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本崗位履職報告

本崗位履職報告范文第1篇

【關鍵詞】風險零容忍合規

作為銀行業面臨的三大風險之一，操作風險防控一直是金融機構的工作重點，也是風險管理部門長期以來努力的目標。目前關于操作風險防范的理論多種多樣，其側重點和實際效果也各不相同，本文從社會學的“破窗效應”和“零容忍”理論入手，簡要探索了其在銀行操作風險防范中的運用。

一、“破窗效應”與“零容忍”理論概述

“零容忍”政策的理論依據是1982年美國政治學家威爾遜和犯罪學家凱琳提出的“破窗效應”。該理論指出：如果社區中一棟建筑的一扇窗戶遭到破壞而未得到及時修補，那么肇事者就會誤認為整棟建筑都無人管理，從而得到了自己可以任意破壞的心理暗示，久而久之，這些破窗戶就會給人一種社會無序的感覺，整個社會治安狀況隨之逐步惡化。“破窗效應”顯示，如果有人犯了一個小小的錯誤而沒有受到嚴厲制止，那么就會給群體一個心理暗示，造成所有人對某些錯誤的漠視與縱容，并將這個效應在周圍人群中擴散，導致小錯釀成大錯。

“零容忍”打擊犯罪政策，是指通過對輕微犯罪采取強有力的執法措施，以預防更為嚴重的犯罪，并最終促使犯罪率下降。具體包含兩層意思：一是嚴格執法，它主張采取主動進攻的警務策略，集中力量打擊違法犯罪活動，對所有違法犯罪行為一律嚴懲不貸。二是重視打擊輕微犯罪，它主張防患于未然，決不姑息任何輕微犯罪和社會失序行為。

二、用“零容忍”防范操作風險的“破窗效應”

盡管“破窗效應”和“零容忍”側重于社會治安管理，但對于銀行操作風險防范仍然具有借鑒作用。操作合規與否，往往與制度是否完善、制度執行是否到位有著互動牽連關系，三者共同構成了機構的合規操作氛圍。完善的制度和管理，可以形成一定的環境制約，提示“零容忍”的政策導向，迫使人的行為更加合乎按章操作的規范和要求，促進合規操作；反之，不完善的制度和管理，則會誘導和放縱不規范行為，弱化環境對于人們行為的約束力。這也說明了，在業務水平既定的前提下，同一個員工在管理規范、作風嚴謹的機構與在管理松散、操作隨意機構的操作規范性為什么會存在顯著差異。

哲人培根曾經說過“沒有執行的制度比沒有制度更可怕”。風險低并不意味著就可以不加重視，低風險的違規操作可能會給不良動機者提供趁虛而入的便利，容易引發作案動機，誘發案件風險，負面影響嚴重。要破解“破窗效應”，解決大的問題，必須從最小最細節的地方著手，及時主動發現“破窗”，即時出現，即時修補，把風險隱患和苗頭消滅在萌芽狀態。我們可以從以下幾方面著手，消滅商業銀行操作風險的“破窗效應”。

（一）灌輸理念，加強合規文化建設

有章不循、違章操作產生的根源在于合規理念的缺失，在于“重發展輕管理、重指標輕合規”等不成熟的經營理念。實際上，無論多么完善的制度、多么先進的系統，最終都需要人來執行和操作，如果放松對員工盡職觀念和責任感的教育，很難控制住風險。因此，我們需要持之以恒地加強對員工合規意識的教育和培訓，堅持業務發展與規范操作并重的經營理念，引導廣大員工充分認知風險管理文化，自覺遵守職業操守，主動規范職業行為，全面增強合規意識。

（二）厘清職責，強化履職履崗能力

管理人員履職履崗是否到位與制度執行的有效性有很大關系，他們是防范操作風險的第一道也是最重要的一道防線，如果因為“重發展輕管理”而疏于防范，把“零容忍”變成“泛容忍”，風險防范就會失去最有效的手段和最有利的時機。首先要從風險管理的關鍵人員抓起，明確崗位職責，將責任和任務層層分解和落實，努力做到橫向到邊、縱向到底。其次是抓好關鍵人員履崗履職的檢查和指導，糾正他們事必躬親、無所側重的做法，督促提醒他們正確、高效地履行崗位職責。

（三）加強培訓，提高制度執行能力

遵章的前提是“知章”，只有知道才能做到。針對部分人員業務能力不足導致制度執行不到位的情況，一方面要強化對基礎規章制度的培訓，使每位員工明確業務操作流程和各環節風險點，對于新業務新產品的推出，首先要加強對員工操作流程的培訓，做到“兵馬未動糧草先行”；另一方面要強化崗位責任觀念。管理人員需強化責任意識，切實承擔起教育培訓員工的職責，員工需學深學透本崗位制度規定，并正確運用到日常工作中，養成遵章操作的習慣。

（四）重視整改，加強長效機制建設

為杜絕“屢查屢犯”，提高操作風險管理的時效性，我們一要加大監督檢查力度，建立檢查連帶責任制，對檢查流于形式的，要嚴肅追究檢查人員的責任；二要加大問題整改力度，逐級建立并上報檢查問題的匯總分析和整改落實情況，提出整改措施和管理建議，杜絕問題反彈和重復；三是探索事后抽查與事中監督相結合的檢查方式，盡可能利用各種業務系統和數據資源進行后臺數據對比，提示風險線索，配合現場檢查、錄像抽查等手段，提高檢查效率和效果。

本崗位履職報告范文第2篇

一、高度重視，抓認識到位和組織落實

(一)加強領導，明確責任。今年是我行內控宣傳年，為了保證活動的正常開展，我行領導高度重視，并且周密部署：提前時間組織召開會議，學習相關文件精神，深刻領會開展內控宣傳的重要意義，認真部署內控宣傳活動。成立了以任組長，任副組長，各單位主要負責人為組員的內控宣傳活動領導小組，具體負責內控宣傳活動的組織和實施。各單位統一思想認識，加強組織領導，主要負責同志要以身作則，親自過問活動開展情況，帶頭參加學習教育，保證內控宣傳教育各項活動既生動活潑又扎實有效。同時各單位合理安排，把宣傳教育活動與加強領導干部作風建設、開展廉潔文化建設、懲治和預防體系建設緊密結合，確保了內控宣傳活動的統籌兼顧，相互促進，有序推進。

(二)加強教育，打好基礎。我們以黨支部和黨員活動為載體，以黨政領導干部為重點，建立了學習教育制度，采取集中學習、個人自學等形式。組織全體黨員及領導干部學習了《》的精神，銀行領導班子組織了專題學習，認真學習《》《》《》。通過學習，充分認識四項法規制度建設的重要意義，真正形成用制度規范從業行為、按制度辦事、靠制度管人的有效機制，強化了黨員干部員工的黨性理念和紀律意識，增強了單位和諧穩定，廉潔從業的自覺性。

二、扎實開展內控宣傳活動

宣傳就是灌輸東西，主要做思想的傳播工作，是事業的源動力，是銀行樹立形象的關鍵，始終在為銀行形象做好代言，宣傳工作進行的好不好，將直接影響著我行發展的中心和重心，將對我行的成長起著積極的促進作用，所以宣傳工作要細致化，而工作也要融合宣傳的因素。

(一)明確活動目標。主要解決三個方面問題。一是學制度，掌握崗位知識點。組織全行員工開展對崗位業務知識、技能的學習、討論，掌握基本崗位的知識點，使員工充分掌握精細化管理要求及標準，為落實內控管理精細化奠定基礎。二是防隱患，把握崗位風險點。在充分掌握崗位知識的基礎上，開展“我的崗位風險點在哪里”大排查、大討論，通過崗位風險的揭示，進一步落實過程管理防控措施，防范操作風險。三是強規范，推動管理精細化。通過活動的開展，樹立“內控無小事”的管理理念，完善內控管理機制、制度，強化內控管理履職，明確干部員工違規責任，全力遏制屢查屢犯，全面提升崗位風險的防控能力，實現內控過程控制與提升精細化管理水平有機統一。

(二)開展多種形式的宣傳教育活動。我單位圍繞今年“、”的內控宣傳主題，開展形式多樣、內容豐富的內控宣傳活動，此次活動中，銀行領導高度重視，提前時間久制定并且以身作則，為開展內控活動起到積極示范作用。引導和帶動全行營造內控的良好氛圍。

一是舉辦內控宣傳年活動啟動儀式。我行于月日舉辦內控宣傳年活動啟動儀式，向本單位全體干部職工宣讀《內控倡議書》和《承諾書》，并發放內控宣傳材料。內控宣傳年活動啟動儀式簡樸莊重、氣氛熱烈，全行同志都表示這次宣傳年活動啟動儀式讓人印象深刻、記憶猶新，收到良好成效。

二是組織開展宣傳教育活動。我單位在“內控宣傳”活動期間，通過出黑板報、懸掛橫幅、張貼標語等多種形式，廣泛宣傳內控工作的現狀以及其重要性和必要性，增強廣大干部職工的憂患意識、責任意識，倡導廉潔辦公理念。

三是開展主題教育活動。從月日起，在全行組織開展“學規定促發展”教育活動，組織全行員工對總行20年制訂的《員工違規行為處理暫行規定》作深入學習，以進一步提高全員依法合規經營意識，增強風險識別和防范能力。截止月末，廣泛動員、制訂方案、學習《規定》三個環節工作已經結束。為配合活動開展，編發教育活動《簡報》1期、《監察之窗1期》。

四是開展案例教育。及時將總行紀委《2014年全行案件防查情況的通報》轉發全行，組織全員學習，舉一反三，深挖不足，強化內控案防管理。

五是完善內控檢查流程。我行不斷梳理內控檢查工作的各個環節，完善檢查步驟，形成有效的檢查機制。現我行內控檢查流程為：制定方案下發支行進行自查分行現場或非現場進行檢查打分進行名次排比形成共性問題分析報告及檢查問題清單對排名前五的網點進行獎勵、對排名后五名的支行拿出相應措施、進行幫輔工作。同時加強對檢查問題整改的追蹤，每季度檢查時對上季度檢查問題的整改情況進行驗證，并落實內外部檢查問題的整改，提高了問題整改率，持續改進制度，提高了整改效果。

六是加強網點輔導工作。我們在實際工作中幫助和輔導網點改善業務管理工作。檢查人員不僅立足于服務支行，增強支行內控督導檢查力量，也為支行的流程梳理、規范操作起到了不可忽視的作用。同時，通過實地的輔導與交流，大大提高了部分業務主管及網點的業務水平和作戰能力。

七是解決部分疑難問題。銀行業務品種不斷創新，每天困惑支行網點最多的是疑難問題如何解決。針對這種情況，我們形成了一個定期碰頭會，解決各支行網點提出的實際問題，并定期編制成冊，郵件形式下發，通知公告欄上掛，為支行提供了一個解決難題的途徑，同時也給其他支行有個良好的借鑒作用。

本崗位履職報告范文第3篇

摘要：信用風險、市場風險、操作風險是我國商業銀行面臨的最主要的三大系統性風險，商業銀行公司信貸業務的過程也是這三種風險集中體現的過程，尤其是操作風險，近幾年隨著我國經濟的高速發展，公司信貸操作風險案件頻出，給銀行造成了重大的經濟損失，信貸業務中欺詐、違規操作等現象嚴重，如何防范這些風險，建立相應的防范機制已成為了商業銀行發展過程中所面臨的十分迫切的問題。本文將從加強放款操作環節必要性入手，提出建立并加強放款專職審批機構建設的必要性，分析其相關職能、崗位設置及防范的主要操作風險。

關鍵詞：放款環節防范公司信貸風險

0引言

商業銀行的公司信貸流程大致可分為兩種。一種是分為業務受理、調查評價、貸前審批、發放及貸后管理五大階段。另一種是將業務受理、調查評價、貸前審查統稱為貸前，分為貸前、貸中、貸后三大階段。兩者的概念和含義基本是一致的。各個階段面臨的風險類型是有區別的，貸前環節由于主要是通過對企業、行業、市場等分析而決定是否給予授信或給予怎樣的授信，面臨的主要是信用風險和市場風險。而貸中環節主要是通過一系列相應的操作使企業達到符合取得實際授信的條件，符合相應的授信規定，因而面臨的主要是操作風險。貸后管理環節主要是對已授信的企業的生產經營情況的變化、行業變化、市場變化等情況進行分析，達到及時規避授信風險的目的。因此貸款發放環節是信貸操作風險主要集中的環節，也是防范公司信貸操作風險的主要環節。

目前商業銀行對放款環節越來越重視，并建立了專門負責放款環節的職能部門，尤其是在一些中小型股份制商業銀行，專門設立了放款中心，負責防范在公司信貸操作過程中的操作風險。

1建立放款中心的意義

放款中心的建立主要目的就是防范公司信貸業務中存在的操作風險，作為一個專職防范操作風險的部門，它能夠更專業更有效的發現并排除潛在的操作風險，保障銀行信貸資產的安全。

1.1有效地控制操作風險。該部門作為源頭上控制風險的重要舉措，可以堵截和避免擔保等授信條件不落實、手續不規范、資料不全或不規范即放款的授信行為，有效防范了由此產生的操作風險和合規風險，并可以隨時監察現行使用的各式資料文本、操作規程的有效性，并根據實際情況有針對性地修改業務操作規章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業務的操作風險。

1.2充分實現審貸分離。放款中心的成立，是推進授信業務調查、審查、審批、放款“四分離”，實現貸審的充分分離，從而達到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進行權責的分離，更有利于責任的認定和劃分。

1.3有利于落實貸前審批條件。審核信貸資料簽署的有效性，審核支行自行審批的授信審批權限是否適當，確認總行及支行審批意見中的有關貸前要求是否落實，當所有貸前先決條件完全符合后，放款中心才發放貸款。由于此類工作有方框中心這一非審批單位負責監督，更突出制約效果，有利于貸前審批條件的落實。

1.4放款中心的建立可以有效的防范操作過程中存在的法律風險。放款中心在審查相關資料過程中較一般人員更注重存在的法律風險，對擔保條件、合同文本等的審核更專業更到位，能夠有效的防范法律風險。在放款中心可設置法律審查人員，加強防范公司信貸操作過程中的潛在法律風險。

1.5可切實提高工作效率。貸款原始檔案由中心統一管理，規范操作，對檔案資料定期檢查，及時更新，專人專庫保管便于隨時查閱，這些措施都切實提高了工作效率及準確性。

1.6放款中心的盡職履職能夠減少銀行不必要的授信損失。在授信業務的實際操作過程中，信用風險和市場風險的變化往往不能夠準確預期，但是只要放款過程中相應的擔保手續、資料等能夠得到有效的保證，可能并不會給銀行造成實際損失。可見放款操作對公司信貸具有十分重要的意義。

2放款中心防范的主要操作風險

放款中心作為防范公司信貸操作風險的重要部門主要從落實必要的擔保授信條件，使用適合、正確的法律文本，保管重要的文件檔案及防范內外部欺詐等方面出發，防范信貸操作風險。

2.1防范擔保條件落實存在的操作風險目前商業銀行授信過程中采用抵、質押或保證等擔保方式為授信提供有效擔保是非常普遍的。但是在辦理擔保的過程中，往往會出現因未嚴格審查資料、辦理相關手續等而使辦理的擔保無效，給銀行造成損失的情況，放款中心則是防范此類風險的重要部門。

2.1.1保證人不具備主體資格，導致擔保無效按照《擔保法》的規定，國家機關、學校、醫院等以公益事業為目的的事業單位、社會團體，企業法人的分支機構、職能部門等不得作為保證人；另外，我國《公司法》第六十條規定，董事、經理不得以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保。在銀行信貸業務操作過程中，保證人的選擇方面還是比較謹慎的，大多數情況下能確保保證擔保的合法有效，但是仍有不少貸款的保證人是政府部門、醫院、企業的分支機構，該類擔保一旦被認定無效就可能會造成擔保債權失去三分之二或一半的清償保證。

2.1.2重復抵押致使抵押形同虛設根據《擔保法》和《物權法》的規定，在辦理抵押過程中允許對房地產等固定資產進行重復抵押。實踐中，由于抵押前不對抵押物現有抵押情況進行調查，而實際該抵押物已抵押給多方致使抵押權利得不到真正落實。2.1.3擔保資料無效或不完善致使擔保無效新的《公司法》出臺后，公司章程的效力越來越受到重視，在擔保過程中由于擔保的范圍、擔保的內容或擔保事項未按照公司要求經有效的審批機構審批而造成擔保無效。如：出具的董事會/股東會決議是否有效，提供的擔保是否在企業允許的范圍內等等。

2.1.4對抵押物狀況審查不到位造成脫保在實際放款前未對抵質押物狀況進行核實，而抵押物已出現查封、凍結等狀況，致使在之后發生的借貸行為失去有效擔保，而造成脫保。

2.1.5對重組授信或借新還舊授信過程中擔保條件的落實對重組授信或借新還舊授信是否符合擔保的條件，保證人前后是否一致等情況進行審核。

2.2防范由于合同文本錯誤出現的風險

2.2.1合同文本使用錯誤或使用的合同文本中存在對銀行不利的條款在實際貸款發放過程中，由于使用的合同文本不正確或沒有對文本的內容進行有效審查，合同文本中存在不利于銀行提條款致使銀行遭受授信損失。

2.2.2合同內容填寫錯誤或隨意涂改合同內容填寫錯誤或對要素進行涂改，尤其是諸如利率、金額、期限、借款人、擔保人等主要要素，致使在訴諸法律過程中不能提供有效的資料致使銀行權利得不到落實。

2.2.3保證合同與借款合同無編號、不銜接保證類貸款的主從合同必須一一對應，合同編號銜接。現實貸款檔案中有大量的保證合同沒有編號，有的保證合同保證金額與借款合同不一致（不含最高額擔保），更有甚者，用已經還清的保證合同繼續為新的借款合同擔保。

2.3防范授信檔案資料不完善或遺失導致的風險在貸款發放過程中由于企業提供的貸款資料不完善或授信檔案遺失，造成貸款出現問題時，無法提供有效的法律證明文件而使得銀行權利無法落實。

2.4防范騙貸、騙保等情況在實際的操作過程中騙貸、騙保的案件時有發生，放款中心在放款前對客戶及資料的審核過程中，對印章、有權人等的資料審核；前往擔保人、借款人實際辦公地點的實地核保；前往抵質押登記部門實地辦理相關抵質押手續等，能夠有效防范騙貸、騙保情況的發生。

2.5其他放款中心還通過對整個授信資料的審核，審核該筆公司授信業務期限、利率、金額、IT系統等是否符合信貸管理要求。

3放款中心的基本職能和崗位設置

3.1放款中心的基本職能放款中心的基本職能是主要負責對審批機構授信條件落實情況以及授信材料完整性、一致性的審核，檔案管理，法律審查，利用審核崗的獨特地位，充分發揮復核和監督作用，以進一步防范授信業務操作風險。

3.2放款中心基本崗位設置及職責放款中心下設：①放款審核崗；②放款復核崗；③核保崗；④法律審查；⑤檔案管理崗；⑥負責人。

3.2.1負責人職責。負責放款中心的全面工作。放款中心負責人負責本部門的全面工作，負責審批權限內的放款審批工作；定期檢查放款中心各崗位的履職情況，督促指導各崗位工作，并對各崗位履職情況做出評價；努力提升信貸業務規范化操作水平，防范和控制操作風險和法律風險。

3.2.2放款審核崗。審核授信條件的落實情況，審核上報材料的齊備性、一致性和合規性；對授信額度和授信期限進行控制和管理；審驗業務相關合同填制的要素是否正確完備，是否符合授信要求；完成審核、實施放款操作并歸檔；對一級檔案的驗收、封存、入庫手續；審核擔保的解除和釋放手續等工作。

3.2.3復審崗審查職責。負責對放款審核崗的工作進行復核。重點對每筆業務的金額、期限、利率、擔保落實情況進行復核；對借款合同、擔保合同及相關協議的銜接情況進行復核。對合同的其他特殊約定進行重點復核；對每筆業務的其它資料進行復核；明確簽屬意見并提交到放款中心負責人等工作。

3.2.4法律審查崗。法律審查崗人員一般為具有一定法律知識的人員。負責對在落實授信條件過程中出現的法律問題進行審查把關；負責對合同文本的法律效力進行審查，制定符合條件的法律文本；其他的一些法律咨詢等工作。該崗位可由法律部門的人員兼任。

3.2.5檔案管理崗職責。負責職責內檔案交接工作；對檔案進行統一編號、裝訂和入庫；定期整理并核對授信檔案；負責檔案的調、借閱手續，嚴防信貸資料遺失等工作。

3.2.6核保崗職責。參與核保任務，負責授信業務擔保條件落實真實性、有效性的核實工作；負責收集、核實核保過程中擔保人同意擔保的法律文件，包括但不限于股東會/董事會決議，授權書、簽字樣本等等工作。

4加強對放款中心的內控管理

4.1建立和完善放款操作管理制度放款中心要有一套完善的放款操作管理制度，明確的放款操作流程，對不同類型的公司業務品種有針對性的進行操作風險防范。

4.2加強信息與溝通，真正發揮放款中心的風險防范作用建立持續有效的操作風險報告程序，從制度上建立有效的信息溝通機制，從而實現信息及時有效地傳遞并進行信息分類。此外，還要建立案件查處和相應的信息披露制度，改變瞞報或不愿暴露的思想，通過對案件查處的信息披露達到良好的監督、警示作用，有效地避免同類風險事件的發生。

4.3建立長期的、常態的風險排查機制建立長期的、常態的風險排查機制，確保檢查的制度性和獨立性的實現，提高放款中心的職能執行力度。

4.3.1建立定期的排查機制，要定期對以往的工作進行排查。

4.3.2建立應急排查機制。對于在日常工作中發現的新的、突發性、特殊的問題立即進行登記備案，可根據事件的性質對以往的工作進行必要的檢查，并通過信息溝通機制及時采取相應措施。

4.3.3建立完善的排查登記制度。做到排查過的內容要求保留工作底稿，排查發現的問題要逐一登記備案。

4.3.4建立較為完善的整改檢查制度。對于發現的問題及時通知有關部門進行整改，并定期進行復查。

4.4加強合規審計對放款操作管理執行力度加強合規審計對放款中心的審計力度，使審計工作具有一定的針對性，明確合規審計的目的。合規審計應做到并不是只是停留在發現問題的簡單環節，還要對操作風險管理的執行起到引導作用，并通過審計工作，對現行制度進行不斷的完善，提高制度的可操作性，從而使制度得到更好的執行。

4.5加強放款中心人員管理，建立有效的激勵和約束機制通過對公司薪酬制度的完善，建立有效的激勵和約束機制。制定放款中心工作考評辦法，將操作風險管理納入員工績效管理中，提高風險操作管理的自發性。

4.6建立健全操作風險后續處理機制

4.6.1建立突發事件的應急機制對可能造成損失的操作風險種類建立突發事件應急預案，以便能夠及時有效的減少或補償因此帶來的實際損失。應急預案庫的更新應考慮業務發展重點、國家宏觀經濟政策及市場環境導向等諸多因素。

4.6.2切實強化風險責任追究機制一是通過補充、修改完善有關問責制度，加大對管理層人員管理責任的追究力度，特別是加大對由于失職造成風險損失的管理層人員的責任追究力度。二是通過強化內控、規范管理以及細化規章制度，明確責任追究的重點和要求。三是加大對責任認定人員的行為約束和責任追究，確保責任認定工作得到落實；四是通過對處理程序的調整、完善，明確處理程序中應貫徹的原則、責任認定部門、責任認定的監察部門、責任認定程序與處理程序的對接等。

本崗位履職報告范文第4篇

（冀中能源股份有限公司，邢臺 054000）

（Jizhong Energy Resources Co.，Ltd.，Xingtai 054000，China）

摘要：隨著經濟全球化，我國公司要在激烈競爭的環境中生存，就必須與國際市場接軌，進一步完善我國公司的公司治理，而內部控制又是公司治理的中心環節。目前，由于諸多因素的影響，我國公司的內部控制不容樂觀。本文從對公司內部控制的含義出發，深刻理解內部控制的內涵，重點對目前我國公司內部控制存在的主要問題進行總結，并提出相應的對策，以期提高公司的內部控制質量，保證公司健康發展。

Abstract： With the economic globalization， in order to survive in the fierce competition environment， it is necessary for the companies in China to integrate with the world market， and further improve the corporate governance. The internal control is a central part of the corporate governance. At present， due to the influence of many factors， the company’s internal control is not optimistic in China. This article analyzes the implications for the company’s internal control， deep understanding the connotation of internal control， focusea on the current main problems of internal control in China， and puts forward the corresponding countermeasures， in order to improve the quality of the company’s internal control， and ensure the healthy development of the company.

關鍵詞：公司；內部控制；問題；對策

Key words： company；internal control；problem；countermeasures

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2015）25-0024-02

作者簡介：寧麗鵬（1984-），男，河北邢臺人，會計師，副主任職員。

0 引言

隨著經濟的全球化、一體化，公司的內部控制愈發重要。西方發達國家的公司對內部控制的重要性早有認識，1992年美國COSO的《內部控制-整合框架》提出了內部控制整體框架報告的概念，是內部控制發展史上的一個里程碑，并且經過漫長的發展已到達到相當發達的程度，形成了一整套較為完善的內部控制體系。然而，對我國來講，全面認識內部控制還剛剛開始，內部控制的建設才剛剛起步。2008年5月和2010年4月，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會先后了《公司內部控制基本規范》和18項公司內部控制配套指引，由此確立了我國公司內部控制的規范體系，并推動我國公司內部控制進入了法制化、規范化的新階段。許多公司以此為契機，把內部控制作為貫穿公司經營管理與風險控制的系統工程來建設并已初顯成效。

1 公司內部控制的內涵

內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

對公司而言，擁有一套完善的內控體系是幫助去也防控經營風險、實現可持續發展的重要根基。相關統計資料顯示，公司的投入資本回報率與內部控制之間呈正相關，即提高內部控制水平能夠相應的提升投入資本回報率。也就是說，公司的內部控制越嚴謹，所獲得的投入資本回報越高。

2 我國公司實施內部控制過程中存在的問題

現階段，內部控制的作用和意義已被眾多公司所接受，但是只有一小部分公司能夠充分理解其實質含義，并有效實施。大多數公司的內控機制都或多或少存在問題：

2.1 內部控制環境基礎比較薄弱

一個好的環境是建設內控機制的基本前提。

首先，從控制氛圍來講，很多公司的管理層對內部控制的認識不深刻，僅以內部控制制度建設作為實施的成果比較片面，內部控制目標不明晰，缺少從戰略的角度認識內控，不重視公司的長遠發展，經營觀念比較粗放。管理者的輕視也使得下屬員工面對不熟悉的內部控制活動無所適從，影響了制度的執行以實施。其次，大多數煤炭企業的公司治理結構都或多或少存在一些問題。目前煤炭企業都是國有體制，總經理兼任董事職務的現象非常普遍，職權交叉現象比較嚴重，致使公司內部長期存在一股獨大、內部人控制的問題，內部控制機制根本無法發揮監督作用。

2.2 缺乏完善的內部控制體系

目前，擁有董事會、監事會等一整套總經理管理體系的公司不在少數。管理體系中的各個部門、人員分工明確，是確保公司有序運行的重要保障。但是實際運行效果卻不盡人意。有的公司董事會空有虛名，并未真正發揮監控的作用。監事會也形如虛設，獨立董事不履責。

另外，有的股份有限公司甚至不設監督機構。這說明目前仍有一部分空有虛名，其內部治理機構并不完善。這種現象在股份制改造的國有公司中尤為明顯。

譬如，有的國企總經理在董事會中兼任要職，權利過于集中，無法對其工作內容和履職情況實施有效的監督。有的公司內部規章制度不健全，尤其缺少有效的監督激勵制度。制度性的缺失直接導致公司從第一層內部控制開始就逐漸顯現出許多漏洞。

2.3 內部控制信息平臺不統一，無法對內部控制形成有效支撐

在中國，由于公司內部系統整合程度低，軟件系統與信息系統不匹配，導致信息無法有效兼容，加之缺少一套完整規范的信息標準，致使對監控對象的線上控制與線下控制無法同步實施，繼而出現控制信息混亂無序、控制不到位、效率低下的情況，內部控制效果往往不盡人意。信息無法高速流通，將直接導致管理層相互脫節，公司監管體制失效甚至起反作用。

2.4 缺乏風險防范機制

目前有很多公司對風險防控的認識略有偏頗，集中表現在缺乏風險意識，尤其認識不到對風險因素將引起哪些后果。其次，具有風險防控意識的公司未建立風險識別和評估機制，未配備專業人員負責風險預測和風險防控工作；再次，有的公司缺乏一套嚴謹的風險預警及防控體系，風險警示指標不明晰，相關措施不健全。

3 加強和深化我國公司內控控制建設的對策建議

針對現代公司在內部控制建設工作中存在的問題，建議從以下幾個方面加以改進。

3.1 自我完善公司內部控制運行環境

良好的內部環境是順利實施內部控制的基本前提。作為公司領導，必須高度重視內部控制機制的實施過程及階段性成果。冀中能源公司的內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬的各種業務和事項。在設計內容上，必須突破會計控制的局限，結合治理層面和管理層面去構建內部控制，以確保信息使用者能獲得相關、可靠的信息。在設計對象上，內部控制應包括對人的約束和激勵、各項業務活動的控制。在設計流程上，既應考慮各流程中的風險控制點，又應考慮各控制要素、控制過程之間的相互關聯，以確保內部控制能夠在一個相對穩定的環境中運行。

3.2 構建內控控制體系

從建立崗位制約機制入手，根據內控制度要求重新設立相互制約的崗位布局，將關鍵崗位業務操作過程融入到內控體系中，貫徹落實崗位責任制，做到人員明確，職責分明，獎懲兌現。

同時，要層層落實各部分責任人，打造以公司領導為首的風險防控體系，分管部門主管對本部門相關風險排查工作負自查和管理責任，各崗位員工對本崗位相關工作負直接責任的風險排查崗位責任制。

另外，應該建立配套的考評體系，積極推進公司的內部控制體系建立工作，并實施內部控制與全面風險管理的信息化建設，將內部控制與風險管理模塊化、結構化、系統化、自動化，實現風險數據的實時監測，以及風險信息的及時報送，確保所有環節規范有序，工作質量和業務風險始終可控。

3.3 建立廣泛的信息與溝通系統

信息與溝通，要求公司內部所有部門、成員必須時時關注內部的風險因素，并且要相互通報有關風險控制的信息。全公司根據信息系統所提供的財務數據和經營情況的相關報告有針對性的實施內部控制。高效的信息溝通系統應該由上下級之間的縱向溝通網絡以及各部門之間的橫向溝通網絡共同織構。公司內部必須建立“雙向溝通通道”，以確保全公司上下級之間以及各部門之間能夠隨時獲得有價值的內控信息，并且使他們客觀認識自己在內控體系中所處的位置和作用，以及個人活動將會對他人工作產生哪些影響。此外，信息溝通也包括與公司外部的信息溝通。只有不斷強化公司內外部的信息溝通，才能確保信息被有效傳達，并且才可以保證管理層做出科學的管理決策。

3.4 強化風險意識，建立健全風險防范機制

風險是在公司經營的各種活動中發生損失的可能性，風險評估是從經營過程中分析與實現內控目標相關的各類風險因素，建立風險防控及評估體系，提高風險識別能力，盡量避免出現決策漏洞，確保風險可控。風險評估系統主要涉及風險識別、風險分析、風險評價和風險處置等內容。風險評估旨在提前識別風險因素，制定風險應對方案，構建風險應急防控機制，以及時而充分的處理風險因素，減少公司因風險而導致較大的損失。

4 效果

冀中能源股份有限公司目前主營煤炭開采，洗選，發電，建材和化工等業務。通過踐行上述內控措施，2013年公司順利完成廈門航空15%股權的收購工作；完成了金牛旭陽的50%股權轉讓金牛化工事宜；完成了內蒙古公司收購嘉信德公司和乾新煤業的21%股權事宜。嚴格的內控機制使公司始終保持著嚴謹、高效的發展態勢，在2013年，股份公司榮獲中國煤炭加工利用協會“優秀會員單位”；章村礦、邢臺礦榮獲國土資源部頒發的第三批“國家級綠色礦山試點單位”。并且，2013年財務評估報告顯示，公司不存在財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷。公司逐年上升的經濟效益以及所獲得榮譽都得益于嚴謹、高效的內控機制。

5 結論

內部控制是公司全體員工的共同責任，尤其是公司領導者是領導者在建立和實施內部控制中起到重要作用。

參考文獻：

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本崗位履職報告范文第5篇

1.1充分實現審貸分離。放款中心的成立，是推進授信業務調查、審查、審批、放款“四分離”，實現貸審的充分分離，從而達到有效的相互制約效果。而審貸的分離能夠更有效的進行權責的分離，更有利于責任的認定和劃分。

1.2有效地控制操作風險。該部門作為源頭上控制風險的重要舉措，可以堵截和避免擔保等授信條件不落實、手續不規范、資料不全或不規范即放款的授信行為，有效防范了由此產生的操作風險和合規風險，并可以隨時監察現行使用的各式資料文本、操作規程的有效性，并根據實際情況有針對性地修改業務操作規章制度，從而在很大程度上控制了公司授信業務的操作風險。