認證標識不規(guī)范等問題。同時，檢查反映出認證機構(gòu)工作質(zhì)量不高，現(xiàn)場審核深度不夠，存在認證咨詢一條龍服務(wù)等情況，企業(yè)對認證、咨詢機構(gòu)的評價普遍不高。
××市局重點檢查的20戶企業(yè)名單和涉及的認證機構(gòu)及檢查中發(fā)現(xiàn)的問題匯總附后。建議暫停以下5家企業(yè)的質(zhì)量管理體系認證證書：××*食品分司等。
三、檢查中反映出的突出問題
1、認證標識不規(guī)范。體系認證企業(yè)普遍存在將通行管理體系認證的標識標注在產(chǎn)品本體包裝或提供給消費者的產(chǎn)品小包裝上，容易讓消費者誤認為產(chǎn)品通過認證，存在混淆使用產(chǎn)品認證和體系認證標志的行為。重點抽查的20戶企業(yè)有19家在產(chǎn)品上小包裝上標識有“本企業(yè)通過質(zhì)量管理體系認證”或類似標識。
未制定認證證書和標志使用管理制度。有使用過期認證證書的現(xiàn)象，有1家企業(yè)管理體系證書過期繼續(xù)使用，有2家企業(yè)無公害農(nóng)產(chǎn)品認證證書過期繼續(xù)使用。對包裝上印刷認證認可標識把關(guān)不細，有企業(yè)在包裝上印刷認證機構(gòu)認可信息，有的認證證書號印刷錯誤。對使用證書和標志范圍、數(shù)量等情況不登記，如使用綠色食品認證標識未登記，造成實際產(chǎn)量與認證核定產(chǎn)品是否一致無法核實。
2、質(zhì)量控制措施有效性差，成品出廠和原材料入廠質(zhì)量把關(guān)不嚴、不細。沒有結(jié)合法定要求、標準規(guī)定、產(chǎn)品特點和檢驗?zāi)芰ο到y(tǒng)策劃檢驗工作，原材料檢驗和成品檢驗規(guī)程不細，檢驗過程控制不規(guī)范，驗證要求不明確，檢驗報告差錯多。對執(zhí)行標準不同的產(chǎn)品沒有按產(chǎn)品類別細化檢驗規(guī)程。法規(guī)要求出廠把關(guān)的檢驗項目（qs審查細則、產(chǎn)品標準）存在漏檢，對每年至少需做兩次的型式試驗項目未制定檢驗計劃，不能按取證單元提供至少兩份型式試驗報告。沒有按標準或檢驗規(guī)程規(guī)定的抽樣量和代表批量抽樣檢驗，檢驗樣品留樣不規(guī)范，多數(shù)企業(yè)甚至不留樣，檢驗項目漏檢甚至關(guān)鍵參數(shù)不檢，檢驗依據(jù)出錯、原始記錄不全，未檢的項目或不能檢的項目在報告上有虛假數(shù)據(jù)，檢驗報告信息量少、檢驗結(jié)論不規(guī)范，檢驗報告、原始記錄和驗證資料存檔無規(guī)定，檢驗報告審核把關(guān)責(zé)任不清、機制不健全。抽查的20戶企業(yè)沒有一家企業(yè)對出廠檢驗報告統(tǒng)一編號、登記。沒有一家企業(yè)嚴格按標準規(guī)定的批量抽樣檢驗并逐批出具出廠檢驗報告。
3、標準體系不健全。通過查看標準清單和外來文件清單、抽查主要標準文本收集情況、標準備案情況反映部份企業(yè)標準和相關(guān)的法律法規(guī)收集不全，未對收集和執(zhí)行的標準進行標識，對標準的時效性未實施動態(tài)管理，存在使用作廢標準情況，部份企業(yè)的企業(yè)標準與國家產(chǎn)品標準、衛(wèi)生標準及qs實施細則要求不協(xié)調(diào)，存在漏項、參數(shù)不同、抽樣規(guī)定不一致等現(xiàn)象。
4、食品添加劑管理不規(guī)范，存在安全隱患。食品添加劑管理制度規(guī)定不細，對使用食品添加劑品種未評審、出入庫登記不細、領(lǐng)用不審批，不是按每批產(chǎn)品配料需要的品種和數(shù)量分批領(lǐng)用，而是按整數(shù)（公斤）領(lǐng)用，有的企業(yè)為逃避檢查對食品添加劑使用代號，有的企業(yè)使用的添加劑備案不全或未及時備案，添加劑管理室計量設(shè)備未檢定。
5、食品檢驗?zāi)芰褪侄温浜?，檢驗資源配備不足。食品企業(yè)出廠檢驗工作量大，但多數(shù)企業(yè)檢驗設(shè)備少、人手少、環(huán)境差，如一家年產(chǎn)值3億多元的食品企業(yè)化驗人員僅2人；對食品安全影響重大的重金屬、農(nóng)殘、藥殘、微生物和添加劑等指標普遍不能檢；對產(chǎn)品質(zhì)量影響重大的主要原料質(zhì)量特性指標不能檢，如原料油中的轉(zhuǎn)基因、過氧化值指標等。檢驗人員素質(zhì)不高，檢驗原始記錄粗，檢驗室管理亂，需檢定的設(shè)備有的已過有效期，需自檢設(shè)備普遍未開展自校。
6、食品質(zhì)量溯源體系不健全。原料無產(chǎn)地證明，如大米企業(yè)中東北米、漢中米等原料產(chǎn)地?zé)o法溯源；原材料驗證把關(guān)不嚴，未嚴格履行索要每批原材料檢驗報告（出廠、委托或監(jiān)督等）或相關(guān)證照的責(zé)任；內(nèi)部未建立從原料到生產(chǎn)、檢驗、產(chǎn)品、商品之間溯源體系，從采購合同、原料入出庫、生產(chǎn)批量、檢驗記錄及報告和留樣、成品入出庫、銷售臺帳之間的標識未完整建立，關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺少記錄證據(jù)、缺少臺帳、缺少標識、記錄之間缺少關(guān)聯(lián)，原始記錄溯源性差、重現(xiàn)性差。
7、生產(chǎn)現(xiàn)場衛(wèi)生環(huán)境措施執(zhí)行不到位，污染源、危險源識別不徹底。生產(chǎn)現(xiàn)場衛(wèi)生環(huán)境狀況維護不好，有的企業(yè)生產(chǎn)車間內(nèi)地面和墻面腐蝕嚴重，排水不暢，污水滿地；衛(wèi)生措施不到位或有效性差，垃圾桶等污染源放在生產(chǎn)車間門口，防蠅防鼠措施不力，車間清潔區(qū)內(nèi)有蒼蠅，滅蠅設(shè)施壞了未及時維修，紗窗關(guān)閉不嚴。生食、熟食未隔離，易發(fā)生交叉污染。設(shè)備清洗不及時，使用后不沖洗。清洗設(shè)備的強堿等危險源隨意堆放生產(chǎn)現(xiàn)場，無標識、無隔離。有的企業(yè)管理人員不能提供健康體檢證，對直接用手接觸食品的操作人員衛(wèi)生措施規(guī)定不細，執(zhí)行不嚴。
8、不合格品處置較隨意。不合格品處置的記錄不全，需銷毀處理的記錄無法提供。有一家月餅生產(chǎn)企業(yè)的處置方法是將不合格的月餅返回前面加工工序，存在廢品再加工成食品的嫌疑。
9、質(zhì)量管理體系改進機制不健全。有的企業(yè)已經(jīng)評審過多次，但管理體系文件幾年未作任何修改，體系文件管理較亂，標識不清，版本不明，生產(chǎn)現(xiàn)場未使用現(xiàn)行有效版本。質(zhì)量手冊、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書過分簡略，與企業(yè)管理水平和人員素質(zhì)不相適應(yīng)。管理評審資料不全，管理評審報告不規(guī)范，管理評審流于形式，未提出改進措施。企業(yè)內(nèi)審和認證機構(gòu)外審有效性不高，審核專業(yè)人員素質(zhì)不夠，對食品質(zhì)量影響重大的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和特殊過程發(fā)現(xiàn)問題少，對食品質(zhì)量控制有效性審核不細、深度不夠。
10、認證機構(gòu)、咨詢機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量不高。認證機構(gòu)審核把關(guān)不嚴，沒有嚴格按照標準的要求進行評審。企業(yè)明顯存在的問題多次審核不能發(fā)現(xiàn)，沒有要求企業(yè)整改。需向企業(yè)公開的資料提供少，現(xiàn)場審核資料存檔不全，不符合項報告未驗證關(guān)閉，不符合項報告驗證簽字人員為企業(yè)內(nèi)部人員，體系文件的編寫人員為評審人員。認證咨詢機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量不高，對企業(yè)的培訓(xùn)和輔導(dǎo)不到位，仍存在認證咨詢一條龍服務(wù)現(xiàn)象。
四、認證市場監(jiān)管工作的建議
1、提高基層監(jiān)管人員業(yè)務(wù)水平。加強認證監(jiān)管人員對體系認證、產(chǎn)品認證相關(guān)知識的培訓(xùn)工作。特別是加強對評審知識和技巧的培訓(xùn)。
2、加強信息溝通，建立全國自愿性認證數(shù)據(jù)庫。對新通過認證、復(fù)評審、注銷、暫停、撤消的企業(yè)信息及時公開，動態(tài)管理，方便地方質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門對認證的日常監(jiān)管。
3、建立評審監(jiān)督員制度，健全認證監(jiān)管機制。派遣現(xiàn)場評審監(jiān)督員，跟蹤評審過程。認證機構(gòu)評審進場時，通知當?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局派監(jiān)督員跟蹤評審過程，監(jiān)督員不參與評審，只評價認證機構(gòu)的工作質(zhì)量。
檢查工作報告范文第4篇
一、高度重視、落實精神
接到上級文件指示后，我鎮(zhèn)立即召開了會議，并成立了XX鎮(zhèn)敬老院安全隱患排查整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由書記XX任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)XX、社會事務(wù)辦主任XX為副組長，鎮(zhèn)民政辦工作人員為成員，下設(shè)辦公室，辦公室主任由XX擔任。領(lǐng)導(dǎo)小組在排查整治工作中轉(zhuǎn)發(fā)上級文件和下發(fā)了XX鎮(zhèn)關(guān)于印發(fā)《XX鎮(zhèn)關(guān)于對養(yǎng)老機構(gòu)開展安全隱患大排查大整治專項行動實施方案》的通知，徹底貫徹落實上級指示精神。
二、加強安全意識、杜絕消防事故
為徹底消除隱患，嚴防事故發(fā)生，確保敬老院消防安全措施落實，工作組成員在敬老院采取與老人們召開座談會和逐個交流的方式，進一步提高五保老人的安全意識和思想認識，使他們認識到安全無小事，一旦發(fā)生安全事故，不但害己，更是害人。在大會上，分管領(lǐng)導(dǎo)XX動員敬老院工作人員及全體院民全面展開敬老院安全隱患自查工作，嚴格執(zhí)行上級文件精神指示，做好敬老院消防排查、整治安全工作。同時，分管領(lǐng)導(dǎo)要求各村村干部對轄區(qū)內(nèi)的分散五保進行了安全檢查，并發(fā)放宣傳單，增強意識，杜絕安全事件發(fā)生。
三、存在的問題和采取的措施
1、在整個排查整治工作中，我鎮(zhèn)查出敬老院存在入住老人私自在房中做飯、改接電線不良陋習(xí)，嚴重影響到敬老院院民生命財產(chǎn)安全，對此，我鎮(zhèn)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人員限期整改。
2、對于在各敬老院宿舍過道中的雜物我鎮(zhèn)已當場責(zé)令相關(guān)責(zé)任人清理完畢，以防因火災(zāi)院民被圍堵現(xiàn)象發(fā)生，并責(zé)令敬老院今后不得在過道安門豎墻，保證各敬老院宿舍與大院之間的通道順暢。
3、對五保老人不懂法，不學(xué)法問題，我鎮(zhèn)已印發(fā)宣傳單300余份，讓他們知道發(fā)生意外情況后如何自救。
檢查工作報告范文第5篇
一、目前我縣財政票據(jù)管理的基本情況
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。
為了認真扎實地開展這項工作，縣黨委、政府高度重視，組織了以*長為組長，紀檢、財政等相關(guān)部門負責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，集中時間具體負責(zé)開展我縣近幾年來財政票據(jù)管理使用情況的自查工作。集中精力，集中時間，徹底開展全面自查工作。
（二）財政票據(jù)管理進一步規(guī)范。財政票據(jù)不僅是非稅收入征管的重要環(huán)節(jié)，也是非稅收入源頭控制的重要手段。近幾年來，我縣在鞏固預(yù)算外資金管理成果的基礎(chǔ)上，以深化非稅收入管理改革為契機，將票據(jù)管理與非稅收入管理與改革緊密結(jié)合，加強財政票據(jù)管理，進一步提高了“以票管費”的水平，有效的全方位加強了票據(jù)管理，促進了票據(jù)管理的規(guī)范化、制度化。
二、財政票據(jù)管理工作中存在的問題
對于財政票據(jù)管理工作中存在的問題，我們以我縣的案例來說明
（案例一）200*年*月，**縣審計局派出審計組入駐H局對200*年以來環(huán)保專項資金收支情況審計，重點從H局排污費的征收票據(jù)、入賬核算管理及上繳縣財政情況等三方面進行了仔細認真的核查。從H局提供的會計資料和賬面初步審計情況來看，2003年以來賬面排污費管理較規(guī)范，沒有發(fā)現(xiàn)隱瞞、截留的行為。在此過程中H局主管領(lǐng)導(dǎo)和會計也能夠主動配合，一再表白排污費的管理是規(guī)范的。但審計組對往來款項進行符合性測試時，發(fā)現(xiàn)H局以一般收據(jù)向縣境內(nèi)12家礦山企業(yè)（多數(shù)為私營企業(yè)）借款131320元，在賬面以“暫存款”反映。審計組向H局有關(guān)人員多次詢問、座談、走訪調(diào)查了解時，H局主管領(lǐng)導(dǎo)、會計一口咬定是借款，說是因單位經(jīng)費困難，臨時借用周轉(zhuǎn)使用的資金，表示絕對沒有問題。審計組經(jīng)過分析認為：H局2002年才成立，工作人員尚未配齊且下達的排污費征收任務(wù)較少，縣財政安排給H局的辦公經(jīng)費也充足，同時，全縣境內(nèi)礦山企業(yè)多為私營企業(yè)，私營企業(yè)沒有任何理由向H局借給數(shù)額較大的款項周轉(zhuǎn)使用，認為H借款不合常理，存在審計風(fēng)險。
審計組經(jīng)過冷靜思考，謹慎調(diào)查，到借款的12家企業(yè)逐個進行實地調(diào)查取證核實，功夫不負有心人，事情終于有了轉(zhuǎn)機，在威嚴的法律面前，H局隱瞞、截留、挪用排污費的事實已浮出水面，審計認定“借款”就是隱瞞、截留的應(yīng)繳預(yù)算資金－排污費。H局將排污費征收票據(jù)記賬聯(lián)存放賬外，隱匿不提供，收到的排污費款項重新開往來票據(jù)以借款名義掛“暫存款”13.132萬元周轉(zhuǎn)使用，有2萬元排污費未入帳而存放置帳外支付單位費用，有1.5萬元直接頂賬，還有1萬元轉(zhuǎn)借給其他單位使用，合計隱瞞、截留排污費共17.632萬元。同時，還查出擅自增加收費項目和擴大范圍收取環(huán)評勘察費1.85萬元等問題。
（案例二）200*年*月，*縣財政局派出檢查組,對W校2005年以來行政事業(yè)收費票據(jù)（結(jié)算票據(jù)）管理使用情況進行了專項監(jiān)督檢查。2005年至今，該校購領(lǐng)結(jié)算票據(jù)50本，經(jīng)查，該校使用結(jié)算票據(jù)收取的各類費用2,715,389.55元未納入單位統(tǒng)一設(shè)置的會計賬簿核算。該單位作為市級一級預(yù)算單位，屬市級機關(guān)會計核算中心納管單位，卻在統(tǒng)一設(shè)置的會計賬簿之外另行設(shè)立“教材費”會計賬簿。另外，該單位在無收費許可手續(xù)的情況下，使用結(jié)算票據(jù)收取上機費75,300元。
案例思考：通過H局和w校案例分析，可以清楚看出我縣當前基層行政事業(yè)性收費票據(jù)和往來款項管理中主要存在以下問題：
一是票據(jù)核銷流于形式，財政部門對票據(jù)核銷只看每本票據(jù)的金額是多少，作廢了幾聯(lián)，結(jié)存了幾聯(lián)，至于每本票據(jù)所收的款項是否已全部上繳財政，則由于人力有限，繳款書金額和票據(jù)金額關(guān)系不能通過票據(jù)繳銷來核對清楚。
二是財政部門對行政事業(yè)性收費票據(jù)允許跨年度使用，容易滋生應(yīng)繳預(yù)算項款不及時上繳財政等問題。
三是在行政事業(yè)單位有關(guān)審計中經(jīng)常會遇到往來賬既與收入、支出有關(guān)，又與隱瞞的超支、隱瞞的應(yīng)繳預(yù)算款項、“小金庫”資金間倒騰相瓜葛，部分行政事業(yè)單位將上級主管部門撥入的專項資金、征收的應(yīng)繳預(yù)算款項、國有資產(chǎn)變價收入等收支行為列在往來科目下核算，甚至將歷年超支也隱瞞在往來科目中核算，往來賬中往往隱藏有各類資金管理問題。
四是W校私設(shè)賬外賬導(dǎo)致會計信息失真的手段低級，卻一起直未被發(fā)現(xiàn)和查處，該校以不入賬方式非法取得“教材費”等收入的違法行為始自1994年，凸顯出票據(jù)管理部門存在嚴重的管理漏洞，另一方面，反映出該單位主管和會計人員對法律的漠視和對會計工作的隨意性。
三、解決財政票據(jù)管理中存在問題的建議
我局能否做好財政票據(jù)管理工作，直接關(guān)系到財政性資金的征收情況。要做到依法管理、使用好非稅收入，取之于民，用之于民，關(guān)鍵要做好幾個方面的工作：
（一）加強票據(jù)的核銷管理。作為財政部門，我局應(yīng)當加強對票據(jù)的核銷管理工作，應(yīng)要求每一個收費單位在上繳財政款項填寫繳款書時，應(yīng)當同時附填一張與繳款書金額相對應(yīng)的款項構(gòu)成的票據(jù)號及金額明細表，使每本票據(jù)的每一個號中的款項是否足額上繳財政的情況都能清楚地反映出來，以便于日后備查。
（二）維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。作為財政部門，我局應(yīng)當加大對行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和會計職業(yè)道德的培訓(xùn)力度，敦促部門單位正確執(zhí)行會計法律法規(guī)，切實規(guī)范行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作，以維護財經(jīng)紀律的嚴肅性。
（三）適時做好“票款分離”工作。目前在縣全面推行“票款分離”有一定的難度，可先行選擇有代表性的區(qū)（鎮(zhèn)街）進行試點，對收費項目逐一審核，核定代碼，對無依據(jù)收費項目不予編碼，從制度上杜絕亂收現(xiàn)象，待試點取得成功經(jīng)驗后全面進行推廣，真正實現(xiàn)由執(zhí)收單位直接征收，到“部門開票、銀行代收、財政管理”的轉(zhuǎn)變，建立起“源頭控收、以票管收、依法征收”的非稅收入征管新模式。
