應收賬款風險管理

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應收賬款風險管理范文第1篇

一、應收賬款的風險分析

應收賬款可以促進銷售、搶占市場份額。并減少存貨、降低存貨成本。但同時也形成了應收賬款風險。帶來了一定的應收賬款成本，主要體現在：

(一)應收賬款占有流動資金，形成了機會成本。企業發出商品、提供勞務等款項不能同時收回，致使企業流動資金被大量占用，長此以往將影響企業資金的周轉，使企業貨幣資金短缺，從而影響企業的正常生產經營，并使企業因資金不足而喪失好的投資機會。

(二)應收賬款夸大了企業經營成果，形成了壞賬成本。收入的確認遵循權責發生制原則。在增加應收賬款的同時也記入當期收入，增加了利潤。但企業實際上并沒有現金流入。雖然根據謹慎原則。企業可根據實際情況對應收賬款計提壞賬準備，但實際發生的壞賬損失可能遠遠超過提取的壞賬準備。這樣，等于夸大了企業的經營成果，而對可能發生的損失不能充分估計。

(三)應收賬款增加了企業現金流出的損失，形成收賬成本。賒銷雖然使企業產生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業的現金流入增加，反而使企業不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費用，加速了企業的現金流出。同時還增加了信用調查費用、應收賬款簿的記錄費用、應收賬款的收賬費用等。

二、應收賬款風險產生的原因

(一)風險防范意識不強。在現代社會激烈的競爭機制下，企業為了擴大市場占有率，不但要在質量、價格上下功夫，而且必須采用一定的賒銷手段。但是，某些企業的風險防范意識不強。在未對客戶信用條件作任何調查的情況下，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面的高利潤，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題。

(二)內部激勵政策不當。有些企業盲目追求銷售額。規定職工收入與銷售量掛鉤，而不考慮現金回款：銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，采取賒銷、回扣等手段強銷商品，使應收賬款大幅度上升；而對這部分應收賬款，企業又未要求經辦人員全權負責追款，導致應收賬款回收困難，占用企業的大量流動資金，給企業經營背上了沉重的包袱。

(三)應收賬款管理不善。企業信用政策制訂不合理，日常控制不規范，欠款追討不及時等因素，都有可能導致大量應收賬款成為呆死賬。

三、應收賬款風險管理的思路和措施

(一)加強事前管理，主動防范風險產生。主要包括：

1、制定信用政策。合理的信用政策是降低應收賬款風險的根本保障。企業制定信用政策應包括三方面內容：

(1)確定合適的信用標準。信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準，如果信用標準過嚴，雖然可以使企業遭受壞賬損失的可能性降低，但卻可能使企業喪失部分市場。反之。如果信用標準過寬，雖然有利于企業銷售，但又會增加應收賬款風險。在信用標準制定過程中，應通過綜合分析，找出最優平衡點。

(2)采用合理的信用條件。為促使客戶早日付款，企業在規定信用期限的同時。可以附加現金折扣條件，即客戶如能在規定的折扣期限內付款，就能享受相應的折扣優惠，以激勵客戶早日付款。

(3)建立恰當的信用額度。確定恰當的信用額度能有效防止因過度賒銷而使企業蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環境中，企業應對信用額度進行必要調整。使其始終保持在企業能夠承受的范圍內。

2、建立信用檔案。根據客戶的信用等級決定信用額度，企業在確定客戶的信用額度前，應進行了解并作出評估，給出合適的信用標準。從而有效控制應收賬款。信用分析可以從企業的品質、能力、資本、抵押品、歷史記錄這五個信用情況方面作出分析：

(1)品質。品質指客戶的信譽，即履行償債義務的可能性。品質經常被視為評價客戶信用的首要因素。

(2)能力。能力指客戶的償債能力，也就是其流動資產的數量和質量。客戶的流動資產越多，質量越高，其轉換為現金支付款項的能力越強。

(3)資本。資本指客戶的財務實物和財務狀況，表明客戶可能償還債務的背景。

(4)抵押品。同等條件下有抵押的客戶等級應高于無抵押的，客戶無力支付時，可以用抵押品抵償。

(5)歷史記錄。即了解客戶在過去有無不良記錄。

3、明確崗位職責。應收賬款管理不只是財務、銷售或清欠人員的工作，它是一項系統工作，企業應根據內部控制的有關規定，健全管理制度，明確崗位職責和操作流程，進行精細化管理；確保不相容崗位分離，以便相互制約、相互監督、相互稽核；各部門人員要做到各司其職、恪盡職守、認真負責、責任到人、獎懲合理，最大限度地提高應收賬款回收率，縮短應收賬款收賬期。減少呆賬。

(二)加強事中控制，確保應收賬款管理規范。主要包括：

1、強化銷售合同管理。企業銷售應同客戶簽訂銷售合同，建立評審制度。一方面，簽訂的合同應合規合法；另一方面，要對合同的標的、數量、質量、交貨期、交貨地點、付款方式及違約責任等內容進行認真評審把關，以此使企業的經營行為規范化、精細化。

2、加強業務流程管理。對收款、開具提貨單、發貨、結算等環節的管理是應收賬款控制的關鍵。財務部門收到的客戶貨款應及時入賬；按合同對客戶開具提貨單，并送交運輸人員或客戶簽收；運輸部門應根據提貨單組織發貨，并確保貨物的規格、型號、數量正確無誤：發貨后應根據提貨單等及時向客戶開具發票，辦理貨款結算。

3、完善會計監控管理。財務人員應及時對應收賬款明細賬進行分析，對應收賬款的賬齡、金額、增減變動情況及時反饋。為評估、調整客戶的信用等級提供可靠依據，定期向客戶發放對賬單和催收函。最大限度地防止呆死賬的發生。建立應收賬款壞賬準備金制度，從穩健性原則出發，充分估計可能發生的壞賬損失，按期提取壞賬準備。值得注意的是，應收賬款作為壞賬損失處理，并不意味著企業放棄了對應收賬款的追收權。企業應繼續關注欠款單位情況，盡量收回賬款。

(三)加強事后處理，及時消除應收賬款風險。主要包括：

1、對應收賬款建立銷售人員全面負責制和壞賬追究制度。為防止銷售人員盲目銷售，企業應該按照“誰銷售、誰負責”的原則，制定切實可行的收款計劃，及時通報，將清收應收賬款責任落實到每位銷售人員。企業每月應從銷售及資金回籠兩方面對銷售人員進行業績考核，對不能收回的應收賬款要查明原因、追究責任，并根據責任人的責任范圍給予相應的處罰。

應收賬款風險管理范文第2篇

現階段，在企業的經營發展過程中，必不可少的會采用信用銷售這種營銷策略，這對于擴大企業產品或者是服務的市場占有率，提高企業的市場競爭力有非常關鍵的作用。但信用銷售同樣也帶來了企業的應收賬款問題，一些企業在自身的經營管理過程中，由于忽視了應收賬款風險的管理防范，所以內部出現了應收賬款居高不下的局面，有的企業甚至由于應收賬款中的壞賬和死賬比例過高，影響了企業的現金流量，出現資金鏈斷裂甚至破產倒閉的問題。因此，加強企業的應收賬款控制管理，已經成為企業經營管理工作的重要內容。這對于防范企業的經營風險，提高企業的經營效益也有非常重要的作用。

二、企業應收賬款風險概述及其表現形式

應收賬款主要是指企業在銷售過程中，由于資金結算的滯后性，造成企業與客戶之間出現的債權債務關系。在企業的資產負債表中，應收賬款主要包括應收票據、應收賬款以及其他應收款在內的所有流動資產。應收賬款風險則主要是由于市場因素的不穩定性以及債權債務關系的不確定性，所造成的應收賬款在回收時間以及回收數額上的不確定性。企業應收賬款的財務表現形式有以下幾方面：

第一，企業應收賬款數額不斷增加。企業應收賬款在企業的財務處理中屬于流動資產，如果應收賬款在企業的流動資產中所占的比例相對較大，就會造成流動資金等在內的流動資產比例降低。如果不能及時回籠資金，企業為了確保自身正常經營發展的資金需求，就不得不借款融資，很有可能導致企業出現較高的資產負債率，造成企業出現經營風險問題。

第二，企業出現較高的貼現成本。有時企業在應收賬款管理方面，為了及時地回收應收賬款，往往會允許接受承兌匯票。承兌匯票過高，當企業的現金短缺的時候，不得不向外界舉債，因而容易出現較高的貼現成本，這會對企業的經營發展造成非常不利的影響。

第三，以物抵債造成了企業的應收賬款風險。一些客戶由于經營環境出現了變化，難以及時地支付貨款，往往會采取以物抵債的方式來清理債務。這就造成了企業清理應收賬款，往往收回的是物資，這些物資往往需要低價出售，從而企業雖然回籠了資金，但回收應收賬款的成本提高。

三、企業在應收賬款風險管理中存在的問題分析

（一）缺少風險管理制度

現階段，部分企業在自身應收賬款管理方面普遍都沒有建立相對較為健全完善的風險管理制度體系，尤其是缺失事前管理制度。這就造成了企業整個應收賬款管理工作缺少相關的指導，應收賬款管理程序流于形式，造成應收賬款風險缺少準確的評估，容易出現逾期應收賬款難回收的問題。

（二）應收賬款風險防范方法不健全

不同賬齡以及不同數額的應收賬款有不同的風險管理要求，但是不少企業沒有針對應收賬款的實際情況，制定相應的應收賬款管理方法，也沒有準確地進行應收賬款計提。在應收賬款的催收方面，更沒有成系統的應收賬款催收管理體系，因此很容易出現各種應收賬款風險問題。

（三）信用機制不健全

良好的信用體系是防范企業應收賬款風險的重要手段，但是目前很多企業在應收賬款管理方面沒有設立相應的信用管理機制。這就造成了應收賬款事前管理方面存在較多的問題，不能根據客戶的信用情況來制定營銷策略，無法從源頭上控制企業的應收賬款額度以及期限。

四、防范企業應收賬款風險的措施

（一）完善應收賬款風險管理體系

防范企業的應收賬款風險問題，首先應該根據企業的實際情況，建立應收賬款風險管理制度，特別制定應收賬款目標管理制度、信用政策、授信授權機制、日常預測機制、信用評估機制、應收賬款保障機制等，通過健全的應收賬款管理制度，確保企業的應收賬款管理工作規范有序地開展。其次，應該進一步明確企業的應收賬款管理目標。一般企業除了總體的應收賬款管理目標以外，還應該根據不同階段的資金需求來確定賒銷計劃，并時刻關注企業的賬款周轉率以及持有成本，同時還要進一步細化明確企業的收賬政策。

（二）加強應收賬款風險的識別與評估

識別與評估是企業應收賬款風險管理的基礎工作。在信用風險的識別評估方面，企業的應收賬款管理部門應該綜合采取財務分析法、分解分析法、現場考察法、風險專家調查列舉法、流程圖法、失誤樹分析法等多種風險識別分析方法，及時總結分析應收賬款風險程度及相關誘因，進而有意識地采取相應措施規避防范。其次，應該提高企業的應收賬款評估分析水平，對各種應收賬款經營風險的可能發生概率、應對防范處理措施等進行系統的規劃，最大程度防范應收賬款風險問題。

（三）加強對企業應收賬款的日常監測和預警管理

防范企業的應收賬款問題，還應該加強對企業應收賬款的日常監測。主要是企業的應收賬款管理部門應該對企業客戶未支付的一些款項進行全程持續的監督，通過日常監測來及時了解企業應收賬款的現狀，并及時對客戶的信用狀況進行了解。特別是綜合采用周轉天數對比法、賬齡分析法、余額分析法等，對應收賬款的周轉天數、賬齡以及應收賬款余額等進行分析檢測。通過應收賬款的日常監測，掌握應收賬款的實時動態。如果出現可能發生應收賬款風險的問題，應該及時采取措施，應對處理。

（四）建立科學合理的應收賬款信用管理機制

信用政策是企業應收賬款管理的基本原則，企業的信用政策主要包括兩方面的內容，即信用標準和信用條件。在信用標準方面，企業應收賬款管理部門應該全面考慮到市場環境、企業內部環境尤其是財務環境、客戶個人的信用狀況等，根據不同的客戶群體來確定銷售的信用額度。在信用條件方面，則主要是指根據客戶的信用情況來確定企業的信用條件，主要是對客戶的信用期限、折扣期限以及現金折扣等進行相應的規定。

（五）強化應收賬款的具體管理

在應收賬款的具體管理中，企業的管理部門應該遵循源頭控制、過程監控的原則，制定應收賬款回款計劃，由應收賬款管理部門根據回款計劃及時催款。其次，應該根據應收賬款清單，動態監控應收賬款進展情況，加大應收賬款的回收管理。在企業應收賬款的收賬政策上，如果客戶違背約定的信用條件，企業應該采取多種催收策略，如聯系溝通、上門催收、法律手段等不同的催收手段。同時，企業還應該根據實際情況，綜合采取其他多種應收賬款管理措施，如辦理應收賬款保理業務、辦理應收賬款質押登記。

五、結語

應收賬款風險管理范文第3篇

一、應收賬款風險管理的重要性分析

由于我國市場競爭日益激烈，企業為了擴大銷售市場，利用建立在商業信用基礎上的賒銷來促進銷售。但賒銷所帶來的巨大財務風險和高昂的資金成本往往是企業始料未及的，而且應收賬款數額越大，企業承受壞賬損失的風險就會越高。具體來看，一方面，大規模的應收賬款直接影響現金流入，很多經營狀況良好、盈利可觀的企業因應收賬款規模過大而陷入現金流短缺的困境。另一方面，逾期應收賬款的追討成功率隨著逾期時間的拉長而逐漸降低，從而導致壞賬風險的增加，企業的實際盈利水平將大大降低，甚至出現嚴重虧損。由此可見，企業在其生產經營過程中合理地進行賒銷，加強對應收賬款風險管理十分重要。應收賬款風險管理應是現代財務管理的一項重要內容和不可或缺的一環，它關系到企業的經營成本和最終的經濟效益。良好的應收賬款風險管理可以促進企業的發展，反之則會使企業陷入困境。

二、應收賬款風險產生的原因

（一）盲目賒銷

企業為了拓寬銷售渠道，除了依靠產品的質量、價格、營銷、售后服務等手段外，也把賒銷作為一種重要手段。賒銷確實可以在一定程度上增加產品銷量，提高市場占有率。但有些企業忽視對交易方信譽度的深入調查，寧愿承擔風險，也要擴大銷售規模。在市場不景氣的情況下，交易方違約的風險增大。

（二）交易雙方信用意識不足

一方面，很多企業的誠信經營意識不足，尤其是在因經營管理不善而造成資金緊張的情況下，企業在商品交易過程中易產生拖欠資金問題。另一方面，企業對交易方的信用等級、經營能力和財務等情況缺乏相應的了解，也會造成應收賬款收回難的問題。

（三）銷貨和收款的時間差

對于生產和銷售企業來講，交貨時間與收款時間常常不能同步，這種不同步性也導致了應收賬款風險的產生。而且結算手段越落后，所需要的結算時間越長。在這種現實困境中，企業只能承擔相應的資金墊支。

（四）內部控制制度不完善

很多企業管理者都只重視銷售而忽略對應收賬款的內部控制。如企業的對外賒銷行為一般由銷售部門負責，而對于賒銷的對象，尤其是老客戶，往往依據其以往的信譽而缺少專門的信用評價標準，這種由于內部控制制度不完善而引發的不規范賒銷行為極易造成應收賬款的風險問題。

三、加強應收賬款風險管理的建議

1.組建信用管理部門。應收賬款風險主要涉及信用風險，因此首先要高度重視信用風險所引發的一系列問題，強化相關管理。信用風險作為一項具有普遍性、復雜性、高難度性的風險，在管理上要保持高度的專業化，因此需要組建特定的信用管理部門，并且該部門要保持足夠的獨立性，充當各部門之間溝通的橋梁。信用管理部門需要做的工作是：收集、分析、整理客戶信息，建立信用檔案；風險分析與預測，調整對客戶的應收賬款授信額度；制定相關的信用管理政策等。具體來說，對于老客戶，企業要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄；對于新客戶，企業的信用管理應包括：進行信用調查、評估和制定合理的信用政策。另外，對提供信用的客戶，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方因經營狀況不佳而導致信用狀況惡化時，企業應及時調整應對策略，以免造成經濟損失。

2.增強企業決策者的風險意識。企業決策者應該重視應收賬款風險管理，盡量將應收賬款對企業可能帶來的成本、風險控制在最小范圍內。一方面，企業決策者應該根據國家產業政策和對未來市場的分析預測來確定最佳投資方案，使企業的產品能夠以質取勝，在銷售過程中贏得主動，獲取更大的市場份額。在當前激烈的市場競爭中，若銷售企業能處于主動地位，那么即使是在銷售過程中產生了一定的應收賬款，其風險性也會大大降低。另一方面，決策者在制定銷售政策時，不應該盲目追求銷量的最大化，要考慮到應收賬款所帶來的成本、費用及風險，制定合理的銷售策略，以避免或減少應收賬款給企業帶來的損失。

3.加強內部控制制度建設。對于應收賬款風險的管理，僅從外部推進無法從根本上解決企業的困局，還需要從內部推進，即加強內部控制制度建設。具體來講，企業需要實時掌控應收賬款的量、時、價等信息，設定不同的評價標準，加大評估考核力度，將問題及時消滅在萌芽狀態。此外，企業應該根據自身業務量的大小定期對應收賬款進行核對，以便及時發現應收賬款風險，同時應將核對的結果傳遞給交易方，以保證雙方信息的一致性。

應收賬款風險管理范文第4篇

關鍵詞：外貿企業；應收賬款；風險管理

隨著我國的進出口貿易總額量每年大幅增加，外貿企業對經濟發展起著巨大的推動作用。隨著貿易總額的連年增長，外貿企業的數量也在遞增，國外應收款的數額也在大幅度提高，國外客戶應收賬款問題已經成為了外貿企業所面臨的一大難題。隨著市場經濟環境日趨復雜，針對目前的形式而言外貿企業需進一步改進應收賬款風險管理措施，保障資金回籠，才能有效推動企業經營實現可持續發展。

一、外貿企業進行應收賬款風險管理的背景意義

企業的應收賬款其主要來源于企業的賒銷行為。在競爭激烈的國際市場經濟中，企業要想生存發展，要想擴大銷售，提升公司的市場占有率，提高企業的綜合競爭力，必然會帶來應收賬款的增加，應收賬款形成后會給企業帶來巨大的資金壓力和機會成本，會給企業造成重要的影響。然而，目前我國一些外貿企業規模小，管理制度不健全，風險意識淡薄，抗風險能力差，國際貿易經驗不足等問題，往往容易造成重視訂單而忽略應收賬款的風險控制。而一味的追求擴大銷售爭取訂單，盲目賒賬，導致應收賬款不能按時無法收回，將形成企業的壞賬。中小型外貿企業的流動資金本來就很緊張，一旦發生較大金額的壞賬，很可能導致資金鏈斷裂，使企業無法正常經營。應收賬款的風險主要體現在以下幾個方面：第一：應收賬款的匯率風險；第二，應收外匯款增加企業的機會成本和管理成本；第三，應收賬款的壞賬風險。

二、外貿企業應收賬款管理中存在的問題

（一）出口信用風險管理意識淡薄我國外貿企業為了擴大出口規模，提高市場占有率，往往采用商用信用的方式出口貨物，但是由于缺乏信用風險內部管理機制和管理經驗，導致我國企業逾期的應收賬款大大增加。出口信用保險及社會中介機構提供的資信調查、評估及應收賬款的追收等業務構成了我國外貿企業出口信用風險管理服務體系。但是有些網絡信息并不真實，所以很大程度上難以滿足外貿企業的實際需要。同時，好多企業并沒有通過中國信保來投保，沒有將信用風險轉移，致使有些海外應收賬款無法追回，僅憑自身實力無法規避應收賬款的系統風險。企業海外的壞賬損失使企業經營的現金流量減少，增加經營風險。

（二）缺乏國際結算風險意識不同的國際貿易結算方式有不同的利弊，以我國目前最常用的信用證結算方式為例，信用證的結算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國，外貿結算則是最安全和使用相對較多的結算方式，但是信用證清算方式同時存在一定程度的風險，主要因為開證銀行要求信用證以貿易為基礎的信用證以書面形式進行認證，以及目前國內外貿企業在簽署合同以及進出口貨物信用清算方面經驗不足等方面導致。

（三）客戶信息不完善，信用信息收集流于形式外貿企業針對有意向簽署合同的客戶，在簽訂合同之前，企業的信用管理部門需要對海外客戶信用進行評估，以充分調查海外客戶的實際規模及性質，確保合同達成，但在實際的執行過程當中許多外貿企業在信息收集和資料整合以及對客戶的評價等方面都缺乏真實性和有效性的，相關工作人員對信息采集評估工作不重視導致信息收集工作缺乏使用價值，使得評估信息采集工作流于形式，一些外貿企業的相關銷售人員為了完成和提升個人的銷售業績甚至提供客戶的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實性。另外，從相關人員角度來講，由于銷售人員缺乏財務知識，在與客戶溝通時往往存在對客戶提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會直接導致企業獲取的信息不準確，從而導致信息評估困難，企業對客戶信用的分析和評估失真等問題出現。

（四）各部門之間缺乏溝通應收賬款管理是一個全方位、全過程管理，涉及部門多，企業內部門與部門之間的協調和溝通就顯得尤為重要，企業經營過程中任何一個環節出現披露都有可能直接導致應收款項無法收回的情況發生。在日常經營管理中，好多外貿企業上到管理部門，下到職能部門相互之間的協調和信息溝通一旦缺乏準確性和時效性，都有可能影響到企業的正常運行，更嚴重的會直接影響應收賬款的收回。

三、加強應收賬款管理的策略

（一）增強企業信用管理風險管理意識1.加強對信用風險的管理外貿企業要加強對信用風險的管理，增強企業信用風險管理的意識，建立完善的信用風險管理體制，能夠清楚的認識到國際貿易的復雜性和信用風險管理的重要性。在金融危機時代，外貿企業樹立以“現金為王”的財務管理理念，企業需要完善和改進現金流量管理體系，對企業現金流進行動態監測，避免企業出現資金流斷裂的情況從而導致企業無法正常的運行和經營，另外，外貿企業要想增強企業資金流動性，需要進一步加強與海關和國家外匯管理局部門的溝通協調等基礎工作，從中獲取相關政策信息，從而能夠充分利用國家進出口優惠政策對價格風險的管理政策，也能夠有效降低企業的管理成本和經營費用。2.新金融工具的使用能夠有效降低應收賬款的風險新金融工具的使用可以有效地降低企業應收賬款的風險，例如投保出口信用保險，首先，出口信用保險作為規避經濟損失的有效手段，在出口貿易收匯有安全保障，出口信用報銷在企業出口貿易發生損失時給與經濟上的補償，避免呆壞賬發生；第二，出口信用保險可以為企業獲得出口信貸融資提供便利；第三，可以提高企業的風險管理水平，投保的過程就是一個防范和控制風險的過程。通過投信用保險來保障收匯的安全，規避收匯風險。

（二）國際結算方式多樣化對于不同國家的客戶，采用不同的結算方式。出口企業在選擇國際貿易結算方式時應從安全收匯、資金占用、手續繁簡和銀行費用等方面綜合分析。除了要考慮結算方式本身特點，還要考慮結算方式之外諸如出口產品特點、市場供求狀況、貿易對象資信、運輸方式、交易金額、匯率波動、國家政策等因素，力求選擇最合適恰當的結算方式。企業為了保障出口貨物與收匯安全應該對存在的結算風險做出進一步的改善策略，比如開證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開立，還要根據不同的情況采取不同的措施來防范開證銀行風險。其次，規范出口合同，保證所簽的外貿合同合法、有效；出口外貿合同中的項目內容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時和安全。再者，認真、仔細地審核信用證，嚴格按照信用證規定交單，以保證在信用證規定的時間內能夠收匯。

（三）完善客戶檔案管理，加強對客戶的資信調查針對特殊重要客戶，企業可針對內部人員配置情況進行信用調查工作落實，也可委托第三方收集客戶信用信息，對特殊重要客戶的信用評級不容忽視，需建立專門的檔案管理部門，根據往來業務收付款情況，對客戶的付款和信用狀況進行信用等級的設立和評定，在交易中，針對信用等級低的客戶需要采取措施進行有效的風險規避，首先，可以限制交易產品數量。其次，交易付款條件需要嚴格設立。最后，發貨應分批次進行，在上一批次貨款未結清的情況下，禁止發下一批，有效避免公司損失。

（四）加強各部門之間的相互協調與溝通外貿企業在應收賬款管理過程中，涉及部門、環節和人員眾多，首先要細化各部門的崗位職責和權限，確保各部門之間職責和權責明確，分工合理，信息暢通。在應收賬款風險管理上，首先外貿企業應設置專門的資金管理工作組，指定完善的信用政策，同時，針對客戶資金評級、付款方式等，需要加強監控，從而有效輔助業務部門加強應收賬款風險管理。建立健全應收賬款的監控體系、預警機制。應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節。財務部門對應收賬款的分析管理，計提壞賬準備金，計入當期費用。財務部和銷售部門也要及時和客戶進行賬款核對，保證應收賬款的準確性。另外還需要內部各部門之間的共同努力，在管理過程中，要注意各部門之間的協調。做好合同簽訂與審核，有效規范合同格式，完善合同內容，有效避免部分客戶利用合同漏洞，出現欺詐等行為，降低應收款項管理風險。

應收賬款風險管理范文第5篇

【關鍵詞】應收賬款；管理現狀；信用政策；措施與建議

文章編號：ISSN1006―656X（2014）09-0020-01

一、應收賬款風險的評估

企業應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款和預付賬款，是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和資產營運能力。當前，企業普遍存在應收款數量較大、變現能力較差、周轉速度較慢等問題，并隱含著大量的壞賬損失，影響了企業整體資產質量，導致企業虛盈實虧。

應收賬款主要是指企業在提供勞務、銷售商品（包括賒銷商品）等經營活動中發生的應收而未收到的債權關系。這種債權在市場經濟的今天對一個企業的資金周轉、成本費用支出以及贏利水平有著至關重要的影響。其他應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外，企業單位應收、暫付的各種賠款、存出保證金、備用金、借出款、向職工收取的各種墊付款項等，也是單位的一項流動資產，屬于短期性債權。

二、中小企業應收賬款管理方面的問題

（一）管理重點偏差

中小企業應收賬款管理的重點是在“追賬”上面，沒有把信用管理這個環節貫穿在締結買賣到完成收款這一始終，只是當公司內部出現“異態債權”時才耗費大量精力去討債，這種收賬效果最終沒有奏效，致使該公司的應收賬款越積越多。國內外眾多企業的管理經驗也表明，這種忽視信用管理前期的資信調查評估及中期債權保障體制建立的做法，無法真正從源頭上抵制不良應收賬款的產生，不但會給企業帶來數倍十正常管理的收賬成本的增加，發生壞賬損失的可能性也較大。

（二）信用政策不妥

既不不區分顧客信用狀況，自始采用同一種信用政策，也沒有制定標準的現金折扣信用政策也沒有明確的還款期限，在回款金額額日期上沒有系統的規劃和制度，對客戶的檔案工作也沒有達到標準化和及時化，缺少對客戶財務指標和償債能力的掌握，以及在信用額度上都沒有明確的劃分和區別，政策不夠完善，沒能做到因人而異，靈活度準確度過低，對信用條件的確認不合理，沒有根據客戶的實際情況制定切合實際的信用政策。如：信用期過短或過長，現金折扣的實行與否及折扣率大小的確定不合理。

三、改善企業應收賬款風險管理的建議

（一）找到應收賬款管理的檢點

應收賬款管理的檢點按順序依次是：

第一步，與客戶的分戶總賬核對月底余額與月初余額。

第二步，如果當月應收賬款金額增加，應分析其內容，并與銷貨賬及其他相對科目分類賬查對。

第三步，如果當月應收賬款金額減少，應分析其內容，并與現金日記賬、應收票據登記簿、銷貨賬（扣除項目）等查對。

第四步，關于客戶分戶總賬戶頭的借方交易項目，必須辦理下列手續：銷貨交易必須與銷貨賬查對；銷貨以外的交易，則應與憑證資料相核對。

第五步，關于客戶分戶總賬戶頭的貸方交易項目，必須辦理下列手續：應收賬款的收回，應與相對科目的分類賬查對；關于銷貨退回、折讓、回扣等，應與銷貨扣除項目的分類賬查對；關于呆賬的處理，應與呆賬申請書、審議書、重建計劃、債權者會議錄等查對，并確認處理措施是否妥當；上述以外的交易，應與憑證資料相核對，并確認會計處理是否妥當。

第六步，統計應收賬款科目的期末余額的明細表，并與總賬相核對。

第七步，各銷售部門、各客戶等的應收賬款余額與周轉率以及預算實績，若有顯著的變動，則應調查原因，并檢討其妥當性。在估計周轉率時，應考慮應收票據、預收賬款等因素。

第八步，確認對客戶的應收賬款的余額。

第九步，確認余額查對的結果、修正事項等，并作適當處理。

收到期末應收賬款年齡調查表，應辦理下列手續：比較年齡調查表上所表示的分析額與前記分析額，并分析公司的債權管理狀況；與客戶分戶總賬查對，確認年齡調查表是否正確；確認回收條件的基準，對于超出基準的債權余額，找出原因，并判定回收的可能性。

第十步，關于外幣應收賬款，應確認是否依規定的基準兌換本國貨幣。

第十一步，查對總賬及客戶分戶總賬的期末日前后的交易，確認是否有巨額的銷貨、異常的折讓、退回交易等，如果有，則應檢查其處理是否妥當。

第十一步，期末日前后的收款，要將客戶分戶總款與現金日記賬、銀行存款日記賬、應收票據登記簿相互核對，并檢查期末結算處理手續是否妥當。

（二）制定應收賬款風險管理政策

在激烈竟爭的市場條件下，放賬銷售，即賒銷，往往是不可避免的。應收賬款風險管理政策一般包括建立客戶檔案、進行客戶評價、制定信用限額等步驟。首先，建立和管理客戶應收賬款風險檔案。客戶的檔案記載客戶的基本資料，是制定信用限額的基礎。對于新客戶，企業的信用風險管理部門首先必須獲取客戶的基本資料，如：客戶名稱、經營范圍、公司背景、經營狀況等，以作為確定客戶資信等級的基礎。同時，還要注意客戶檔案的管理和更新。其次，進行客戶評價。在為新客戶或現有客戶制定信用額度前，企業的信用風險管理部門必須掌握客戶提供書面的申請，客戶財務報表的分析結果、客戶資信報告等資料。同時，企業的信用風險管理部門也應該考慮市場競爭、申請授信的客戶對公司利潤的重要程度、公司管理層和銷售部門對銷售業務的看法等因素。對客戶進行評價，通常可以利用5C系統進行。然后，制定信用限額。信用風險管理部門首先應該制定一個企業的總信用控制額度。其次在總控制額度的限制之下，通過客戶資信評價結果，將授信額度在要求授信的企業客戶之間進行分配。最后，設計出提高信用額度但不提高應收賬款風險的管理方法。企業的信用額度一旦制定，企業中的各個部門和人員就必須遵守，不能超越信用額度開展業務。但是企業的業務在不斷的增加，賒銷比例在競爭中可能也在不斷擴大，這就要求企業在賒銷加大的同時，控制住企業應收賬款的風險。企業可以采用抵押、擔保、提高銷售價格等方式降低應收賬款風險。

參考文獻：