商業銀行資本管理辦法
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商業銀行資本管理辦法范文第1篇
關鍵詞：農村信用社；資本辦法；實施
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》）于2013年1月1日起正式實施，要求農村信用社參照執行。這對農村信用社的發展既是機遇又是挑戰。筆者就農村信用社實施商業銀行資本辦法提出一些粗淺見解。
一、充分認識實施《資本辦法》對農村信用社重要意義
《資本辦法》統籌推進巴塞爾II和巴塞爾III協議，建立了分層次的資本充足率監管要求，著力于構建更完善的資本約束機制和風險管理體系，提升商業銀行風險管控能力，引導商業銀行從高資本消耗的規模擴張模式向資本節約的內涵發展模式轉變，有助于促進商業銀行支持中小企業等實體經濟發展。《資本辦法》實施不僅對我國銀行業長期穩健運行具有重要影響，同時對農村信用社改革發展、全面提升風險管理水平和核心競爭力，具有重要的現實意義和長遠意義。
二、全力推進資本管理辦法實施工作
各縣級農村信用社在實施《資本辦法》初級階段，一般采用初級計量方法計量各類風險加權資產。具備一定規模和實施能力的商業銀行或股份公司，應逐步探索以高級計量方法計量單個或多個風險領域的風險加權資產，以提高風險管理水平和節約資本。
1.信用風險加權資產計量。在實施《資本辦法》初期，縣級農村信用社一般采用權重法計量信用風險加權資產，權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。在計量各類表內資產的風險加權資產時，應首先從資產賬面價值中扣減相應的減值準備，然后再乘以相應權重系數。對于風險權重較高尤其是超過400%的資產，各縣級農村信用社可適當加大此類資產的減值準備計提，通過降低資產基數進而降低風險加權資產。在計量各類表外項目的風險加權資產時，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。
2.市場風險加權資產計量?！顿Y本辦法》規定市場風險主要包括利率風險、匯率風險、股票風險以及商品風險。縣級農村信用社在開展相關業務需計量市場風險加權資產時，一般采用標準法進行計量。針對不同風險類別，縣級農村信用社也可以根據自身風險計量能力和業務實際選擇難易不同的計量方法，如利率風險的“到期日法”和“久期法”，期權風險的“簡易法”和“得爾塔+法”等。
3.操作風險加權資產計量?！顿Y本辦法》規定操作風險主要是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。縣級農村信用社一般采用基本指標法計量操作風險加權資產，規模較大、業務條線種類較多且符合標準法實施條件的商業銀行，可逐步探索采用標準法等高級計量法進行計量，但高級計量方法的實施須經銀監會批準。
4.加快轉變業務發展模式。《資本辦法》將信用風險權重框架由原來的0%、20%、50%、100%四個檔次變為從0%—1250%多個層次，提高了權重法的精細化程度和風險敏感度。各縣級農村信用社應提高資本約束意識，優化資產結構，發展低資本消耗業務，轉變業務發展模式，降低加權風險資產。
1.嚴格控制非自用不動產和工商企業股權投資。《資本辦法》規定非自用不動產風險權重為1250%。各縣級農村信用社應密切關注此類資產的出租或自用情況，對于資產回報率低于平均資本回報率的，應轉為自用或盡快處置。各縣級農村信用社在接收政府捐贈時，應避免接收無法處置的非自用類不動產?！顿Y本辦法》規定，銀行被動持有的對工商企業股權投資風險權重為400%，對工商企業其他股權投資風險權重為1250%。各縣級農村信用社在接收抵債資產時應盡量避免被動持有對工商企業的股權投資，更應嚴格控制對工商企業的其他股權投資。
2.大力發展小微企業信貸和個人業務?！顿Y本辦法》將符合條件的小微企業債權由100%的風險權重下調至75%，各縣級農村信用社將信貸資產投放小微企業時，應符合《資本辦法》規定的小微企業界定標準。個人住房抵押貸款較原辦法保持了50%的風險權重，此項低風險權重業務仍然應作為縣級農村信用社業務發展的重點。另外，個人其他債權由原來的100%風險權重下調至75%，各縣級農村信用社應在風險可控的基礎上，積極發展此類個人業務。
3.加強短期同業業務的資本占用管理?！顿Y本辦法》將原來的對其他商業銀行原始期限四個月以內0%的風險權重改為3個月以下風險權重為20%，3個月以上為25%，即短期同業債權業務風險權重至少為20%。各縣級農村信用社應加強短期同業業務的資本占用管理，預測發展此類業務對資本充足率的影響。另外，各縣級農村信用社應關注隔夜拆借業務，隔夜拆借等短期限資產的收益有限，但此類資產在資本充足率計算時點存在，須按20%的風險權重計提資本，因此，各縣級農村信用社應控制跨資本充足率報送時點的短期同業交易。
4.修訂貸款承諾合同，降低資本占用?！顿Y本辦法》規定，原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。可隨時無條件撤銷的貸款承諾不占用資本，因此，各縣級農村信用社在簽訂貸款承諾合同時，應賦予自身可隨時無條件撤銷貸款承諾的權利，對于已簽訂的合同，應盡量對其進行修訂。
5.加強銀行票據和承兌匯票的管理，充分發揮風險緩釋工具的緩釋作用。《資本辦法》規定，采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照《資本辦法》附件2的規定，考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。具體到我省農村信用社業務實際，各縣級農村信用社應重點加強對商業銀行債券、票據和承兌的匯票等質物風險緩釋工具的管理，充分發揮此類風險緩釋工具的緩釋作用，同時防止質物的擔保期限短于被擔保債權期限，避免因期限錯配問題造成風險緩釋作用失效。
6.大力發展中間業務，提高中間業務收入占比。雖然息差是目前銀行業收入的主要來源，但利率市場化加快推進，息差將進一步縮小。從高資本消耗業務向低資本消耗業務和中間業務轉型是我國銀行業發展的必然趨勢。各縣級農村信用社應加快各類金融產品的開發推廣，大力拓展不占用資本的中間業務，積極培育新的利潤增長點，提高中間業務收入占比，降低資本消耗。
三、總結
隨著農村信用社深入改革發展，農村信用社逐漸改制為農村商業銀行將是必然結果。商業銀行資本管理辦法的實施，不進能夠實現監管者的監管意圖，更重要的是能夠幫助和推動農村信用社進行業務整合、資產結構調整、以及資源和流程的重組，對于農村信用社的長遠發展具有重要意義，值得我們繼續予以深入研究。
商業銀行資本管理辦法范文第2篇
關鍵詞：商業銀行；資本充足率；制度變遷
一、我國商業銀行資本充足率監管制度變遷的歷程
我國最早以資本充足率指標監管商業銀行機構的制度可以追溯到1992年《深圳市銀行業資產風險監管暫行規定》，該規定由中國人民銀行深圳特區并于1993年1月起實施。該規定主要是參照1988年巴塞爾協議Ⅰ的要求制定的。1994年中國人民銀行結合我國的實際和深圳銀行業的實踐情況，參照國際銀行業資本充足率標準，頒布了《資產資本成分和資產風險權重的暫行規定》，明確了我國商業銀行資本定義和資產的風險權重，并規定了商業銀行資本充足率計算方法和標準。1995年通過的《中華人民共和國商業銀行法》從法律的形式明確規定商業銀行的資本充足率不得低于8%；同年頒布的《中國人民銀行法》在法律上確立了中國人民銀行對商業銀行、保險和信托業的監管地位，中國人民銀行強調要把對銀行業的監管的工作重心轉移到以銀行風險監管為核心的系統性監管和依法管制上來，并首次提出降低國有獨資銀行不良貸款的要求。1996年，中國正式加入巴塞爾協議成員國，同年人民銀行的《商業銀行資產負債比例管理監控、檢測指標和考核方法》中對資本充足率的計算方法進行了細化，提出了具體要求。
2002年1月，由中國人民銀行制定的貸款風險五級分類法在商業銀行全面實施。2003年4月中國銀行業監督管理委員會（簡稱“銀監會”）成立，承擔起中國人民銀行對商業銀行的監管職責，中國銀行業監管體系由以人民銀行為單一核心的分業監管體系過渡至以人民銀行為貨幣政策制定為核心、以中國銀行監會為監管主體的多元化分業監管體系，標志著貨幣政策職能和銀監管職能的分離與完善。
2003年12月頒發《中國人民銀行法(修正案)》、《中國商業銀行法(修正案)》以及《中國銀行業監督管理法》。需要說明的是，這三部法都充分吸收和借鑒了1998年巴塞爾委員會公布的《有效銀行監管的核心原則》等框架，其中《中國商業銀行法(修正案)》增加了商業銀行違反資本充足率要求的懲罰條例，標志著監管當局對實施資本充足率監管的實質性進展。
隨著貸款風險五級分類法的逐步實施，銀行體系的不良資產逐步顯現，貸款損失準備嚴重不足的問題暴露出來，資本保護銀行免受外部沖擊的功能退化。2004年2月銀監會正式頒布了《商業銀行資本充足率管理辦法》（簡稱“《辦法》”），該《辦法》是在借鑒1988年巴塞爾協議和2004年巴塞爾協議的基礎上建立了新的完整的資本監管制度，是將中國資本監管由制度建設層面推向了逐步實施階段的重要法規?！掇k法》考慮到中國銀行業的實際情況，要求商業銀行最遲于2007年1月1日達到8%的最低資本要求，為商業銀行資本充足率達標安排了三年的過渡期。
2004年6月巴塞爾新資本協議公布以來，全球近百個國家和地區明確表示將實施新資本協議。結合我國加入WTO過渡期已經結束，外資銀行將全面參與國內競爭，在中長期內，我國大型商業銀行也將走出國門謀求國際化發展，在更大范圍內、更深層次上參與國際競爭。推動國內大型商業銀行實施新資本協議，將有助于引導這些銀行提升風險管理能力，縮小與國際先進銀行的差距。2007年2月，銀監會公布《中國銀行業實施新資本協議指導意見》（以下簡稱《指導意見》），按照分類指導的原則，銀監會將商業銀行分為新協議銀行（相當于新協議中的國際活躍銀行）和其他商業銀行兩大類，實施不同的資本監管制度。新資本協議銀行從2010年底起開始實施新資本協議。
二、我國商業銀行資本充足率監管的制度特點
回顧的我國資本充足率監管制度發展，我們以2004年《商業銀行資本充足率管理辦法》的頒布為分界線，大致可以將其分為兩個階段：即2004年《辦法》頒布之前和頒布之后兩個階段。第一階段資本充足率監管的主要特征是監管理念的推廣和制度的初步建設；第二階段資本充足率監管的主要特征是制度的完善和實質性實施。
（一）2004年《辦法》頒布前的資本充足率監管制度的特點
我國商業銀行資本充足率監管制度是伴隨著我國銀行體制改革的推進而建立并不斷向前發展的。考察1992年到2003年間的資本充足率監管歷程，我們發現這一時期的資本充足率監管制度的主要特點是，在借鑒1988年巴塞爾資本協議的基礎上規定我國商業銀行資本充足率標準并對其計算方法進行細化；而對于資本監管標準的實施以及對未達到資本充足率最低標準的商業銀行應采取的處罰或糾正措施，監管當局未作規定。這一時期資本監管制度可以概括為，只是引入了資本充足性管制框架，而缺乏事實上的懲罰機制。商業銀行的資本充足性管制一直處于軟約束狀態，商業銀行資本水平普遍不足。2002年底我國國有商業銀行報告平均資本充足率為4.3%，按照8%的最低資本要求計算缺口為3392億元；如按照審慎監管標準，扣除全部資產損失后，國有商業銀行的平均資本充足率為－10.2%，資本缺口為1.65萬億元。
另外，與1988年巴塞爾資本協議相比，這一時期的監管制度對商業銀行風險資產權重給予了優惠，如商業銀行對我國特大型企業、大型國有企業、國內商業銀行、非銀行金融機構的債權分別給予50%、70%、10%和50%的優惠風險權重，按照1988年巴塞爾資本協議的規定，除了商業銀行同業債權給予20%的風險權重，其他三類都為100%。同時，這一時期監管制度未能吸收1996年巴塞爾委員會對商業銀行計提市場風險的要求。
2004年之前資本充足率監管的寬松要求以及國有商業銀行特殊身份等原因，使得資本充足性監管未能真正實施，這也是我國商業銀行資本充足率長期達不到監管要求的重要原因。
（二）2004年《辦法》頒布后的資本充足率監管制度的特點
2004年以后的資本充足率監管制度主要是以《商業銀行資本充足率管理辦法》為核心的資本監管制度，它是我國監管當局實施資本充足率監管進入實質階段的重要標志，主要有以下幾個方面的特點：
1.建立了較為完整的資本監管制度?！掇k法》是以1988年巴塞爾資本協議為基礎，充分借鑒了巴塞爾新資本協議的整體框架，將第二支柱和第三支柱的內容納入資本監管制度。明確了計算信用風險和市場風險的資本充足率方法,尤其是制定了類似于美國《1991年聯邦存款保險公司改進法案》中的“迅速糾正措施”的相關規定，將商業銀行按照資本充足水平分為三類：資本充足銀行（指資本充足率達到8%，且核心資本充足率超過4%）、資本不足銀行（資本充足率高于4%但低于8%，核心資本充足率低于4%）、資本嚴重不足銀行（資本充足率低于4%，核心資本充足率低于2%）。對三類銀行實行分類監管，分別采取相應的干預措施和糾正措施?！掇k法》還進一步細化了商業銀行資本充足率的信息披露要求，主要包括風險管理目標和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風險和市場風險五個方面，有利于提高商業銀行經營信息的透明度，強化對銀行經營行為的市場約束。
2.對商業銀行風險資產權重的確定更加審慎?！掇k法》取消了以前的資本監管制度給予商業銀行對我國特大型企業、大型國有企業、國內商業銀行、非銀行金融機構的債權的優惠風險權重，嚴格按照1988年巴塞爾資本協議的規定。
3.將市場風險納入資本監管框架?！掇k法》根據1996年《市場風險資本監管補充規定》將市場風險引入資本監管。這與我國金融市場的發展和商業銀行交易性業務多樣化相適應，提高商業銀行市場風險管理水平。
4.《辦法》明確規定商業銀行計算資本充足率必須以貸款損失準備充分計提為基礎。出于審慎監管的原則，商業銀行在計算資本充足率時應從資本中扣除貸款損失準備缺口，這對我國商業銀行資本充足率的影響很大。根據銀監會2006年年報顯示，截止至2003年底，我國主要商業銀行的不良貸款余額為21045億元，不良貸款比例為17.86%，貸款損失準備金缺口為10355億元。
2004年2月《辦法》的出臺，初步建立了審慎資本充足率監管制度，確立了資本監管在審慎銀行監管中的核心地位，標志著我國銀行資本充足監管制度的深化和實施資本充足率監管進入實質性階段。
參考文獻：
[1] 王勝邦.資本約束與信貸擴張－兼論資本充足率監管的宏觀經濟效應[M].北京:中國金融出版社，2008.
[2] 銀監會.商業銀行資本充足率管理辦法[R].北京:銀行監督管理委員會，2004.
[3] 巴塞爾銀行監管委員會. 央行行長及監管當局負責人會議宣布提高全球銀行業最低資本要求.國際清算銀行，2010.9.12.
[4] 王勝邦.資本約束與信貸擴張－兼論資本充足率監管的宏觀經濟效應[M].北京:中國金融出版社，2008.
作者簡介：
商業銀行資本管理辦法范文第3篇
Abstract: This paper begins with the < Basel Accord >, then analyses the current situation of the commercial banks in China, on the ground of these analyses the author find the way to raise the capital adequacy ratio.
關鍵詞:《巴塞爾協議》資本充足率提高路徑
Key words: 《 Basel Accord》capital adequate ratio raising path
一、關于資本充足率的有關規定
(一)《巴塞爾協議》對資本充足率的規定
1988年7月,國際清算銀行(BIS)在瑞士巴塞爾召開了包括英國、美國、法國、聯邦德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大、瑞典(十國集團)及盧森堡、瑞士等十二國中央銀行行長會議,正式頒布了具有里程碑性質的《統一資本計量與資本標準的國際協議》(International Convergence of CapitalMeasurement and Capital standards)即巴塞爾協議。該協議把銀行的資本分為核心資本(一級資本)和附屬資本(二級資本)兩部分,要求:核心資本與加權風險資產的比率不得低于4%,總資本與風險加權資產的比率不得低于8%,并規定附屬資本不得超過核心資本的100%。資本充足率的計算如下:
資本充足率=資本總額/風險加權資產
風險資產=Σ資產×風險權重
資本總額=核心資本+附屬資本-資本扣除項
隨著全球金融市場迅猛發展,銀行所面臨的風險環境更加復雜,為適應不斷發展變化的金融形勢,巴塞爾委員會對1988年巴塞爾協議進行了大面積的修改和補充,相繼出臺了一系列重要文件,如《資本協議市場風險補充規定》(1996.1),《統一資本計量與資本標準的國際協議》(1997年4月修訂本)、《有效銀行監管的核心原則》(1997.9)等文件。2004年6月26日,巴塞爾委員會正式通過國際清算銀行在網上公布了《統一資本計量和資本標準的國際協議:修訂框架》,也就是我們常說的新巴塞爾協議。該協議對資本充足率的框架進行了完善,從單一的資金充足約束轉向突出強調銀行風險監管,將最低資本要求列為銀行監管的三大支柱之一。該協議延續了8%的最低資本要求,有關資本比率中監管資本構成的各項規定保持不變,而對風險資產的評估更精細、更全面。協議規定商業銀行的總資本由核心資本和附屬資本構成,其中附屬資本總額不得超過核心資本總額的100%,次級長期債務不得超過核心資本的50%,壞賬準備金不超過風險資產的1.25%。在風險加權的計算方面,協議將表內資產的風險權重根據面臨的信用風險分為五個檔次:0%、20%、50%、100%、150%.
在新巴塞爾協議關于資本充足率的計算中,對于風險的考慮包括信用風險、市場風險和操作風險,銀行資本充足率計算為:
資本充足率CAR=總資本要求TCR/總風險加權資產TRWA8%
其中:總風險加權資產TRWA=信用風險加權資產CRWA+市場風險資本要求CRMR×12.5+操作風險資本要求CROR×12.5
銀行的資本要求=CRWA×CAR+CRMR×12.5×CAR+CROR×12.5×CAR
因此,要提高資本充足率,一個途徑是提高分子―增加資本金數量;另一個途徑是減少分母,合理安排風險資產結構,努力壓縮不良資產規模,擴大優質生息資產比重。
(二)我國《商業銀行資本充足率管理辦法》對資本充足率的規定
根據新巴塞爾協議的有關規定,中國銀行業監督管理委員會于2004年頒布實施了《商業銀行資本充足率管理辦法》(以下簡稱辦法)。
《辦法》中有關銀行資本充足率的計算如下:
資本充足率=(資本-扣除項)/(風險加權資產+12.5倍的市場風險資本)
核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項)/(風險加權資產+12.5倍的市場風險資本)
《辦法》根據我國的實際國情進一步細化了資本充足率要求,明確規定商業銀行資本充足率不得低于8%,核心資本充足率不得低于4%。
《辦法》中規定:銀監會將根據資本充足率的高低對銀行進行分類,把商業銀行分為資本充足、資本不足和資本嚴重不足3類,并分別采取相應的監管措施實行差別監管。
二、我國商業銀行資本充足率現狀分析
從銀行資本充足狀況看,截至2006年末,中國達標資本充足率要求的商業銀行為100家,達標率為66.78%。其中,除農業銀行外,四大國有商業銀行全部達標資本充足率要求;股份制商業銀行全部達標資本充足率要求;全國114家城市商業銀行達標65家,還有49家尚未達標。截至2007年末,中國136家商業銀行全部實現資本充足率達標。
但是,與國外先進銀行的資本充足率相比普遍偏低,國際活躍銀行的資本充足率通常在12%左右,高于8%的最低監管要求。表2中10家大銀行的資本充足率都在10%以上,平均水平為11.89%;同為亞洲國家的新加坡,其三家本土銀行的資產規模與招商銀行相當,資本充足率平均值卻高達18.37%;即使是與我國同為發展中國家的印度,其國內排名前20名銀行資本充足率平均值也為12.87%;而我國股份制銀行的資本充足率雖然已有了很大的提高,但大多都在8%的監管水平左右徘徊,距國際活躍銀行的資本充足率水平還有很大差距。
三、商業銀行提高資本充足率的途徑
資本充足率是衡量一家銀行競爭力的重要標志,也是銀行安全乃至整個國家金融安全的重要保證。資本充足率的高低,關系到未來市場份額、國際信用評級、融資成本等諸多問題。我國商業銀行資本充足率較低的原因是多方面的,要想解決這一問題,必須從多方面入手,有計劃、有重點地選擇多種途徑來解決我國商業銀行資本金不足的問題。根據《巴塞爾協議》中規定的資本充足率公式,提高商業銀行資本充足率的途徑有增加分子和縮小分母兩種方法。
(一)增加分子
1、提高商業銀行盈利能力,增加自身利潤積累
我國商業銀行的業務依然主要局限于狹小的存貸款領域,資產質量不高,風險資產較大,不良貸款比例較高,導致經營效益低下,利潤留成有限,但是通過銀行自身的留存利潤來增加資本,是提高核心資本最根本、最持久的途徑。商業銀行要想提高經營效益,增加利潤可以從降低成本入手:在財務管理上要加強核算,實行全面成本管理,要加大電子化程度,精簡機構和人員,加強集約化經營,努力提高人均利潤率,降低經營成本。此外,在加強傳統信貸業務經營的同時大力發展中間業務,也是提高銀行經營效益的一個現實可行的途徑。中間業務一直是國外商業銀行發展重點業務。中間業務由于不運用或較少運用銀行的資金,且其風險非常低,相對資產業務需占用較大的資本金資源、風險較高的特點而言,大力發展中間業務是增強競爭實力,提高資本充足率的一種有效業務形式。同時中間業務還可以為銀行帶來大量手續費和傭金收入,增加銀行效益。如美國銀行的中間業務收入占總收入的比例為45%左右,歐洲銀行為50%左右,就我國商業銀的中間業務來看,如中國工商銀行的中間業務占總收入的13.4%,交通銀行為13.77%,招商銀行為17.23%,所占的比例僅占15%左右,具有巨大的發展空間。因此,實施金融創新、發展中間業務,是商業銀行提高收益必須采取的戰略。
2、上市籌資,增資擴股,引入戰略投資者
在成熟的市場經濟國家中,上市融資是商業銀行提高資本充足率、建立持續補充資本機制的有效途徑和便捷手段。如中國建設銀行于2005年10月27日在香港聯合交易所掛牌上市,首次公開發行募集資金726億元,資本充足率由11.32%提高到13.59%,核心資本充足率也由8.60%提高到11.08%。同時上市還可以促使這些商業銀行不斷完善公司法人治理結構,樹立上市公眾企業的良好形象,這反過來也有利于商業銀行競爭力的提高,為商業銀行吸引外資提供了更大空間。引入戰略投資者不但可以充實資本金,還可以監督管理層,強化公司管理制度,解決國有股占大多數的問題,進而提高商業銀行自身管理水平。
3、增加財政注資。
財政注資是提高資本充足率最直接、也是最有效的一種方式。由于四大銀行是國有商業銀行,即使是股份制改造后,也應以國家控股為主,因此財政注資無可厚非。國家以財政預算撥款、發行特別國債、或以外匯儲備的方式向國有商業銀行注資。財政注資雖然暫時實現了監管目標,使銀行業資本充足率提高到“理想”的水平,但是國民經濟中需要財政關注的目標很多,財政注資帶來了監管目標與其他政策目標的沖突,而且財政注資也有可能帶來國有商業銀行的道德風險,不利于培育四大國有銀行的風險意識,無法將其真正推向市場。所以,財政注資只能是一種輔助手段而不是根本途徑。
(二)縮小分母
1、優化資產結構,降低風險資產權重
目前我國商業銀行的資產結構基本上呈現出這樣一種格局:資產結構主體是信貸資產,證券和投資的比重偏低;信貸資產中高風險權數的資產比重大;國內貸款較多,對境外銀行的貸款幾乎為零,所以風險資產權重大。因此,在有效控制風險資產的同時,我國商業銀行要進行綜合分析,努力發掘風險權重較低而收益相對穩定的業務,通過擴大股票、債券、同業拆借、投資等風險權數小的資產比重,縮小信貸比重,增加抵押、擔保貸款比重,另外還可以實施資產證券化或資產出售,把風險權加重較高的貸款和其他資產轉化為現金,降低資產方的風險水平和加權風險資產的總額,從而降低對資本的要求,以最終達到提高資本充足率的目的。
2、加大處理不良資產的力度,減少風險資產總規模
我國商業銀行不良資產比率高,不良貸款余額大,是造成風險資產過高,資本充足率低下的主要原因。因此,降低不良資產比率,控制不良貸款余額,就成為我國銀行業提高資本充足率的重要途徑。
(1)全面提高不良資產處置的市場化水平。不良資產處置工作要實現市場化轉變,在充分利用催收、訴訟和呆賬核銷等手段的基礎上,遵循市場化處置的原則,在法律政策允許的框架內,積極探索運用資產置換和轉讓、資產重組、資產證券化等市場方式加強資產保全,盤活存量不良貸款,降低資產方的風險水平和加權風險資產總額,相應提高資本充足率。
(2)優化信貸結構,提高新增貸款質量,大力發展消費信貸。從我國目前情況來看,為了減少不良資產的比例,銀行大量發放貸款,使得資產規模急劇膨脹,不但加大了銀行的金融風險,也造成了經濟的盲目過熱,所以銀行必須有意識地縮小貸款規模,加強信貸管理,優化信貸結構,而不是采取粗放的方式去減少不良貸款的比例。商業銀行要主動抓住新的市場機遇,積極運用有效的市場營銷手段,拓展優質客戶,嚴格把握新增貸款投向,尋求提高經營效益的新的增長點,實現新增貸款的進一步優化。
四、結論
充足的資本可以減小銀行破產的風險,增強公眾對銀行的信心,為銀行的增長和發展提供資金,使銀行在激烈的競爭中處于優勢地位。我國商業銀行要在逐步進行深層次改革的同時,保持良好的經營理念、超前的風險意識,加強內部管理和內部控制,并通過加強處理不良貸款、完善資本金補充渠道、提高銀行資產質量等資產方式共同提高自身資本充足率,提高我國商業銀行的競爭力。
參考文獻:
[1] 《商業銀行資本充足率管理辦法》。
[2] 姜波,《商業銀行資本充足率管理》,中國金融出版社,2004年。
商業銀行資本管理辦法范文第4篇
一、適度寬松貨幣政策對商業銀行資本充足性的影響
(一)導致商業銀行資本充足性普遍下降
銀行信貸的快速擴張,導致了銀行業資本充足率明顯下降。據14家上市銀行2009年半年報顯示,資本充足率無一例外地出現了下降。其中建行、工行的資本充足率分別從2008年末的12.16%、13.06%下降至11.97%、12..09%;浦發銀行、民生銀行、深發展資本充足率低于9%,其中浦發銀行資本充足率、核心資本充足率分別為8.11%、4.68%,民生銀行分別為8.48%、5.9%,深發展則分別為8.62%和5.08%,逼近《商業銀行法》規定的底限。(二)引發監管層的重視并可能提高新的監管標準
目前監管層認為適度寬松的貨幣政策產生了積極效果,但應同時足夠關注金融市場系統性風險,必須增強資本約束,提高商業銀行抵御風險能力。為此,8月18日銀監會下發了《關于完善商業銀行資本補充機制的通知》(征求意見稿)?！兑庖姼濉穼Ξ斍吧虡I銀行建立動態資本補充機制提出明確要求,劃定了銀行核心資本充足率底限,并表示將從計入附屬資本的次級債務及混合資本債券等監管資本工具中全額扣減銀行交叉持有的次級債及混合資本債券?！渡虡I銀行資本充足率計算指引(第3次征求意見稿)》也表示將對商業銀行設定差異化的審慎監管標準。雖然銀監會9月3日發文明確,對商業銀行次級債扣減資本的規定暫緩執行,并實行老債老辦法,新債新辦法。但為防范適度寬松貨幣政策下的系統性風險,提高資本充足性,并以此作為新業務、新機構審批甚至發放貸款的門檻,將是銀監會審慎監管的趨勢。從具體操作而言,甚至無法排除銀監會將根據某家銀行的信貸狀況相機提高或降低資本充足率的觸發比率。
二、商業銀行相應對策分析
(一)強化持續注資能力,提高核心資本比重
如果說資本是抵御銀行風險的最后屏障,那么核心資本則是抵御風險的最堅強后盾。核心資本在資本中的比重越高,資本構成越穩定,市場價值越大。補充核心資本途徑包括股東的持續注資及增加內部積累。增發新股、配股、減少分紅以及轉增資本等注入行為反映的是股東的投入,提高盈利能力增加內部積累強調的是資本的有效產出,兩者都非常重要。若要迅速提高資本充足性,增發新股無疑是最行之有效的方法。而要將資本充足率維持在一定水平,必然要求資本增長速度不得低于加權風險資產增長速度。若能通過不斷提高盈利水平,使資本利潤率的增長速度大于資產擴張速度,則可成為資本日常的、持續的補充來源。
(二)全面提升風控能力,著力提高信貸質量
全面提升風控能力是資本充足性全面覆蓋信用風險、市場風險和操作風險的內在要求。而著重提高信貸資產質量是目前
相關法律法規對資本定義的必然選擇。根據財政部《關于印發金融企業呆帳準備提取管理辦法的通知》(財金[2005]49號)及銀監辦發[2005]249號文件精神,一般準備余額不低于風險資產期末余額的1%,并作為利潤分配處理,是所有者權益的組成部分,計入核心資本,并在“盈余公積”中反映。而根據中國人民銀行《關于銀行貸款損失準備計提指引》定義,一般準備是根據全部貸款余額的一定比例的、用于彌補尚未識別的可能性損失準備,其計提金額為年末余額不低于年末貸款余額的1%。修改后的《商業銀行資本充足率管理辦法》也將一般準備作為附屬資本。盡管法律法規對“一般準備”是作為附屬資本還是核心資本,是作為貸款呆賬準備稅前計提還是作為稅后凈利的分配的規定相互不一致。但可以肯定的是,按照五級分類形態關注、次級、可疑、損失類貸款分別計提2%、25%、50%、100%的專項準備、特種準備以及按照其他風險資產計提的壞帳準備、減值準備在計算風險加權資產時僅從相應資產的帳面價值中扣除,不得作為商業銀行資本。也就是說,如不良貸款率過高,盡管撥備覆蓋不存在缺口甚至達到較高水平,盈利能力足以抵補壞帳風險,但對資本充足率仍會產生負影響。因此,避免產生壞賬是保持資本充足率的最佳途徑。
(三)提高隨機應變能力,適度補充附屬資本
隨著2009年信貸規模飛速增長,商業銀行已通過擴大發行次級債券的手段來補充附屬資本。目前上市銀行2009年次級債余額達到3766億元,大約有51%的次級債為銀行交叉持有。因次級債務最初形式由協議存款轉換而來,與其他方式相比,發行次級債券最大的優勢在于,商業銀行之間可以通過相互持有對方的次級債券來完成次級債券的發行和銷售。其客觀效果相當于銀行自己為自己補充資金。從現行法律法規來看,發行次級債的主要條件為核心資本充足率不低于5%、貸款損失準備計提充足、五級分類偏差小,且計入附屬資本的長期次級債最高限可達核心資本的50%,若新的法律法規暫不出臺,這仍不失為補充附屬資本的好辦法。但若前述《征求意見稿》正式實施,如商業銀行不能從其他途徑補充資本金,就應該將持有的次級債在二級市場賣出,而且最好賣給非銀行類的金融機構。但不管是現行法律法規還是未來可能實施的新規,由于長期次級債距到期日期最后5年其可計入附屬資本的數量每年累計折扣20%,故要保持附屬資本的穩定,需持續不斷的贖回和發行,這將考驗商業銀行的盈力能力及商業信譽。
(四)優化組合資產結構,嚴格控制授信規模
商業銀行資本管理辦法范文第5篇
關鍵詞：混合資本工具商業銀行資本管理
一．混合資本工具的概念和特征
（一）概念
混合資本工具（hybrid capital instrument,HCI）起源于20世紀90年代初西方國家發行的信用優先股（Trusted Preferred Stock）。由于這種優先股兼具有債券和股票兩種屬性，因此成為當今混合資本工具的鼻祖。
隨著西方國家信用衍生金融產品不斷發展，信用優先股以其股息可以在所得稅前扣除的巨大優勢開始大行其道。在整個20世紀90年代，這種信用優先股已經占到所有新發行優先股的70％以上。2004年新巴賽爾協議明確了商業銀行二級資本中混合資本的各項規定，于是發行混合資本工具又成為各國商業銀行補充資本充足率的最佳選擇。
2004年1月，挪威學者Akesl 和Svein-Arne在FIBE會議上針對已經發行的各種混合資本工具提出了一個普遍性的混合資本概念是：混合資本是由公司發行的混合要求權資本工具，它兼有債務和股權兩者屬性，通常附有特殊的期權條款。
（二）特征
混合資本工具首先具有傳統債券的償還性、安全性、收益性和非參與性等特征，但是從它的設計條款分析，又呈現出其特有的資本屬性。
1.期限：都選擇了10年以上的定期或永久。
2.利息遞延：當出現資本金不足、經營虧損、未能支付普通股股息等規定情形時，可以延期支付利息，但必須在發行人派發股息前付清。
3.暫停索償權和吸收損失：債券到期日，若發行人資不抵債、經營虧損或無力支付，則發行人有權選擇延期支付本金和利息而不構成違約。這與利息遞延共同成為混合資本工具的最本質特征。
4.償還次序：低于或等同于長期次級債務。
5.息票加碼與提前贖回條款：債務條款中常常規定在一定期限（一般至少5年）后發行人可以選擇提前贖回，但需經監管機關批準。如不贖回，則債券利率按約定上升。
二.我國商業銀行資本管理的趨勢要求
2004年由銀監會頒布的《商業銀行資本充足率管理辦法》、《關于將次級定期債務計入附屬資本的通知》和《商業銀行次級債券發行管理辦法》三份文件標志著我國商業銀行資本管理從過去的被動管理進入了主動管理的新階段。各商業銀行在資本充足率的約束下，自覺改變過去那種重規模、輕風險，重數量、輕質量的傳統觀念，通過引入經濟資本等理念，實現了資本與銀行的經營決策相結合，資本與銀行的風險管理相結合，資本與銀行的發展規劃和內部考核相結合的資本管理模式。同時商業銀行通過發行次級債補充附屬資本，對提高資本充足率起到了十分重要的作用。
但是，從2005年商業銀行“惜貸”到2006年“擴貸”的變化表明，現行的資本管理框架并沒有有效實現商業銀行對風險資產規模的自我約束。2004年至2005年商業銀行次級債發行情況充分說明：由于《商業銀行次級債券發行管理辦法》并沒有規定次級債的風險資產權重和商業銀行持有次級債規模，在近2000億次級債發行中，存在著較為嚴重的各大商業銀行相互持有情形。金融監管當局顯然也意識到這情況的背后問題，2006年2月銀監會年度工作會議上劉明康主席強調“有效監管能力建設”里的重要一條就是要堅持把完善商業銀行法人治理和內控、建立健全資本約束機制作為加強銀監會有效監管的著力點。從2005年銀監會提出的《提高銀行監管有效性中長期規劃》可以勾勒出我國商業銀行資本管理的未來趨勢要求是：根據商業銀行的經營目標，將商業銀行的內部管理和市場約束納入資本管理的范疇，形成科學合理的風險管理體系，引導這兩種力量來支持商業銀行監管目標的實現。
三．混合資本工具的資本管理功能
與長期次級債、可轉換債券相比，混合資本工具體現了以下資本管理功能：
（一）優化商業銀行資本結構
與次級債相比，混合資本債券期限更長，而且在商業銀行流動性遭遇困難時，可以充當吸收損失的緩沖器；與優先股比較，混合資本債券的成本更低，銀行通過到期前行使贖回權，再重發混合資本債券可以避免最后5 年計入附屬資本時的累計折扣來攤減發行成本；同時還可以發揮減稅的效應。
（二）提高商業銀行資本質量
從混合資本債券期限分析，由于其期限較長，可以有效緩解我國商業銀行存貸期限錯配的風險；從吸收損失條件分析，商業銀行發行的混合資本債券在遇到償債能力不足時可用于彌補虧損，不能啟動破產程序，這就使得混合資本債券較長期次級債、可轉債具有更高的資本質量；
（三）破產救濟
破產救濟，是指“債務人處于不能清償到期債務的狀態時，有關利益代表向法院申請對債務人破產清算或請求對破產預防之方法。及對破產程序中有關利益代表利益之救濟途徑” 在我國對商業銀行破產還沒有進行具體的破產救濟制度安排下，依靠資本工具的制度設計來體現對商業銀行破產救濟功能十分必要，這關系到穩步推進金融改革和構建和諧社會的整體要求。
混合資本債券的條款設計和破產受償順序充分體現了破產救濟功能。首先，暫停索償權的設計目的是在商業銀行陷入支付危機時，暫停混合資本債權人的本金和利息支付，降低商業銀行的對外支付壓力以保證其持續經營而不觸發違約事件，避免進入破產清算程序；其次，利息延付條款幫助商業銀行在發生經營困難時，可以借利息延期支付來緩解臨時性困難，不致陷入一時的危機；最后，即使商業銀行因無力對外支付而被迫破產清償，因為混合資本債券債權人的受償權排在銀行存款人、普通債權人和長期次級債持有人之后，實際上為上述關系人的潛在損失提供了緩沖力量，同時為處于資本狀況不佳的銀行提供“自救”機會。
（四）商業銀行的自我約束
長期以來，我國金融市場過度依賴政府監管，不僅造成外部監管、內部監控和市場約束之間的人為割裂，而且大大削弱銀行內控和市場約束的實際作用，導致銀行體系效率的喪失。對于金融監管部門，由于商業銀行內控制度不能形成自我約束而使得外部監管陷入問題―監管―新問題的惡性循環；對于商業銀行，由于內控制度無法約束個人―小集體－全行業追逐經營利潤的沖動而導致銀行業者產生巨大的道德風險。因此，要提高銀行體系的整體效率，無論對于金融監管部門還是商業銀行自身，根源在于商業銀行能否實現對自身行為的自我約束。
混合資本債券從其發行及條款設計上充分體現兩種自我約束功能。第一種是強化信息披露。與次級債相比，混合資本債券被要求對投資者進行更為詳細的信息披露。根據中國人民銀行2006年11號公告要求，混合資本債券必須在募集說明書、發行公告中重點說明混合資本債券的清償順序和到期延期支付、到期本金和利息延期支付的風險；在債券存續期內，必須按季披露財務信息。實踐證明，信息披露的強度與自我約束的效果正相關，詳盡和頻繁的信息披露可以讓銀行經營者隨時面對投資者的監督和壓力，促使其約束自己的行為，實現穩健經營。第二種是完善內部評級體系。混合資本債券在發行條款中規定了暫停索償權和利息延遲支付的觸發條件，這是其與長期次級債、可轉換債券和優先股的重要區別。如果發行混合資本債券的銀行出現“暫停索償”或“延期支付利息”的情形，就相當于給予外界一個銀行“出現問題”的信號，以引起監管當局和投資者的關注。為了避免兩類條件的觸發，商業銀行必須要完善內部風險評級體系，在違約概率（PD）、違約損失率（LGD）和風險暴露指標估算基礎上實現對客戶信用風險的級別細分。對于每一等級客戶，都要單獨測算其基本風險指標，這可以使商業銀行更加準確地測算銀行所要承擔的風險和所需配置的經濟資本，從而約束銀行對不良客戶的貸款。
（五）有效補充資本
雖然長期次級債、可轉換債券具有補充商業銀行資本的功能，但是兩者較強的債務屬性使得商業銀行發行長期次級債或可轉換債券難以同時滿足資本監管和支持經濟發展所需的信貸投放的要求。
混合資本工具在發揮資本管理功能方面的優勢有二，一是發行條件、計入附屬資本條件都較其他三種資本工具寬松。只要商業銀行的核心資本充足率達到4％以上并滿足其他相應條件，該銀行就可以發行混合資本債券，混合資本債券的理論上限額度可達到核心資本的100％。因此，借助混合資本債券的發行，商業銀行銀行可使其資本充足率達到或接近核心資本充足率的2 倍。二是混合資本工具的發展將會進一步改進商業銀行資本結構。2005年2月國際著名評級公司穆迪調高了除信用優先股以外幾乎所有混合資本工具的股權信用評級 。這一事件標志著未來混合資本工具創新將轉向能計入核心資本的資本工具，即偏股型混合資本工具。屆時商業銀行的核心資本與附屬資本的來源將更加多樣化，從而有助于銀行進一步優化資本結構，提高資本充足率和收益率。
四．完善我國混合資本工具的相關建議
（一）完善混合資本工具的期限結構品種。
目前我國混合資本債券只有十五年期一個品種，遠遠不能滿足市場需要，因此，在我國目前市場資金充足的條件下，如果發行15年期以上乃至永久期限的混合資本工具，一方面將更有利于商業銀行資本管理，另一方面可以通過較高的期限溢價給出吸引投資者的回報率。
（二）設置混合資本工具的轉股條款
為避免商業銀行過高的資產負債率，建議對上市銀行發行混合資本債券設置轉股條款，即在債券到期前三年內投資者按照轉股價格轉為普通股。轉股條款有利于增強混合資本工具的市場流動性，而且可以通過投資者對債券和正股的套利操作來穩定正股價格，達到商業銀行有效資本管理和投資者獲利的雙重目標。
（三）適時推出信用優先股類型的混合資本工具
既然目前我國沒有發行優先股的相關規定，那么借鑒西方信用優先股發行的做法，通過在商業銀行外部成立“導管”公司發行信用優先股類型的混合資本工具，不但為商業銀行補充資本金開辟一條更靈活的融資方式，而且也增強了商業銀行普通股和次級債的市場流動性。
參考文獻：
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