會計實務和稅法

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會計實務和稅法范文第1篇

【關鍵詞】稅法 會計實務 小型企業

就目前而言，我國有許多小型企業，它們大多數都是獨資或者是合伙經營的，也就是說投資人就是企業經營人員，致使企業所有權和經營權無法分離。也正是因為這個因素，在對會計進行選擇時，根本就沒有按照相關規定，反而受到稅法的影響。下面，將從以下幾點進行介紹。

一、稅法的影響

（一）對政策的影響

會計實務過程中，會遇到各種各樣選擇性的問題，比如：在固定資產的使用壽命范圍內，對折舊額進行系統分攤方法的選擇。會計相關準則規定，企業在對其方法進行選擇時，應該在一定程度上根據經濟效益進行選擇，這樣可以有效確保經濟效益的實現，就目前而言，可以選用的方法主要有：工作量法、平均法等，企業選擇不同程度的方法，將會嚴重影響到企業不同時期的費用，因此，一旦過程中將方法確定，就不可隨意進行更改。也就是說，無論怎樣的方法，都會對費用產生一定的影響。

（二）對崗位設置的影響

大多數小型企業會計的主要目的就是為了能夠在一定程度上對報表進行相應的編制，甚至有的企業根本就不會針對企業自身的賬目記賬。然而，會計對于那種大型企業而言，也是一個非常重要的問題。稅法可以提高會計水平，具有十分重要的作用，并能夠在實際過程中促進會計實務的有效改革，同時，還可以通過稅法促進該觀念的持續發展。

小型企業幾乎都是自營式企業，根本就不需要具有專業水平的會計人員，自己就可以有效滿足相關需求，但是，如果想在一定程度上獲得相應的好處，就應該聘請專業會計人員工作，這樣才能促進該企業的經濟增長。就拿現行增值稅的相關規定來說，除了對企業的自身經營規模有著相關的要求外，還對會計的健全程度有著一定的要求。小型企業的會計規模健全，能夠準確提供相關資料，并向相關部門提出申請，要求成為納稅人，這樣就可以為企業帶來更多的客戶，畢竟納稅人具有這樣的資格，所以，大多數企業都希望成為這種納稅人，這種現象的出現也就間接的導致企業管理過程中必須具備會計人員，與此同時，還應該有針對性的對崗位進行設置，從而增強自身經濟效益。

（三）對所得稅的影響

企業所得稅可以說是利潤報表中最為重要的組成部分，它的形成和發展主要就是會計法規和所得稅法規相互分離的結果，這兩者之間的分離在一定程度上直接影響著所得稅方法的改善，就目前而言，我國在對所得稅進行核算時，主要采用的就是資產負債表核算，也就是有針對性的從資產負債表的角度出發，通過對負債表上的相關數據進行比較，確定所得稅資產，并在此基礎上對每一個工作期間的所得稅進行確定。

由于小型企業中的會計使用人員對信息要求并不是很高，同時，也因為會計工作人員的自身素質原因，導致在對所得稅進行處理時，秉著能簡單化就簡單化的工作態度，處理過程中按照相關的所得稅規定，減少存在的差異，這樣不但有效避免了對企業負債的確認，還促使所得稅和納稅值相等。

二、影響原因

稅法對小企業會計實務產生影響的原因有許多，下面，將從以下幾點進行簡要介紹。

第一、企業管理過程中可以發現，財務報告的主要任務就是向相關部門報告各種會計信息，真正在一定程度上反映執行者的工作情況，這樣可以幫助企業管理人員做出相應的經濟決策。所謂的財務報告使用人員應該包括投資人員、公眾等，針對大型上市公司來說，他們的使用人員一般都是股東，并且，企業的相關財務報告都是由會計師核算的，因此，在編制過程中大多數都是按照相關準則進行編制。然而，小型企業創辦過程中，一般都不引進投資人員，也就不必提供相應的信息，同時，由于這種企業比較小，沒有一定的擔保人，也就很難借到款，沒有債權人。

第二、工作差異。一般而言，相較于大型企業來說，這種小型企業的工作是非常簡單的，根本涉及不到那種比較復雜的業務，比如報表合并、投資核算等，尤其是會計部門的工作，機會都是根據自身企業的經營情況進行相應的核算，不對會計工作中的預測工作進行足夠重視，因此，小型企業中也就沒有相對多的會計工作人員，對于崗位設置也比較簡單，并且，這種企業中的會計人員還往往身兼數職，哪個部門缺少人手就調到哪個部門，這也就間接的導致會計人員沒有一定會計專業知識，素質能力有著相應的限制，基于這種情況，會計人員在實際工作過程中就會秉著減少工作程序的原則工作，他們認為可以在信息核算過程中以較少的核算成本來滿足外部人員的需求就可以。同時，工作過程中，會計人員最終優先考慮的還是稅法的相關要求，如果一旦存在差異，就在一定程度上按照相關的稅法要求來進行處理，如果不存在差異現象，就按照國家所提出的會計工作準則進行處理。也許正是因為這樣的工作態度，導致小型企業會計工作受到稅法的嚴重影響。

總之，稅法對小型企業會計實務的影響還有許多，還是希望相關人員可以在以后的工作過程中進行研究，以便在促進小型企業自身經濟效益的同時，推動國民經濟的健康發展。

三、結語

綜上所述，通過上述所講的稅法對小型企業會計實務的影響以及產生影響的原因，可以得出這樣的結論：就小型企業來說，要想獲得較高的經濟效益，只是單純的憑借自己的力量是遠遠不夠的，還是需要在一定程度上借助會計工作人員進行財務上的管理，只有這樣才能根據企業實際情況進行相應的判斷，才能更好地促進企業的自身發展。當然，具體工作還是需要相關工作人員進行研究，以便更好地實現可持續發展。

參考文獻

[1]王秀敏.稅法對小企業會計實務的影響研究[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2010（03）

[2]胡萍.淺談納稅環境對企業會計實務的影響[J].財會研究，2010（07）

會計實務和稅法范文第2篇

關鍵詞：企業 會計實務 稅務籌劃 運用

稅收是我們國家收入來源的重要組成部分，也是國家加強對企業的監督、實現國家宏觀調控職能的重要手段，對企業的生產經營有著重要的影響。目前，隨著國民經濟的迅速發展，國家調整了針對企業的稅務政策，加大了對中小企業的扶持力度，如何在企業財務管理中熟練、合理地運用稅務籌劃、節約稅務支出、實現企業利潤的最大化，成為企業會計工作的重中之重。

一、稅收籌劃的概念及其特點

從企業的角度出發，稅收籌劃是企業財務管理工作的重要組成部分，它是指在滿足國家稅收政策要求的前提下，企業對自身的投資、經營活動等進行合理科學地安排，以減少企業稅收成本、減輕稅收負擔、實現企業利潤的最大化。需要特別注意的是，企業稅務籌劃是在法律許可的范圍內進行的，是企業選擇的一種稅負最輕的納稅方案，是受國家相關政策支持和保護的，因此，稅務籌劃中絕對不包括偷稅、漏稅等違反法律規定的內容。

稅務籌劃是企業會計工作人員在了解、學習稅法的基礎上，針對企業生產經營活動而進行的經營成本的統籌規劃，以提高企業收益的活動，它在企業會計實務中的運用過程中，表現出以下特點：

（一）合法性

即企業稅務籌劃必須在國家法律、相關稅務政策規定的范圍內進行，對企業自身的經營管理進行統籌規劃，切不可用銷毀賬目等偷稅、漏稅的行為來為自身謀利益，否則將要承擔嚴重的刑事責任，這樣不僅會增加企業負擔、減少收益，還不利于企業的長足發展。

（二）目的性

即企業稅收籌劃的運用具有很明確的目的，就是利用優惠的稅收政策，調整企業投資、生產、經營活動，避免或減少企業資金的流出量，以達到降低企業成本、提高企業收益的目的。

（三）計劃性

即企業稅收籌劃是在企業進行生產經營活動之前，會計工作人員根據國家稅收政策和稅法的規定，結合企業生產經營的狀況而制定企業納稅方案的活動。由于國家相關政策一經制定就不會輕易更改，所以企業稅收籌劃工作必須要提前進行，才能達到所預期的目的。

二、稅收籌劃在企業會計實務中的運用

（一）企業收入結算方面

企業收入結算方式稅收的籌劃就是在稅法允許的范圍內，盡量推遲納稅時間，獲得納稅期的遞延。納稅期的遞延也稱延期納稅，即允許企業在規定的期限內分期或延期繳納稅款。我國稅務規定：直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間；托收承付或者委托銀行收款方式，以發出貨物并辦好托收手續的當天為確認收入時間；賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業收入的確認日期；預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。可以看出，銷售收入確認在于“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入；否則收入未實現。因此，銷售收入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。特別要注意臨近年終所發生的銷售收入確認時點的籌劃，可獲得延遲納稅的稅收利益，以達到降低或者延緩納稅的目的，提高企業利潤。

（二）費用列支的管理方面

費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等；二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業務招待費、廣告業務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業要控制這些支出的規模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業的稅收負擔；三是允許加計扣除的項目，包括企業的研究開發費用和企業安置殘疾人員所支付的工資等。企業可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發揮其抵稅的作用，減輕企業稅收負擔。允許據實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業合理減少利潤，企業應將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支；超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。企業的費用列支對企業收益有重要影響，同樣，也影響著企業稅額的多少，因此，掌握并合理利用企業費用情況，做好企業費用列支工作具有十分重要的作用。

（三）存貨計價方法的選擇方面

我國相關法律規定，納稅人的商品、半成品、所有的材料等都必須要存貨計價，而且計算的方法也有不同，但是計算方法一經選擇就不可以再改變，所以選擇合適的存貨計價方法十分重要。比較常用的計算方法有： （先進先出法、加權平均法或者個別計價法），企業會計工作者要根據市場的物價情況以及當前的稅收政策，對計算方法進行合理選擇。比如：在物價下跌的情況下，選用先進先出的方法，同樣為企業進行合理稅務籌劃，降低應納稅所得額。

（四）處理固定資產方面

在企業實際運營過程中，對固定資產的折舊處理是一項非常重要而且很有必要的活動，它是企業成本的重要組成部分，嚴重影響著企業成本大小以及企業的稅收額及利潤水平，因此，做好固定資產的處理工作應該受到重視。一般來講，固定資產折舊處理的方法主要有年限平均法、雙倍余額遞減法以及工作量法等，在稅務籌劃的過程中，要根據相關法律法規，選擇合適的資產處理方法，在法律允許的范圍內進行，一旦處理不當，不僅不會節約企業稅收成本，還可能會使企業承擔一定的法律責任，后果嚴重。

三、提高企業稅收籌劃水平的方法

企業稅務籌劃在企業經營管理的過程中發揮著十分重要的作用，有利于提高企業的財務管理水平，減輕企業稅務壓力，節約稅務成本，有利于提高企業利潤，因此，掌握和熟練使用稅務籌劃的方法應該受到企業管理者的重視。

（一）利用國家相關稅收政策

在我國市場經濟高速發展的大背景下，國家的稅收政策也在不斷改革、變化，對中小企業的扶持、對高新領域技術企業的發展支持等各項稅收優惠政策也得到完善，比如，我國2008年起實施的《企業所得稅法》中，將內外資企業的所得稅稅率統一為25%；從事高新技術領域生產的企業則可以申請按照15%的稅率交納企業所得稅，這些稅收政策的頒布、實施，給企業發展帶來了新的機會，因此，企業工作者要及時了解國家稅收政策的變化，尋找對自身發展有利的政策規定，并科學合理地進行稅收籌劃，以利用國家政策來減輕企業自身的稅收負擔，增加企業利潤。

（二）企業內部通力合作

稅收籌劃工作是一項嚴密而且細致的工作，需要企業內部各部門的緊密配合，否則，很難取得成效。稅收籌劃與企業會計、生產、供銷、管理等部門甚至企業的領導者都有密切的聯系，關系到企業生產經營的結果，在企業生產經營中具有重要作用。企業領導者作為企業的管理者、經營者，要增強自身的節稅意識，提高與稅收相關的知識水平，能夠對稅收籌劃中的各項問題進行科學地決策；企業財務人員要提高自身素質，做好會計核算工作，為稅收籌劃的進行提供準確的數據和情況；另外，企業要制定規范的運作程序，保證稅收籌劃工作的高效展開，只有企業上下相互配合、通力合作，才能真正發揮稅收籌劃在企業運營中的作用。

（三）企業籌資中的稅收籌劃

企業在生產經營管理的過程中總會遇到籌資的問題，企業籌資的方式和來源不同也會影響企業成本，進而影響企業的整體收益。因此，掌握企業籌資的不同形式并進行合理的稅收籌劃，可以減輕企業債務風險，提高企業收益水平。企業籌資來源有三個：企業的資本金直接投入；發行股票；向銀行或其他企業貸款，第一種和第二種籌集方式都不能對要繳納的稅額有所影響，只有第三種方式的使用可以減少一定的納稅額，增加企業利潤，但是在企業生產經營中要按照法律規定合理地選用籌集方式，不能無節制地使用。

四、結語

在市場競爭日益激烈的環境下，企業越來越重視稅收籌劃在財務管理以及增加企業利潤方面的作用，現代企業要達到稅務籌劃的目的，就要了解和熟悉稅法，掌握納稅籌劃的具體方法和策略，并在企業經營中熟練的運用，真正實現稅收籌劃的作用和價值。

參考文獻：

[1]趙娟.分析企業會計實務中稅收籌劃的運用[J].中國經貿， 2012；22

[2]于秀霞.探討企業會計實務中稅收籌劃的運用[J].現代商業，2012；29

[3]吳麗雙.企業會計實務中稅收籌劃的運用[J].商情，2012；14

會計實務和稅法范文第3篇

關鍵詞：企業會計實務；新會計準則；影響

新會計準則于2007年初頒布實施，首次引入暫時性差異以及計稅基礎這兩個概念，并將資產負債表作為企業納稅計算的主要方法。其中資產減值轉回這一特性與企業會計實務密切相關[1]。

一、新會計準則框架下的所得稅核算方法

相比過去的會計準則而言，新準則與國際接軌，并依托我國當前國情而制定，在實施過程中表現出高效性與實用性特點，在所得稅核算方面更加完善。由于新會計準則采用國際上規定的所得稅核算方式，所以能分離應稅所得與會計利潤，為稅法與會計兩者之間的徹底分離奠定基礎。此外，與過去相比對企業會計工作人員各方面素質的要求也有所提升。新會計準則下，資產負債表是用來核算所得稅費的主要方法，由負載計稅和資產計稅兩部分所構成。對于存在暫時性差異的應稅所得以及會計所得，可通過對差異的原因和實質進行探究，來分析差異對期末資產負債所造成的影響。采用資產負債表進行所得稅費核算時，首先應確定負債和資產的賬面價值，而后計算兩者的計稅基礎。通常情況下，企業計稅基數與入賬價值之間是否存在差異，可通過其資產確定過程的順利與否進行判斷。而少數差異是由企業會計準則與稅法規定間的細微矛盾所造成的。在對暫時性差異進行計算并確定后，將技術基礎從賬面價值中去除。由于暫時性差異數值與預期利率之積，等同于以負債或資產形式表達的遞延所得稅，因此可依據前者對遞延所得數進行計算。而應繳的所得稅值即為納稅所得額與適用稅率之積。將本期應繳稅與遞延稅相加，從中扣除遞延稅資產后，即得到最終應繳數目[2]。

二、新會計準則框架對債務計算方法的影響

在新會計準則頒布之前，債務計算方法從企業自身出發，以利潤變化作為依據，采用損益表法計算。而新會計準則下資產負債表的應用，在計算方法上較之以前有著本質差別。由于兩種方法均采用稅會分離計算，要從應稅所得與會計所得兩者之間的差異入手分析，比較資產負債表與損益表在債務計算上的優劣。由于計稅數值會因某段時間內的稅法與制度調整而導致口徑不同，所以造成實際應納稅與稅前利潤產生差值，而這種差值一旦出現則無法回轉，故而將其稱為永久性差異。而損失、支出、收益等環節受到會計制度與稅法規定的影響而導致確認時間不同，也會造成實際應納稅與稅前利潤差異，然而有別于永久性差異之處在于，此類差異可采取抵減時間等手段回轉。若企業負債或資產的核算中，未納入計稅基礎和體現在賬面上的負債與資產價值，則會形成暫時性差異。在資產負債表法中，時間性差異包含在暫時性差異之內，而永久性差異與暫時性差異之間不會共存。

三、新會計準則實施前后的債務計算方法的對比

損益表與資產負債表兩種債務計算方法在概念、基本理論、核算方法以及對企業利潤的影響等方面均有顯著區別[3]。

1、基本概念差別

在新會計準則實施前，企業以損益表債務法進行債務核算。其基本概念是在時間性差異產生的后續各期間內采用遞延方式將納稅金額變化量分割納入。從而“回轉”所得稅金額所受到的時間性差異影響。而資產負債表的基本概念則有所不同，該法對所得稅值變化量的計算，是依據轉回年度中相關稅項的稅率進行的。從損益表與資產負債表的核心概念上可以看出，前者依據時間性差異核算所得稅，后者依據暫時性差異核算。而從時間性與暫時性差異兩者的精確度對比也可發現前者精確度較高。

2、基本理論差別

資產負債表與損益表兩者在基本理論上具有共通性，業益理論是兩種核算方法的理論基礎，而應收應付制則是兩種計算方式的共同原則。然而兩者對收益的定義不同，損益表法以費用與收入來定義企業收益，資產負債表法則認為收益是企業資產的一部分。因此前者對費用與收入之間的配比關系更為關注，通過確認各階段的時間性差異，來對受到差異影響的所得稅金額進行調整。而后者則以負債和資產作為關注對象，注重分析賬面金額與計稅基礎之間因各種原因所導致的暫時性差異，并以之作為依據對企業負債和資產進行調整。

3、核算方法差別

跨期核算所得稅便涉及到差異的回轉問題。如前文所述，損益表法依據時間性差異核算所得稅，資產負債表則依據暫時性差異核算。而時間性差異包含于暫時性差異之中，所以后者對所得稅的核算更為全面。而對時間性差異以外的因素影響，資產負債表則可以在本期內將之回轉。同類情況下損益表則無法回轉，甚至造成所得稅計稅變化量成為永久差異。故而，從核算開始到遞延階段，兩種負債計算方法對企業所得稅所計算出的具體數目之間都存在很大的差值。

4、對利潤的影響

相比資產負債表法而言，損益表法無論是在計算范圍還是在可提供參考的信息等方面均有著很大局限。尤其是對企業的現金流動量、財務狀況等方面，損益表法無法準確的進行預判和評價。對企業經營的財務現狀以及未來發展規劃缺少準確的數據支持。而資產負債表以轉回年稅率計算的方式消弭暫時性差異對企業所得稅所造成的影響，可逐一的對負債與資產所產生的遞延稅值進行確定，從而保障企業經營利潤。總結：新會計準則采用資產負債表法對企業所得稅進行跨期計算，不僅提升了計算準確性，更能在最大程度上回轉資產減值損失。本文限于篇幅難以對會計實務在新準則框架下所受到影響做進一步探討，但從長遠的角度來看，新準則對企業財務管理確有其積極作用。

參考文獻：

[1]唐麗萍.新會計準則框架下的企業會計實務影響分析[J].商，2013，12(04):108-108.

[2]潘線明.新會計準則下電力企業會計核算問題的探索和發現[J].財經界，2014，4(9):191-191.

會計實務和稅法范文第4篇

轉眼間，三年的函授生涯即將結束。在歷史長河中，三年可謂一瞬，但記憶即是猶新，管理層的敦厚儒雅，教師的敬業淵博，同學的團結友善，都留下長久的溫馨。

自上世紀在xx稅務學校就讀稅務專業時，雖然只是短短兩年，在會計實務上，我下了苦功，發誓要成為一名查帳能手，然而，工作后，長期從事稅務管理工作，與稅務稽查毫不相干，一晃數年，會計實務荒費不少，再加上會計制度和稅法的變化，近年來，每每有企業會計前來咨詢業務時，捉襟見肘，深感自已落伍了。XX年考入江蘇大學天臺，有幸重新系統化地學習會計知識，這可能是我一生之中最后的正規受教育機會了，我告訴自已不可敷衍混日子，應該實實在在學些東西。雖然只是雙休日面授，平時都以函授為主，但我仍然時刻感受到站領導的細致關懷、授業教師的不倦教悔和同學們的無私友愛。這一切都使我汗顏，深恐龍自已做得不夠多，學得不夠好，有負師長親友的殷殷期待。

總體上講，感覺三年的xx大學函授生活，不敢說學有所成，也算是學有所得吧。

會計實務和稅法范文第5篇

【關鍵詞】稅收籌劃 企業會計實務 運用價值

企業會計實務中，稅收會計是企業財務對稅務籌劃、納稅申報和稅金核算的一種系統性會計方式，是管理會計和財務會計的自然延伸，是稅收法規的日益復雜化的自然產物。在我國，由于種種因素的影響，導致大部分企業中的稅務會計仍未建立起一個相對獨立的會計系統，未能從管理會計和財務會計中延伸出來，本文對稅收籌劃在企業會計實務中的價值進行分析。

一、稅收籌劃的內涵及其主要內容

稅收籌劃就是指納稅人在既定的稅收制度范圍內合理規劃納稅人的經營、投資、戰略活動，合理規劃相關的理財、涉稅事項，以實現最低的財稅管理活動。企業的稅收籌劃最終目的就是為了提高公司經濟效益，是一種合法的理財手段，而非偷稅、漏稅。

（一）企業稅收籌劃成本

進行稅收籌劃的成本可分為顯性成本和隱性成本，其中顯性成本比較顯而易見，從企業的財務開支中直接體現出來。一般來說，顯性成本主要是指企業為研究、設定稅收籌劃方案的費用等。隱性成本主要是指正常應稅項目與有稅收優惠的項目之間的稅前收益率的差距。

（二）企業稅收籌劃績效

稅收籌劃的績效分析，狹義上的稅收籌劃績效分析，是指通過對影響稅收籌劃的因素進行定量和定性的分析，對已實施的稅收籌劃方案的實施效果進行評價分析，以便在日后更好地對稅收籌劃方案進行挑選。廣義上是指通過對稅收籌劃的過程及其結果進行評價，找出對影響稅收籌劃的因素，分析稅收籌劃是否達到了預期目標，從而對稅收籌劃的操作過程進行有效的調整、改進。

二、稅收籌劃在企業會計實務中的價值

（一）意識層面——提高企業納稅意識

企業在進行稅收籌劃的過程中，它在協助企業獲得利益最大化的同時，也使得企業的納稅意識增強。稅收籌劃使得企業在進行納稅支出時，通過合理的手段或合法的途徑，選擇合理的納稅方式，最大利益上的節省納稅開支金額，在也在一定程度上促使企業納稅意識的提升。

（二）管理層面——提高企業會計實務管理水平

企業進行經濟決策以及決定時，對于稅收問題相關的問題都需進行籌劃。稅收籌劃的順利進行離不開企業高效的會計核算及管理工作，因此會計人員在進行會計核算以及數據分析處理時，要準確了解會計稅法制度及其準則，這樣才能使得企業的利益得到最大化提升，促進其順利發展。可見，在稅收籌劃過程中也使得企業會計管理水平得到提升。

（三）經濟方面——提高企業會計實務經濟效益

企業在進行會計稅收籌劃的過程中，首先可以幫助企業減免一定的稅收支出費用；另外可以使企業延長資金流出的時間，從而獲得一部分免利率的資金，在一定層次上，提升了資金的使用價值，使資金運用得更充分。

（四）制度層面——優化企業計實務制度

進行稅收籌劃，使得企業在稅收方面的有法可依，也促進企業管理制度的不斷完善，從整個制度層面上優化和完善企業會計實務制度。

三、稅收籌劃在企業會計實務中應用的途徑

（一）轉變傳統稅收籌劃思想

轉變思想就要求在國家稅收制度的約束下，在合法稅收制度范圍內，尋找最低稅負的空間。轉變思想所體現出來的是一種全新的思維模式，是沖破稅收制度所帶來約束的最優措施。在設計稅收籌劃方案的過程中，設計者要通過轉變思想，將稅收籌劃方法設計得最優化。

（二）優化生產經營流程

首先，從應稅收入上去分析，在進行納稅工作時，如果納稅人減少納稅或者延遲納稅，則需要上繳所得稅。在會計上已收入，但在財務上卻未收入的要進行調減項目。其次，要在成本項目上，準予其扣除，選擇方式有三種，第一，可以通過計價的方式進行適當的選擇，一般在物價降低的時候，采取先進先出去的方式，使得最終的成本與實際相接近，且價值成本較低，標高銷售成本，以此降低納稅所得額，如果物價變動起伏較大，則利用平均的方法實現最大的利潤目標。第二，通過折舊的方法，根據相關法律以及會計要求，企業可通過加速折舊的方法，在一定程度節省繳稅。第三，強化發票管理的方法，固定資產通過發票補扣，在購置設備時開具增值稅專用發票，用以抵扣某些稅費。

（三）優化企業會計組織形式

企業的產權關系、組織形式、經營理財都與稅收有著巨大的關聯，企業形式變化，產權關系也會隨之變化，企業稅收方面也會出現一定的變化。企業選擇的產權關系與組織方式，對企業的經營、稅收以及投資理財方面都起到了直接的作用。在一些特定情況下，組織形式及產權關系決定著企業邊界及資源培植方式， 對不同組織方式及產權關系的選擇，也會直接影響到稅收待遇，特別是產權關系與稅收的優惠政策之間的關系較為密切。

（四）實現會計主體的轉變

會計主體的轉變也就是從一個會計主體向另一個會計主體的轉變，這種轉變方法通常都是關聯企業通過各自企業之間存在的不同稅率實現的。關聯企業之間通過對定價實現的收入與費用進行轉變，從而實現不同納稅主體之間的調節、轉移或規避稅負等目標。因此，企業應設計出最優化的會計主體的轉變形式，從而減少企業的稅負，增加企業的運作資金，提高企業的競爭力。

（五）優化股份分配

企業在獲得相應的利益的時候，亦可以將一定形式的利潤分配給股東，可以通過現金股利或股票股利的形式，在分配時最好以股票股利為主，例如：企業用資本公積—股本溢價轉增資本時，對于個人股東不征個人所得稅；對于公司也能獲得節省印花稅的好處，所以這也在一定程度上促進籌劃工作的完善。