國企內控制度建設

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國企內控制度建設范文第1篇

一、內部控制的涵義

內部控制作為一種管理思想和實踐活動,在古埃及、古羅馬的國庫管理和中國西周時代的預算管理中就已存在。內部控制是指單位治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展戰略。

二、我國企業內部控制存在的問題

1.對內部控制認識不完整。目前一些企業特別是國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式,認為只要能夠規范化操作就行,不必考慮是否先進。二是雖然大家意識到改革的必要性,但是容易片面強調改革組織結構的重要性,忽視了控制方式的跟進和強化,這就使企業的改革同微觀治理機制相脫離。不論是維持傳統的經營管理方式,還是片面以改革取代控制的觀念,對企業的發展都是不利的,這些認識上的偏差都將阻礙著內控的發展和完善。

2.內部控制的整體框架不完整。為了保證控制目標的實現,企業必須制定控制政策及程序,并予以執行,管理層必須確保其辨認并用以處理風險的行為已經有效落實。目前,由于對內部控制概念認識混亂,因而對內部控制應包括哪些內容、應如何構建、各種要素有哪些聯系等也認識不一,各企業內部控制的構建也是千差萬別。

3.內部控制執行不力。我國現有內部控制只注重制度的文字編寫環節,嚴重忽略了如何執行制度、判斷和報告制度執行的狀況、矯正制度執行的偏差等方面。企業內部控制制度執行情況評價、報告等也鮮有實施。我國企業內部控制活動中最大的一個薄弱環節就是考核獎懲機制不夠健全、有效。計劃可能是好的,但由于沒有人認真地去考核、去檢查,再好的制度都難以發揮出它應有的作用。而且,整個內部控制的過程必須施以恰當的監督,并通過監督活動在必要時對其加以修正。由于管理體制和管理方式的問題,我國企業內部控制的監督很薄弱,管理控制的方法不夠先進,內部審計機構沒有起到應有的作用。另外,很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目,而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面,也未能充分發揮應有的作用。

4.法人治理結構不完善,內控組織虛位。規范的公司法人治理結構,關鍵要看董事會能否充分發揮作用,但在我國現階段,公司的法人治理結構不夠完善,甚至是有形無實。有不少國有企業在改革過程中,一味地“放權讓利”,致使原廠長負責制的領導班子現在既是經理層又進入董事會,董事會成員和經理成員高度重疊,致使企業權責不清,加強內部控制的受益主體模糊。這種責權不分的公司治理結構,導致所有者對經營者不能實施控制,作為代表公司股東的控制主體———董事會也就形同虛設。同時,很多公司要么沒有內部審計機構,要么建立的內部審計機構不能發揮有效的監督作用。

5.缺乏風險意識,缺乏內控動力。由于社會經濟環境的變化,企業間競爭越來越激烈,企業經營風險不斷提高,然而,從我國企業的現狀來看,企業的風險意識并沒有提到應有的高度,還停留在計劃經濟條件下賣方市場的水平上,沒有形成風險意識,更缺乏有效的風險管理機制。

三、我國企業內部控制的建設

第一,充分發揮政府部門的主導作用,完善企業的控制環境。由于我國市場經濟剛剛起步,只有十來年的歷史,同西方幾百年的市場經濟相比,自我完善能力較弱,企業對政府依賴性較強,因此政府要充分發揮對能動作用和主導作用,為企業內部控制建設營造良好的環境。

完善我國社會主義市場經濟競爭機制,加快現代企業產權制度改革。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度,從產權制度上保證內部控制制度有效建立,有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題,而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。只有在控制主體及其控制目標明確的情況下,才能實施有效控制。要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才,管理控制方法是作為管理層對其他人的授權使用情況直接控制和對整個企業活動實行監督的一種方法,包括很多內容,如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等,這些方法對于不同規模和不同復雜程度的企業均十分重要。

推動適合我國國情的內部控制理論研究。西方內部控制整體框架理論較為完善,其權威性得到世界公認,我們可以充分借鑒。但畢竟我國是社會主義市場經濟,不能不考慮國有企業的公有制性質,尤其是我國內控制度具有的用來堵塞國有資產流失漏洞、遏制領導干部、規避盈利或非盈利組織經營風險、制止虛假會計信息流入社會(包括企業主管部門)等功能要給予充分考慮。選擇和設計適合中國特點的治理模式,以防企業內部控制中忽視了國家利益,給國家造成損失,推動我國企業內部控制標準規范和評價體系的研究制定。

第二,加強內部控制的監督與評審。評審與監督是經營管理部門對內控的管理監督、內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的總稱。要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好,內部控制過程就必須被施以恰當的監督。監督評審可以是持續性的或分別單獨的,也可以是兩者結合起來的。主要應關注監督評審程序的合理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等,要不斷地在日常工作中監督評審內控的總體效果,對主要風險的監督評審應當是企業日常活動中不可或缺的一部分。對內控系統應當進行有效和全面的內部審計,內審作為內控系統監督評審的一部分,內審部門及其人員要具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則對企業內控的有效性進行評價。根據評價分析發現內控存在的缺陷,確保內部控制體系有效運行;提高風險管理水平,為實現企業發展戰略和經營目標提供保障;確保企業各項活動的合法合規性;為企業的風險管理提供信息服務和決策支持。

第三,加強信息傳遞和溝通。信息與溝通是企業及時、準確收集、傳遞與內部控制相關的的信息,確保信息在企業內部、企業外部之間進行有效溝通,是實施內部控制的重要條件。信息與傳遞就是向企業內各級主管部門(人員)、其他相關人員,以及企業外的有關部門(人員)及時提供信息,通過信息交流,使企業內部員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度,知道其所承擔的責任,并及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息,以減少由于信息不溝通導致的企業經營成本和社會監督成本的提高。有效的內控系統需要充分的和全面的內部財務、經營等方面的數據,以及關于外部市場與決策相關的事件和條件的信息。這些信息應當安全可靠、及時、可獲,并能以前后一致的形式規范地提供使用。有效的內控需要建立可靠的信息系統,涵蓋公司的全部重要活動。有效的內控系統需要有效的交流渠道,對企業的各級管理者和員工進行內部控制培訓,重視員工的繼續教育,提升員工素質,讓他們清楚自己在內部控制體系中的地位、作用和責任。這樣才能為內部控制的實施提供思想保證。加強信息傳遞者和使用者的知識儲備,建立完善的信息與溝通制度,確保信息及時溝通,才能更好地為企業服務,促進企業內部控制有效運行。

國企內控制度建設范文第2篇

摘 要 內部控制是企業內部管理中不可缺少的一部分，直接決定了企業日常生產經營活動的正常有序運行。根據現代企業內部管理的要求構建相匹配的內部控制制度已經成為了所有企業的首要任務。本文首先對國有企業內部控制制度建設現狀進行了分析，其次，提出了健全國有企業內部控制制度的具體措施。

關鍵詞 國有企業 內部控制制度 建設 措施

隨著市場經濟的發展及企業間的競爭，使得我國商業地產面臨嚴峻的挑戰；加強內部控制制度建設已經成為了傳統的重視業績而忽視管理，采用粗放型管理模式的商業地產業當前所要完成的首要任務。由于商業地產業具有一定的特殊性，所以，在健全商業地產企業內部控制過程中，還必須根據自身實際情況，理順內部控制，及時發現薄弱之處，不斷健全各項制度，從而確保企業日常經營管理效率，推動企業更快更好的全面發展。

一、國有企業內部控制制度建設現狀

內部控制主要是為了增強財務報告的可靠度、經營效果的真實度以及實效性，由企業領導層與管理層和其他相關人員編制與執行的一套政策與程序。隨著企業改革的進一步深入，內部控制涌現出了這樣那樣的問題。

（一）法人結構缺乏合理性，領導不夠重視

當前，企業所制定的產權結構不夠合理，具體體現在主要股東身上，由于他們持股比例太大，嚴重阻礙了對中小股東利益的有效保護，并且，還一定程度上影響到了企業控制權、執行權以及監督權的全面執行。此外，我國社會經濟發展一直處于上升趨勢，在經濟危機到來前，外部經濟發展勢頭良好，特別是商業地產業，期間更是發展迅速，多數商業地產業都把眼光投向了地產開發與銷售上，沒有過多的關注企業內部控制事項，對內部控制的重要性認識不足，依舊圍繞著成本控制、會計控制以及內部牽制制度，有的企業認為內部控制嚴重阻礙了企業的發展，還有的企業認為內部控制會導致內部職工間矛盾的發生，不利于企業和諧環境的構建。

（二）內部控制活動方面的問題

有部分企業未構建一個專門的內部控制部門，企業管理者沒有明確規定從事內部控制工作的人員具體應承擔的職責權限，內部控制管理力度有待進一步加強；另外，有部分企業缺乏投資控制力度，未針對投資處置構建相匹配的授權批準制度，未實時跟蹤監督核心投資項目，未積極開展可行性論證與評估工作。

（三）缺乏氛圍好的內部控制環境，控制體系有待完善

現階段，有不少企業依舊不夠重視內部控制，所采用的管理模式滯后，并且，也未積極開展內部控制體系的構建，所實行的內部控制制度常分散在不同的內部文件中，難以做到彼此銜接，控制體系有待完善。有的企業雖然制定了諸多的管理與財會規章制度，但只是一種擺設，實際落實不到位。

二、健全國有企業內部控制制度的具體措施

（一）充分認識內部控制的重要性

內部控制建設需要企業全員共同參與完成，單靠財務部門的力量根本實現不了。倘若企業高層領導未對內部控制予以重視，那么，內部控制最終將成為一種擺設。唯有企業領導者轉變思想，提高認識，掌握與了解內部控制具有的重要性，方可編制出高效、切實可行的內部控制制度，全面貫徹落實到實處。

（二）健全企業治理結構

構建完善高效的企業治理結構的主要宗旨是在股東會、董事會、監事會以及經理層間明確劃分職責權限，承擔各自的責任，構建一套匹配的激勵、監督以及制衡機制，以達到企業的預期目標。而內部控制主要是董事會與經理層為了保證內部財產的完整性以及會計信息的真實可靠性等而構建起來的涵蓋控制職能的規范程序與有效措施。企業治理結構不僅是推動企業內部控制順利運行的關鍵，還是促進內部控制功能作用全面發揮的前提；內部控制在企業治理結構中扮演著內部管理監控的身份。

（三）構建完善的內部控制失效的責任約束制度

企業管理層應積極構建一個多維立體式的全程內部監控制度，盡快制定相關的責任追究制度，同時，全面貫徹落實內部崗位缺失或者職責權限不合理的問責制度，認真詳細考核責任履行情況，嚴防當事人失責現象的出現，按照有關規定對違法者加以懲處。另外，培養企業內部經營活動各方的風險意識，提高各方績效與配合度，落實激勵約束機制，從而確保內部控制制度有效實施。

（四）建立完善的信息溝通渠道

科學合理的信息溝通渠道不僅是確保企業順利生產經營的前提，而且還是增強自身管理效率的基礎。所以，企業應積極構建專門的內部信息集成處理系統，摒棄傳統的“信息壁壘”，實現資源的共享。比如，房地產的運營、銷售和財務部門可使用同一個信息集成處理系統，這樣除了能夠全面匯總各系統的信息外，同時，還做到了信息的共享，良好配合順利完成工作任務。再如，財務部門全面分析銷售部門的實況，以為銷售部門的正常運行提供一定的財務支撐。此外，做好信息的收集、加工、整理工作，清楚的知道部門與人員應獲悉的信息，這樣企業內部信息才會無障礙的有效流動。

三、結論

綜上所述可知，要想不斷完善企業內部控制制度，就必須要求從事內部控制工作的人員樹立新思想，充分認識內部控制的重要性，健全完善的企業治理結構，各司其責，構建完善的內部控制失效的責任約束制度，不斷完善信息溝通渠道，從而保證企業內部控制制度的有效執行與落實。

參考文獻：

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[3]李微軍.加強內部控制 促進企業健康發展.中國鄉鎮企業會計.2011（6）.

國企內控制度建設范文第3篇

【關鍵詞】企業；內控制度；問題；對策

當前經濟形勢下，我國企業的內控制度建設起著非常關鍵和重要的作用，它們是企業生產經營活動中進行自我調節和自我制約的內在機制，具有企業中樞神經系統的關鍵地位。企業的規模越大，內控制度建設與完善就顯得更為重要。在某種意義上來說，企業內控制度建設與完善，將直接關系到企業經營成敗與否。因此，新形勢下，我國企業加強內控制度建設是迫在眉睫的事情。所謂內控制度指的就是管理者為確保法律法規以及經營方針政策的貫徹執行，促進企業經營管理活動的經濟性、效率性和效果性而制定和實施的一系列方法、程序和制度等的一個系統。一般來說，它包含了控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控五個相互聯系的要素，主要是有內部會計控制與內部管理控制兩部分組成。無論是內部會計控制還是內部管理控制，都是非常重要的，它們都能夠促進企業經營機制的正常、有序運轉。

一、我國企業內控制度中的問題及其原因分析

（1）缺乏內控理念，內控實效不夠。當前，我國很多企業雖然有了一定的內控機制，但是，它們對于內控理念還沒有完全建立起來，導致了在實際執行過程中，無法切實發揮出內控機制的控制作用，這是因為它們對于企業內部控制不夠重視，它們忽略對內控制度的宣傳與推廣，導致了內控機制無法發揮出切實有效的作用；（2）企業財務制度不夠規范。當前，我國企業的會計人員素質整體上偏低，導致了財務管理工作較為混亂，甚至有些會計人員偽造會計信息，使得企業的內控制度無法獲得真實有效的會計依據，從而給企業造成巨大的經濟損失；（3）會計人員的作用不被重視。當前，有相當多的企業對于會計人員在內控制度建設中的作用不夠重視，他們片面的認為會計人員的主要職責就是企業的會計工作，使得企業的各個生產經營環節通過會計環節轉化為會計信息，殊不知這其中需要會計人員的全面參與，導致了企業內控制度的效用無法最大限度的發揮出來；（4）企業內部審計作用發揮不夠完全。當前，一些企業領導對于內部審計的作用不夠重視，或者在觀念上存在一些誤解，使得企業內部審計工作無法做好。一些審計機構的人員編制不夠，甚至沒有專門的審計部門和人員配備，只是讓一些部門兼職承擔審計職能。一些企業即使配備了相應的審計部門和人員，但是，審計機制不健全，也無法大力發揮審計的效用。因此，我國企業當前的內控制度建設中存在著不少問題，比如說部分工作人員能力有限，企業內部治理結構不合理，機制不完善使內部審計作用得不到良好發揮，企業涉及財會違法違紀案件不斷上升，違法違紀現象時有發生，企業費用收支失控，會計信息失真等。那么，產生這些問題的原因有哪些呢？主要有這么幾個方面：企業內部控制體制不健全，考核企業干部政績、業績的機制不完善，會計人員素質較低，內部監督乏力。

二、我國企業內控制度完善的應對措施分析

當前，我國企業建立內控制度的基本方式有：正確評估企業的各項指標條件，確定目標和控制對象，并把握好建立企業內部控制制度的基本原則，即優先關注重要的業務與風險較高的投資項目，以較合理的成本預算實現最高效的控制，從而使得企業內控制度建設能夠適應日益變化的市場環境。國際金融危機的爆發以及持續發酵，國內經濟形勢也不容樂觀，我國企業的內控制度建設顯得尤為重要，它會關乎到企業自身的生存與發展。因此，我國企業加強內控制度建設與完善工作，是具有必要性與關鍵性的。它能夠幫助企業高層管理者更好地開展業務活動，能夠合理保證企業在早期察覺風險，促使企業發展戰略按計劃實施。它的目標就是要確保企業經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。那么，我們到底該采取哪些措施來積極應對當前內控制度建設中的各種問題和難題呢？筆者認為，我們可以從以下幾個方面來努力：（1）健全企業財務管理制度，使得企業內控制度建設得到法制上的保障。當前，我國企業加強內控制度建設與完善，首先就要從法制層面加以強化，這就需要企業不斷健全自身的財務管理制度，使得企業內控機制建設不僅有完善的會計制度進行配套，還有一套科學規范的財務制度加以強化。當前，企業應該要把握好財務制度的性質，要能夠充分理清其在國家財務制度中的定位和層次，它是企業內部的執行制度，對于企業來說具有較強的約束力，主要通過預防控制、體制牽制、程序約束、責任考核四個方面來約束企業的各種行為。此外，企業應該要把握好建立財務制度應該遵循的重要原則，使得其方法和手段能夠符合國家法律和法規要求，促進內控制度的完善；（2）重視企業會計人員在內控制度建設中的主體地位和作用。對于企業來說，要想加強和完善內控制度，還要以企業的會計人員作為主體，重視他們在內控制度建設與完善中的主體地位和作用。在實際工作中，會計人員應該在企業經營者和管理者的領導之下，通過財務信息的形式切實參與到企業經營管理中去，并實行會計控制權的分離，從而最大限度的來確保會計人員參與到內控制度建設與完善工作中的相對獨立性，這是進行會計監督的基礎性條件，也是保證會計信息質量真實、可靠的前提條件；（3）建立健全適合企業實際情況的內控制度。具體來說，企業應該實行嚴格的職責劃分和授權控制，制定各種作業程序、管理辦法和工作目標，做好會計基礎工作，完善企業的會計信息系統，做好宣傳教育工作，使全體員工了解有關內部控制制度，并使其能夠切實落實到各個生產經營環節中去；（4）強化企業內

部審計制度建設，加強內部審計的效果。企業內部審計工作主要是幫助管理當局監督其控制政策和程序的有效性而提出的建設性建議。審計工作要對企業內部的財務信息資料的可靠性以及完整性進行審核與負責，還要對企業資產運用的經濟有效性進行審核。因此，企業應該保持內部審計部門的相對獨立性，設立獨立的內部審計機構，保證會計信息的真實性，明確企業的內控制度建設與完善的目標所在，并按照既定目標實行企業內部控制工作，這是企業內控機制發揮作用的根本保障所在；（5）其他幾個方面。具體來說，企業要運用科學有效的管理方式，培養有能力的高級管理人才，從細節入手，構建合理的企業內部控制管理平臺，通過加強全面預算管理輔助內控制度完善，協調各個部門之間的關系與明確各員工的責任與義務，提升企業文化完善企業內控，可以采取發放內控手冊，員工定期培訓并簽閱等方式來建立企業內控意識文化，為企業良好運轉提供基本保障。

總之，我國企業當前面臨的國際國內經濟形勢不夠樂觀，生存與發展的壓力與日俱增。一旦處理不好，就會產生非常不利的后果，甚至是破產被市場淘汰的悲慘境遇。那么，其中一個非常重要的因素就是我國企業的內控制度建設還不夠完善，還存在著不少急需解決的問題。為了盡快解決我國企業內控制度建設與完善問題，我們應該構筑嚴密的企業內控體系，從三個層次上來建立相對獨立的控制層次，即在企業“銷”的過程中，建立相互牽制、相互制約的制度；設立事后監督；從組織體系上確立內部控制審計的性質、地位和作用。此外，我國企業還應該加強對內控制度的評審，深化產權制度改革，建立現代企業制度，加強對內部控制行為主體“人”的控制，制定科學的評審辦法，規范操作，實施嚴格的評審程序，圍繞評審對象特點，突出審計重點，做出評審結論，進而使得企業內控制度建設與完善能夠順利推進，保障新時期企業資產的安全性與完整性，提高企業市場競爭力。

參 考 文 獻

[1]胡凱，張煥報.完善我國企業內部控制的思考[J].財會月刊.2006，（9）：67

國企內控制度建設范文第4篇

關鍵詞：企業財務；內控制度；管理

建設改革開放以來，我國的經濟體制逐漸從計劃經濟轉變為市場經濟，市場經濟規則與制度在不斷完善的過程中日益成熟，實現了企業與世界經濟接軌的可能。目前，在全球經濟的影響下，為了提高市場競爭力，企業必須加強內部深化改革，采取行之有效的措施解決內部管理矛盾，才能拓展生存空間，在激烈的市場環境下立于不敗之地，使企業走上健康、發展的道路。

一、企業財務內控制度的含義

財務內控是企業提高管理水平、優化管理結構的一種手段，也是將企業各方面有機因素充分調動起來的重要工具。作為一種權責分配清晰、約束能力強的管理體系，它不僅可以采取有效措施降低企業財務風險概率，還能夠以法律約束企業運行中出現的種種問題，保證企業財務管理工作的順利進行，是企業財務規避風險、降低成本、提高經濟收益的一劑“良藥”，也體現了科學發展觀的基本理念。企業財務內控的建設，避免了因不明原因導致企業財產流失，對各項成本進行核查與清算，為企業管理者進行重大決策時提供了有力幫助。一套行之有效的企業財務內控管理制度，可以視為新時期企業制度中十分重要的一種組織結構。從現階段我國企業管理層面來看，存在的問題是比較嚴重的，比如企業內控環境需要整治、內控監督落實難、以及企業內控觀念有待提高等等問題，如果不加以解決，企業財務管理工作的開展將會變得寸步難行。

二、企業財務內控制度在管理建設中面臨的問題

第一，企業管理者對財務內控的認識層面較淺，缺乏一定的重視。與發達國家相比，我國的市場經濟體系還處于一個正在成長的階段，并且全球經濟熱潮的襲來導致我國企業在相對不穩定、不成熟的情況下就與外企接軌，在某種意義上存在“政策跟不上形勢”的說法，企業在管理上就會暴露出許多問題。同時，現代化企業的特征應該與市場經濟是吻合的，但是現階段我國企業，尤其是一些老廠，在財務內部管理上沿用傳統的計劃經濟手段，所以企業財務內控一直不受重視，企業財務管理工作有些舉步維艱。由于部分企業管理者對現代化管理認識不足，缺乏有效的財務管理手段，就算企業的財務內控制度再完善也是無濟于事的，在實際工作中落實難，直接影響到企業的運作和收益。如果企業管理者不能以身作則，無法適應科學、合理的財務內控體系，不僅為企業的正常運營帶來更多阻礙，同時也無法保證員工效率，資源的浪費致使企業成本居高不下。所以說，企業財務內控制度需要嚴謹的工作態度予以執行，以企業的實際發展情況和相關政策的指引下制定，能夠起到立竿見影的效果。

第二，企業財務內控缺乏有力因素。基于財務管理的敏感性，許多企業在進行財務管理工作時都要對企業環境做出評價，如果各方面因素不符合條件是無法繼續執行的，所以若想建立一套科學、合理的財務內控制度，就必須要符合企業自身發展條件，只有企業環境因素是穩定的，財務內控制度才能起到應有的作用。從目前來看，內部環境差、條件缺失是我國眾多企業在財務管理方面的通病，體現在實際工作中，一方面是管理者忽視管理工作的重要性，員工的素質需要進一步提高；另一方面是人力資源內控建設落實難，管理水平有待提升，造成企業整體效率低下，使企業的發展舉步維艱。

第三，企業財務內控的風險評價。信息統籌是企業內控管理工作的重要環節，企業管理者能夠根據信息內容做出有效決策。但是企業財務內控因素不足，直接導致信息丟失、信息存真度低的現象，而企業對信息的辨別能力往往很難達到管理需求，缺乏嚴謹的工作態度，管理者無法看到真實的信息，數據信息錯誤直接影響到企業財務內控上出現嚴重失誤，其風險率較高。由于很多企業對財務內控的認識還停留在表層，無法顧及到其存在的隱患與風險，風險評價在實際工作中并沒有起到良好的效果，缺乏有效的規章制度和評價流程，企業在沒有任何保障的前提下進行信息辨識，一旦出現不可控制的風險將會為企業帶來巨大損失。

三、企業財務內控制度建設的有效管理措施

首先，提高對財務內控的重視，加大內控力度。財務內控十分重要，企業管理者不僅要制定財務內控的內容，還要扮演執行和監督的角色，在整套財務內控的體系中，企業管理者無疑是落實財務內控工作的核心。現階段企業管理者并沒有將注意力放在財務內控上，管理意識和管理水平還有待提升。所以要在重視財務內控的前提下，對計劃經濟財務管理模式進行批判式吸收，學習先進的財務管理知識，以內控準則為工作基礎，考慮到政策和企業實際發展，制定一套科學、合理的企業財務內控制度，減少企業成本，保證企業的持續發展，使財務管理工作能夠有章可循。

其次，監督體系與獎罰措施是財務內控制度必不可少的環節。監督體系的建立，標志著企業財務內控的成熟，因此，管理者要提升監督力度，根據財務內控制度的內容設立監督制度，確保財務內控工作順利進行。一個完善的監督保障體系不僅能夠提高財務內控制度的容錯率，還能夠幫助企業在財務內控工作中處理進行有效評估，這樣一來，企業完全掌握了財務內控流程，對工作中出現的隱患進行及時解決，加強了財務內控制度的有效性，為企業的發展起到了十分重要的作用。與此同時，企業需要建立一套完善的激勵機制用以調動管理者的積極性，對管理態度嚴謹、責任心強的人員進行物質與精神雙重獎勵；針對消極怠工、的人員視情節嚴重給予警告或處罰，為財務內控的執行提供保障。

再次，良好的內部環境是企業發展的必要因素，也是企業財務內控制度建設的必備內容。眾所周知，企業財務內控如果缺少有效條件是難以執行的，如果企業內部環境是優秀的，那么財務內控在實施過程中也會變得更加容易。內部環境與財務內控緊密相連，更應該體現出企業的發展方向。如何創造這樣一個有利的環境，可以從以下幾點入手：其一，提高企業員工的整體素質，開展思想道德建設工作，爭取每一個員工都能做到嚴于律己、奉公守法；其二，定期為管理者提供學習與培訓的機會，提高管理水平，加大考核力度，崗位分配上采取“優上劣下”的淘汰機制，保證財務信息的可靠性與真實性，將企業管理精英的優勢散發出來；其三，重視人力資源的作用，徹底監督從招聘到配置、從規劃到設計以及勞務從屬關系調配等方面，以相關流程安排人力資源工作，努力培養一支高水平、高素質、責任心強的專業財務內控團隊，為企業的發展鋪平墊穩。

最后，要求企業全面建設風險評估體系。鑒于企業對財務內控制度的執行還存在種種問題，為了有效排除各項隱患，企業有必要在實際工作中對風險進行評估。可以說，內控制度的建設與風險評估是息息相關的。以企業自身發展需求為基準建立科學有效的風險評估體系，不斷對企業財務信息進行抽查與檢測，對預期發現的問題或可能存在的風險進行有效評估，并對風險的來源與作用進行匯總，最后采取有效措施將風險控制在企業允許接受的范圍內，在一定程度上降低風險災害，減少企業因風險帶來的財務損失。另外，財務內控在準備階段就應該進行風險預測，為企業規避風險提供有力依據。對企業財務內控進行合理的制度建設，是新時期下企業發展的必然趨勢。隨著改革的不斷深入，企業財務將逐漸拋棄以成本集中控制為手段的傳統管理模式。同時，在市場經濟與全球化經濟的影響下，主導各國企業的競爭因素也有了很大的改變，以資本、技術的競爭向管理競爭進行過渡，這就要求企業重視財務管理，積極建設財務內控制度，是提高企業競爭力的先決條件。

四、結語

綜上所述，本文對企業財務內控制度的管理建設進行研究與分析，重點強調了現階段我國企業在財務內控上存在的問題以及相關改善建議。新時期為企業發展帶來了新機遇和新挑戰，企業在展望未來的同時還要采取有效措施保證持續發展，為此，建立科學合理的財務內控體系勢在必行，是企業穩定發展、邁向國際化舞臺的關鍵步驟。

參考文獻：

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國企內控制度建設范文第5篇

關鍵詞：國企財務管理；內部控制體系

引言

進入新時期，我國全面深化各項改革領域，其中，國有企業改革成為了社會關注的焦點問題之一。對于我國國有企業來說，企業中的財務管理以及相關的內部控制體系和制度是相當重要的，它關系著國企的長期健康發展。因此，我們要積極探索和研究國企財務管理以及內控體系中出現的各種問題并提出科學合理的解決措施，從而促進企業的茁壯成長。

一、新時期加強國企財務管理與內部控制體系的重要性

（一）有助于提升整體管理質量和水平

國企財務管理工作和內部控制體系一般來說聯系是比較緊密的，但是，由于體制上遺留的問題較多，因此，財務管理工作和內部控制體系之間存在較為明顯的層次發展不均等問題，提升國企內部財務管理和內部控制體系無論是從生產運營的角度來看，還是從管理效率提升的角度來看，都是有著明顯推動作用的。

（二）有助于提升企業外部抗風險能力

眾所周知，國內內部管理質量的優劣，特別是財務管理水平的高低對外部風險防控能力的強弱是有著直接聯系的。特別是在新時期國企全面深化改革的重要節點上，國企從內部財務制度管理入手，充分發揮內部控制體系的關聯性，也是企業外部抗風險能力的必然訴求。

二、對當前國企財務管理與內部控制體系中的主要問題分析

（一）管理者管理意識淡薄，重視度不夠

國企在運營過程中，普遍存在著管理者管理意識淡薄，重視度不夠的現實問題。究其原因主要為：第一，企業高層管理者們對內控制度理解不深，對經營目標實現過程中的內控工作要點和作用理解不深，導致內部控制體系要么殘缺不全，要么只是形式主義；第二，國有企業各級領導包括基層員工在內，對財務管理相關制度也沒有深入思考，制度本身更多的成為了擺設，造成管理容易出現停滯不前的境況。

（二）財務管理與內控制度出現脫節現象

雖然部分國企管理者們開始意識到財務管理和內控制度的重要性，但是，在設計內控體系的時候，很少結合自身企業發展實際和當地的實際狀況，一味的挪用其他固化的制度體系，造成了財務內控制度與企業管理模式、管理原則相違背的情形，有的國企甚至出現了內控制度和自身財務管理制度相沖突的情形，極大的影響了制度本身具備的監督功效。

（三）責權利不統一導致執行力差

責權利不統一導致執行力差容易導致出現制度落實難的情況，據不完全調查顯示：很多企業中的內控制度的執行不力跟企業自身內部執行力情況的好壞呈正相關關系，也與內部分工不明確有著直接必然的聯系。當前，很多國企都在積極調整中，但是，受限于改革管理的思路不清晰、改革調整力度不夠、歷史遺漏問題較難解決等因素干擾，困境解決仍存在較大難度。

三、完善國企財務管理與內部控制體系的幾點建議

（一）不斷改善企業內部控制環境

國企要想快速、健康、可持續性的發展，一定需要首先從內部管理質量抓起，擁有良好的內部控制體系是財務管理等相關制度能夠發揮重要作用的關鍵所在。而要真正改變國企內部控制環境還要從以下幾個方面推進：第一，強化內部各級領導和員工的思想，樹立明確統一的認識；第二，企業管理者們要以身作則，通過外部培訓或內部宣導等方式，對包括法律法規、企業文化、管理細則等在內的多角度多方面進行強化；第三，完善相關配套的改革制度，協調不同制度的內在邏輯性和內在關聯性。

（二）不斷加強企業的內部監督，不斷完善企業內部的審計機制

不斷加強企業的內部監督，不斷完善企業內部的審計機制是我國國企的必然要求，也是外部環境的必然要求。通過促進建立符合自身企業實際的相關控制制度，逐步打造形成良性的監督氛圍，對常見問題進行快速處理，對突發事件進行流程化處理，同時，積極吸收借鑒外界的成功經驗和做法，對現行體制作出與時俱進的調整，對存在的不穩定因素及時發現處理。通過不斷的糾錯，保證人員的行為符合體系建立的基本要求，保證管理過程和方法符合體系的自然規律，保證實施效果符合預期期望。

（三）不斷健全企業內部的相關控制體系

國企內部由于組織機構相對比較復雜，制度建設過程也就相對更為漫長。新時期，特別是十、十八屆三中全會后我國國企的改革之路，其中較為重要的一點就是相關內控制度的調整和改革。除了包括應有的事前、事中和事后控制外，還應包括詳細的內部分工體系和信息內外部協調體系等。確保在國企內部運營過程中，不會出現事和人分離的情形出現，不會出現責任無人承擔的情形。

結束語

國企內部財務管理與內部控制體系的建設是一項長期系統的工程，需要得到不同層面的共同關注和共同努力。在深化制度建設的同時，一定要注意制度之間的上下承接關系，也要注意協調出現的各類問題，要堅持統籌兼顧和與時俱進，同時，深化內部改革的力度，只有這樣，才能從根本上切實保證國企財務管理與內部控制體系建設穩步推進。（作者單位：廣東粵電發能投資有限公司）

參考文獻

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