財務(wù)審計整改方案

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財務(wù)審計整改方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)審計 策略

內(nèi)部審計是對企業(yè)各類業(yè)務(wù)進(jìn)行行獨(dú)立評價，看其是否遵循規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，以及是否有效使用資源和實現(xiàn)組織目標(biāo)的一種形式。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，一成不變的落后的內(nèi)部審計工作思想、戰(zhàn)略、方法等問題就逐漸暴露出來，如何把審計工作做好，建立一個與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計體系，是企業(yè)生存和發(fā)展的一個重要課題，只有解決好問題，才能實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的重要性

內(nèi)部審計功能目前在我國的企業(yè)中的地位并不明顯，對它的理解也只停留在表面，其實內(nèi)部審計不僅具有監(jiān)督、控制等功能，還具有決策、規(guī)范、服務(wù)、制約、防護(hù)、促進(jìn)、鑒證、指導(dǎo)等作用。通過審計發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)在制度、程序、方法、風(fēng)險等方面存在的問題，并針對問題提出管理建議。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計存在問題

（一）審計人員方面

對于內(nèi)部審計工作人員來說，較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)和思想道德素質(zhì)是必要的，因為這是一項技術(shù)性和專業(yè)性很強(qiáng)的工作，豐富的財務(wù)和審計知識也是要求內(nèi)部審計人員必須要掌握的，但大多數(shù)內(nèi)部審計人員都來自會計專業(yè)方面，相對缺乏的內(nèi)部審計知識，導(dǎo)致對有關(guān)經(jīng)營管理的知識及經(jīng)驗不足，使得發(fā)現(xiàn)問題只從表面上去尋找，不能探求其根本。其次，有些內(nèi)審人員沒有工作積極性也沒有端正其工作態(tài)度，經(jīng)常會將內(nèi)審和其他財務(wù)工作列為相同性質(zhì)的工作，對內(nèi)審工作還不能完全勝任，還有一些內(nèi)部審計工作人員對工作崗位不滿意，工作的積極性不高，使得內(nèi)審工作的質(zhì)量嚴(yán)重降低，削弱內(nèi)審工作的力度。

（二）相關(guān)制度的健全完善方面

在法律法規(guī)方面，相應(yīng)完善的相關(guān)法規(guī)制度還沒有在內(nèi)審工作方面有所實施，在當(dāng)前的內(nèi)審工作中不具備較強(qiáng)的可操作性和有一定的偏差，都是因為內(nèi)審的法律建設(shè)不具有高等的法律級次，沒有明確規(guī)定對操作的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。所以內(nèi)審工作中自身以往的習(xí)慣和經(jīng)驗以及主觀性意識成為了當(dāng)前內(nèi)部審計的具體實踐內(nèi)容，增加了審計工作的風(fēng)險系數(shù)。

（三）審計方向轉(zhuǎn)變方面

一般企業(yè)，對內(nèi)審工作認(rèn)識不夠；沒有得到足夠的認(rèn)識和重視。甚至認(rèn)為在單位開展內(nèi)審工作沒有必要。即使進(jìn)行內(nèi)部審計，其開展的目的也較為單一，方法和手段也較為簡單：采取事后和被動的查賬式的監(jiān)督角色，對企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)及違紀(jì)行為進(jìn)行檢查、監(jiān)督，屬于事后的亡羊補(bǔ)牢型。缺乏對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營將會出現(xiàn)的問題進(jìn)行預(yù)警和預(yù)防；也缺乏站在被審計單位的立場，切實提出改進(jìn)意見和措施，服務(wù)于被審計單位的意識，讓被審計單位不愿接受審計，抵觸審計。

三、解決對策

（一）加強(qiáng)相關(guān)制度的建立和對內(nèi)審的認(rèn)識

內(nèi)審工作是企業(yè)一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，是企業(yè)自身的一種獨(dú)立的評價體系。企業(yè)想要做好內(nèi)部審計工作，必須將內(nèi)部審計工作和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理體制有機(jī)的聯(lián)合起來，通過外部審計、媒體宣傳、行政發(fā)文等多種方式提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、內(nèi)部審計人員以及職工對內(nèi)審工作的認(rèn)識，只有全面了解認(rèn)識了內(nèi)審工作的重要性，才會在內(nèi)部審計的工作上不斷開拓新的道路，才能更好發(fā)揮內(nèi)審工作的作用。內(nèi)審工作存在一定的特殊性，建立健全相關(guān)制度就是對它的依法保障，企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)只有根據(jù)國家審計制定的相關(guān)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行開展工作。所以說在企業(yè)內(nèi)部審計工作開展的過程中應(yīng)該根據(jù)國家審計的相關(guān)制度建立科學(xué)有效的內(nèi)部審計運(yùn)行制度，同時還應(yīng)該建立完善的執(zhí)行制度。

（二）推進(jìn)內(nèi)部審計意識和功能轉(zhuǎn)型

推進(jìn)內(nèi)部審計從發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型審計轉(zhuǎn)變。應(yīng)改變傳統(tǒng)單一而又被動的財經(jīng)查賬式的監(jiān)督角色，轉(zhuǎn)變?yōu)橐詾槠髽I(yè)提供咨詢服務(wù)，充當(dāng)顧問的角色進(jìn)行審計，就深層次的管理環(huán)節(jié)或問題進(jìn)行研究和提出建議，就已經(jīng)發(fā)生的問題和現(xiàn)象提出整改方案，查漏補(bǔ)缺，幫助企業(yè)規(guī)范和完善管理缺陷，把審計成果轉(zhuǎn)化為管理成果，從制度機(jī)制和手段等方面對企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)及低效管理行為進(jìn)行提前預(yù)防，對于有出現(xiàn)問題的苗頭時能及時監(jiān)管并制止，有效地控制不良行為的發(fā)生率，降低企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率。

推進(jìn)內(nèi)部審計從以監(jiān)督為主向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。監(jiān)督是內(nèi)審工作的最主要職能，但不可忽略服務(wù)職能。審計部門既要為企業(yè)管理者的決策及宏觀管理服務(wù)，同時需要通過審計活動來為被審單位、部門加強(qiáng)管理、提高效益提出指導(dǎo)意見，也即做好服務(wù)工作，切實讓企業(yè)感受到內(nèi)部審計的功用。如此被審計單位才會主動接受審計，愿意審計。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審工作人員的專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)的內(nèi)審質(zhì)量取決于內(nèi)審工作人員是否具有相應(yīng)的素質(zhì)和扎實的專業(yè)技能，所以優(yōu)化內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)和人才的培養(yǎng)尤為重要。企業(yè)應(yīng)該給予內(nèi)審工作人員一定的學(xué)習(xí)時間和對內(nèi)審人員的系統(tǒng)的技能培訓(xùn)，提高進(jìn)入內(nèi)審工作隊伍的門檻，同時還應(yīng)該提高審計人員的政治素質(zhì)和道德修養(yǎng)，所以選擇合適的內(nèi)審人員才有利于保證企業(yè)內(nèi)審工作的順利開展。

四、結(jié)束語

通過分析企業(yè)內(nèi)審出現(xiàn)的問題，使我們充分認(rèn)識到了審計工作對企業(yè)的重要性，盡管現(xiàn)在企業(yè)中的內(nèi)審還存在許多問題，因此只有創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，規(guī)范企業(yè)的的內(nèi)部審計，提高審計效率，只有將以上幾點(diǎn)相結(jié)合，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展才可得到有效的保障，從而推動企業(yè)的向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

財務(wù)審計整改方案范文第2篇

【摘 要】財政系統(tǒng)人員對企業(yè)財務(wù)管理中會出現(xiàn)信息失實、資金管理、資本運(yùn)營、采購中成本管理、管理模式僵化，管理觀念陳舊、企業(yè)缺乏有效的監(jiān)控體系等一系列問題，只有實行企業(yè)財務(wù)管理控制，建立一套完善的財務(wù)預(yù)算、監(jiān)控機(jī)制，才能杜絕財務(wù)問題的產(chǎn)生。

【關(guān)鍵詞】財政系統(tǒng)人員對企業(yè)；財務(wù)管理問題的出現(xiàn)；解決對策

1.企I財務(wù)管理中出現(xiàn)的主要問題

1.1忽視企業(yè)財務(wù)管理問題

（1） 法制觀念淡薄，對財務(wù)管理重視不夠。當(dāng)前，有些企業(yè)財務(wù)管理人員，置法律、法規(guī)和企業(yè)管理制度于不顧，完全按照個人主管意愿辦事。通過違法行為，來進(jìn)行增加財務(wù)收入。（2） 內(nèi)部人員分工不清，會計工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)不健全，對記賬人員、保管人員等財務(wù)工作人員沒有很好的制約，存在采購兼保管、出納兼復(fù)核等混亂現(xiàn)象。（3）有些企業(yè)的財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平低下，財會人員不適應(yīng)新時期對財會人員的要求，更有甚者沒有取得相應(yīng)的會計證書，就走上了此崗位，連最起碼的算賬、報表都不懂，必然會給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失，導(dǎo)致違法亂紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

1.2財務(wù)狀況不透明導(dǎo)致會計信息失實

由于一些企業(yè)集團(tuán)公司受各自局部利益的影響，財務(wù)會計在核算中隨意性較大，造成在報表時不真實，更有甚者有意或無意干擾財務(wù)制度，導(dǎo)致截留信息，提供虛假信息，從而造成匯出的信息嚴(yán)重不真實。再加上財務(wù)會計信息不透明，審計制度也是流于形式，致使企業(yè)作假帳的情況相當(dāng)泛濫。

1.3財務(wù)管理觀念陳舊、模式僵化，

相當(dāng)多的企業(yè)的管理模式是投資者就是經(jīng)營者，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，這種模式勢必會給企業(yè)集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度帶來負(fù)面影響。有些企業(yè)屬于民營性質(zhì)，這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對財務(wù)管理缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，導(dǎo)致其職責(zé)不分，越權(quán)行事現(xiàn)象時有發(fā)生，造成企業(yè)財務(wù)管理混亂，監(jiān)控不嚴(yán)，，有些企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計機(jī)制。再加上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的能力不高，思想落后，沒有將財務(wù)管理制度納入到企業(yè)管理機(jī)制中，有的領(lǐng)導(dǎo)缺乏現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念，使企業(yè)在財務(wù)管理中失去了應(yīng)有的地位和作用。

1.4企業(yè)缺乏控制、監(jiān)督體系

有些企業(yè)的財務(wù)部門以會計核算為主，重核算輕經(jīng)營管理，事前沒有進(jìn)行預(yù)測對生產(chǎn)過程的控制、監(jiān)督，再加上內(nèi)部審計又受領(lǐng)導(dǎo)者制約，使審計形式上缺乏獨(dú)立性，造成財務(wù)監(jiān)督滯后。相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)公司在重大投資問題基本上沒有約束機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)說了算的情況相當(dāng)嚴(yán)重。導(dǎo)致權(quán)力濫用，甚至腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。另外，有的企業(yè)集團(tuán)公司資金流動與監(jiān)控體制不完善，管理失控。如內(nèi)部人員利用權(quán)力擅自挪用挪用資金，或讓下屬公司掌握資金，而這些資金大都由總公司貸款獲得，如果總公司對貸款難以調(diào)回會影響整個企業(yè)的財源和信譽(yù)，很可能導(dǎo)致投資效益差，使企業(yè)在收取微薄存款利息的同時卻支付了巨額的貸款利息。

1.5采購成本管理問題突出

隨著企業(yè)批量生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大和買方市場的不斷增加，企業(yè)在采購成本方面存在的問題便日益暴露出來，表現(xiàn)為采購渠道分散，采購價格混亂，采購資金浪費(fèi)嚴(yán)重。造成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，資金流失現(xiàn)象嚴(yán)重，制約著企業(yè)發(fā)展的后勁。

1.6資金運(yùn)營困難，資金嚴(yán)重不足

資金運(yùn)營是指資金的運(yùn)動，如資金的籌集、運(yùn)用、收回的分配。目前，我國企業(yè)大都建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約企業(yè)發(fā)展的突出問題。有些企業(yè)存在的問題表現(xiàn)為非關(guān)聯(lián)性的多樣化經(jīng)營，在這方面存在著相當(dāng)?shù)耐稒C(jī)性和盲目性，而企業(yè)本身管理能力又比較差，資金回報率低下，出現(xiàn)虧損現(xiàn)象；當(dāng)宏觀緊縮、資金難以籌措的現(xiàn)象出現(xiàn)時，沒能及時投入，走資本擴(kuò)張經(jīng)營發(fā)展的道路，另外在資本出現(xiàn)增量時又沒有注意采取集約化經(jīng)營。

2.企業(yè)在財務(wù)管理中的對策

2.1改革財務(wù)人員管理體制

會計是企業(yè)的核心，會計應(yīng)當(dāng)回歸企業(yè)。應(yīng)當(dāng)建立一種會計資源社會管理體制。會計人員的任職資格應(yīng)通過政府部門認(rèn)定。另外，還應(yīng)成立類似會計行業(yè)的協(xié)會自律性組織，由行業(yè)協(xié)會進(jìn)行統(tǒng)一管理，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立全國會計人員檔案信息庫，對全社會會計人員的檔案進(jìn)行統(tǒng)一管理，這樣，就形成了一個全國性的統(tǒng)一市場，用人單位和會計人員就可進(jìn)行雙向選擇，這樣，就會促進(jìn)會計人員提高整體專業(yè)技術(shù)水平和遵守道德規(guī)范，提高會計人員工作效率。

2.2建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)監(jiān)督體制

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)監(jiān)督體制主要是由財務(wù)檢查和內(nèi)部審計兩個方面構(gòu)成。財務(wù)檢查是由企業(yè)集團(tuán)財務(wù)部門組織對所屬單位進(jìn)行財務(wù)檢查。檢查的重點(diǎn)是財經(jīng)政策、法規(guī)的執(zhí)行情況和經(jīng)董事會批準(zhǔn)的企業(yè)重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況。對于檢查中出現(xiàn)的問題，要求限期整改，凡是牽涉?zhèn)€人責(zé)任問題的，按規(guī)定程序進(jìn)行追究。審計監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的第二道關(guān)。企業(yè)審計部門可將企業(yè)不同部門的業(yè)務(wù)和遵紀(jì)守法情況進(jìn)行評估，然后確定清單，進(jìn)行反復(fù)審計。企業(yè)財務(wù)審計工作的重點(diǎn)是審計某項法規(guī)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各項財務(wù)制度、決議和決定的執(zhí)行情況，并提出整改方案，來加強(qiáng)管理。對對下屬公司的監(jiān)控方式，可以通過董事會和監(jiān)事會對下屬公司進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控。

2.3不斷改善對企業(yè)的財務(wù)調(diào)控

財務(wù)審計整改方案范文第3篇

今年以來，在市委市政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市國資委、市國控集團(tuán)等相關(guān)部門的大力支持下，我公司緊緊圍繞全市中心工作和目標(biāo)任務(wù)要求，立足項目建設(shè)，加大經(jīng)營力度，強(qiáng)化黨建引領(lǐng)，各項工作穩(wěn)步推進(jìn)，總體保持良好發(fā)展態(tài)勢。

一、2020年工作總結(jié)

（一）組隊伍，建制度，管理體系逐步完善。

公司今年1月從原市國資公司剝離成立以來，按照新的管理體制和經(jīng)營方向，設(shè)置了包括監(jiān)察室在內(nèi)的9個部室，組織架構(gòu)搭建完成。在原市項目辦轉(zhuǎn)隸7人、續(xù)聘27人基礎(chǔ)上，從行政事業(yè)單位調(diào)入4人，新招錄31人，截至目前，公司人員總數(shù)69人，其中本科及以上學(xué)歷人員占64%，擁有中級及以上職稱人員占44%，人才隊伍得到有效充實。為切實加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，公司制定了工程管理、績效考核、財務(wù)管理等23項制度，初步建立起現(xiàn)代企業(yè)管理體系。

（二）抓黨建，聚合力，創(chuàng)新模式成效初顯。

今年以來，按照黨管企業(yè)要求和推進(jìn)“三化”建設(shè)要求，公司結(jié)合在建項目較多的實際，創(chuàng)新推動“黨建+項目”模式，目前已成立5個項目臨時黨支部，由黨委班子成員分別擔(dān)任第一書記督促指導(dǎo)黨建工作，實現(xiàn)了黨建與業(yè)務(wù)工作深度融合。今年8月，公司黨建工作項目在全省黨務(wù)技能大賽國有企業(yè)領(lǐng)域比賽中榮獲三等獎。

（三）重質(zhì)量，搶進(jìn)度，項目建設(shè)扎實推進(jìn)。

公司承擔(dān)政府投資項目共48個，總投資約114億元，截至目前，已完工項目4個，在建項目29個，前期工作項目15個。今年以來，公司克服疫情等不利因素影響，緊盯目標(biāo)任務(wù)，細(xì)致倒排工期，各項目按照工期計劃節(jié)點(diǎn)有序推進(jìn)，其中，市中小學(xué)生示范性綜合實踐基地項目比原計劃提前3個月完工，信江新區(qū)月季路（一期）項目比原計劃提前6個月完工，年底預(yù)計完成總投資約46億元，2020年預(yù)計完成總投資約30億元。在確保工程進(jìn)度的同時，公司狠抓在建工程質(zhì)量安全管理，今年以來開展各類質(zhì)量安全檢查21次，有力確保了項目建設(shè)質(zhì)量。承建項目中，市應(yīng)用工程學(xué)校遷建項目、市四館建設(shè)項目獲得“江西省優(yōu)良工程獎”，并且同時被評為“江西省質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化示范工程”。

（四）促經(jīng)營，謀發(fā)展，業(yè)務(wù)開拓穩(wěn)步前行。

今年以來，公司加大力度推進(jìn)已有投資項目的建設(shè)和投產(chǎn)，投資3250萬元成立的控股合資公司“鷹潭市城投遠(yuǎn)大建筑工業(yè)有限公司”主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售裝配式建筑混凝土預(yù)制構(gòu)件，已于今年11月正式量化投產(chǎn)，預(yù)計2020年實現(xiàn)銷售額300萬元；投資750萬元成立的合資公司“鷹潭市宏基建材科技有限公司”主營業(yè)務(wù)為混凝土生產(chǎn)和銷售，預(yù)計2020年實現(xiàn)銷售額140萬元；投資1000萬元成立的全資子公司“鷹潭市信達(dá)工程管理有限公司”截至目前已實現(xiàn)收入49.5萬元，實現(xiàn)凈利潤40.5萬元；成立于今年11月的全資子公司“鷹潭市城投信宏貿(mào)易有限公司”將于12月正式對外營業(yè)。

（五）補(bǔ)短板，強(qiáng)弱項，巡察整改高效開展。

公司黨委于今年8月13日至9月29日接受了市委第二巡察組的政治巡察，10月28日接到巡察反饋意見后，認(rèn)真研究制定整改方案和整改清單，對照巡察組提出的三方面問題細(xì)化分解為41個具體問題，針對性提出82條整改措施，逐條明確責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時限。目前，整改工作正在全面推進(jìn)。

二、2021年及“十四五”期間工作打算

（一）立足主責(zé)主業(yè)，高位推進(jìn)項目建設(shè)。

2021年，公司政府投資項目35個，其中計劃建成項目12個，續(xù)建項目11個，計劃新開工項目7個，前期工作項目5個。“十四五”期間，計劃建成總投資約46億元、總建筑面積約114萬平方米的棚戶區(qū)改造項目5個，項目建成后，將為市民提供6755套安置房和684套保障房；計劃建成總投資約17.8億元、總長約24.8公里的信江路網(wǎng)五期項目、信江新區(qū)北區(qū)綜合路網(wǎng)項目和鷹東大道拓寬及雨污管網(wǎng)工程3個市政道路項目，實現(xiàn)“一江兩岸”城市新格局；計劃建成總投資約39億元的市檔案中心建設(shè)項目、市中心血站業(yè)務(wù)用房建設(shè)項目、蓮花路農(nóng)貿(mào)市場建設(shè)項目等19個城市基礎(chǔ)設(shè)施項目，進(jìn)一步提升城市功能與品質(zhì)。

（二）加快轉(zhuǎn)型發(fā)展，持續(xù)提升經(jīng)營效益。

一是通過市場調(diào)研、同業(yè)調(diào)查、業(yè)務(wù)合作等多種形式，開拓金融服務(wù)、咨詢服務(wù)、工程合作等新業(yè)務(wù)、新模式，盤活公司存量資金，解決合作單位融資難問題，實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值。二是進(jìn)一步做好已投項目投后管理工作，對各子公司項目運(yùn)行情況加強(qiáng)監(jiān)管，定期開展投后走訪，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時糾正，通過積極開展外部合作，為子公司引進(jìn)更多優(yōu)質(zhì)合作方，提升知名度和影響力，加速推進(jìn)子公司業(yè)務(wù)發(fā)展。三是完善公司風(fēng)險防控等機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能細(xì)節(jié)及工作流程，用制度確保各類重大決策科學(xué)合理，強(qiáng)化財務(wù)審計和資金監(jiān)管，加大重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險防控，嚴(yán)格控制公司資產(chǎn)負(fù)債率，進(jìn)一步提升公司持續(xù)經(jīng)營能力。

財務(wù)審計整改方案范文第4篇

一、公司建立內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制的五項基本目標(biāo)

1.建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險全面防范和控制，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的正常、有序、高效運(yùn)行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4.規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、準(zhǔn)確、完整，提高會計信息質(zhì)量。

5.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則

1.內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)。

2.內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3.內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4.內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

二、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1.管理理念與經(jīng)營風(fēng)格公司把“誠實守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊、規(guī)避風(fēng)險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會科學(xué)、高效決策。

3.組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實際情況，設(shè)立了總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對控股或全資子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4.內(nèi)部審計公司審計部直接對**負(fù)責(zé)，在審計委員會的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計部負(fù)責(zé)人由審計委員會召集人承擔(dān)，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，對其經(jīng)濟(jì)效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5.人力資源政策公司堅持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績效考核體系。

6.企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊(yùn)。公司通過*多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵蓋理想、信念、價值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是公司戰(zhàn)略不斷升級，強(qiáng)化核心競爭力的重要支柱。

（二）風(fēng)險評估公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路。

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險評估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時進(jìn)行風(fēng)險評估，做到風(fēng)險可控。同時，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動

1.建立健全制度公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計制度》、《財務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務(wù)管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會計系統(tǒng)方面：按照《公司法》對財務(wù)會計的要求以及《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會計內(nèi)部牽制制度》、《財務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信4息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：公司內(nèi)部制定了完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對各項制度進(jìn)行檢查和評估，對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財務(wù)管理控制：公司按照《企業(yè)會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)會計制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財務(wù)重大事項報告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴(yán)格的《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財務(wù)管理和會計核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對外擔(dān)保控制。公司嚴(yán)格控制對外擔(dān)保，對外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報告期內(nèi)公司除對控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計控制：公司內(nèi)部審計堅持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟(jì)合同審計為重點(diǎn)，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度。公司每年對下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，對財務(wù)、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進(jìn)行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營管理中得到有效實施，對提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機(jī)構(gòu)均制定有《印章管理制度》，對各類印章的保管和使用制定了責(zé)任條款，并嚴(yán)格執(zhí)行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對股東大會負(fù)責(zé)。

審計委員會是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對全公司及下屬各企業(yè)、部門的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財務(wù)賬目和會計報表；負(fù)責(zé)對經(jīng)理人員、財會人員進(jìn)行離任審計；負(fù)責(zé)對有關(guān)合作項目和合作單位的財務(wù)審計；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財務(wù)清理、整頓、提高。通過審計、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r報告董事會。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗證；通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識，依法經(jīng)營；通過深入推進(jìn)公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平。

三、內(nèi)部控制自我評價

財務(wù)審計整改方案范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；自我評價；內(nèi)部審計

內(nèi)部控制自我評價CSA(ControlSelfAppraisal，簡稱CSA)是近年來產(chǎn)生的一種新的內(nèi)部控制評價方法，體現(xiàn)了內(nèi)部控制評價的新觀念，不僅可以用于審計領(lǐng)域，也可以用于企業(yè)經(jīng)營管理領(lǐng)域。基于經(jīng)營管理目的的內(nèi)部控制評價最初主要由企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)發(fā)起和實施，然而，由于缺乏管理者的支持、企業(yè)員工對內(nèi)部控制認(rèn)識的不足以及內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等因素的制約，由內(nèi)部審計人員發(fā)起和實施的內(nèi)部控制評價工作往往很難有效地開展。于是，從20世紀(jì)80年代末開始，一種由企業(yè)高層管理當(dāng)局發(fā)動，全員參與的內(nèi)部控制評價方法——“內(nèi)部控制自我評價”應(yīng)運(yùn)而生。為了保證***有限公司業(yè)務(wù)活動的正常進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)各種錯誤、舞弊行為，本公司結(jié)合自身實際情況，建立了內(nèi)部控制，并在執(zhí)行中不斷完善。

一、內(nèi)部控制自我評價（CSA）的特征及主要方法

（一）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的含義及特征

內(nèi)部控制自我評價（CSA）是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實施自我評價的方法。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在1996年的研究報告中總結(jié)了CSA的三個基本特征：由管理和職員共同進(jìn)行；關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效；用結(jié)構(gòu)化的方法開展自我評估。具體來講，CSA將維持和運(yùn)行內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，管理層、員工和內(nèi)部審計人員合作評價控制程序的有效性，使管理層和員工與內(nèi)部審計人員一同承擔(dān)對內(nèi)部控制評估的責(zé)任；CSA以崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程為中心來自我調(diào)節(jié)和自我完善，涉及所有員工對控制制度本身及其效果和效率進(jìn)行的評價以及對參與控制人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評價。這使以往由內(nèi)部審計人員對控制的適當(dāng)性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗證發(fā)展到全新的階段，即通過設(shè)計、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評估程序，由組織整體對內(nèi)部控制和公司治理負(fù)責(zé)。

（二）內(nèi)部控制自我評價（CSA）的方法

西方國家在實踐中已經(jīng)發(fā)展了多至20余種的CSA方法，但從其基本形式來看，主要有三種，即：引導(dǎo)會議法、問卷調(diào)查法和管理結(jié)果分析法。

1、引導(dǎo)會議法

由內(nèi)部審計人員與被評價單位管理人員組成評價工作小組，管理人員在內(nèi)部審計人員的幫助下，對企業(yè)或本部門內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評價，然后根據(jù)評價和集體討論來提出改進(jìn)建議出具評價報告，并由管理者實施。引導(dǎo)會議法集中體現(xiàn)了CSA全員參與內(nèi)部控制的理念，改變了把內(nèi)部控制評價看作是審計人員責(zé)任的思想，有效地提升了企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2、問卷調(diào)查法

利用問卷工具使得受訪者只要做出簡單的“是/否”或“有/無”的反應(yīng)，控制程序的執(zhí)行者則利用調(diào)查結(jié)果來評價他們的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

3、管理結(jié)果分析法

指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當(dāng)局布置工作人員學(xué)習(xí)經(jīng)營過程。CSA引導(dǎo)者（可以是一個內(nèi)審人員）把員工的學(xué)習(xí)結(jié)果與他們從其他方面如其他經(jīng)理和關(guān)鍵人員收集到的信息加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導(dǎo)者提出一種分析方法，使得控制程序執(zhí)行者能在他們?yōu)镃SA做出努力時利用這種分析方法。

二、公司內(nèi)部控制評價體系的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制評價的五項基本目標(biāo)

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險全面防范和控制，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的正常、有序、高效運(yùn)行。

3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4、規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、準(zhǔn)確、完整，提高會計信息質(zhì)量。

5、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下基本原則

1、內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)。

2、內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3、內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4、內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

三、建立公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境控制

1、管理理念與經(jīng)營風(fēng)格公司把“誠實守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊、規(guī)避風(fēng)險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會科學(xué)、高效決策。

3、組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實際情況，設(shè)立總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對控股或全資子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4、內(nèi)部審計公司審計部直接對**負(fù)責(zé)，在審計委員會的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計部負(fù)責(zé)人由審計委員會召集人承擔(dān)，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，對其經(jīng)濟(jì)效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5、人力資源政策公司堅持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績效考核體系。

（二）風(fēng)險評估控制

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立系統(tǒng)、有效的風(fēng)險評估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時進(jìn)行風(fēng)險評估，做到風(fēng)險可控。同時，建立企業(yè)突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動

1、建立健全制度

根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計制度》、《財務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務(wù)管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會計系統(tǒng)方面：按照《公司法》對財務(wù)會計的要求以及《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會計內(nèi)部牽制制度》、《財務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2、控制措施

（1）管理控制：健全公司的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：制定公司內(nèi)部完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對各項制度進(jìn)行檢查和評估，對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財務(wù)管理控制：按照《企業(yè)會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立較為完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)會計制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財務(wù)重大事項報告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：制定嚴(yán)格的公司《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財務(wù)管理和會計核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對外擔(dān)保控制。嚴(yán)格控制公司的對外擔(dān)保，對外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報告期內(nèi)公司除對控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計控制：內(nèi)部審計堅持以公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟(jì)合同審計為重點(diǎn)，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度。公司每年對下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，對財務(wù)、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進(jìn)行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營管理中得到有效實施，對提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險能力起到了較好的效果。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對股東大會負(fù)責(zé)。

審計委員會是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對全公司及下屬各企業(yè)、部門的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財務(wù)賬目和會計報表；負(fù)責(zé)對經(jīng)理人員、財會人員進(jìn)行離任審計；負(fù)責(zé)對有關(guān)合作項目和合作單位的財務(wù)審計；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財務(wù)清理、整頓、提高。通過審計、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r報告董事會。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗證；通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識，依法經(jīng)營；通過深入推進(jìn)公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平

四、結(jié)論

綜上所述，審計委員會認(rèn)為：公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系已基本健全并已得到有效執(zhí)行，公司內(nèi)部控制制度對企業(yè)管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用，公司的內(nèi)控體系與相關(guān)制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)的健康運(yùn)行及公司經(jīng)營風(fēng)險的控制提供保證。隨著公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，公司將不斷深化管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，使之適應(yīng)公司發(fā)展的動態(tài)需要和國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。

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