精細化管理報告

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇精細化管理報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

精細化管理報告范文第1篇

目前擴建施工進度已是如火如荼萬噸檸檬酸也已規模突現大范圍限電帶來了機組的滿負荷運轉這些都給我們帶來了更大更多的發展機遇。面對新的形勢，新的挑戰我們財務部將緊跟公司發展步伐，繼續推行“精細化”的財務管理，使財務工作逐步走向制度化、系統化、規范化。為企業跨越發展當好家，理好財。

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”，精細化財務管理其實并不復雜，只是細中求精。總得來說，精細化財務管理的根本就是三項基礎建設，即確保營運資金流轉順暢、降低融資成本、確保投資效益，抓好這三項基礎工作，為企業的財務管理做精做細奠定基礎。為經營決策者把好關，做好參謀。

一、完善資金管理體系，確保運營資金流轉順暢。

工程已進入施工高峰期資金需求量很大財務部將開源節流一方面敦促電汽費及時回籠做好貸款事宜。另一方面監督好各項費用開支尤其是公司管理費用的控制。

煤炭供應持續緊張，生產煤炭資金必須得到保障。在資金使用上煤款都能優先辦理確立長期經營雙贏互惠的理念獲取供應商的信賴降低購煤成本。同時做好其他往來單位的交流工作，贏得他們的理解，緩解資金緊張的壓力。在新一輪煤價上漲之前我們將加緊組織籌措資金確保煤炭采購的到位。

由于“鐵本”事件的影響銀行已收縮了銀根工程項目批復還沒下來，貸款額度受到限制難以充分滿足擴建及生產所許資金。因此做好銀行方面的工作甚為重要為此一方面積極的拓寬融資渠道目前已與家銀行建立了密切的友好合作關系。努力滿足銀行方面提出的各項要求不厭其煩的為銀行提供各方面的信息資料讓金融部門對協聯未來的發展前景充滿信心。

從這個月開始已正式實施資金使用計劃。款項支付要按照工程進度制訂用款計劃用款計劃應有組織的由各部門統一編制然后匯總到財務審核調度根據計劃及實際情況進行支付。因為資金緊張所以計劃用款不能是無限制的在不影響工程進度的情況下要努力壓低每月的計劃用款額度。財務部已編制了月實際計劃用款統計表對每月的計劃用款進行控制最后還將會同有關部門對計劃用款情況進行考核。

二、優化財務結構，降低融資成本。

公司貸款是分批次進行的，有多少的資金缺口，就貸多少的額度。這對現金的日常調度和控制提出了更高的要求，但這意味著減少貸款利息費用，增加效益。可以算一筆帳：萬的貸款少貸一天，一天的利息就相當于一名員工近半年的工資。辦理的貸款期限基本是短期的以降低貸款利率。在貸款利率方面和銀行充分協商爭取了較低的利率尤其是建設銀行的利率同比下浮了。

因為不能進行項目貸款，流動資金貸款又有限，所以辦理融資性銀行承兌匯票也是積極的融資途徑之一而且可以有效的降低融資成本。如辦理萬元融資性銀行承兌匯票然后借支付煤款的名義辦理銀行貼現扣除貼現利息和保證金費用還可節約的利息費用按一年辦理二期計算可節約財務費用近萬元整。

三、節本降耗，注重投資效益，以“利潤”為中心。

公司現在具有相當規模由此帶來的費用也頗為可觀節約的邊際效應比較明顯在生產經營過程若能本著過緊日子的思想務實高效千方百計節本降耗將有力的降低單位生產成本改善資金運行狀況。公司財務對管理費用已作了進一步細化考核對差旅費等嚴格按照新的公司條例執行。

精細化管理報告范文第2篇

為切實做好我園食堂食品安全管理工作，保障2019年秋季新學期開學后學生的身體健康和生命安全，我校根據區教體局下發的《襄陽市教育局關于印發<襄陽市學校食堂“精細化管理年”活動>實施方案》的通知要求，學校本著對學生、對家長、對社會高度負責的態度，我園“食堂精細化管理”工作領導小組對學校的食堂食品衛生工作展開了全面、認真的自檢自查，現將自檢自查情況報告如下： 

一、基本情況：

我校現有教師13人，在園就餐幼兒150人。學校長期以來始終把食品安全衛生工作放在第一位，把食品安全作為學校工作的重中之重，抓平時，重細節。

二、成立領導機構，強化責任意識 　  

為了加強對幼兒集體用餐、食品衛生的安全，確保師生身體健康，進一步加強管理意識、提高管理水平、明確管理責任。學校成立了食品衛生安全領導小組：以園長為組長，業務園長為副組長，食堂管理人員為成員，實行分工負責，層層落實。領導小組分定期和不定期相結合的方式對學校食堂食品衛生安全進行檢查，發現問題及時整改。

本學期初，學校專門召開食堂衛生工作會議，明確職責和具體分工，針對各項具體安全工作制定計劃明確責任。同時召開學校教職工、后勤人員會議，食堂從業人員的培訓，學習上級頒發的文件，要求學校后勤人員提高食堂衛生工作意識，增強食堂衛生常識，切實認識到學生安全衛生工作的重要性，保證把孩子教育好，管理好，保護好，讓家長放心地將孩子交到我們的手中。 

三、食堂環境的排查，食堂環境清潔和保持，鼠、蟑螂、蒼蠅和有害昆蟲及孳生條件的消除，以及防護措施。

四、確保了飲食從業人員持證上崗。

五、健全衛生、食品管理制度，做到責任到人。    

建立健全的衛生管理制度及責任追究制度，責任到人，搞好食品衛生宣傳，由園長不定時的對食堂衛生、食品安全及員工個人衛生進行抽查。發現不合格及時處理。 

六、把好五個關，杜絕食物中毒事故的發生：

(1)、把好采購、加工關：采購做好驗收工作，索證索票，并做好進貨臺賬記錄，加工做到燒熟煮透，做好食品留樣工作。    

(2)、把好“消毒”關。所有的餐具、用具都高溫消毒。   

(3)、把好“個人衛生”關。做到身體不適的職工不能進入食堂工作，從業人員必須取得健康證及經過食品衛生培訓合格才能上崗，工作人員進入食堂必須做到“三白”。

(4)、杜絕非工作人員進入廚房關，保證無投毒現象發生。    

(5)、食品加工制作管理，貯存場所設備的清潔，原料清洗徹底生熟分開，食品的留樣及留樣設備的正常運轉。

七、整改措施

為有效地控制學校食物中毒事件發生，做好各類事故隱患監控，切實保障學校師生員工健康安全。我們著重從以下幾個方面著手解決：

(1)、加大宣傳教育力度，增強學生的食品衛生、安全意識。學校食堂要通過課堂教育、板報、知識講座等多種形式加大教育力度，使食品衛生安全方面的知識深入人心，自覺抵制假冒、偽劣產品，維護自身健康。同時，也使食堂的工作人員自覺按照《食品衛生法》進行操作營業。

(2)、加大管理力度，杜絕校門流動攤點的食品流入學校;食堂生產加工加強衛生監管，嚴格操作規程。加大獎懲力度。

(4)、學校通過健康教育，告誡學生不吃霉變食品，不喝生水冷水，教育學生增強自我防護意識。

八、存在問題

(1)、學校因場地限制，學校食堂配套設施標準不高。

精細化管理報告范文第3篇

關鍵詞：電力企業 財務管理 預算管理 精細化預算管理

隨著國民經濟市場化趨勢改革的不斷深入，國家電力企業開始紛紛推行廠網分開、競價上網的電力供應改革。此次改革的最終目的是要推動電力企業走向市場，通過國家經濟發展的宏觀趨勢進行進一步的接軌。面對愈來愈嚴峻的市場競爭環境，電力企業需要根據市場發展的需要，改革和重建自身的管理機制，為企業今后的發展做出科學、合理的決策，既要保證輸配電網的安全經濟運行，同時也要通過管理改革和技術革新重點降低輸配電成本，從而不斷增加電力企業的核心競爭能力和市場適應能力。

一、精細化預算管理對電力企業財務管理的作用

（一）實現電力企業資源優化配置

為了保證電力企業的發展，實現電力企業各項資源的有效利用，精細化預算管理模式可以讓電力企業的預算編制深入到電力企業運行與發展的各個方面。通過財務預算的辦法，精細化預算管理可以將電力企業的宏觀戰略發展目標同企業的實際運轉結合起來。在電力企業的日常經營中，企業管理層可以通過預算指標直接對企業各部門進行控制和管理，并將預算信息進行整合和匯總后，企業管理層可以調和各部門間通過預算信息和生產經營狀況反映出的矛盾并予以調整，使得各部門間的運轉更加順暢，實現電力企業整體上的高速運轉。

（二）完善電力企業考核管理機制

通過將預算編制和預算執行與落實狀況同電力企業的考核管理機制結合起來，能夠更加有效地保證電力企業績效考核工作的有效開展。通過精細化預算管理模式，電力企業根據各部門不同的狀況制定不同的預算管理目標，并通過預算目標的量化和分解，讓基層崗位同企業的宏觀管理結合起來，并通過崗位和在崗人員的績效考核情況，分析并指出電力企業經營管理中出現的的問題并予以解決，從而不斷實現電力企業績效考核工作的目的和作用。

（三）有效避免電力企業面臨的財務風險

隨著市場經濟的發展和電力企業市場化改革的不斷加深，電力企業作為市場的一部分在經營過程中也面臨著更大的風險。財務風險作為企業風險中的一部分，對于企業的危害和破壞力隨著企業經營規模的擴大也在逐漸增長。近年來，電力企業在運行過程中由于受到市場的影響，財務風險及財務風險的隱性危害在逐年增長。因此，加強預算管理并實現精細化的預算管理能夠對企業的財務狀況進行更為深入有效的預測，并根據結果進行必要的風險防御和控制措施，讓各部門和各個項目的經濟活動都在企業總體預算管理目標的控制之下，在發展的道路上為企業財務風險的防控提供保障，降低財務風險的危害，減少企業的各項潛在風險。

二、電力企業精細化預算管理程序

（一）預算編制

為了實現電力企業的精細化管理，確保預算編制工作的順利進行是預算管理工作順利進行的起點。電力企業預算編制需要適用于企業本身的發展目標，將電力生產和電力供應的每個環節都包括在內，并保持同企業總體發展戰略目標的高度一致性。預算編制工作的細化可以將電力企業總體發展目標細化到每個崗位和每個職員的日常工作思路中去，將職員的思想和意見統一起來，讓每個員工參與到預算管理編制工作中去，成為預算編制中的一份子，才能保證電力企業預算同企業電力生產和供應的實際最為貼切。通過預算編制的細化，能夠更好地提高全體員工對于電力企業的發展目標的認識，也能夠更好地調動各個崗位的積極性和能動性，保證預算編制的順利完成。

（二）預算反饋系統建設

企業預算反饋系統的建立是保證預算落實與執行的關鍵所在。電力采用的預算目標確定后，根據年度電力供應計劃，要建立電力企業管理層領導下的預算責任制度和報告制度，將企業的預算責任實行分級負責、歸口管理的辦法，實現從上到下的多層級責任網絡。預算執行的任務要落實到崗位和個人，讓每一位電力企業的員工都能夠充分認識到企業賦予自身的權利和責任。同時要根據預算執行情況，嚴格落實企業內的報告制度。在精細化預算管理報告制度下，電力企業各部門根據企業總體預算目標和部門預算執行狀況，分別編制月度、季度、年度預算執行情況報告，定期、及時向企業上級管理部門進行報告和反饋，找到預算執行過程中出現的差異及其原因，并提出改進與完善的建議，從而保障時間段內電力企業總體預算目標的圓滿完成。

（三）預算考核

預算考核工作是保障電力企業預算管理工作順利進行的重要保障。只有堅持實行預算管理考核工作，做到預算考核科學嚴謹、獎罰分明，才能夠保證電力企業預算在各部門內的嚴格、順利的執行。同時，預算考核工作也是降低電力企業管理風險的重要手段之一。通過對各個崗位預算執行情況的細致考核，能夠及時發現電力企業經營過程中存在的各項潛在風險，并予以及時改進，為電力企業發展提供更加優質的基層環境。

三、精細化預算管理措施在電力企業財務管理中的應用

（一）樹立精細化預算管理理念

預算的精細化要求電力企業在制定未來企業電力生產和供應過程中要做到盡量的細化，并堅持同企業未來宏觀戰略發展目標相一致。因此，電力企業進行精細化預算管理的過程中要將企業的發展目光投向市場，不斷增強企業的競爭意識，才能從根源上實現企業預算管理的目的。只有樹立了精細化的管理理念，才能確保預算工作能夠細化電力企業電力生產中的各項成本支出項目并降低企業電力和供應過程中不必要的浪費。通過完善財務管理與組織體系，調整預算和財務管理崗位，實現電力企業預算管理的精細化控制、精細化核算和精細化分析工作，從而達到電力企業精細化預算管理的目的和要求。

（二）細化項目支出，完善預算編制體系

科學化的預算編制體系是電力企業精細化預算管理的重要環節。在對自身財務狀況和財務目標的深入研究基礎上，電力企業的預算工作要能夠準確的對未來財務狀況和資金走向進行預測，進行預算項目的編制。同時，在預算編制過程中，電力企業要通過系統性地對各個崗位上報的預算信息進行整合和匯總，盡可能地細化各個預算項目，實現預算工作的全面控制并保證預算編制能夠盡量貼近于電力企業的發展，從而提高預算編制的適應性。最后，預算的編制要保留一定的彈性，可以保證電力企業在瞬息萬變的宏觀經濟環境中安全、平穩地發展。

（三）加強預算工作的考核與監督

為了實現預算管理的精細化工作，電力企業的考核和監督工作是預算編制落實的關鍵。目前，由于電力企業的考評機制受到傳統粗放式的企業管理模式的影響，已然不能適應企業精細化預算管理的發展。因此，電力企業要按照預算崗位的內容更新并制定最為貼切的預算考核與評價指標，通過預算指標和預算實際執行情況之間的差異找到預算管理中存在的問題，并及時予以糾正。同時，預算考核與監督工作還要通過一定的獎勵和評價機制，能夠調動崗位員工的工作積極性，從而提高整個電力企業的發展活力。

參考文獻：

[1]周磊.重視精細化，促進長遠發展――精細化預算管理在電力企業財務管理中的應用[J].財會學習，2016，09：60

精細化管理報告范文第4篇

關鍵詞：互聯網+；管理會計信息化；發展

中圖分類號：F124 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）23-0101-02

引言

2015年3月5日，總理在政府工作報告中提出“互聯網+”概念，政府將制訂 “互聯網+”計劃，推動移動互聯網、云計算、大數據、物聯網等與現代制造業結合，促進電子商務、工業互聯網和互聯網金融健康發展，引導互聯網企業拓展國際市場。會計信息化經過了2.0 時代進入到協同交互的 3.0 時代、工業 4.0 時代，企業發展已經進入了“互聯網 +”時代。在“互聯網+”時代下，管理會計信息化也同樣面臨著新的發展方向。

一、互聯網時代管理會計的內涵

管理會計是企業進行精細管理和價值創造的重要工具。“互聯網+”時代下，企業內部之間、內部和外部之間都在實施著精細化的管理，“互聯網+”時代對企業精細管理提出更高要求。隨著企業內部之間、企業與外部間的互聯互通，精細管理已由企業內部擴展至企業的整個供應鏈。企業互聯網化加速財務工作與業務的深度融合，并在融合過程中逐漸強化內部控制和流動性管理。基于責任中心會計，集聚企業內部的“小數據”與互聯網“大數據”，內部管理報告的內涵將進一步豐富，為管理會計價值最大化提供可能。

二、“互聯網+”時代下管理會計信息化的新發展

在云計算、大數據背景下，在企業全面預算管理過程中，集團型財務共享服務模式，以流動性管理為支撐的營運資本管理的核心，財務績效評價、會計責任中心，基于大數據和決策分析的內部報告是企業的“互聯網+”應用管理會計發展的新趨勢。

（一）云計算的發展推動財務會計向管理會計轉型

云計算、大數據等新技術的廣泛運用催生出新的管理工具和業務模式。企業的財務部門參與到業務活動中來，使傳統的“財務業務一體化”、“三流合一”真正成為可能。比如，財務共享服務中心能夠促進財務體系的再設計，推動財務會計和管理會計相分離，為財務職能轉型提供基礎；互聯網技術手段與傳統企業的融合可以促進互聯網企業進一步拓展業務版圖。新技術的發展是財務會計向管理會計轉型的重要助推劑。

（二）互聯網促進整個價值鏈條的流動性管理

傳統企業現金流管理中的結算管理主要集中于內部的現金流管理。企業通過采用云計算和互聯網技術，使得企業內部開發出上游和下游供應商以及經銷商對流動性管理的產業鏈。“互聯網+”金融的大力發展，要求企業能夠實時實現對應收應付賬款、庫存現金等運營資本的監控。企業通過管理和優化資金周轉期，實現對資金的實時預測與預警分析，確保企業具備較充足的資金量以及良好的償債能力，同時能夠為管理層做出合理決策提供依據。隨著未來信息技術的不斷發展與進步，管理會計不僅可在投融資活動中發揮重要作用，還可在經營決策等活動中充分發揮價值創造的作用。

（三）大數據時代提升管理會計的數據價值

大數據時代背景下，財務管理工作的內涵與模式發生巨大變革。財務共享中心的建立，一方面使得會計核算重復工作量大幅減少，另一方面促使財務人員的職能分工由傳統會計核算向管理會計職能轉變。財務管理工作逐步向企業業務領域延伸和滲透，并收集、分析、處理業務領域中的數據，從而為企業決策者提供更加有效、更加精細化的信息。管理會計的作用在于通過對企業內外部數據的分析與處理，為企業管理層提供企業過去的經營業績以及當前的財務狀況等信息，從而為管理層作出科學決策提供合理依據。大數據在管理會計工作中發揮的積極作用越來越顯著。

大數據背景下，企業應該如何收集、處理、應用數據，才能充分發揮管理會計的功能呢？首先，建立數據收集系統。企業建立的數據收集系統主要包括三個方面。第一，建立企業歷史數據收集處理系統與當前數據收集處理系統。企業對內部的數據收集不僅包括財務數據，還包括業務領域中的數據。第二，建立行業數據收集系統。企業通過對行業數據的分析與處理能夠獲取信息，一定程度上可提高自身的綜合競爭力。第三，建立其他數據收集系統。利用互聯網等媒介平臺收集宏觀動態等信息。其次，數據處理階段。該階段主要是搭建數據管理的框架。最后，科學合理地應用數據。企業科學合理地應用數據能夠為企業帶來巨大價值增長，如何充分合理地應用數據也是大數據時代管理會計面臨的機遇與挑戰。管理會計是一個從數據收集到做出決策的過程。這主要體現在三個方面：第一，推動精細化管理；第二，提供決策支持；第三，強調預測的價值。

（四）企業需積極塑造復合型管理會計人才

“互聯網+”時代，企業不僅需要積極轉型，管理會計的發展同樣要求財務人員積極轉型。“互聯網+”背景下，管理會計人才的社會需求將進一步擴大，企業應積極塑造復合型的管理會計人才，從而滿足日益變化的管理會計實務操作新需求。復合型管理會計人才團隊的構建是企業管理會計工作全面推進的重要保障。企業應從以下兩方面積極培養復合型管理會計人才。一方面，企業需要培養財務人員的計算機專業知識和會計實務操作技能，提高財務人員的數據處理和數據分析的能力；另一方面，企業應加強培訓，促進財務人員知識結構層次由單一化向多元化的轉變，使其工作重心由會計核算轉向會計信息分析和財務管理，從而真正實現會計核算向管理會計的轉變。因此，在“互聯網+”時代下，企業積極塑造復合型管理會計人才也是管理會計信息化未來發展的一個新方向。

參考文獻：

[1] 任麗瑛.互聯網+時代企業管理會計的新發展[J].財會學習，2016，（8）.

[2] 徐海寧.互聯網+時代下管理會計的新發展[J].科技創新與應用，2015，（29）.

[3] 張秀珍，王建偉.“互聯網+”時代管理會計發展趨勢和變化的探究[J].中國管理信息化，2015，（20）.

精細化管理報告范文第5篇

關鍵詞：現金流；預算；財務管理

一、專業管理的目標描述

（一）理念和策略

國網公司圍繞“一強三優”現代企業目標，借鑒國內外先進財務管控經驗，結合公司自身發展特點，建立了集權與分權相結合的資金管理模式。在資金管理方面，要求所屬電網企業推行現金流量預算管理，強化資金的規劃、預測、流量和存量管控。在資金管理過程中，流動性、安全性、效益性兼顧，市場化與行政化手段并重，開源與節流并舉，盤活存量，拓寬增量，優化結構，從根本上改變過去資金分散管理、粗放經營的狀況。

（二）范圍和目標

上虞供電公司現金流預算的精益化管理范圍：實行旬、月度、季度、年度為管理時間單位的現金流管理，實行現金流量預算、過程控制、預算執行分析、評價及考核體系的全過程管理。

現金流預算的精益化管理目標是：使用“預算管控-資金支付-在線監控-分析考評”的管理模式，控制公司資金流從“用了算”變為“算了用”。

（三）指標體系及具體目標值

上虞供電公司現金流預算的精益化管理，預算指標體系包括：售電收入、購電費支出、稅金及代收款項、工資及離退休支出、其他費用性及其他損益支出、股權投資支出、還本付息現金支出、工程項目支出、檢修運維支出、委托運行維護支出、營業外支出和其他支出、流動資產周轉率等，設立預算偏差率和預算發生費用平衡率兩類考核指標體系。

二、專業管理的主要做法

上虞供電公司現金流預算精益化管理主要做法是：堅持三大核心原則，構建五大保障體系，實現全過程管理。主要做法分述如下：

（一）現金流預算精益化管理原則

1.強化資金成本與經營風險的管控

通過提高現金流入和流出金額及時間預測的精確度，力爭在保證企業正常經營的前提下減少資金持有量，減少融資數量，降低資金成本。

現金流預算精益化管理按照“公司資金統一分配、資金流入、流出進度有效監控、現金短缺風險及時預警”的要求進行管控，做到資源配置事前進行優化，執行質量事中得到確保，管理績效事后進行

評估。

2.實現業務計劃與現金預算的協作

公司預算由業務計劃和現金預算兩部分組成，業務計劃和現金預算充分融合，業務計劃是基礎，現金預算是形式，兩者有效銜接，高度協同。

3.未報預算不準支出

公司的各項支出，實際發生時，由成本責任部門負責人或預算委員會相關部門負責人嚴格把關，對上月未實施預算的項目，一律不予支付，真正做到了“先預算，后實施”，切實提高公司月度現金流預算編制的剛性和準確性。

（二）實現現金預算執行的全過程

管理

制定經營規劃、設定年度目標、形成年度預算、實施現金預算監控調整，各個管理過程的工作內容如下：

1.制定經營規劃

財務資產部結合電價政策、成本水平、負債能力、資金流量、利潤預期等因素，對業務規劃進行分析，經公司綜合平衡，形成包括利潤總額、銷售收入、單位成本、購售電量、電網建設、技術改造等指標在內的上虞電網中長期總體戰略實施規劃。

2.設定年度目標

公司圍繞中長期總體發展實施規劃設定目標，公司的重點如圖1所示：

3.形成年度預算

基于年度預算目標，財務資產部結合所處的地方經濟發展趨勢、電價政策等環境，以“標準作業”為依托，以“精細化管理”為導向，由發展建設部組織各職能部門提出電力購銷、電網建設、技術改造、運營維護等業務需求，制定業務計劃，財務資產部按“預算準入”機制開展初次業務優選工作，形成本單位年度預算方案（包括電力購銷預算、資本性支出預算、供電成本預算等）。經逐級匯總審核及再次的業務優選等工作，最終形成公司年度預算。具體如圖2所示：

通過實行預算準入機制建立起“大成本”預算編制模型來加強現金流預算精細化管理。現金流預算精細化管理過程中，具體通過編制細化至月度的期間預算、編制可追溯至業務的現金流預算、加強現金流量在資金數額、資金流入流出方向和時間點管理來細化管理。

編制細化至月度的期間預算。具體操作如下：（1）公司發展建設部與客戶服務中心匯同在每月25日前上報次月售電收入（含基金附加收入）、供電量分類結構（網電分峰谷電量、小火電及小水電分廠電量）預測；（2）發展建設部、運維檢修部、客戶服務中心等每月25日前上報次月專項項目資金支出預算；（3）各費用歸口管理每月25日前上報次月歸口費用資金支付預算；（4）物流服務中心每月25日前上報次月物資采購資金支付預算；（5）財務資產部每月26日匯總后平衡資金收支，報公司經理會議審定，批準后上報省公司。

編制可追溯至業務的現金流預算。設計現金流量預算模型，將業務活動和現金收支關聯，細化現金流量預算表，確保現金流量可追溯至前端業務活動，掌握現金流量的成因，加強資金管控。

加強現金流量在資金數額、資金流入流出方向和時間點管理。現金流量管理是資金運動狀態管理，現金流量管理三要素是大小（資金數額）、方向（資金流入或流出）和作用點（資金流入或流出的時間點），有效管理可最大限度提高資金使用效率和效益，通過現金流量圖表找出現金流量規律，電費資金每日流入量、現金剛性支出及到期合同支付時間及額度，使現金流量管理更具科學性、前瞻性和可控性。

4.實施現金預算監控調整

監控調整包括“執行監控”和“滾動調整”兩個步驟。執行監控完成對預算執行結果的實時反映和分析；滾動調整基于執行反饋和外部環境的變化，預測當期預算執行情況與年度預算目標的偏離，實施對公司預算的季度滾動預測、年中調整更新。

（1）建立標準化現金預算管理報告體系

建立一整套區分管理層級和區分業務類別的標準化現金預算管理報告體系，具體如圖3所示：

（2）建立分期滾動調整的現金動態預算管理機制

以“規劃―預算―預測―規劃”為主線，建立規劃年度更新、預算半年調整、預測季度滾動的機制（如圖4所示），提升現金規劃、現金預算、現金預測的時效性和準確性。

（三）構建現金流預算五大保障體系

1.建立現金流預算責任網絡

公司現金流預算管理組織架構包括預算管理委員會、預算管理工作組、預算編制執行機構三級，構成公司預算責任網絡。

2.設計現金流預算標準流程

通過對購電業務、售電業務、供電成本、資本性支出預算流程進行規范，完成流程再造，形成覆蓋公司本部和基層的自上而下、自下而上縱向貫通的管理過程。如圖5所示：

3.執行現金流預算制度并制訂實施細則

按照規范預算管理過程和保障體系建設的需要，上虞公司在遵循國網公司、省公司關于現金流預算管理規章制度的基礎上，制訂了現金流預算管理實施細則，規范了現金流預算管理工作流程。

4.實施評價考核

（1）構建公平、合理的預算考評機制

公司制定了現金流預算管理考核辦法，確立兩類考核指標――現金流量預算準確率和預算發生費用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考評機制，并列入經濟責任制考核，對未能完成指標的單位（部室）當即開出“罰單”，限期整改。具體如下圖6所示：

（2）建立科學、完整的預算考評指標體系

對預算的執行結果和管理過程實行雙重考評。考評指標包括：全部現金流量預算偏差率、現金流入總額預算偏差率、現金流出總額預算偏差率、經營性資金流入預算偏差率、投資性資金流入預算偏差率、籌資性資金流入預算偏差率、經營性資金流出預算偏差率、投資性資金流出預算偏差率、籌資性資金流出預算偏差率。

5.搭建預算信息平臺

根據公司信息化現狀，以省公司管控系統預算平臺為支撐，通過公司編制全面現金流預算模型和圖表，提高預算的準確性，同時通過SAP系統預算控制和實時入賬監控，實現現金流收支的預算控制。

三、評估與改進

（一）對現金流量管理體系的改進

通過對現金流量管理體系及管理流程的建立、現金流量的預算與實際差異的比較分析，從而建立切合實際科學的現金流量預測模型，定期反饋給上級單位制訂相關對縣公司資金管理制度和規程，指導后續的資金管理工作。

（二）進一步深化現金流量精益化管理

一方面從省公司管理層面，落實“集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設”的要求，強化省市縣資金一體化管理，制定資金實施辦法、建設集團賬戶體系、完善資金安全備付管理方法、歸集資金和調配管理及管理資金支付、開展銀企合作，細化資金管理考核力度；另一方面從市縣公司執行層面，加強資金內控建設、提高現金流量預算準確性及資金使用效益，嚴格執行批準的月度現金流量預算，保證月度資金流出的準確合規，同時進一步深化資金管理，修訂完善現金流量管理實施細則，努力研究和探索資金管理及現金預算應用管理，以進一步提升精益化管理水平，進而提高企業資源優化配置能力。

參考文獻：

[1]以“現金流”為基點的創新模式再造[J].中國電力企業管理，2003（04）.

[2]劉棠枝，寧平.創維：基于現金流導向的反向營銷策略[J].商學院，2009（04）.

[3]尤晟.中國制造業上市公司現金流運行狀態診斷研究[J].經營管理者，2014（17）.