內部審計管理體系
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內部審計管理體系范文第1篇
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.025
[中圖分類號]F239.45；G647.5 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-01
0 引 言
近幾年來，隨著我國教育事業的不斷發展，我國高校辦學規模也在不斷地壯大，社會和國家投入的科研和辦學經費也在不斷增加，在一定程度上加大了高校審計工作的難度。高校為了做好相關財務的審計工作，將互聯網技術和計算機技術充分融入到審計工作中去，實現了審計信息化管理，提高了高校財務信息化管理水平，極大地改善了高校內部審計工作的審計技術、審計條件、審計方法等，有效提升了高校內部審計工作的效率和質量。
1 高校內部審計信息化管理體系構建的設計分析
1.1 高校內部審計信息化管理體系構建的條件
首先，具備信息化的審計條件。高校內部審計信息化管理體系構建的前提條件就是審計對象實現信息化，而且審計條件的信息化質量對高校內部審計信息化的廣度和深度也有著重要的影響。其次，具備信息化的技術。擁有強大的系統軟件和完備的硬件設施是實現信息化的重要條件，如果缺乏完備的軟件條件，則高校內部審計信息化管理就無法有效實現。最后，具備信息化的技術人才。當前任何一種先進技術都必須要有人進行掌控，才可以有效發揮其自身的作用和效果。高校內部審計信息化不僅需要完備的硬件條件和軟件條件，同時還需要精通信息技術和審計技術的綜合型人才進行管理和使用，才能有效提高高校內部審計工作的整體效率和質量。
1.2 高校內部審計信息化管理體系構建的基本思路及框架
從審計工作的職能方面來看，高校內部信息化管理體系的構建主要就是從審計信息化和信息管理等兩個部分進行。所以，體系的構建可分為兩個方面，一方面，審計管理方面，利用信息技術對高校審計項目進行全方位、全過程的監督和控制，實現對內部審計資源的充分利用，加強對相關審計組織的控制，提高審計資源及檔案的電子化水平。另一方面，審計業務方面，對高校內部審計業務的基本流程、審計手段和審計方法進行信息化的技術升級和改造。
信息化管理體系構建的框架主要就是依據國家的審計信息體系的建設規范和標準，結合高校內部審計工作的實際開展情況進行構建。其基本框架主要概括為：能夠保證系統運行和軟硬件安全的基礎平臺；兼容且開放的數據審計中心；符合審計業務發展需求的系統應用；滿足領導決策、信息公開、質量考核的審計信息化管理。
2 高校內部審計信息化管理體系構建的保障措施
2.1 合理規劃、分步實施、統一領導
高校內部審計信息化管理體系構建是一個相對緩慢、循序漸進的建設過程。一方面，要在進行全面充分的調研情況下，確立審計信息化管理體系構建的目標，對根據實現功能的具體特點將目標進行分解，形成科學、合理的構建計劃；另一方面，很多系統實施工作都需要借助財務處、信息中心等各職能部門的幫助和配合，從學校層面上成立構建領導小組，加強各部門之間的交流與合作，有效發揮系統的最大功能。
2.2 建立完善的數據交互體系
高校內部的各種信息是否能夠快速有效地傳給審計系統，并被系統進行精確的識別，是有效發揮審計信息系統作用的重要前提。所以，在當前大數據時代背景下，需要結合數據特點和業務流程及時有效建立高校信息交互平臺，保證交互平臺的開放性、規范性和擴展性。
2.3 建立具有強大功能的審計模型
建立審計模型是對審計方法和經驗的規范化和系統化的提高和總結，可以有效減少高校的審計工作量，提高高校審計工作的水平和效率。此外，通用、完備的審計模型對高校審計信息化的普及和推廣有著非常重要的意義，同時設計模型開發、研究、應用也是審計信息化的重要發展方向。
2.4 制定可靠完善的制度規范
信息技術對高校內部審計工作的影響并不是混亂無序、毫無章法的。它與審計工作的有機融合需要依據嚴格的制度規范和信息標準。此外，制度規范和信息標準也不是固定不變的，它主要是通過審計工作人員結合信息用戶的實際需求綜合制定，而且隨著外部環境因素的變化而不斷變化和完善。
3 結 語
審計工作作為我國高校管理工作的重要組成部分，在高校發展中有著重要的作用。但是，當前我國高校內部審計信息化依然處于初級的發展階段，在審計信息化管理體系的構建中存在著許多技術和管理方面的問題，需要進一步的改進和完善。因此，我國高校要注重審計信息化管理體系的構建，充分利用互聯網技術和計算機技術，實現高校內部審計信息化管理體系的構建，提升審計信息化水平，提高高校審計工作的效率和質量，從而有效提升高校的整體管理水平，促進高校的可持續健康發展。
主要參考文獻
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內部審計管理體系范文第2篇
關鍵詞：內部審計；信息化管理；存在問題；解決途徑
隨著我國市場經濟的迅猛發展，經濟主體的組織結構發生了顯著變化，經濟運行格局突破了原有模式，這些都給內部審計帶來了新的課題，內部審計發現問題，預防問題發生，為管理服務，這些作用的有效發揮，就必須提高內部審計的質量，因此，改進內部審計管理，加強內部審計質量控制十分必要且意義深遠。
1供電企業內部審計信息化管理存在的問題
（1）內部審計信息化管理的基礎不夠完善：我國相當一部分供電企業在實現內部審計信息化管理的過程中，由于缺乏對其系統和長期的規劃，導致了內部審計信息化管理的基礎條件較差[1]。其主要體現在如下兩個方面：其一，內部審計信息化管理的硬件設施不足，從而影響了整個內部審計信息化管理的穩定運行；其二，在實現信息分享的時候，由于信息化管理的軟件基礎不夠，以致對于整個內部審計的數據缺乏有效管理。（2）面臨著過程控制風險：內部審計信息化管理是伴隨著電子信息技術的不斷發展所產生的，由于電子數據存在著易篡改、易消失、難恢復和難追蹤的特點，使得了供電企業的內部審計信息化管理存在著較大的控制風險。因為在實施內部審計信息化管理的過程中，如果存在操作失誤或者遭到非法入侵，容易導致內部審計數據出錯，進而會給供電企業造成無法估量的損失。此外，在進行數據分享的過程中，如果出現網絡傳輸方面的故障，可能會導致數據的丟失或泄露，從而會導致內部審計信息化管理的效率和質量大幅度下降，不利于供電企業的將來發展。（3）內部審計信息化人員綜合素質較低：由于我國內部審計信息化管理起步較晚，導致現如今我國大部分供電企業的內部審計工作人員綜合素質較低的情況，主要表現在一些審計人員不能有效利用計算機技術，并且在信息化管理方面缺乏相應的工作經驗，進而不利于內部審計信息化管理工作的有效開展。
2加強內部審計信息化管理的具體對策
（1）整體布局和規劃內部審計信息化管理：為了確保供電企業的內部審計信息化管理能夠更加順利的進行，需要相關人員對內部設計信息化管理的重要性給予足夠的重視。從而在今后的工作過程中，能夠對內部審計信息化管理工作做好相應的統籌，并將信息化管理各方面的措施充分落實到實處，對于信息化管理過程中存在的軟硬件基礎條件不夠完善的問題，能夠加大相應的投資力度進行解決，從而在確保內部審計信息化數據的規范性和通用性得以提升的情況下，有利于內部審計人員以較高的效率進行數據采集和轉換，進而實現及時動態地開展數據分析和信息系統審計，以促進供電企業內部審計信息化管理水平的進一步提高[2]。（2）完善內部審計風險管理機制：在進行內部審計信息化管理的過程中，為了進一步降低管理過程中所存在的風險，需要不斷改進和完善現階段內部審計風險管理的機制。這就小供電企業在進行內部審計信息化管理的過程中，對于自身經營的業務特點和管理需求進行充分的考慮，確保風險預警系統的功能性，從而做好風險方面的預警工作。同時，為了防止因信息化技術方面存在的缺陷導致內部設計信息化管理風險的出現，需要對相關的計算機技術進行不斷升級和完善，并在進行內部審計數據信息傳導的過程中，采取相應的保護措施，以防數據出現丟失或者發生盜竊的情況，這樣對于進一步提高供電企業內部審計信息化管理的效率和質量有著極大的促進意義。（3）加大內部審計信息化人才的培養力度：對于現階段我國大部分供電企業內部審計人員綜合素質較低的情況，需要采取有效的措施來加強相關人才的培養[3]。這就需要從以下兩個方面進行著手：首先，對于一些內部審計工作經驗較為豐富的人員，加強其計算機技術方面的培訓，使其對于信息化技術的應用于管理能夠做到得心應手。其次，對于那些計算機技術水平較高，內部審計方面經驗欠缺的年輕工作者，需要加強相關的內部審計專業技能培訓，并建設相應的交流平臺，通過相互請教和學習來進一步提高工作人員的綜合素質。
3結語
綜上所述，在現代科學技術不斷發展與進步的今天，在供電企業實行內部審計的過程中，運用信息化的管理方式對于提高供電企業內部審計的效率和質量方面有著非常積極的促進意義。因此，針對于當前內部審計信息化管理過程中所存在的問題，需要采取有針對性的措施加以解決，在不斷優化自身組織結構的同時，加快科技創新的步伐，從而使得我國內部審計工作的深度得到進一步的拓寬，最終實現我國供電企業的更快、更好發展。
參考文獻：
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內部審計管理體系范文第3篇
關鍵詞：內部審計 醫院 管理水平
醫院內部審計作為醫院管理中一項綜合性經濟監督工作，其目的在于為醫院帶來經濟效益并提高醫院管理工作的運作效率。因此，醫院管理者應學習貫徹科學發展觀，正確樹立科學審計理念，以此來充分發揮內部審計的重要作用，也就是說，醫院內部審計要想充分發揮其重要作用就不能僅僅停留在挑毛病、查違紀的程度上，必須不斷探索內部審計的方式，審計方式應全面實行事前預防、事中控制與事后監督，這樣才能全面提高醫院內部管理水平。
一、目前醫院內部審計存在的問題
（一）醫院內部審計制度不完善，內部審計組織機構不健全
由于醫院內部審計工作開展不久，內部審計制度還存在較多的問題，這不但會影響醫院內部審計工作的順利開展，而且不利于提高內部審計質量及規避審計風險因素；另外，越來越多的醫療機構為確保自身經濟運行體制的正常運轉而采取成本控制來降低經營成本，這就導致醫院無法設立獨立的審計部門、無法引進專業的審計人員。目前醫院內部審計機構一般都隸屬于財務部門，審計人員也多為財會人員兼任，這就導致了醫院內部審計的公正性與獨立性無法得到保證。
（二）醫院內部審計人員的自身素質與專業水平有待提高
由于醫院內部審計人員多數來自管理部門或財務部門，這些人員雖然有著極為豐富的管理經驗與財會知識，但是對于審計專業知識卻知之甚少，因此這些審計人員缺乏相關的理論知識與審計經驗，而醫院對此次也沒有相應的重視，忽略了對審計人員進行相關的培訓與業務指導，這就導致醫院內部審計人員對問題缺乏相應的敏感性，不容易發現醫院存在的問題，更加難以對審計風險進行有效的控制，嚴重的制約了審計機構重要職能的充分發揮。
（三）醫院內部審計內容及范圍相對單一
目前醫院內部審計工作還主要停留在對醫院的財務收支及相關經濟活動的審計環節上，審計的主要內容主要是查證、監督醫院會計信息的真實性與合法性，而完全忽略了對審計項目的有效性與合理性的深入分析。例如：審計機構對于醫院采購的設備進行的審計工作主要是停留在采購程序是否符合醫院相關規定、支付金額與發票金額是否一致、采購合同是否完整等，而對于采購的設備數量及價格、社會效益及經濟效益等內容是否合理卻沒有進行科學合理的分析。另外，許多醫院內部審計部門的審計項目幾乎不涉及領導任期經濟責任、預決算的執行、經濟管理與效益等。
（四）醫院內部審計監督方式多為事后控制
目前許多醫療機構由于種種原因，內部審計監督方式多為事后控制，即對已經發生的經濟事項進行事后的審查與評價，并提出相應的改進建議及措施，完全沒有將事前預防、事中監控及事后審查結合起來，這樣就無法將審計工作貫穿于醫院管理的全過程，內部審計無法發揮其重要的作用。但是目前醫院正處于快速發展與變革的社會環境中，醫院內部審計工作僅僅停留在事后控制上是無法解決層出不窮的新問題的，這樣就會導致醫院內部審計工作無法順利的開展下去，一直處于解決問題的環節中，使醫院處于審計風險環境下。
二、內部審計在醫院管理中的作用
（一）內部審計在醫院財務工作中的作用
在醫院內部財務收支的審計中，如發現收費水平提高、床位使用率同比下降。門診人次減少等問題時應及時向醫院領導班子提出建議：加強財務科對掛號工作的領導力度，杜絕不負責處方及人情方；強化合理收費制度，對應收的費用堅決杜絕少收與漏收；大力開展增收節支活動，盡量減少不合理開支。
（二）醫院設備管理工作中內部審計的作用
醫院應建立與完善儀器購買成本與效益的監督審計機制，主要是論證購置該設備所產生的社會效益及經濟效益，這樣就不會出現醫院購買了儀器，卻出現了儀器閑置不用的情況，而內部審核機制則可以有效地避免因盲目購置儀器造成資源浪費。另外，內部審核機制還可以幫助領導班子在管理醫院設備時作出科學合理的決策，這樣就可以在根源上杜絕了醫院中資源浪費的情況。
（三）醫院物資管理工作中內部審計的作用
通過對醫院物資進行審計，首先可以有效的降低醫院資源的損失與浪費并充分掌握醫院中物資的損益情況與使用情況，其次可以強化醫院相關部門對物資的管理，以此來保證醫院物資的安全。另外，在物資管理部門開展審計工作可以有效的樹立管理人員的物資管理理念，增強工作人員的責任心。總之，內部審計與醫院提高管理水平息息相關，只有不斷強化內部審計工作才能不斷提高醫院的管理水平。
三、強化內部審計工作的建議及措施
（一）建立與完善內部審計制度，提高內審地位
隨著我國醫療體制改革的深化發展，內部審計在醫療機構中的地位越來越高，其發揮的作用也日益顯著。內部審計制度的發展不是以人的主觀意志為轉移的，而是醫療體制改革的內在需要。因此，醫院領導必須建立與完善內部審核制度，保持內審的獨立性，只有這樣才能充分發揮內審的重要作用。
（二）強化網絡環境下會計系統審計機制的建設
第一，對網絡環境下會計系統審計工作中存在的難點問題要提出科學合理的解決措施，在實際工作中不斷總結、分析，逐步形成全面、科學的網絡環境下會計系統審計制度，做到內審工作人員在執行制度時有法可依、有章可循；第二，醫療機構要不斷組織內審人員進行培訓教育，整體提升內審人員的自身素質。只有這樣才能保證網絡會計系統為醫院帶來巨大的社會效益與經濟效益。
（三）加強內部審計隊伍建設，推進黨風廉政建設
醫院領導班子應將內部審計部門的隊伍建設擺在一個突出的位置，選擇知識水平高、自身素質高、作風端正的人員進入內部審計部門，為內部審計工作提供大力的支持。通過醫院內部審計，可以有效的查找出醫院內部管理中的薄弱環節，這樣不僅增強了醫院領導干部的自我約束意識，而且還可以規范醫院的財務制度，從而達到提高醫院經濟效益的同時又加強了醫院的內部管理的目的，這樣就可以從源頭上消除了醫院內部的腐敗之風，推進了黨風廉政建設工作。
四、結束語
在醫院的各個職能部門中，內部審計部門應作為一個相對獨立的部門，醫院領導應給與高度的重視，并給與其創造良好的工作氛圍。內部審計通過系統化、規范化的方法，評價與改進內部審計制度，內部審計制度不僅是時展的需要，更是醫療事業發展的必然。因此，建立與完善內部審計制度，使內部審計部門真正的實現其為決策者和管理層服務、為提高醫院的社會效益與經濟效益服務的目的。
參考文獻：
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內部審計管理體系范文第4篇
關鍵詞：地方投融資平臺；財務管理；內部控制系統；審計重點；存在問題；對策
投融資平臺在城市建設中擔當著較為特殊的角色，它既有政府部門的職權又具有企業法人的特征，它的特殊角色促進了城市基本設施建設的速度，政府投融資平臺在完成了已有的歷史使命后，現正面臨新的機遇和挑戰，為了配合新形勢下的經濟建設，政府的投融資企業已經開始實施完成企業內部的體制改革，而大多數的企業還在體制改革的初始階段，所以，怎樣健全地方的投融資平臺的財務管理和內部控制系統的審計工作，成為了企業在內部機制改革中需要重視并建全的最根本的問題。
一、地方投融資平臺財務管理.內部控制系統的審計重點
1.地方投融資平臺在工程中審計重點內容
現在，地方投融資平臺的財務流程在審計管理方面還不夠完善，各個地方的財務審計管理是以地方工作內容特點來自行決定財務審計內容，所以，地方投融資建設工程合理.合法的財務審計需要經過實踐的過程來進行逐漸地健全。
（1）地方投融資建設工程的審計過程，財務部門所作出的投資的評估、財務的基本參數的預算的實際性、安全性與實施性，決定方式的合理性、決定的內容上的完善性與深層次性，到最后結果的可信任性，都是對地方投資的工程進行的風險評價。一旦發現地方投融資在項目實施中.在財務管理方面有問題，就要及時地讓被審計的企業進行管理程序修訂。
（2）在對地方投融資工程的考量過程中，財務審計的重點就是設計案的合理性，設計制定的實際性、健全性和科學性。需要對設計案進行檢查，找到不符合規定的內容和數據的不真實性，要進行更改，這樣能夠節省了投資的費用，增強了設計的經濟合理性。
（3）進行地方投融資工程的招標與投標的過程，需要重點審計的是招標與投標的公平、公正性、合法性與科學性。
（4）在進行地方投融資工程的實施過程，需要重點審計的是施工企業和承包企業的工程的費用支付的合法性、規范性和準確性。合同里所指定的工程的施工量需要嚴格地實施，而合同中沒有提到的工程施工量，比如，工程項目的施工量的變更等，就更加需要進行重點審計，避免承包單位的費用計算的不真實性。
（5）地方投融資工程的完工檢驗的過程，需要重點審計的部分是地方投融資工程完工的決算的可靠性、完善性與合法性。把完工的計算跟投資的評估計算同設計案的計算進行對比，找到地方投融資工程的預算的實施狀況，如果發現有不符合規定的情況，就需要進行深層次的研究來找到原因；還需要把工程完工的決算數據跟同一類的投資的工程的投融資的要求進行對比，找到決算價格設置的真實性，還能夠幫助分析出預算地方投融資工程的經濟效益性。
2.地方投融資平臺的財務內部控制系統審計方法
（1）編制企業內部財務審計制度包括預算、費用、資產管理，財務部門核對計算等一系列財務內部控制系統的過程，在經過核對和批準之后需要認真地嚴格實施。管理好企業各個環節在財務運轉過程中實時監督和控制，管理好企業財務、費用和稅務等運轉風險預防。管理好企業的經營運轉過程中財務報告及相關資料，以上措施是企業安全運行機制中必有的保障。
（2）明確企業的內部體制與責任的分配，企業授權審批工作和業務辦理工作進行分離；企業的業務辦理工作和審計核實的監督工作進行分類；企業的業務辦理工作和財務記錄工作進行分離；企業資產的保護工作和財務的記錄工作進行分離。
（3）經過審計咨詢或者是實際考察，知道財務報表制定的每個部分的責任的實施狀況，對各個部分的運轉的合理性進行評價，各種控制的制度能不能夠真正地落實。對報表的制定的籌備工作是不是執行進行檢查，主要檢查的是財務的賬目的核對、清查等工作的效果。并且對一些報表進行不定期的抽查，這樣的檢查方式能夠方便企業掌握財務工作者對報表的制定的方式和原理的情況。
（4）想要了解損益表的組成的主要因素需要進行企業的財務的內部控制系統的審計工作，需要查看審計工作的計劃是否健全；了解損益表的內容和編寫格式，要看它的內容的組合是不是合適；查看損益表的內容跟成本的費用的賬戶是不是符合；查看損益表內容中對利潤的計算是不是準確；核實利潤數目的有效性。
（5）根據財務的內部控制系統的審計進行現金的支出表格的制作形式進行查看，查看內容是不是健全，結構符不符合標準；要求查看現金支出表格的制作底稿，還要查看跟資產的負債表格相關的工程的資料的準確和真實性和損益表相關的工程資料的準確性；還有賬戶余額的核對的準確性和真實性。
（6）將被審計的財務表格和近期的財務表格進行對比，分析有沒有什么重要的變更的工程，在管理部門那查找有關資產的負債表格到審計表之間有沒有什么重要的經營項目和項目的環境變化，重點觀察有沒有股票與債券發行、合并或者購買的權利、企業資產的損失等問題的披露。
二、地方投融資平臺財務管理內部控制系統審計重點存在的問題
隨著經濟與社會的快速發展，地方的投融資平臺的財務管理內部控制系統的審計方式有了一定的發展，財務部門已經可以根據企業的真實狀況來制定切實可行的財務內部控制系統，內部控制系統的制度也在完善。但是企業財務的內部控制系統的薄弱部分還是依舊存在的，有一些制度還不能夠完全地實施。
1.財務的內部控制制度中的薄弱環節
（1）會計的管理制度不夠規范。記錄賬目的憑證上填的制度、審計核對、記錄賬目、主要的管理人的印鑒不全面，最開始的記錄的主要因素不全面，如，一些發票沒有種類、價格，一些餐費的發票沒有具體日期等。還存在著一些憑證上交不及時，因為一些管理人員不能夠把相關的憑證交接給上級，就會出現工程項目的成本費用與收益出現跨期的入賬狀況。
（2）崗位的責任分配不明確。一些企業會拿裁員為借口，讓企業的出納工作者還管理報銷方面的工作，企業的財務的專門的印鑒也都讓出納一個人掌握，這樣的行為已經不符合法律的規定，這樣的工作方式和管理方法不僅會導致財務工作中的誤差，還會為經濟犯罪分子提供犯罪條件。
（3）往來的財務賬目的管理不清晰。把往來的賬本當作萬能的，實施企業的經營的責任的體制滯后，一些管理的責任者為了自己的利益或者是企業的經濟利益，把一些潛在的盈利和虧損的賬目都一直放到往來的賬目里面不進行解決，一些所投資的企業經濟倒閉，資金已經無法拿回，但是還將它放到網絡的賬目中進行核對計算，債務中的一些賬目有的甚至幾年來都沒有什么改變，也沒有什么調整和解決的方式，這樣的做法讓企業的債務與實際不符合。
2.地方投融資平臺的財務管理的內部控制系統的自身的限制性
不管財務內部的控制系統的制度有多完善，實施地多到位，也不能做絕對的保證。
（1）財務管理的內部控制對人為而產生的錯誤不能預防。因為企業財務部門的內部控制制度無法預防員工的不認真、精神不集中、在理解上出現錯誤等問題。
（2）財務管理的內部控制對管理的越級行為和亂用權利的問題不能夠預防。
（3）財務管理的內部控制的更新速度無法跟上企業的經營的管理的變化速度，以前的控制制度對新的業務的管理沒有作用。
3.地方投融資的工程的設計的人力資源的系統還沒有形成
現在，我國的地方的投融資平臺的工程的設計的進行的主體就是各個地方的審計機關，但是地方的審計部門從事的固定的財產的投資的審計的人力資源很少，不但在數目上難以負荷投資的工程經濟效益的審計的標準，并且審計工作者的專業知識也有很多的不足，在管理、法律工程等多方面的專業人才是非常匱乏的，這種情況現在了投資工程的效益的審計的實施。投資項目的審計工作的人力資源的分配不均勻，一些人才沒有被審計部門充分使用。
三、地方投融資平臺財務管理內部控制系統審計重點問題的解決措施
1.強化審計的工作素質，完善財務管理的內部控制的實行
內部的審計管理部門是投融資平臺的重要部門，它的工作責任就是對企業的財務管理內部控制制度落實與實際的監督工作。并且強化員工的工作素養。即使特別完善的企業制度也需要工作者進行實施和管理，所以，工作人員的素質對工作的質量有著決定性的作用。第一步需要強化領導層的素質的培訓和教育工作，加強領導干部的政治思想的正確性、遵守法律的自覺性，加強他們的責任使命感，這樣才會對財務管理的工作更重視，監督各個部門的實施情況。
2.加強財務的上崗管理，完善財務的風險管理體制
由于市場的經濟沖擊，以前的政府在進行財務投資和管理的時候是不存在風險的，但是現在還需要面對財務中存在的風險和工作人員的工作質量的考驗。企業需要健全財務管理的內部控制體系的構建，達到預定的財務管理的目標，一定要穩定地樹立財務中存在的風險理念，成立財務風險的預警系統，確定財務的風險預警的要求，構建一支素質高的、能力強的財務風險的分析的專業團隊，把風險理念當作財務管理的內部控制的分成重要的部分進行規范。并且需要嚴格地執行財會工作者的持證上崗的管理制度。企業的財務的管理的成功與否，財會工作人員的專業技術和職業道德素養是非常關鍵的因素，所以，一定要對財務的工作人員作定期的培訓和教育。
3.加強財務管理的審計程序，完善責任的追究體系
構建互不相融的職能分離的控制管理體系，強化授權的審批的管理，健全投融資平臺的財務管理的分析系統，明確責任的考核評價和獎勵、懲罰的體制。完全地實施稽核的制度，，讓財務部門的所有工作都必須按照一定的業務程序進行，財務的管理者需要承擔必要的法律責任，在工作中如果發現不負責任，給國家與企業帶來巨大的經濟損失的情況，一定要追究責任。
4.建立地方投融資的工程審計的人力資源系統
地方投融資工程的審計的人力資源的成立有兩個方面：一個是國家的審計機關和地方的投融資的平臺的內部設立工程的審計的人力資源系統；另一方面是通過社會的審計與內部的審計的人力資源的建設。讓各個地區的審計部門的人力資源進行相互的調整，互相學習，形成國家投資的審計的人力資源系統，實現審計的工作人員之間的業務交流和經驗溝通。
5.加速地方投融資平臺工程的審計制度的制定
地方的投融資工程的審計制度能夠促進投融資工程經濟效益的審計的發展，投融資工程的審計制度的制定可以分為兩個部分：一是先編制投融資工程審計的制度，將審計的目的、過程、方式等一些內容都包括在內；二是制定地方投融資工程的審計的指南，慢慢地建設成為科學的，規范性的地方投融資工程的審計系統。
四、總結
綜上所述，想要做好地方投融資平臺財務管理內部控制系統的審計工作，尤其是政府的民生項目的審計，一定要按照原則和規范進行，做到實事求是，符合法律。并且可以把財務管理的內部控制當作專題性的審計工程來開展，還可以把財務官的內部控制中的每個部門當作審計的指標進行單個的審計工作，正確地掌握好財務管理的內部控制的比較弱的部分和容易產生失誤的部分，并且經過合理的審計監督管理工作，逐漸地強化和健全地方投融資平臺財務管理內部控制系統的審計工作，讓財務部門的內部控制系統發揮其最大程度的作用。
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內部審計管理體系范文第5篇
關鍵詞：高校內部審計；風險管理審計
風險管理是在對風險進行觀察、評估的基礎上控制風險可能造成的損失，保證組織目標的實現。風險管理理論認為：風險管理是內部控制要素之一，它是—個系統的過程，包括風險的識別、評價和控制等環節，其目的在于控制和減少損失，提高經濟利益或社會效果。
風險管理審計是在各管理部門所進行的風險管理基礎上的再監督，我國《內部審計具體準則第16號——風險管理審計》中要求：“內部審計機構和人員應當充分了解組織的風險管理過程，審查和評價其適當性和有效性，并提出改進建議。高校風險管理內部審計是對學校風險管理體系的制定、執行、運作進行審查評價，并提出建議，以全面提高學校管理效益。
一、高校內部審計涉足風險管理領域的原因
1、2004年1月1日開始實施的《內部審計實務標準》，將內部審計工作導向了風險審計的軌道。《標準》賦予了內部審計新的定義：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨于增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。這一新的定義，以風險為基礎，對內部審計的對象、目標、職能進行了重新定位，將內部審計導向了風險審計的軌道。
2、高校辦學的風險日益增大。隨著我國社會經濟的發展，使高校辦學的環境變得日趨復雜，高校辦學風險也日益增加。各方面的需求擴大需要大量的建設經費，僅靠國家財政的撥款已不能滿足學校的發展，于是多渠道籌資辦學成了一種新趨勢，社會越來越關注高等教育經費的運作和使用狀況。此外，高校也通過投資行為來進行新校區建設和老校區改造，通過發展成人教育、職業教育和各種對外聯合辦學形式來擴大學校的發展，各種經濟活動已滲透到了高校的管理活動中，融資、投資風險，并校風險，合作辦學風險，資金、設備管理風險等等各種風險越來越引起了高校管理層的關注和重視。從內部審計機構的責任而語，內部審計機構和內部審計人員參與學校的風險管理也就成為必然的內在需求。
3、高校內部審計自身發展的需求
隨著國家對高等教育投入的不斷增大和各高校籌集資金的多元化以及學校管理理念的發展，檢查會計記錄是否正確，有無疏忽引發錯誤，有無營私舞弊，資產是否安全的職能已經不能適應新環境下高校發展的需求，高校內部審計的職能必須跟上整個審計職能發展的趨勢，要適應環境變化和管理現代化的要求，應逐步脫離會計導向向管理導向轉變。《內部審計實務指南第4號——高校內部審計》的為高校內部審計在新時期的定位指明了方向：“高校內部審計機構和人員通過對學校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢，旨在促進完善管理控制、防范風險、創造效益，從而促進學校事業目標的實現。這一定義演進了高校內部審計的職能，審計人員加入了管理者的行列，高校內部審計將成為一種重要的管理控制活動，并將其在高校中的作用推向一個新水平。
二、內部審計在高校風險管理中的作用
1、內審部門能從全局的、客觀的角度參與管理。風險在學校內部具有相關性和潛在性，即一個職能部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是會傳遞到其他管理部門和教學系，例如學校的基建維修，如果基建部門在維修工程中對材料的質量疏于監督，就會對整個工程的質量造成影響，從而也將風險傳遞到了使用管理部門；又如學校的設備采購部門如果在采購設備時只注重節約資金而忽視了設備功能，暗藏的風險會在使用部門反映出來，最終有可能給學校造成損失或影響教學任務的完成。因此對風險的認識和防范、控制需要從全局考慮，而學校的各職能部門有時很難做到這一點。內部審計部門不從事學校具體的業務活動，獨立于業務管理部門之外，它可以其相對獨立、客觀的立場和對學校管理的全面了解對管理控制的各項活動情況作出評判，及時建議管理部門采取措施控制風險。
2、宣傳管理政策，提供咨詢服務。由于內部審計部門處于各職能部門和各院系之間，可以充當學校長期風險策略和各系部風險控制的中間人，積極宣傳學校管理政策，通過對長期策略和部門管理控制的分析，找出風險管理的薄弱點，對各職能部門控制策略提供咨詢，促進學校管理系統的高效運行。
3、管理建議更容易接受。內部審計是學校風險管理的一種方法、一種手段，強調確認學校各領域的風險是否得到有效管理，由對事項和政策的遵循評價，轉變為對風險管理程序的關注；內部審計的建議更加強調風險的規避、風險轉移和風險控制，通過有效的風險管理提高學校整體管理的效果和效率。由于與職能部門和教學院系的工作目標一致、因此更容易與之溝通，其管理建議也更容易被接受。
三、風險管理審計的主要內容
風險管理審計是高校內部審計的一個新的審計領域。在高校的風險管理中，內審部門主要是對風險管理的職能部門和教學院系所進行的風險管理的再監督，旨在規范管理行為，降低管理風險，為學校科學的發展掃除障礙，以此來充分體現自己在學校風險管理中的價值和地位。
(一)對學校風險管理體系的制定進行審查評價。學校應在全體教工參與合作和專業管理相結合的基礎上，建立一個風險管理體系。內審部門應該是學校風險管理體系制定的重要參與者與審核者。促進學校建立健全風險管理體系。審計人員要通過實施適當的審計程序在充分了解風險評估方法的基礎上對職能部門和教學院系風險識別、風險評估過程進行審查與評價，重點關注所面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認。
轉貼于
審核風險管理體系存在的漏洞和不足，是風險管理審計的核心內容之一，要盡量把風險管理體系的內容做到滴水不漏，百密而無一疏，從源頭上達到減少風險的控制目的，這也是進行事前審計的具體體現。
(二)對學校風險管理體系的具體執行和運作進行審查評價。審計人員要通過實施適當的審計程序，對風險應對措施即管理部門制定的風險管理制度、措施進行審查與評價。例如，學校在物資設備采購的風險管理控制中，要堅決執行國家招投標政策，對供貨商資質的審核、信譽調查、質量、價格、驗收要層層把關，要有專門人員全程跟蹤監督，有效防止弄虛作假，徇私舞弊，審計人員不僅要對業務的操作程序監督，還要對風險管理體系的具體執行人員進行再監督，使學校的各項管理嚴格按照風險管理程序執行。
(三)在學校風險管理體系審計監督中，對發現的問題要能及時分析和研究，并提出審計建議，為職能部門和教學院系改進風險管理體系的內容提供建設性的意見。學校的管理風險并非一成不變，隨著時間的推移，風險有可能增大或減小，因此，內部審計人員要時刻監控風險的發展變化情況，并預防隨著某些因素的消失或出現而帶來新的風險，特別是對一些高風險的領域，更應該加強測試力度和主觀判斷，隨時將在工作中發現的一些問題及時改進，不斷完善和充實風險管理體系的內容。
四、內審部門參與風險管理的條件
1、建立學校風險管理框架
風險管理活動的識別評估管理和控制涵蓋各個單項業務，各單項業務的聯系性和影響性要求必須建立完善的風險管理框架，全面、有效實施風險管理。風險管理框架應當包括以下要素：有效的監察審計監督機制；適合學校管理的政策、法規；各項業務工作的內部控制；良好的管理信息系統。
2、轉變觀念，提高內部審計價值
內部審計的根本出路在于其模式要由“監督”向“服務”轉變。內部審計人員首要的身份應該是學校的顧問，而不是警察。內部審計工作只有給學校帶來管理效益才有意義，才能被領導所重視。內部審計人員除了及時、準確地向學校管理層報告有關查錯防弊和資產保護信息之外，更重要的任務是針對管理和控制的缺陷提出建設性意見和改進措施，協助職能管理部門更有效地管理和控制各類活動，合理使用資源，以提高管理效益。
3、加強自身政治、業務素質，提高勝任能力
針對目前高校內審人員編制不足、知識結構單一的現狀，一方面，要進一步充實內部審計人員，把具備專業知識和業務能力、政治素質好、責任心強、實踐經驗豐富的人員充實到內部審計部門，增強內部審計力量。另一方面，通過加強綜合培訓，改善內部審計人員的知識結構，增加內部審計人員的風險管理知識，提高其勝任能力。
4、提高審計工作水平，確保審計工作質量
審計質量是審計工作的生命線，審計工作質量的高低，直接關系到內部審計機構的信譽和生命。內審機構要充分發揮其熟悉學校內部機構、業務流程等方面的優勢，規范審計行為和工作程序，實施全過程質量控制，加強審計綜合分析，為學校的管理提出高質量的建設性建議。
結束語
在高校內部審計中引入風險管理審計，可以科學監測和有效防范、化解學校各項工作中的管理風險，防止資源損失和資源浪費，提升學校各項管理工作的質量和效率，按照《內部審計實務指南第4號——高校內部審計》的工作原則，風險管理審計將是今后一段時期內高校內部審計的主要工作內容之一。
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