生產運營計劃

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生產運營計劃范文第1篇

湖南：細化監(jiān)管從源頭規(guī)避風險

近期湖南地區(qū)持續(xù)高溫，其間又不時雷電頻發(fā)、暴雨驟至。當地危化生產運營企業(yè)強化安全責任意識，加強各環(huán)節(jié)監(jiān)控，從源頭上防范事故發(fā)生。

巴陵石化供銷部承擔著巴陵石化的原油、液化氣、苯乙烯、丁二烯、環(huán)己酮等危化品的收、儲、裝、卸、運及公司內部產品互供任務，每年進出廠物流總量達1000萬噸，具有點多、線長、面廣，生產區(qū)域不能完全封閉等特點，安全監(jiān)管難度在湖南地區(qū)首屈一指。

針對公路運輸工作的薄弱環(huán)節(jié)，主要是承運商存在安全制度落實不到位的現象，巴陵石化供銷部加強了車輛直接作業(yè)過程中的安全檢查力度。在檢查倒靜電帶、輪胎磨損、液貨系統(tǒng)密封件等易損附件的基礎上，他們增加了駕駛室定置管理，對司乘人員隨身攜帶的煙火進行嚴格管制。該部還采取“送課到戶”的方式，到承運公司與從業(yè)人員進行面對面交流，探討苯乙烯、環(huán)己酮等危化品運輸過程中如何做好安全防護，以此來提高承運人員的安全意識，有效規(guī)避運輸風險。

為加強危險化學品裝卸車作業(yè)管理，該部啟動了供銷部危險化學品重大危險源備案申請工作，確保每項危險化學品重大危險源經過危害識別和風險防控。他們還建立了外來車輛檢查記錄車輛檔案，針對外來汽槽本體、儲罐、安全附件、司機和押運員勞保著裝、現場監(jiān)護等情況進行記錄，對不符合相關制度或汽槽安全附件不齊、失效及司機或押運員不在現場監(jiān)裝監(jiān)卸等問題都建立檔案。

為保證運輸業(yè)務的公平、公正、公開，巴陵石化供銷部制定了一套針對承運商、承運車船、運輸量等相對固定的業(yè)務分配模式。通過每日公示，從源頭上杜絕運輸業(yè)務分配的隨意性，使業(yè)務流程更加透明。

湖南宜化是湖南省最大的尿素生產企業(yè)之一，年產尿素40萬噸，涉及液氨、甲醇等危化品。該公司副總經理鐘紅常介紹，近期湖南地區(qū)強對流天氣比較多，給安全生產帶來極大隱患。為此，該公司加強了對高壓機、液氨罐等關鍵設備的監(jiān)管，工人精心操作，檢修人員加強巡檢，生產調度人員根據天氣變化及環(huán)境變化情況及時調減負荷，確保了生產的安全運行，實現了長周期生產。目前該公司每天尿素產量為1100噸，甲醇產量100多噸，生產經營平穩(wěn)正常。

中鹽湖南株洲化工集團有限公司則是通過加強演練、提高實戰(zhàn)技能來應對極端天氣。該公司是湖南最大的基礎化工企業(yè)，是中南地區(qū)最大的化工原料生產基地，其危化品很多，包括硫酸、鹽酸、燒堿，液氯、水合肼等等，同時又毗臨湘江，對環(huán)保排污要求非常嚴。為此，該公司生產管理部最近編寫了6萬余字的《生產突發(fā)事件應急處理預案匯編》，下發(fā)到車間班組組織學習，幫助一線操作員工掌握各種操作、調節(jié)手段，對生產系統(tǒng)進行處理，使突發(fā)事件得到有序處理，將損失和危害降到最低。他們還在廠內多次組織了應急救援演練，真正做到有備無患。

邵陽市安康化工有限公司是家經銷危化品的專業(yè)公司，主要經營氯化苯、純苯、硝酸、硫酸、硫黃、苯酚、甲醇、甲醛、液氨、片堿等危化品。在高溫天氣來臨之前，該公司就將所有的儲罐設備、專用運輸車輛進行了全面檢查，確保處于安全良好狀態(tài)。該公司經理袁小平在接受采訪時說，他們要求所有人員持證上崗，危化品分類存放、設立標志。該公司同時建立了嚴格的防火措施，進入危化品庫區(qū)的機動車輛安裝有防火罩，裝卸、搬運危化品都是輕裝、輕卸，嚴禁摔、碰、撞擊、拖拉、傾倒和滾動，裝卸易燃液體時工作人員要穿防靜電工作服。這段時間天氣比較異常，他們都是24小時有人值班。

由于各企業(yè)都精心安排，積極準備，強化了監(jiān)控監(jiān)管措施，截至目前，該省危化品生產經營均處于可控狀態(tài)。

湖北：精心呵護讓人員裝置齊“降溫”

“面對日平均35℃以上的炎熱天氣，我們在做好防暑降溫的同時，切實加強甲醇、二甲醚等危險化學品的管理，科學防范，消除各種安全隱患，確保萬無一失。”上周末，湖北三寧化工股份有限公司副總經理殷銀華接受記者采訪時信心十足地說。

像三寧一樣，湖北重點化工企業(yè)連日來嚴防死守，對裝置精心呵護的同時不忘關愛每一個員工的健康安全，在酷暑高溫面前經受住了嚴峻考驗，確保了各生產系統(tǒng)持續(xù)、穩(wěn)定、高效運行。

在三寧化工化儲中心看到，2輛锃亮的消防車停靠在右側的庫房里，兩名身著紅裝的工作人員正在罐區(qū)忙著巡檢。

甲醇庫班長顏永紅說，12個直體罐中有4個是盛裝甲醇的，前排2個容量各3000噸，后排各5000噸。公司現階段甲醇銷路較好，適逢高溫季節(jié)，每天儲量基本出清，當日庫存量只有500噸左右。入夏以來我們晝夜24小時定時巡檢，每2小時現場巡查一次，每半月對儲罐、閥門、儀表、管線等設施全面檢修一次。他指著儲罐上部環(huán)繞的綠色噴水管道說：“我們每天上午10點到下午5點開啟噴淋管，給罐體洗‘淋浴’降溫。”

二甲醚庫區(qū)技術員蔣雄飛正在記錄球罐液位。他介紹：“二甲醚怕高溫，液位受熱漲幅大。每個球罐的容量是500多噸，現庫存1700噸左右。除了噴淋和巡檢外，我們還設有溫度、壓力、液位計的遠傳監(jiān)控和視頻，在監(jiān)控室里也一目了然，現場巡檢做到萬無一失，遇到風暴雷雨天氣則有備無患，減少巡檢次數，確保生命安全。”

化儲中心負責人王輝如數家珍地介紹：“面對當前多發(fā)的災害天氣，我們嚴格遵守化儲安全管理制度，嚴格執(zhí)行甲醇、二甲醚等危化品入庫‘十不準’原則，保持防靜電、防雷等附屬設施完好；配齊消防設施，每季度進行一次事故應急演練，提高員工的安全意識和技能，災害天氣保持高度警戒；重點加強罐裝車輛的管理，檢查車況、危化品運輸資質，嚴禁庫區(qū)內檢修車輛，嚴禁罐裝時攜帶和使用手機，罐裝時車輛靜電線接地，閥門只開1/2，防止液體撞擊罐體產生大量靜電和蒸汽壓驟升，不放過每一個細節(jié)。”

生產運營計劃范文第2篇

[關鍵詞]企業(yè)集團；焦化產業(yè)；運營能力；優(yōu)化與提升

中國平煤神馬集團焦化產業(yè)立足集團資源優(yōu)勢，不斷延伸和完善煤基焦化產業(yè)鏈，努力實現由單一產品向全產業(yè)鏈轉變，初步形成了以煤為本、以焦促化、焦化并舉的產業(yè)發(fā)展格局。然而，我國經濟環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，經濟增速放緩，需求增長乏力，增速換擋和調整轉型的陣痛凸顯，經濟發(fā)展已由高消耗高增長進入中低速可持續(xù)增長的新常態(tài)。傳統(tǒng)煤炭、鋼鐵、焦化、鹽化產業(yè)整體步入深度調整期，產能過剩和需求萎縮成為制約焦化產業(yè)健康發(fā)展主要矛盾，當前，通過對集團焦化產業(yè)結構優(yōu)化，提升運營效率已是必然選擇。

一、中國平煤神馬集團焦化產業(yè)優(yōu)、劣勢分析

（一）主要優(yōu)勢

（1）資源優(yōu)勢。企業(yè)集團原料煤占焦炭生產成本的90%左右，而企業(yè)集團煤炭產能6000萬噸，是國內品種最全的煉焦煤、動力煤生產基地。企業(yè)集團焦化產業(yè)與國內同行業(yè)相比，具有明顯的資源優(yōu)勢。（2）品牌優(yōu)勢。集團對焦化產業(yè)執(zhí)行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)分結合“的管理體制，實行“統(tǒng)一結算、集中購銷”的管理新體制轉變。新的管理制度的實施，有利于提升聯(lián)合采購和統(tǒng)一銷售的議價能力，有利于市場開拓和集團焦化產業(yè)品牌的塑造。（3）產業(yè)鏈優(yōu)勢。集團立足發(fā)揮自身優(yōu)勢，堅持走生態(tài)經營理念，打造循環(huán)經濟產業(yè)鏈條，已形成了從洗煤、煉焦、鹽化、化產回收及深加工、發(fā)電為一體的先進的循環(huán)經濟模式。（4）資信優(yōu)勢。在經濟持續(xù)下行的背景下，混合所有制企業(yè)融資能力稍顯不足。而依托集團資信優(yōu)勢，可為焦化、鹽化企業(yè)提供融資便利，有效解決資金緊張的問題。

（二）主要劣勢

（1）產能過剩。鋼鐵行業(yè)發(fā)展告別了高速增長期，進入峰值平臺區(qū)和“零”利潤時期，粗鋼產量增速明顯下滑，行業(yè)銷售利潤率只有0.74%，減量調整將成為新常態(tài)。焦炭產量4.77億噸，同比下降0.4%，增速較上年回落8.44個百分點。焦化行業(yè)經營環(huán)境沒有發(fā)生根本改變，焦炭價格仍將低位運行，企業(yè)微利或虧損經營將是常態(tài)。（2）售價下滑。集團焦炭價格從2013年開始逐年下滑。2013年環(huán)比下跌88元/噸，環(huán)比降幅5.4%；2014年環(huán)比下跌393元/噸，環(huán)比降幅高達25.6%。進入2015年焦炭價格下滑加速，2015年銷售均價800元/噸，較2013年的1535元/噸下跌735元/噸，跌幅47.9%，較2014年的1142元/噸下跌342元/噸，跌幅29.9%。（3）資金緊張。企業(yè)項目建設主要靠銀行貸款，資本金配置不足，資產負債率過高，產能過剩行業(yè)信貸收緊，還貸續(xù)貸壓力加大，融資成本上升，融資能力和償債能力不足，流動資金短缺，資金鏈安全風險加大。（4）環(huán)保約束。我國市場經濟體系逐步成熟和完善，新《環(huán)保法》、《焦化行業(yè)準入條件》、《煉焦化學工業(yè)污染物排放標準》和《焦化廢水治理工程技術規(guī)范》等一系列法規(guī)標準相繼頒布實施，市場準入門檻不斷提高，環(huán)保剛性約束收緊，違法違規(guī)成本越來越高，能源消耗達標和環(huán)保達標的任務更加緊迫。

二、焦化產業(yè)運營能力優(yōu)化與提升的必要性

（一）增強企業(yè)嚴峻形勢下的生存能力

2012年底，受到內經濟發(fā)展速度增速放緩，以及房地產行業(yè)低迷的共同作用，鋼鐵行業(yè)產品需求和售價出現大幅下跌，鋼鐵進入了發(fā)展的低谷期。一方面是焦炭售價下滑嚴重。以集團為例，焦炭價格從2013年開始逐年下滑，進入2015年焦炭價格下滑加速。另一方面是焦炭制造成本居高不下。由于焦炭價格的下降幅度大于原料煤的下降幅度，再加上物流運輸成本、人工成本、融資成本等在不斷增長，企業(yè)的盈利空間受到嚴重擠壓。面對售價下滑和成本攀升的雙重壓力，通過運營提升項目的開展提升企業(yè)的成本管控能力，對于企業(yè)在嚴峻形勢下保持穩(wěn)定的發(fā)展具有積極意義。

（二）推進管理精細化，實現企業(yè)經濟增長模式的轉型

經濟發(fā)展轉型是企業(yè)為適應市場競爭和社會永續(xù)發(fā)展的要求，在經濟發(fā)展中逐步調整發(fā)展模式、產業(yè)結構、經營理念、管理方式等體系框架，以保證實現經濟領域中“數量”的增長變化基礎上，強調和追求經濟運行中“質量”的提升和“結構”的優(yōu)化。通過實施運營提升項目，可以積極推進企業(yè)的精細化管理進程，推動企業(yè)由規(guī)模最大化向質量效應最大化發(fā)展。增強企業(yè)的競爭力，實現企業(yè)由做大向做強轉化。另外，以運營提升項目推動企業(yè)向精細化發(fā)展，也是集團焦化產業(yè)貫徹落實集團提出的由規(guī)模增長向質量效應提升轉變戰(zhàn)略的重要體現。

（三）積極應對市場變化，實現可持續(xù)發(fā)展

當前，由于受到國內經濟發(fā)展速度放慢，以及環(huán)境保護壓力不斷增大的雙重制約，我國焦炭行業(yè)產能過剩問題日顯突出。未來幾年我國還將大力消減鋼鐵產能，焦炭企業(yè)的生存前景更是不容樂觀。通過實施運營提升項目，引導焦化企業(yè)將經營管理重心轉移到產品結構優(yōu)化上來，一是優(yōu)化生產工藝、提高生產技術水平，根據市場和客戶的需要，生產具有針對性的個性化產品，避開同質化的低價競爭陷阱；二是提高焦化產品的回收率和深加工水平，重點發(fā)展焦油、粗苯、甲醇、焦爐煤氣等副產品的回收和深加工，生產“高技術、高附加值”的副產品，推動企業(yè)由“以焦為主，以化為輔”向“焦化聯(lián)產，以化為主”轉變。

三、優(yōu)化與提升焦化產業(yè)運營能力的策略

（一）工藝設計與優(yōu)化

打造“科技焦化”是焦化企業(yè)運營提升和創(chuàng)新活動蓬勃開展的有效動力。項目實施的焦化企業(yè)把持續(xù)推工藝流程優(yōu)化貫穿到生產的各個環(huán)節(jié)，為提高技術工藝水平，推進焦化“產、學、研”一體化運行模式。首山焦化在項目實施推進中將無粘結非煉焦貧煤比例提高3%，高硫煤配比提高2%，節(jié)約入爐煤成本，提升效益1500萬元。開炭新材料加強對粗酚生產系統(tǒng)改造實施，通過改造，粗酚收率達到0.8%，硫酸消耗降至0.6噸，提升效益52.9萬元。京寶焦化充分利用國內首家投產LNG項目的優(yōu)勢，進一步優(yōu)化工藝，克服生產不穩(wěn)定、耗氣率高的問題，提升效益500萬元。朝川焦化以產業(yè)核心成本為基點，充分發(fā)揮洗煤產能，發(fā)揮洗煤生產規(guī)模效益，稀釋洗煤單位固定費用，達到降低洗煤單位生產成本從而增強洗煤盈利能力的目的。

（二）采購管理優(yōu)化

在采購管理環(huán)節(jié)，焦化銷售公司按照顧大局、保穩(wěn)定的原則，實施聯(lián)合采購增加加大煤炭采購規(guī)模，可以滿足大礦銷售優(yōu)惠條件，節(jié)約采購資金。京寶焦化通過鐵路專用線的物流優(yōu)勢，一方面降低了產品發(fā)運成本，另一方面降低了原材料的采購成本，另外由于鐵路運輸的優(yōu)勢，焦炭產品減少了倒裝次數，降低了焦炭產品的粒度，提高了產品的價格，提升效益300萬元。中鴻焦化在精煤采購環(huán)節(jié)加強溝通和監(jiān)控，由質檢計量化驗室提供各單種煤性價比，采購成本得到有效控制，實現經濟效益1214萬元。

（三）銷售管理優(yōu)化

在銷售管理環(huán)節(jié)，焦化銷售公司通過焦化質檢中心國家級實驗室資質認證，收回了三安鋼鐵、新余鋼鐵等客戶的焦炭質檢化驗權，提高焦炭銷售的潛在收益。同時，集中銷售增強了平煤焦炭在市場上的話語權，放大了平煤焦炭品牌效應，減少了集團各焦化廠家問的市場競爭，帶動了銷售價格的整體提升，二項合計提升效益7000萬元。開封炭素以市場為導向，調整產品結構，開發(fā)大型鈦精爐用700mm導電電極，產品經過客戶試用，達到了客戶要求，獲得了客戶好評。三基炭素以青島瀚博公司原有銷售渠道為依托，組建專業(yè)銷售團隊，進一步拓展擴建銷售市場，銷售負極材料及加工，石墨非標準件提升效益2 OO萬元。

（四）財務管理優(yōu)化

在財務管理環(huán)節(jié)，焦化銷售公司根據公司的實際經營情況，及時了解金融市場相關資訊，靈活調整信貸模式，開展保貼商票及融資租賃融資業(yè)務，同時嚴控現金支付范疇，減少利息等支出，降低財務費用。京寶焦化通過靈活調整信貸模式，開展保貼商票及融資租賃融資業(yè)務，同時嚴控現金支付范疇，減少利息等支出，降低財務費用。首山焦化在項目實施推進中，降低財務費支出：延期付款，提高資金周轉率；降低貼現費用。

生產運營計劃范文第3篇

關鍵詞：地鐵運營 成本管理 成本控制

中圖分類號:P23文獻標識碼:A文章編號:1672-3791(2012)03(a)-0000-00

成本管理是企業(yè)管理體系中的一項核心工作，在企業(yè)生產經營實踐中起著相當重要的作用。由于企業(yè)的各項工作都以企業(yè)的生存發(fā)展的戰(zhàn)略目標為中心，而降低成本增加贏利是直接影響企業(yè)生存的保障和發(fā)展的基礎。因此，成本管理就成為企業(yè)管理的重中之重。只有成本管理工作做好了，才會提高企業(yè)的經濟效益。

地鐵運營的成本費用是指地鐵在為旅客提供運營服務過程中所發(fā)生的各種直接費用和間接費用的總和。是制定地鐵票價、政府投資決策的重要依據。

1 地鐵運營成本費用歸口管理責任制

（1）生產部門：負責制定備品備件定額，運行材料消耗定額，檢修材料消耗定額。努力提高設備健康水平，挖掘設備潛力，提出年度、季度的運行、檢修、設備大中小修費用計劃。

（2）技術安全部門：負責設施設備、消防設施和器材的管理及勞動防護用品、工器具的發(fā)放范圍及配置標準，提出年度、季度生產計劃、安全生產、生產維修等計劃。

（3）人資部門：負責制定勞動定額、培訓計劃，控制工資總額。根據屬地原則，制定社會保障措施，控制社會保障支出，提出年度、季度工資及培訓計劃。

（4）物資部門：負責制定庫存限額及庫存資金占用定額，協(xié)助生產部門制定生產材料消耗定額，做好節(jié)約代用、修舊利廢工作，提出年度、季度各類物資采購計劃。

（5）綜合部門：負責辦公用品、印刷品、電話電信等的管理及辦公類物資、后勤保障用物資配置標準的制定工作。提出年度、季度各類辦公類物資購置計劃及電信電話等費用計劃。

（6）財務部門：是成本管理的綜合部門，匯總編制成本計劃；掌握成本開支范圍和標準，控制成本；參與制定有關成本的各項定額；如實核算成本，并進行綜合分析。

2 地鐵運營成本費用分類及開支范圍

2.1 成本費用按其經濟用途可分為期間費用、運營生產成本兩大類。

（1）期間費用：包含管理費用、營銷費用和財務費用。

（2）管理費用：是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用。包括管理人員工資、福利費、工會經費、教育經費、社會養(yǎng)老統(tǒng)籌、工傷生育保險、失業(yè)保險、辦公費、水電費、勞動保護費、差旅費、業(yè)務招待費、咨詢費、公務車使用費及印花稅等國家規(guī)定繳納的各類稅金。

（3）財務費用：是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)營運期間發(fā)生的利息支出、金融機構手續(xù)費等。

（4）營銷費用：是指企業(yè)實施營銷管理與實踐活動而發(fā)生的各種費用，包括運營廣告宣傳費、展覽費等費用。

（5）運營生產成本：是在經營生產、維護維修地鐵車輛及設備過程中實際耗用的各種修理用備件、消耗材料、燃潤料、水電能耗等其他直接材料；直接從事運營生產活動的人員工資、福利費、獎金、補貼等；生產單位為組織和管理生產而發(fā)生的各項間接費用，如折舊、勞動保護費等。

2.2 運營生產成本的開支范圍

（1）在運營生產過程中實際消耗的能源（電力、水耗）、材料、燃潤料。

（2）從事運營生產而發(fā)生的人工成本，如生產人員工資及附加。

（3）為管理和組織運營生產而發(fā)生的辦公費、勞動保護費和生產用車費等。

（4）為生產而發(fā)生的修理維護費，主要包括材料費、委外修理費、車票印制費等，為運營車輛及設備完好和正常使用而發(fā)生的大、中、小修各級保養(yǎng)、檢修、材料費用。

（5）按規(guī)定提取的固定資產折舊費用。

（6）為運營生產所發(fā)生的間接費用，如計量檢測費、無線頻率使用費、保安服務費、保潔服務費等。

（7）運營生產中發(fā)生的安全事故費，向保險公司交納的乘客人身保險費。

（8）經財政部門或上級有關部門審查批準的列入成本的其他費用。

3 運營成本費用管理的基礎工作

3.1編制生產消耗定額和費用定額；由生產、技術安全、財務、物資、綜合等相關部門制定材料消耗定額、設備及能耗定額；各職能部門的費用開支定額和資金占用定額及庫存限額。

3.2制定各項費用管理辦法、公司薪酬管理制度等成本費用開支標準；并采取分級歸口管理辦法，各部門負責其預算內的可控費用，不可控費用由財務部統(tǒng)一控制。

3.3健全分公司原始記錄和規(guī)范計量管理。對分公司所有物資的購進、領用、耗費、入庫、出庫轉移等都必須有準確的計量和原始記錄，并定期檢查、及時傳遞。

3.4實行定額領料制度；按照維修修程定額領用消耗材料。

3.5健全考勤和統(tǒng)計制度；制定分公司考勤和統(tǒng)計管理辦法并嚴格執(zhí)行和報送相關統(tǒng)計報表，真實反映公司各項經濟指標。

3.6建立相應的成本核算體系，從班組到部門要配備必要的成本控制和核算人員，對日常生產消耗、成本進行過程控制，認真做好原始數據的積累與核算工作，實行成本核算責任制。建立、健全各級原始臺帳，為成本核算、預算及控制提供可靠的依據。

3.7下列各項開支不得列入成本

（1）應在基建項目中列支的各項費用，工會經費及營業(yè)外支出中開支的費用。

（2）各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。

（3）基建項目借款利息和專項借款利息。

（4）與本單位生產經營活動無關的其他費用。

（5）超出國家規(guī)定開支標準部分的各項費用支出。

4 運營成本費用預算管理

4.1預算費用是在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內容對企業(yè)未來的收入、運營、成本、現金流入與流出等方面以計劃的形式具體的系統(tǒng)反映。

4.2成本費用預算管理。遵循“事前預算、事中控制、事后分析、考核”的原則。

4.3建立完善的運營成本費用預算、控制分析、考核管理體系。

（1）每年根據各項生產經營目標、經營預算及成本降低率，編制成本費用預算。

（2）根據運營成本預算內容，制定分公司年度成本費用預算方法，編制年度預算并上報總公司審定后，分解運營成本費用指標，實行層級管理，落實成本費用主體，考核成本費用指標的完成情況，制定獎罰措施。

（3）強化定額管理，制定切實可行的運營成本費用預算定額。

1）合理的確定設備檢修作業(yè)預算，建立健全基礎臺賬，科學合理修訂和完善各項支出消耗定額，提高養(yǎng)護維修質量，延長設備使用周期，使資產運營狀況和費用支出水平最優(yōu)化。

2）注重勞動生產率的提高，根據生產任務需要，科學安排單位勞力結構，避免勞動力的閑置和浪費，嚴格控制外購勞務。

3）以預算目標為標準，通過實際與預算的比較和差異分析，確認其責任歸屬，并根據獎懲制度的規(guī)定，使考評結果與責任人的利益掛鉤。

5 成本費用審批制度

5.1建立運營成本授權批準制度，審批人應當根據運營成本授權批準制度規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

5.2下列項目進行授權審批：成本費用定額、成本費用計劃、成本費用支出、成本費用分析。

5.3授權批準實行“一審一批制”為主，其他授權批準為輔的批準方式。

5.4財務部負責審核各部門的成本費用預算和計劃并編制分公司成本費用預算和計劃，定期編制成本費用相關財務報表，報總公司審批。

5.5各部門負責編制本部門的成本費用預算和計劃，對超出本部門的成本費用支出事項提出申請并上報審批；對成本費用執(zhí)行情況進行分析匯總并定期編制本部門成本費用相關財務報表。

5.6編制相關申請報告或報表

（1）運營成本費用預算和計劃及執(zhí)行情況分析報告。

（2）各部門的成本費用預算和計劃及執(zhí)行情況分析報告。

（3）超出成本費用支出事項申請。

（4）其他成本費用在工作開展過程中須申報審批的事項。

6 運營成本核算方法

6.1成本核算方法有直接計入成本的費用和不直接計入成本需分配的費用。

6.2遵循權責發(fā)生制、配比原則、按實際成本計價原則、劃分收益性支出和資本性支出原則，及謹慎原則。

6.3凡能直接計入的費用均直接匯集。如人員工資及福利、生產維修費、車站保安、保潔費、車票印制費、安全事故費等。

6.4凡不能直接計入成本的，按線路運行里程比例分配（多條線路情況下）。如辦公費用、差旅費、修理費、消耗材料費、勞動保護費、印刷費、保安服務費、計量費和折舊等。

6.5水電能耗按實際消耗直接計入成本。

6.6維修材料費按實際消耗直接計入成本。

（1）材料成本包括材料購買價格、運雜費、裝卸費、定額內的合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用等。

（2）材料采用實際成本核算，采用先進先出法計算材料成本。

6.7委外維修費按權責發(fā)生制原則，按已履行合同進度計入成本。

6.8工程改造費按工程完工驗收計入成本費用。

6.9成本核算必須劃清下列界線，不得相互混淆：

（1）應分清本期成本與下期成本的界線；分清庫存材料與消耗材料界線；分清維修材料與工程材料界線；分清一次性消耗件與可維修件和呆滯件的界線；分清接管材料與自購材料界線；分清預算費用與實際成本消耗之間的界線。

（2）本期成本與下期成本：凡是當期已經實現的應按實際成本計量，不論款項是否收付，都應作為當期成本、費用；凡是屬于下期的成本、費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期成本、費用。

（3）庫存材料與消耗材料：庫存材料是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有的備用的各類材料，包括儲存在倉庫的各類材料、備件、輔料，或者仍然處在生產過程中將要消耗的物料；消耗材料是指為用于生產設備、運營車輛的維修、保養(yǎng)而實際領用的物料，包括各類材料、修理用備件、輔料等。

（4）維修材料與工程材料：維修材料是指為運營生產設備、車輛的完好和正常使用所發(fā)生維修、保養(yǎng)用料，即按計劃修程或故障修、臨時修用料等。工程材料是指為完善原有設備的功能或缺陷，對其進行改造所領用消耗的材料，或企業(yè)的自營工程、在建工程領用的材料，不計入生產成本中。

（5）一次性消耗件與可維修件及呆滯件：一次性消耗件是指直接用于生產消耗，不可重復使用的備件；可維修件是指計劃修程更換下來的各種可繼續(xù)使用的配件，或經修復后仍具有使用功能的配件。呆滯、廢棄的物料是指已過期且無轉讓價值的，生產中已不再需要且已無使用價值和轉讓價值的，已霉爛變質的，已遭毀損不具有修復使用功能的其他已無使用和轉讓價值的物料，企業(yè)將作為當期損失減少存貨賬面價值。

（6）接管材料與自購材料：接管材料是指由總公司移交的各類材料和備件等，已在基建期工程費用中列支，不再列入運營生產成本。自購材料是指由運營分公司自行采購的各類材料和備件，領用時計入運營生產成本中。

7 運營成本控制

7.1 運營成本控制管理

（1）制定成本控制方法。公司根據各類消耗定額，確定運營目標成本，并將其層層分解，落實到各責任主體。對目標成本的實現進行全過程控制，按時編制成本、費用計劃并采取具體措施，保證目標的完成。

（2）材料成本控制。建立健全驗收制度，制定存貨管理辦法，控制材料的采購成本和儲存成本。制定完善領料制度，加強庫存物料管理，督促檢查物料的收發(fā)、領退、調撥、盤點、保管和報廢等制度的貫徹執(zhí)行，切實防止物料的短缺毀損；要加強財產物資的稽核工作，對材料（含行政勞保、維修材料等）每月一次進行清查盤點，保證帳帳相符，帳物相符。

（3）人工成本控制。合理設置工作崗位，按照線路規(guī)劃、人員配置定崗定員，降低人工成本。

（4）運營費用控制。制定各類生產、管理用品配置標準，歸口管理部門按照職能審核并嚴格執(zhí)行，努力降低運營費用。

（5）成本分析和考核。建立成本分析考核制度，并納入分公司績效考核中。

7.2 運營成本控制措施

（1）加強運營成本的事前控制。從運營生產到運營服務全過程進行成本預測、決策，確定目標成本，制定費用預算和運營成本計劃，進行運營成本的事前控制。首先，制定行之有效的運營成本控制標準；其次，建立運營成本控制的歸口、分級責任制度；再次，制定切實可行的目標責任成本。按分工職責實行層級管理，按時編制成本、費用計劃，并采取具體措施，保證目標的完成。

（2）強化運營成本的事中控制。在日常工作中，實行定額成本核算，分析和控制生產成本差異，將生產成本指標分解落實，進行運營成本的事中控制。一是對費用的控制；二是對成本的控制；三是對特別項目的控制。

（3）運營成本費用的發(fā)生和付款要嚴格執(zhí)行公司授權文件的規(guī)定，各級審批人要在授權范圍內行使職權，不得超越審批權限。應嚴格遵守規(guī)定的成本開支范圍和開支標準，任何人無權修改擴大成本開支范圍和提高開支標準，并堅持勤儉節(jié)約的原則，努力壓縮成本支出。

（4）發(fā)揮成本事后控制的作用。分析影響運營成本升、降的因素，尋求進一步降低運營成本的方向和途徑，擬定進一步降低運營成本的要求和措施，制定更加合理的定額標準和運營責任成本。

1）定期召開成本控制報告分析會。主要是在公司內部要定期進行生產成本分析，利用生產成本核算資料與定額成本進行比較分析。

2）分析成本差異，提出措施并糾正偏差。要經常檢查定額和預算的執(zhí)行情況，發(fā)現實際成本脫離定額成本發(fā)生偏差，要分析成本差異的量差和價差，以便進一步查明原因，采取積極措施糾正偏差，保證運營成本計劃指標的實現。

3）建立獎懲制度。以定額成本為目標，建立公司成本考核制度，以責任者為成本考核對象，按責任的歸屬來核算有關的運營成本信息，把運營成本考核與效益工資、獎金結合起來，有獎有罰，以充分發(fā)揮成本分析考核的作用。

參考文獻

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[3] 何靜.城市軌道交通運營管理,中國鐵道出版社,2007(9),1.

生產運營計劃范文第4篇

會計系統(tǒng)提供的真實的會計信息是企業(yè)運營管理的基礎，本文著重論述了會計信息真實性對質量管理、預算管理、庫存管理等企業(yè)運營管理方面的重要影響，以期幫助企業(yè)認識其重要性，提升運營管理的水平，助力企業(yè)在激烈的市場競爭中取得競爭優(yōu)勢。

關鍵詞：

會計信息；真實性；企業(yè)運營管理

當前科學技術迅猛發(fā)展，經濟全球化進一步加深，面對全球競爭的日趨激烈、產品和流程技術的飛速發(fā)展、貨幣匯率和原材料價格的大幅波動，公司的會計系統(tǒng)必須提供及時、準確的信息，從而便于管理者控制成本、評估并提高生產力，以及設計更好的生產程序、運營管理程序。管理會計系統(tǒng)還必須準確地報告產品成本數據，從而才能夠根據可能獲取的最佳產品資源需求信息，制定產品價格、引入新產品/服務、拋棄過時產品/服務、應對競爭產品/服務等。最后，那些大型企業(yè)需要一個能夠激勵和評估管理表現的系統(tǒng)，很好地督促和指示不同職能、管理不同產品和過程的管理者們的工作。這一切決策和運營管理的基礎就是信息，特別是公司會計系統(tǒng)提供的真實的會計信息，因此會計系統(tǒng)在公司成功競爭的策略當中是一個必需的要素。在如今的經濟環(huán)境中，一個卓越的會計系統(tǒng)（提供真實的會計信息）本身并不能保證成功，因為成功最終源于滿足顧客需求的產品、有效的生產和分銷系統(tǒng)，以及有效的營銷活動。但是，無效的會計系統(tǒng)（不能提供真實的會計信息）則會損害產品開發(fā)、過程優(yōu)化、營銷活動產生的效果。總之，會計信息可以用來預測經濟前景，參與經營決策，編制財務預算（計劃），控制經營活動，分析資金狀況，考核經濟效益，對企業(yè)的資金、成本和銷售、利潤等進行管理，可以說會計信息深入到了企業(yè)運營管理的方方面面。

一、會計信息及其真實性

（一）什么是會計信息關于會計信息的定義有多種，如“會計信息是通過會計系統(tǒng)所提供的經濟信息”（楊紀琬，1991），“會計信息是按預定的要求，向使用者提供有助于決策和管理的財務信息和有關的其他經濟信息”（侯文堅，1995），“會計信息是會計工作所提供的經濟信息，以憑證、賬戶、報表及有關分析資料等形式存在”（馮淑萍，2002）。會計信息的內容是企業(yè)、事業(yè)和其他單位的資金運動。如企業(yè)會計信息的內容，反映的是企業(yè)生產經營活動的資金運動，包括資金來源、資金占用和資金循環(huán)。從這些定義和解釋當中可以看出，會計信息的屬性是經濟信息，其反映的內容是資金運動，它是由會計系統(tǒng)的提供的，以憑證、賬戶、報表及有關分析資料等形式存在，它的功能是有助于決策和管理。

（二）什么是會計信息的真實性會計最主要的作用就是提供決策的信息，它的最終產品是利用會計信息做出的決策（含管理）。這些決策包括投資者和債權人等外部者做出投資或貸款的決策。會計信息的更重要的作用是滿足董事會、CEO、CFO、各級經理的決策和管理的需要。公司管理當局利用這些會計信息做出各種戰(zhàn)略規(guī)劃，生產線主管利用詳細的生產過程的成本信息來控制生產成本，生產流程設計師在考慮設備和人員最佳配置的時候，也利用相同的會計信息來減少成本或是提高效率。然而，這一切所有的決策和管理的成功與否完全取決于會計信息的真實性，否則一切都是無源之水、無本之木。會計信息最重要的兩個質量特征是相關性和真實性（可靠性）。所謂真實性（可靠性），是指會計信息應能如實表述所要反映的對象，即所表述的應是意欲表述的，尤其要做到不偏不倚地表述經濟活動的過程和結果，避免傾向于預定的結果或某一特定利益集團的需要。真實性的會計信息包含可驗證性，即會計信息所提供的結果應能由不同的獨立的提供者在采用相同的方法條件下從實質上復制出來。真實性（Integrity）表現如下特征：完整、不殘缺、不竄改、正確、誠實和真誠。但是，由于現實經濟中存在不確定性，會計信息的客觀性往往難以做到，即會計信息不可能絕對不失真。例如，會計的不少計量方法都要運用判斷和估計，不論這些判斷和估計多么科學，都不能完全符合客觀實際。雖然不能要求信息完全客觀，卻應要求信息可靠（真實）——可以驗證，即按同一計量或計算程序，不同的會計人員應獲得相同的結果。信息具有真實性，才能夠對決策和運營管理有用。

二、企業(yè)運營管理的主要內容

運營管理（OperationsManagement，簡稱OM），被定義為對制造產品和提供服務的系統(tǒng)/過程進行設計、運行、控制和改進。運營管理是一個有明確的生產管理責任的企業(yè)職能領域，它與營銷和財務一起組成企業(yè)的三大主要職能。運營管理與運籌學（OR）、管理科學（MS）和工業(yè)工程（IE）的本質區(qū)別在于：運營管理屬于管理范疇；而OR/MS是各領域在制定決策時都會運用到的定量方法；IE則涉及工程領域。盡管企業(yè)運營經理們需要OR/MS的決策工具（例如關鍵路徑法），并處理很多IE方面的問題（例如工廠自動化），但運營管理獨特的管理作用使之有別于其他學科。運營管理的范圍因組織而異，主要包括產品和服務的設計、工藝選擇、供應鏈設計和管理、選址規(guī)劃、設施規(guī)劃、預測管理、庫存控制、綜合計劃（生產計劃）、ERP、流程再造、項目管理、質量管理，等等。在運營職能中，管理決策可以分為三大領域：戰(zhàn)略決策（長期）、戰(zhàn)術決策（中期）和運營規(guī)劃和控制（短期）決策。運營管理決策在戰(zhàn)略層次上通過企業(yè)是否能夠充分重視顧客需求來影響公司運營的長期有效性。因此對于渴望成功的企業(yè)來說，運營管理決策就必須同企業(yè)戰(zhàn)略相一致。戰(zhàn)略層次的決策是企業(yè)中期和短期運營的固定條件和運營約束。決策過程的下一個層次——戰(zhàn)術規(guī)劃，主要是在先前制定的戰(zhàn)略決策基礎上有效安排原料和勞動力。這一層次運營管理的任務集中在：企業(yè)需要多少員工？何時需要他們？加班還是安排第二個班次？何時運送原料？庫存策略應該如何？這些戰(zhàn)術決策反過來又是企業(yè)制定運營規(guī)劃和控制決策的約束條件。對于運營規(guī)劃和控制而言，管理決策相對來說范圍狹窄，時間較短。這一層次上的任務有：今天或本星期應著手哪些工作？安排誰來完成這些工作？先做哪些工作？

三、會計信息真實性對企業(yè)運營管理的重要影響

（一）會計信息真實性對產品或服務的設計與工藝選擇的重要影響了解工藝流程對于保持公司的競爭力是非常關鍵的。一個不適合公司需要的工藝無時無刻不在制約著公司的發(fā)展。舉個例子，兩家快餐店，如果一家快餐店將一個1/4磅漢堡包賣給顧客的直接成本是0.5美元，而另一家的成本需要0.75美元，那么無論第二家快餐店如何做，與第一家相比，其每銷售一個漢堡包都要少賺0.25美元的利潤。在電信行業(yè)，一個標準業(yè)務模式的推出和管理，應該包括以下程序：確定用戶需求與市場潛力；根據市場價值鏈確定業(yè)務模式；根據業(yè)務模式調整管理流程；最后根據管理流程的變化來決定IT系統(tǒng)的改變。可見這一系列的變革都是以市場和客戶需求為導向的，而IT技術只是對這種需求提供滿足支撐。電信服務自身有其特殊性，比如電信服務中推廣的是產品，但用戶買的業(yè)務是各種服務，同時電信市場客戶細分的一個原則就是一個細分的利益不能損害另一個細分的利益，這也和不同的產品間，服務互有交叉有關系。例如，中國移動推出的“動感地帶”的定價模式就凸顯了這樣的問題。“動感地帶”套餐的話音收費標準比其針對企業(yè)客戶的話音收費要低，這造成了企業(yè)客戶的心理失衡，并最終可能導致不同業(yè)務之間相互侵蝕和客戶流失的問題。在制造行業(yè)有種說法，那就是產品成本的70%決定于產品的設計。從技術方面來看，電信業(yè)運營涉及大量的資本投入，其成本結構表現為巨大的固定成本與相對較低的邊際成本共存。為了提供電信業(yè)務，即便在沒有獲得一元錢的銷售收入以前，企業(yè)也必須要投入大量金錢用于網絡建設，而當一個電信網建成投入運營時，每增加一分鐘的呼叫所增加的成本卻微乎其微。在某種特定技術條件下，電信運營將對應一個最低有效規(guī)模MES，在該規(guī)模下，電信運營商的長期成本最低。當市場規(guī)模低于MES時，由一個企業(yè)經營將是最有效的選擇。所以，要想在競爭中取勝，選擇低成本的工藝是前提和關鍵，這就要求對不同的工藝的產品制造成本進行非常詳細的比較，同時還要對每種工藝進行盈虧平衡分析。這個比較和分析就要求非常詳細、真實并且能夠具體追溯到產品的會計信息數據。如果會計信息提供的是不準確的或者不真實的數據，那么就會導致工藝選擇的錯誤，進而導致競爭劣勢！

（二）會計信息真實性對供應鏈設計和管理的重要影響供應鏈是圍繞核心企業(yè)，通過信息流、物流、資金流將供應商、分銷商、零售商直到最終顧客聯(lián)成一個整體的功能網鏈結構模式。供應鏈管理是在滿足服務水平要求的同時，為了使系統(tǒng)成本達到最低而采用的將供應商、制造商、倉庫和商店有效的結合成一體來生產商品，并把正確數量的商品在正確的時間配送到正確的地點的一套管理方法。供應鏈設計和管理的一個重要方面就是衡量和評價供應鏈的績效，當績效目標未達到或有新的具有吸引力的選擇存在時，評價供應鏈的候選方案。比如在電信行業(yè)，現在有一種趨勢就是只經營自己的核心業(yè)務，而把非核心業(yè)務如網絡管理交給第三方專業(yè)公司管理，而這些第三方管理公司同樣會去選擇專業(yè)的硬件和軟件供應商，這樣他們就會形成一條供應鏈或價值鏈。供應鏈設計和管理的一個重要方面就是衡量和評價供應鏈的績效，這就需要一些數據（售出產品成本、平均庫存總值、日常維護費用等）來進行非常詳細的量化評價，而這些數據只能從會計系統(tǒng)中取得，因此要求會計信息必須真實可靠。

（三）會計信息真實性對質量管理的重要影響不斷地提高產品質量和服務質量，已成為影響企業(yè)最主要的戰(zhàn)略要素。在當今全球化競爭的環(huán)境中，許多跨國公司之所以能夠占有比較大的優(yōu)勢，其原因之一就是他們能不斷地提高其產品質量和服務質量。全面質量管理是一種新的質量管理觀念的產物，是一種全員全過程的、以工作質量保證產品質量和服務質量的保證體系，也是一種從產品的設計和投產開始，就以“零缺陷”為最終目標的管理觀念和管理方法。質量管理有兩個方面的內容，一是提高質量，目標是“零缺陷”，二是降低質量成本。質量成本分為四類：預防成本、鑒定成本、內部缺陷成本和外部缺陷成本。質量成本信息的作用包括：①促進改善和控制質量計劃決策的實施及評價計劃實施后的有效性；②有助于企業(yè)進行戰(zhàn)略定價決策；③有助于企業(yè)改善新產品的設計方案。為了提高服務質量和降低質量成本，電信運營商將進一步地加大對于網絡管理、網絡支撐、業(yè)務創(chuàng)新及市場創(chuàng)新對于軟科學的依賴，咨詢服務將越來越快地被運營商所看重。適應這個變化，就要從戰(zhàn)略上考慮實現從網絡擴張到網絡經營和市場經營、客戶經營的轉變所需要做的工作，那就是必須加大對軟科學和支撐系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)的研究與投入。軟科學和硬件制造有天壤之別，在硬件制造領域，當一個公司擁有一項專門技能，或一項專利技術，就可能成為在某一個細分市場領先者。而軟科學則不同，這里沒有任何一個企業(yè)能單獨地成為象硬件行業(yè)中獨立的霸主，必須進行行業(yè)的聯(lián)合和聯(lián)盟，以及資源的多樣化和豐富，才能形成對軟科學的支撐。電信運營商對硬件和軟件的不斷改善和優(yōu)化，其目的就是為了提高服務質量和降低成本。所以，會計系統(tǒng)提供的真實的會計信息有助于運營商降低管理成本，提升競爭力。

（四）會計信息真實性對預測管理的重要影響預測既包括收集整理歷史數據并應用合理的數學模型來估計將來的情況，又包括對未來事件的主觀或直覺的預期，還可以是將科學的數學模型和管理者的判斷相結合來對未來的事件進行估計。從時間跨度上來分，預測可分為三類：①短期預測，主要包括短期采購、工作安排、員工需求、工作指派等；②中期預測，包括年度銷售計劃、生產計劃、資金預算等；③長期預測，包括新產品規(guī)劃、資本投資計劃、生產設備的更新等。預測的方法包括定性和定量兩種，對于很多預測都需要進行定量預測，這就需要非常真實的數據為基礎。可見，會計信息的真實性直接決定著預算的準確性。

（五）會計信息真實性對庫存控制的重要影響庫存（Inventory）是指一個組織所儲備的所有物品和資源。庫存的作用包括：①保證各生產環(huán)節(jié)的獨立性；②適應市場需求的變化；③增強生產計劃的柔性；④增強企業(yè)抵御原材料市場變化的能力；⑤獲得經濟訂貨批量的好處。庫存的相關成本包括：①訂貨成本或調整成本，即企業(yè)為補充庫存而進行訂貨時發(fā)生的各種費用之和，通常包括訂貨手續(xù)費、物資運輸裝卸費、驗收入庫費、采購人員差旅費以及通訊聯(lián)絡費等；②保管成本或持有成本，即物資在庫存過程中發(fā)生的成本，主要包括物資變質、丟失等費用以及倉庫運營的人工費和物資占用的資金成本等；③購置成本或訂購成本，即購買物資花費的貨款；④缺貨成本或短缺成本，即由于無法滿足用戶的需求而產生的損失。以經濟訂貨批量模型為例，首先用到的基本公式是：TC=DCD×S/QQ×H/2式中，TC代表年總成本，D代表年需求量，C代表單位產品成本，Q代表訂貨批量，S代表訂購成本，H代表平均庫存水平下單位產品的年持有和存儲成本。從這個公式就可以清晰的看出，真實、準確的會計信息對存貨管理是多么的重要。已有客戶是電信運營商最重要的資源，從某種程度上來講，客戶就是電信運營商的一種“庫存”，除了現在使用的業(yè)務，運營商還有更多的機會向他們推廣相關業(yè)務或高級業(yè)務。通常，獲得一個新客戶的代價要2倍于留住已有客戶的代價。經濟學家DouglasLamont的說法更為夸張，向已有客戶銷售產品所付出的成本僅相當于向新客戶銷售產品付出成本的1/7。DouglasLamont還說，如果能夠降低離網率5％，利潤將增加85％；如果能夠向已有客戶推銷新業(yè)務，公司銷售業(yè)績得到增長的可能性將超過50％，而且，如果犯了錯誤能夠迅速糾正，抱怨的客戶中的70％將選擇成為老客戶。

（六）會計信息真實性對總生產計劃的重要影響所謂總生產計劃就是部門經理通過調整生產率、勞動力水平、存貨水平、超時工作及其他可控變量，來決定滿足預測需求的最好生產方式的一個計劃。總生產計劃的目標是按時完成能夠有效使用組織資源（使計劃期內資源成本最小化）的生產計劃，滿足預期需求。總生產計劃分為三種：①長期計劃，一般一年做一次，它著眼于一年以上的時間段的運營活動；②中期計劃，通常涵蓋6到18個月，一般以月或季度為計量單位；③短期計劃，從1天到6個月均可以，一般以周為時間單位。總生產計劃的主要目的是確定生產率（每單位時間生產的產品數量）、勞動力水平（生產所需工人數目）和當前存貨（上期期末存貨）的最佳組合。制訂總生產計劃需要用到四種成本。①基本生產成本。它們是計劃時期內生產某種產品的固定成本和變動成本，包括直接和間接勞動力成本，正常工資和加班工資。②與生產率相關的成本。這一類成本里典型的是與雇傭、培訓及解雇人員相關的成本。雇傭臨時工是一種避免這種成本的好辦法。③庫存成本。庫存占用資金的成本是其中一個主要組成部分，其他組成部分包括存儲費用、保險費、稅收、損壞與折舊造成的費用等。④延期交貨成本。通常這一類成本很難計算，它包括由于延期交貨引起的趕工生產成本、企業(yè)信譽喪失和銷售收入下降等成本。可見，要制訂好總生產計劃，必須掌握非常詳細的存貨數量及其相關的成本的真實準確的數據，只有這樣才有可能制訂出一個非常有價值的總生產計劃。

（七）會計信息真實性對項目管理的重要影響項目是一種一次性的工作，它應當在規(guī)定的時間內，在明確的目標和可利用資源的約束下，由專門組織起來的人員運用多種學科知識來完成。項目管理可定義為計劃、組織和控制資源（人員、設備和物料），使其滿足項目的技術、成本和時間等方面的要求。為了控制項目的成本，時間—費用模型就產生了，它要求為整個項目建立最小成本計劃。這些費用包括直接費用，如人工費、設備費等，還包括間接費用，如日常管理費用、設施維護費用、資源的機會成本等。在電信行業(yè)當中有很多都是屬于項目管理的范圍，如中國移動的“動感地帶”、中國聯(lián)通的“UP新勢力”等。為了很好地管理這些項目，就必須要求會計系統(tǒng)提供非常詳細準確的會計信息來控制成本。

（八）會計信息真實性對績效評價與激勵的重要影響為了充分評價一個企業(yè)的績效，需要使用兩套評價系統(tǒng)，一套是從財務的角度出發(fā)，另外一套是從運營的角度出發(fā)。以財務指標組成的業(yè)績指標體系應將分析的重點放在企業(yè)短期與長期的獲利能力、經營效率和經營過程中運用資本和其他資源的有效上，并充分考核企業(yè)的財務安全程度，防范財務風險，使管理當局對企業(yè)發(fā)展和各項經營活動做出正確的決策和規(guī)劃，充分利用有限資源，不斷提高管理水平，增強企業(yè)實力，以適應日益激烈的市場競爭。財務業(yè)績評價指標主要包括四類：①短期償債能力指標；②長期償債能力指標；③資產運用效率指標；④獲利能力指標。這些指標必須結合起來使用才能夠對企業(yè)或項目進行全面的評價。財務評價在較高的層次上非常有效，但是在運營層次上卻不適用。此時，我們需要另外一套指導性的評價指標：①產銷率，即系統(tǒng)通過銷售獲取資金的速率；②庫存，即系統(tǒng)為了銷售的目的而投資在購買物資上的資金；③運營費用，即系統(tǒng)為了把庫存變成產銷率而花費的資金。在分權組織中，上級作為委托人授權給下級，把下級成為人，形成委托關系，并產生控制與激勵的需要。這就要求在建立有效的業(yè)績評價系統(tǒng)的同時，應建立相應的獎勵制度，形成一定的激勵機制，以充分調動人的積極性，有效實現組織目標。對人，即管理人員的獎勵大致可分為兩類：一類是與公司或部門的盈利相聯(lián)系的；另一類是聯(lián)系與普通股的市價，即股票獎勵制。從上面的介紹中可以看出，無論是財務業(yè)績評價、運營評價，還是激勵機制的設計與應用，都需要大量的、詳細而真實準確的會計信息來支撐。

四、結論

生產運營計劃范文第5篇

 

一、投資計劃管理是實現投資目標利潤的基本保證

 

計劃是企業(yè)管理的一項比較基礎的職能，也是實現企業(yè)投資目標的基本保證。有的投資項目具有所需的投資額巨大、投資風險和收益也很大、項目開展周期長和諸多的影響因素等顯著特征，這就使整個項目投資行為十分復雜，因此對投資項目的有效管理就顯得意義重大了。在企業(yè)的項目投資行為中，一定要嚴格執(zhí)行計劃管理工作，把計劃作為龍頭位置，并把計劃工作付諸于整個項目的投資運營階段和售后服務階段。

 

計劃經濟管理的對象就是企業(yè)所投資的項目。要想順利進行投資計劃管理工作首先就要正確的確定企業(yè)投資的項目。假若投資出現偏差，即使是很完美的計劃最終只會是無本之源。因此，企業(yè)必須應該遵循整個市場的發(fā)展規(guī)律，正確的確定所要投資的項目。在研究項目投資機會的過程中，需要重點關注的是產品的準確定位、市場的供求情況以及企業(yè)自身的投資實力、預測項目的投資成本和市場中的競爭力等;再者，企業(yè)管理部門必須要編制出一套完整可行的項目投資報告，對投資風險以及項目的可操作性做一個深入的研究。然后在這個前提下確定投資項目，即是投資目標。

 

二、制定項目開發(fā)經營計劃是實施投資計劃管理的重要措施

 

1.編制項目投資的計劃成本。在受到市場經濟影響較大的情況下，要保證投資能收益，產品的準確市場定位起著決定性的作用，這有助于實現目標效益和有效的銷售。要想正確的定位，這就需要認真詳細地調查分析整個市場和銷售反饋的信息，要防止在投資認識方面出現誤區(qū)，錯誤地認為只要使用最好的原材料、進行最好的包裝就能得到最大的收益。應該將市場需求、市場售價、地塊區(qū)位、消費特點、消費層次等諸多因素緊密相連，以正確確立產品的市場定位和成本的控制線。

 

編制計劃成本是為了更好的控制各個分項目的成本以及客觀公正地反應出企業(yè)的經營成果。因為一個投資項目需要多個詳細的分工，會涉及到很多業(yè)務部門，各個部門在運營過程中通常很容易以本位主義作為出發(fā)點，導致了投資成本膨脹，從而就是投資的效益受到嚴重的影響。例如，銷售部門的方法是企圖借助大量的廣告宣傳和完善的產品配套服務來增加銷售量，設計部門則期望使用新的原材料來增強產品的美感，監(jiān)理部門期望盡量減少新工藝和新材料的使用以減少質量問題的發(fā)生。其次，有的投資項目運營周期比較長，往往需要分期投入使用，再加上市場上的不確定因素，這就不可避免地會增加成本耗費，其利潤也只是預結利潤。在此狀況下，編制完善的計劃成本就能及時、均衡、準確的反映出企業(yè)的運營效果。

 

一旦計劃成本經過審核實施，就必須要維護執(zhí)行過程中的嚴格性，確保成本控制工作落到實處。具體有下述做法：計劃部門首先編制出計劃成本，然后向各個業(yè)務部門及時傳達，可以規(guī)范和指導各個部門的用款計劃以及財務部門的撥款計劃。對于超出計劃外的用款，必須及時另行批報，由計劃部門作出合理的調整。

 

2.編制項目建設進度計劃。編制進度計劃主要是為了指導項目的運行過程，并提高各部門的生產效率，對資金的流動實現動態(tài)平衡。有的企業(yè)項目的投資額巨大、運營周期很長，因此使用資金的成本控制就非常重要了，特別是通過高價獲取的投資項目，一定要通過編制科學有效的進度計劃來確保企業(yè)項目的順暢運行，使資金周轉加快，提高資金的有效使用率。其次，編制科學有效的進度計劃對于銷售工作有著重大的影響。企業(yè)在進行銷售工作時，就應該銅鎖編制科學有效的進度計劃，掌握和控制產品的使用期限，并在銷售合同中明確供貨期，有利于銷售部門適時地組織產品銷售。并且，形象進度還能夠幫助客戶堅定購買信心和欲望，以促進產品的銷售。

 

3.編制項目投資的資金平衡計劃。資金平衡計劃主要包括資金的來源計劃和資金的使用計劃兩個部分。資金的使用計劃能夠直接通過編制計劃成本和進度成本來形成有效控制。資金的來源主要是企業(yè)的自備資金、企業(yè)的借款或銀行的貸款等。有些投資項目在開發(fā)落實時就立即投入生產，完全沒有考慮到企業(yè)自身的實際狀況，忽視了資金的來源問題和資金的平衡問題，甚至遠遠超過了企業(yè)的經營承受能力，最終會導致產品大量堆積，削弱了企業(yè)的抵抗風險的能力，降低了企業(yè)的整體運營效益。隨著市場消費的不斷成熟，產品的生產問題已經不是影響其生命力的重要因素了，而是產品自身的質量問題，它對產品在市場中的競爭力有著決定性的影響。產品的銷售對于企業(yè)的成本收回、資金回籠有著重大影響，同時也是影響資金平衡的至關重要的因素。所以，合理控制投資成本、流動資金的比例以及產品的銷售是企業(yè)運營過程中必要要關注的問題，而這些問題的實現可以依賴與資金平衡計劃。

 

三、計劃的控制和調整是實現投資計劃管理目標的必要手段

 

1.計劃的控制作用。當編制完計劃后，只有加強對實施階段的控制，才有可能確保計劃的權威性和可行性，盡量使計劃可以實現預期的目標。控制計劃的過程實質就是監(jiān)督計劃、檢查計劃，主要是分析利用投入產出報表即是資金的流量來反映。企業(yè)投資項目的統(tǒng)計報表(投入產出報表)能夠根據季度進行編制，主要是為了反映出各個項目的生產運營情況，以指導工作順利開展。在編制表格時，財務費用、經營費用以及管理費用的攤銷辦法能夠根據會計的核算方法來執(zhí)行。

 

2.計劃的調整作用。在實施計劃的整個過程中，應該結合項目環(huán)境的不斷變化，進行動態(tài)調整，讓其和實際情況協(xié)調有效地發(fā)展，一直沿著正確的方向來展開工作。通常企業(yè)項目計劃的調整周期為一年，羨慕的投資成本也是一年調整一次。調整計劃的過程就是實現計劃成本和最后的實際成本的相互靠近的過程。

 

四、結語

 

企業(yè)項目投資的計劃管理能夠有效提升企業(yè)的生產效益，科學有效的管理方法能夠給企業(yè)帶來豐厚的收益。因此，相關部門應綜合考慮到多方面的因素，共同討論，制定出一套切實可行的管理措施，以服務于企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)。