采購管理方法

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采購管理方法范文第1篇

張樹兵

（中石化股份天津分公司 天津市 300270 ）

摘要：合理的采購形式是企業降低生產成本，是企業提高經營效率,防范風險,降低職務犯罪隱患的重要手段。

關鍵詞：物資采購  全過程監督  采購渠道

隨著全球經濟一體化和信息技術的快速發展，市場競爭日趨激烈，資源爭奪日益加劇，企業成本壓力不斷增大，越來越多的企業已經充分認識到物資采購不再是簡單的持幣購物，而是企業控制外部資源、降低運營成本、提升核心競爭力的戰略性舉措。而科學的物資供應管理方法能夠有效地降低庫存量,加速采購資金運轉周期,提高采購物資的質量,為企業爭取新的經濟效益。如何發揮企業物資供應管理的作用,是企業進一步發展和獲取利潤的關鍵。

1.對物資采購實行全過程監督

物資采購全過程監督是指對采購前、采購過程中和采購完成后進行的監督。從采購計劃的制訂開始，到采購物資的使用結束，這其中有計劃提報和審批、供應商的選擇、價格咨詢、招投標、簽訂合同、驗收、付款、領用等八個環節，每個環節都有監督。但重點是對計劃提報、供應商選擇、價格咨詢、合同簽訂、質量驗收和結帳付款六個環節的監督。對計劃的監督主要是保證計劃的合理性和準確性；對供應商選擇的監督只要是對供應商資質的審查和保證所選供應商為同等級別；對價格的監督主要是看是否進行了貨比三家、價格是否合理；對合同的監督主要是其合法性和公平程度；質量監督是保證驗收過程不降低標準，不弄虛作假；付款監督是確保資金安全，按程序按合同履行。把監督貫穿采購活動的全過程，是確保采購管理規范和保護企業利益的第二道防線。這道防線在采購管理活動中發揮了重要作用。　2.針對市場供應情況確定合同的采購渠道

對于生產直接消耗的市場緊俏的大量大宗物資、而市場供方相對較少，組織難度較大，質量和交貨期要求較高的關鍵原材料、配件、設備，要與供方建立長期穩定的供求關系，實施戰略采購，這樣可以確保生產的穩定性和連續性。同時，供求雙方長期進行業務往來，有較高的信任度，而且批量大有利于享受優惠價格，可以保證質量，減輕了企業由于供貨渠道不穩定導致的生產不穩定。

對于一些市場資源相對寬松，可供選擇廠家較多，需要較大而消耗穩定集中的材料、配件，可充分利用買方市場的優勢，實行招標采購，利用供方的競爭，達到“貨比三家”比價采購，質優價廉的目的，同時也可避免由于獨家供應而帶來在資源價格、貨款上被牽著走的被動局面。同時，由于招標訂貨增加了采購訂貨的透明度，從而避免出現決策上的失誤和管理上的漏洞，有利于各方面對其監督，避免了不廉潔現象的發生，純潔了采購隊伍。

對于一些批量小及一些品種、用量和交貨期多變或臨時需要采購的原材料、配件，這些品種無法用穩定的渠道和招標采購的方式解決，在這種情況下，企業應采取比價采購的方式加以解決，在符合質量標準的前提下，實行“貨比三家”，擇優采購。

3.針對采購的品種不同，確定合理的訂貨形式

對于生產中所需的大宗消耗的原材料、配件，需要穩定的供貨渠道和數量，可實行年度訂貨或半年訂貨，與供貨商簽訂長期供貨協議。但由于在執行過程中，價格會隨市場變化而變化，因此在預計原材料、配件價格將會下降的前提下，可以在年度或半年合同中確定總量，而價格不一次確定，根據市場變化情況，每半年或季度由雙方協商確定價格，也可以實行年度確定價格，也可以實行年度確定總量，按季度簽訂合同，月度進行結算的方式。

對市場價格經常變化，而消耗和需要量又不規律的品種，由于不易規律性訂貨，可以實行批量訂貨，以緊緊把握住市場機遇，回避市場風險，對行情見漲的適當擴大訂貨批量，控制價格上漲因素。對行情見落的適當減少訂貨批量，回避落價風險，并以批量優勢獲得價格優惠，從而獲得最佳采購效益。

對生產中急需用料，根據市場需要量，經市場比價擇優采購，隨時簽訂合同。對于那些品種規格繁雜，需用量少，涉及廠家多，不夠經濟批量訂貨的，應充分利用社會庫存，不搞工廠儲備，采購流通領域供貨，實行比價采購，隨用隨訂，直付到廠，方便生產．減少庫存。

4．建立供應商選擇和考評制度制定物資采購供應商管理辦法。

建立合格供應商評價和考核程序，明確合格供應商選擇和確定的基本條件，對供應商準入實施資格預審制和備案，建立供應商檔案，做好供應商供貨質量和履約情況的記錄，實行動態量化考核，業績引導訂貨。

5.選型標準化和早期供應商參與企業建立自己的采購產品標準化庫。

不同的設計師或不同的產品設計組在產品的設計階段，盡可能選用標準化庫的物料，降低特殊或定制項目的數量，形成采購批量，有利于降低采購成本；在產品設計初期，選擇伙伴關系的供應商參與到新產品開發小組，通過供應商早期參與的方式，使新產品開發小組依據供應商提出的性能規格要求，盡早調整研發戰略，借助供應商的專業知識來達到降低采購成本的目的。

6.加強市場分析合理控制采購成本

定期對物資商情進行分析，把握價格變動的情況，尤其是加強對原材料價格市場的分析。有利的采購時機在信息時代，誰掌握了準確的、最新的市場信息，誰就占有采購的主動權，誰就受益。采購單位應該充分利用市場信息平臺建立企業采購資源信息庫，平時加強價格對比分析，從外部市場把握和內部管理監測兩個角度進行信息收集，加大分析力度，把握市場價格趨勢，提高采購工作的市場敏感度，準確把握有利采購機會，可有效節約采購資金。

7. 組建專家庫成立專門機構，對物資采購的技術進行把關

設備、材料、電氣儀表的技術專業性比較強,只靠采購人員及使用部門人員很難對物資專業技術問題進行全面的把關。尤其在一些對生產設備要求較高的企業中，例如，石油石化、電力企業。如果在設備的技術上出問題，將嚴重影響企業正常生產運行，甚至造成無法挽回的后果。將企業中經驗豐富，技術水平高的人員組織起來，組成專家組，專門負責物資采購的技術把關、技術協議的商談，加強物資采購的技術管理，提高物資的適用性，提高設備效率，有利于降低采購成本。

8. 零庫存管理，加強庫存物資的改代利用

零庫存是當今經濟社會庫存管理的理想狀態,其旨在實現庫存的最小化,絕非指儲存量為零。如果庫存物資過大，就會變成物資積壓，積壓物資超過一定時限，就會變成廢舊物資，無法正常使用，造成企業成本增加。減少庫存首先要加強物資采購計劃的管理，加強計劃的準確性，實用性；其次就是要對現有庫存物資進行改代利用。

9. 加強領導,建立健全管理機構,配備政治素質高的采購人員,把那些經驗豐富,事業心強的優秀人才,充實到采購隊伍中來,提高采購人員的整體素質

加強職業道德培訓,對采購人員進行教育,樹立正確的人生觀、價值觀,并時刻保持清醒的頭腦,不受社會不良風氣的影響,杜絕在材料采購中拉關系拿回扣。健全企業內部審計制度,對發現違紀的現象,要發揮組織部門關心干部、教育干部職能,引導職工上進,建立一支高素質的采購隊伍,是企業發展的關鍵和希望,在激烈的市場競爭中才能站穩腳根,適應社會主義市場經濟的需要。

   總之，在激烈的市場競爭下，企業無論采用何種采購形式，最終都是為了利益最大化，降低采購成本，找到性能價格比最優的產品。

參考文獻

1、《企業采購管理輔導手冊》 中央企業管理提升小組主編  北京教育出版社

采購管理方法范文第2篇

關鍵詞：原燃料采購 成本管理 方法創新

本鋼采購中心在大宗原燃料的采購供應工作中，堅持科學發展觀，不斷強化現代化管理方法在采購供應實踐中的探索和應用，努力降低原燃料采購成本，不斷提高本鋼的整體經濟效益，為本鋼建設具有國際競爭力的精品板材基地，實現本鋼又好又快發展做出了貢獻。

1、在原燃料采購成本管理體系上的創新

（1）完善原燃料采購成本管理的基礎工作。成本管理需要堅實的基礎工作做保證，沒有堅實的基礎工作，原燃料現代化成本管理方法就難以推廣和應用。因此，要建立各項采購成本管理制度和保障體系，建立建全了原燃料采購成本管理考核方案。

（2）要解決原燃料成本管理中的思想認識問題。一是樹立成本意識。改變過去那種保生產意識強，考慮采購成本意識弱的觀念。二是樹立科學發展觀。改變過去那種“管吃管添”“買啥吃啥”的觀念。三是樹立服務意識。改變過去那種只管采購不考慮生產實際需要的觀念。四是樹立市場競爭意識。改變過去那種因循守舊工作態度，向積極收集市場信息，強化商情研判，對原燃料市場的價格走向進行每季度分析預測，把握和掌控市場的觀念轉變。

（3）建立原燃料采購成本管理領導組織體系。領導小組每個成員都有明確的分工和分工合作體系，根據市場變化情況直接請示主管領導逐級快速匯報，然后科學地做出決策反應。

（4）建立經濟責任制良性考核體系。經濟責任制考核領導小組按照公司下發的原燃料各項采購指標進行對照考核對采購指標完成情況提出獎罰意見。

（5）建立原燃料采購成本指標分解責任制承包體系。對原燃料采購成本指標，進行分解落實到各采購專業部，各采購專業部根據市場實際，按照推進的現代化采購成本管理方法去實施降成本措施。

2、運用“保險庫存”法在原燃料采購管理中的創新

所謂保險庫存：就是在冶金企業大宗原燃料正常供應鏈條件下物流庫存的決策數學模型，把冶金物流作業層次上升到企業戰略管理層次的一種現代化管理方法。如何運用保險庫存供應鏈的思想去整合物流，使其達到最佳的物流庫存銜接點，這是當今冶金企業大宗原燃料采購供應工作面臨的難點和亟待解決的問題。

在目前冶金企業中經常會碰到這樣的問題，廠存物料少了威脅著公司的正常生產，廠存物料多了，占用大量存貨資金，使公司的資金周轉受到制約。那么怎樣才能達到庫存最佳呢？企業要想達到最佳的合理庫存，一是要根據生產實際消耗；二是市場資源的有效供應鏈；三是鐵路運輸的可靠保障；四是廠內料場的合理倉儲。有了這四個基本條件的保證保險庫存才能夠得以實施。而恰恰在本鋼所要求的這幾個條件中都很難滿足。

采購中心根據生產實際和市場情況，大膽運用保險庫存方法，嚴格控制采購數量科學合理地調整采購庫存，根據本鋼生產實際消耗合理倉儲。除生產急需品種外，其他煤種采購均實行保險庫存法，對大部分原燃料品種實行低庫存運行，確保原燃料保險供應。通過實施保險庫存法有效地緩解了資金緊張的局面，為企業克服金融危機帶來的各種困難奠定了良好的基礎。

3、運用功能替代法在原燃料采購供應工作中的創新

所謂原燃料采購功能替代法。即原燃料品種替代法。用品種相同、質量相近、功能相近但價格較低的原燃料品種替代另一種價格高的原燃料品種（相互替代）的一種方法。也就是說用價格低的品種替代價格高的品種而不改變其使用功能的一種替代方法，在冶金企業大宗原燃料采購供應運用這種品種替代法，對降低采購成本會取得良好的經濟效益。本鋼采購中心除了采購國礦優質動力煤之外，還采購了大量的價格低廉的本溪地方價格低廉質量稍差的動力煤。因為本鋼發電生產中只用國礦優質動力煤在發電鍋爐生產發電中易造成煤炭積瘤，使鍋爐內煤炭燃燒不充分，不利于提高發電量。采用價格低廉的本溪地方動力煤替代一部分價格高的國礦動力煤，兩種煤配燒以后不僅解決了發電鍋爐生產中的積瘤問題，提高了發電量，而且還降低采購成本。針對鋼材價格下降，煤炭價格較高使本鋼生產成本居高不下的實際，我們采用高爐噴吹用煙煤替代無煙煤，煙煤價格與無煙煤價格差平均在200元/噸，其實用功能比較相近，在高爐無煙煤噴吹中摻入一定比例的煙煤用于高爐噴吹，全年共消耗噴吹3萬噸煙煤，減少了無煙煤噴吹量，降低采購成本200多萬元。

4、運用商情研判、市場分析、科學決策法在采購管理中的創新。

市場預測需要做好大量的市場信息收集，準確的掌握市場信息是做好原燃料采購供應工作的前提，能夠對原燃料采購做出超前的預測。面對紛紜復雜的原燃料市場處亂不驚。比如2010年上半年，我們對原燃料市場進行了市場調查和分析，由于各大鋼鐵企業從經濟危機的陰影中走出來，產能得到充分的釋放，預測到原燃料價格還要上漲，于是，對鋼鐵產能形勢進行了分析預測，做出科學的決策：在煉焦煤價格沒有上漲之前多采購一些煉焦煤儲備，結果到了下半年煉焦煤價格大幅上揚，這樣僅此擇機多采購煉焦煤一項就降低采購成本500多萬元。

由于國際金融危機的影響深層次的矛盾遠遠沒有消化，還在繼續影響著冶金行業，使本鋼的鋼材價格低迷，而原燃料價格仍在高位徘徊，直接造成本鋼生產成本居高不下，使集團公司經濟效益受到很大影響。領導班子針對本鋼生產面臨的嚴峻形勢，科學地分析了國內外鋼鐵行業的發展趨勢和原燃料價格走勢，做出了科學的決策。確立了科學的工作思路：緊密圍繞降成本的“主旋律”，樹立必勝信心，把握市場脈搏，以技術為引導，以商情為引領，以價格為支持，擇機采購，大力降低采購成本。僅科學決策降低采購價格一項就節約采購資金538萬元。近年來，由于全國鋼鐵企業規模迅速擴張，鋼鐵產能不斷釋放，導致原燃料采購價格不斷攀升，原燃料市場的不確定性給原燃料采購帶來了很大的困難和挑戰。本鋼采購中心作為本鋼的“糧草官”，既要采購符合本鋼質量要求的原燃料保證公司的正常生產，又要降低采購成本。這就要求采購人員在變化莫測的原燃料市場中具有市場研判能力和科學決策能力。

5、實行招議標法在采購管理中的創新

根據原燃料市場信息和資源狀況，對部分原燃料品種實行招標和議標，對原料部分長線{市場資源不緊張}的品種實行招標和議標。原料采購價格公開競爭，做到公開、公正、公平，同時也避免了腐敗現象的發生，通過部分原料品種的招標議標采購，降低了采購成本，提高了原料采購質量。

為了避免企業遭受不必要的損失，節約采購資金，還開展了原燃料計量索賠活動。針對近些年，由于原燃料資源緊張，一些供應商出現了“蘿卜快了不洗泥”的現象，原燃料質量出現了波動。通過商務異議妥善處理，對一般不符合質量標準的進行扣款和降級結算處理，對嚴重不合格的整車返回。此外，對質量達不到標準的和虧頓的開展質量、計量索賠工作，僅去年索賠金額就達200多萬元。

通過現代化管理方法在原燃料采購中的創新，使原燃料采購質量穩步提高，采購成本在扣除市場漲價因素的影響后，全年產出直接經濟效益3538萬元，采購成本不斷降低，為本鋼扭轉由于經濟危機造成的困境實現又好又快發展打下了良好的基礎。

參考文獻：

1.李晨.規范成本核算 加強成本管理[J].中國鄉鎮企業會計.2011（01）

2.郭軍.論目標成本管理在企業中的應用[J].北方經貿.2012（12）

采購管理方法范文第3篇

關鍵詞：電力物資集中采購 庫存管理

庫存管理是對制造業或服務業生產、經營全過程的各種物品、產成品以及其他資源進行管理和控制，使其儲備保持在經濟合理的水平上。企業進行庫存管理，就是在保證企業生產、經營需求的前提下，使庫存量保持合理的水平，掌握庫存量動態，適時、適量提出訂貨，避免超儲或缺貨，減少庫存空間占用，降低庫存總費用，加速資金周轉。我國電力企業物資供應渠道多，物資的品種、規格千變萬化，對庫存管理造成一定難度。同時，電力企業的基建總投資中，大型發電廠的設備和材料投資占其總投資的70％左右；發電過程中各電廠從維護安全生產出發，都儲備了大量的備品配件，庫存占用資金每年要承擔上億的銀行利息。因此，用現代化的物流管理方法和手段大力降低在電力建設、生產過程中的物流庫存成本，提高電力企業的物流管理水平，是加快電力企業發展的關鍵之一。

一、導人物資“集中批量采購"模式，有效降低庫存成本

從目前情況看，改進措施就是采取集中批量采購的策略，在優化采購策略的基礎上實現對庫存物資的科學管理，其采購模式分為戰略性采購和操作性采購：

戰略性采購在電力企業的具體實施，就是省級或者區域電網公司根據一段時問內基建工程所需的設備、材料的品種、數量，不針對具體工程項目組織招投標。然后，與一個或幾個中標廠商簽訂一定時期內的供貨協議，明確供貨期，供貨單價和雙方的權利義務的一種操作方式。包括建立采購物資類別、設計采購戰略、建立供應商名單、選擇實施方式、選擇供應商、與供應商運營整合、進行市場基準化比較七個戰略采購步驟。這樣，公司與供應商建立起的是一種長期戰略合作關系，對雙方而言都實現了共贏。省級或者區域級電網公司的主要采購物資包括：220kV和110kV主變、SF6斷路器、避雷器、電壓互感器、VD4開關、GIS、開關柜和電容成套設備、電纜、導線、金具、鐵件和零星小五金產品等。

操作性采購對電力企業而言，針對為某些項目工程設計制造，通用性差的產品，如10kV以上的電力變壓器、負荷開關、110V以上的輸變電及配電設備、220V以上的鐵塔、高壓電瓷等，由各分公司匯總物流需求計劃清單，然后由省級或者區域電網公司統一采購。另外市縣級公司對于少部分物資可以自主采購，這些物資主要為：辦公用品、小額的非標件加工、清潔服務等。

二、在集中采購模式下采取的庫存管理方法

在這種集中批量采購模式下，對于不同性質不同特征的電力設備、材料物資，電力企業可以采取不同的庫存控制策略。

1、對于常用的必須留有一定庫存的設備材料，可以采取ABC和CVA分類法

ABC分類法，又稱重點管理法，最早由美國通用公司在庫存管理中采用，是庫存控制的基本方法之一，也是管理控制原理中最有用最有效的方法。

ABC分類法的原理是將所有庫存物資按在技術經濟方面的主要特征，進行分類排隊，分清重點和一般。如圖1所示，它把被分析的對象分為A、B、c三個等級。A類物資數量約為10％，所占資金約為60％左右；B類物資數量約為25％，所占資金約為20％左右；C類物資數量約為65％，所占資金約為20％左右。A、B、c三類物資區分后，便可以針對三種不同類型開展有區別的管理。

A、B、C方法對電力物資特別適合。電力物資中電力設備等大宗物資對電力系統最重要，而且具有數量少價值高的特點，可以將這些物資看作ABC分類法中的A類物資。對于這類物資，需要有詳細的進出庫記錄，經常檢查庫存情況，精心做好貨物存儲工作，隨時提供準確的庫存信息，進行嚴格控制。在滿足企業內部需要和客戶需要的前提下維持盡可能低的經常量和安全庫存，可采用定期庫存控制法進行管理。而對于物資數量不多，所占資金總額也不多的B類物資，可以通過定量庫存控制，庫存的數量可以按照各種具體情況來決定。在電力物資中，一般的電力物資，則是數量和品種繁多而價值量相對較少，可以將其看作是ABC分類法中的c類物資。對這類物資的管理，可適當加大定購量，采用定量庫存控制法進行控制。在庫存配置上，可以經常性地放置在企業倉庫中加以存儲。

在對于C類物資的庫存管理上，由于其所占價值量相對較少，往往得不到應有的重視，而有可能會造成整個生產的停滯。鑒于此，電力企業有必要在物資庫存管理中引入關鍵因素分析法(CriticalValueAnalysis，CVA)。具體的做法就是，對電力生產起關鍵作用的物資，劃為最高優先級，一定要做好庫存管理工作，不允許缺貨；對于電力生產起基礎性作用的物資，劃為較高優先級，比較重視庫存工作，允許偶爾缺貨；對于電力生產比較重要的物資，劃為中等優先級，允許合理范圍內的缺貨；而對于一些生產經營中需要，但可替代性較高的物資，則劃為較低優先級，允許缺貨。在電力物資的庫存管理中，將ABC分類法和CVA管理法結合使用，可以達到分清主次，抓住關鍵環節的效果。

2、對于一些備品備件則可以采用供應商

管理庫存(VendorManagedInventory，VMI)方式在這種新型的庫存管理模式下，放棄由各個基層單位自己保持備品庫存或由總公司統一保持備品庫存的方式，改由公司物資管理部門和生產運營部門依據各基層單位儲備部門建議擬定備品儲備計劃，選擇備品合格的供應商，并與之簽訂框架協議，在供應商倉庫建立公司備品的“虛擬”倉庫，而電力企業本身則實現了一個“零庫存”。具體做法是：電力企業根據備品需求的輕重緩急程度，按設備貨款值的一定比例定期向供應商支付保管、維護、檢測費用。以后每年物資管理部門會同生產部門、財務部門等有關部門，依據備品備件儲備定額和設備實際運行情況，以及各基層單位建議，擬定備品備件補貨計劃，對超過一定年限的備品進行更新、升級。各供應商負責維護其所管理的備品備件庫存信息，實時反映備品備件的庫存、領用、余缺等情況，實現備品備件實時監控、調配。這樣，對于電力企業來講，大大節約公司備品的庫存、維護和定期檢測費用，還可避免許多備品儲備會因時間過長而造成老化或技術性淘汰。當備品備件的供應商管理庫存積累到一定成功經驗時，可以推廣應用到其它常規生產和建設所需物資的庫存管理。

采購管理方法范文第4篇

關鍵詞：道路運輸；財務管理；內部控制；問題與方法

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.04.27 文章編號：1672-3309（2013）04-65-02

道路運輸政策是中國宏觀經濟政策中一個非常重要的組成部分，為參與道路運輸活動的各個主體相互間利益關系處理提供有效的行為標準，建立相應的機制能夠保證道路運輸業的可持續性發展。所有行業能夠正常運轉的基礎是財務部門大力支持，一個部門財務控制得當與否將直接影響到該部門的正常運作。所以深化探討財務內部的控制方法對道路運輸產業來說不僅有珍貴的理論價值，對更長遠的發展也具有戰略意義。

一、道路運輸管理機構財務內部的現狀

（一）沒有設立專門的財務機構，無法有效行使監督職能

每個單位都設有相對應的部門，獨立行使其權利與職責，這樣整個單位才能有效、有序的發展，只是現在很多的運輸機構并沒有設立單獨的財務機構，統一由辦公室管理。辦公室管理道路運輸大部分支出事宜，是單位的核心部門。這樣，運輸機構就不能對財務的相關事宜做到很好的監督，這樣間接影響到了運輸部門內部的正常有效的運轉。

（二）內部控制的理念不一，不能有效的進行資金監督

想要擁有良好的內部控制就必須保證控制制度的完善及其能有效實行。但是就目前來看，單位內制的理念呈現參差不齊的狀態，理念的形成依賴于其生活經歷，個人理念和所傳授的專業知識，每個人的經歷不一樣，理念自然有所區別。目前，單位的領導層內部沒有很強的控制意識，一味重發展而輕控制，這是很多管理機構共同存在的問題。單位領導是應該有權利的，畢竟領導有一般員工所不具備的遠見力和決策能力，但是領導的權力過大，也未必是件好事，這往往會造成單位內部有關控制的措施只認定領導，有的管理者只是簡單的認為財務管理是單位管理一項內部控制工作，使得單位對資金的管理有名無實。

（三）內部制度不完善，沒能落到實處

道路運輸業作為國民的一項產業，具有基礎性、服務性和先導性的特點，從某一方面來講，其決定了一個國家經濟和社會是否能正常運轉，國家內部是否能和諧發展。改革開放以來，道路運輸一直充分的發揮著其他運輸方法不具備的優勢，對提高人民群眾出行質量和改善生活方面有著很大的影響，所以做好道路運輸管理機構財務內部控制十分重要。全國各級道路運輸管理機構進行垂直管理以后，執行了相關的管理法案，到現在還沒有出臺一部比較完善的監督制度或是財務內部的相關制度，如此想要形成比較好的制約制度就比較困難，財務的內部控制想要制度化、規范化也不是輕而易舉的。現如今，我國大部分地區雖然有相關制度，但是并沒有做好相關工作，很多制度都不能被正常執行，也不具備相關考核制度，這樣的內部機制還有很多地方需要完善。

（四）專業人員素質有待提高，人才稀缺

在工作中的每個領域專業人員都是這個領域的強力軍，只有專業才能減少失誤，才能有效的利用有限的資源。然而，大部分地區的道路運輸管理相關機關對于財務人員的后續教育與業務相關技能的培訓工作并沒有做到位，也沒有制定一系列培訓計劃，財務人員在很多專業技能方面都很欠缺，多方面不能綜合與全面的發展。新時代背景下，道路運輸結構財務管理部門不僅僅要求財務管理人員具備過硬的硬件條件，還需要管理人員具備相關業務知識及管理能力等軟件條件。目前的道路運輸財務管理部門人員綜合素質普遍偏低，無法滿足新時代道路運輸企業高速穩定發展需要，特別是不能很好地完成財務的內部控制。

二、改善道路運輸系統財務內部控制的方法

（一）明確財務設置機構，執行財務部門監督職能

想要很好的履行財務的控制與監督職能，首先必須了解財務內部結構的現狀，這樣才能對癥下藥，進一步確定相關財務人員的職責。然后要給財務人員提供良好的工作環境，讓財務管理能夠獨立的行使監管職能。所以，明確財務內部機構，是必不可少的環節，只有明確的分工才能權責歸到個人，落到實處，財務部門的監督職能才能很好的被執行。

（二）加強內部控制觀念，增大單位資金監管強度

單位的負責人首先要提高自我修養和綜合水平，以身作則，不能出現依法亂紀，仗勢壓人的情況，負責人應該大力支持員工的工作，確保資金能安全有效的利用。其次在使用單位資金時，也應處處注意勤儉節約，公務車輛費用的支出、招待費的支出、差旅費與會議費支出等都必須被嚴格控制，這樣有限的資金才能得到最大的利用，發揮其價值。最后，在道路運輸機構的資金管理方面，還要避免領導一人決策的情況，要建立相互制約機制，做到多人參與到單位資金使用的決策當中，單位資金的使用需要多人共同決定，不能再一人當權。

（三）全面內部的控制機制，讓財務監督規范化

財務的內部控制是為了加強單位資金的監管，為了提高財務管理的工作效率、保護當事人、減少失誤。其實施者是各級道路管理機構的全體人員，其中包括單位的領導及普通員工。只有運輸機構內部增加財務的核算次數，對比收支，正確真實的反應單位資金的使用情況，這樣才能杜絕單位資金的無端流失。同時也要把管理者獨自的行為變成全員大眾能夠參與的行為，能夠進一步加快各地區的運輸事業的發展速度。

（四）提高人員素質，踐行財務內部控制

單位人員的素質是一個單位的靈魂，也是一個單位好壞的直接標準，一個單位是否能長期健康發展，這取決于單位人員每個人的素質，所以，對一個單位來說，人員素質至關重要。對于道路運輸機構來說，單位人員的素質更是不容忽視的，個人素質的高低將直接影響到整個系統的運轉，直接關系到財務內部控制是否能有效進行，提高人員素質，刻不容緩。

三、新時代背景下道路運輸管理機構財務內部控制創新

（一）融入新時代財務內部控制理念、方法

各級道路的運輸管理機構一定要有健全完善的管理制度，使財務人員有法可依，其中有財產清查制度、責任制度、稽核制度、費用報銷制度、應收賬款與應付賬款的管理制度、資金調度控制制度、等等，這些制度的完善有利于財務人員的日常工作，使他們的工作有制度可依、可尋。財務管理人員也必須嚴格遵守相關規定及制度，明確自身崗位與單位內部其他崗位的區別，做好自己的本職工作，做到不逾越，不干預。這樣才能有良好的工作氛圍，能夠真正形成相互監督制約機制。

（二）培養具有新時代特性財務管理人才

1、增強職業道德，形成高尚的職業道德理念。職業道德對每個從業者來說是至關重要的，只有有了良好的職業道德，才能更好的完成本職工作，職業道德的好壞也關乎一個人的情商的高低。從事財務工作的人員更是如此，只有財務人員擁有良好的道德規范，才能保證單位資金的透明與安全。對于道路運輸部門來說，財務人員的道德素養關系到整個中國的發展趨向，所以，財務人員的責任重大，必須具備良好的職業道德理念，才能做到取之于民而又用之于民。

2、提高財務人員的知識水平和專業能力。專業的財務人員必須具備特有的財務方面的專業能力，必須擁有資格憑證，處理事務的技能一定要提高，處理會計事務能力方面必須加強。建立起從開始到結束的職工終身教育學習培訓體系，將財務部門內部的控制監察制度強化。讓每位員工都樹立起“職權須法定，用權受監督，有權必有責，侵權必賠償”的意識。

3、財務內控人才必須具有專業性。單位所培養的財務人才必須在精通財務相關的本職工作外還要了解金融及稅務多方面的知識，成為既懂得道路相關專業知識又專于財務內部控制知識的雙項并重的專業人才，為企業財務控制部門不斷輸送新鮮血液，建立起相應的淘汰制度，確保內部控制人員具有危機意識，才能不斷學習與創新發展。

4、必須建立財務的管理數據共享制度。想要實現道路的管理運輸機構財務部門的管理數據有網絡化與資源共享化的特點，使管理部門的財務管理更加規范化、效率化、科技化，這些都必須基于科學的管理手段。

結語

我國的運輸管理機構在控制工作上還存在諸多薄弱環節，這需要機構決策層、管理人員及廣大職工共同努力，并遵照交通運輸部“以人為本、以德輔法、從嚴執法”的要求，提升財務人員能力，只要我們不懈努力，必定能讓道路運輸管理機構在新時代競爭日益激烈環境下做好企業財務內部控制，保證企業高速穩定發展。

參考文獻：

[1] 劉加明.道路運輸管理機構財務內部控制探討[J].交通財會，2012，（10）.

[2] 周平.財務管理在企業管理中的地位[J].市場研究，2009，（11）.

采購管理方法范文第5篇

關鍵詞：第三方理財機構 法律監管原則 監管措施

自諾亞財富在紐約交易所成功上市后，第三方理財機構開始闖進更多人的視野。據銀行業監管部門統計，僅在北京，各類第三方財富管理公司就不少于300家。第三方理財最早出現在美國、加拿大等國家，香港地區在10余年前起步，而中國大陸則還處在起步階段。在美國，第三方理財機構擁有60%的市場，英國大約為55%，澳大利亞大約為50%，中國香港大約占30%。目前我國第三方財富管理機構占比僅為1%。然而，我國高凈值人士數量急劇增加，理財需求也日趨強烈。可見，國內的第三方理財市場具有非常大的發展潛力。這也是各種資本聚集在第三方理財市場的原因。

一、中外第三方理財機構特點之比較

目前我國第三理財機構可粗略分為三個類型：諾亞類和展恒類及恒天類。分類依據是三者的產品結構有著明顯的區別。諾亞財富產品結構中 PE要占到60%以上，固定收益信托類大概30%，陽光私募10%左右。展恒理財為客戶配置的主要產品是公募基金和陽光私募基金。脫胎于中融信托北京第一財富中心的恒天財富，則是“信托系”的代表，其公然宣稱主要專注做信托理財產品。但總體而言，我國80%以上的第三方理財機構推介的產品是信托。其原因主要是信托產品銷售風控措施較為嚴格、客戶接受度較高。

然而，如果我們把第三方理財機構進行具體的中外對比，可發現有如下不同：

第一、我國第三方非純粹第三方，反而類似金融中介機構。這主要是因為我國第三理財機構還處于艱難的成長期中，業務、市場、品牌、口碑等都是百廢具興，第三方為了生存只好在各大金融機構如銀行、信托、證券等夾縫中求生存與發展。

第二、營利模式不相同。境外，向客戶和機構收費并行；我國，主要是向是金融機構的傭金，向客戶收費還“不太現實”， 也無法收取咨詢費和會費。所以從“營銷服務”模式，轉向“私人理財管家”模式是中國第三方理想之路。

第三、市場經濟法治化程度不同，影響中外第三方理財機構的不同發展與監管效果。境外的市場經濟法律法規相對發達，這種較高程度的法治化有利于監管。

第四、理財觀念也有較大的差異。境外較成熟，國內較保守。成熟的理財觀念使人培育著良好的權利意識，也能投資理財顯得更為理性與理智。

第五、法律完善程度也不太均衡。境外如美澳都有較系統完備的法律規制方法，國內卻幾乎為零。這種法律法規的欠缺既不利于第三方理財的監察管理，也不利于其穩健發展。

針對上述不同，在對第三方理財機構進行監管時需注意以下相關的監管原則與監管措施，才能使我國第三方理財機構健康茁壯成長。

二、我國第三方理財機構的法律監管原則

1、法治原則

法治原則是市場經濟的內在要求，也是依法治國的精神所在。在對第三方理財機構監管中，需要有明確的法律法規來界定第三方理財機構的性質、模式、監管機構、業務范圍、行業規章、法律責任等。而現在的問題正是我國第三方理財機構立法監管上缺失。對此，我國可充分借鑒境外一些第三方理財監管經驗成熟的國家，如美國、澳大利亞等，適度與謹慎移植，加快構建我國第三理財機構的法律監管系統，從而促進其穩健合規的發展。

2、扶持原則

鑒于第三方理財市場的巨大的發展潛力，精英階層隨著財富的逐漸積累有著強烈的理財愿望，我國面對這一新興的行業，要本著與人為本，建立和諧社會的原則對第三方理財進行政策上的扶持，以便使這新生兒能在國家政策與法律的扶持下穩步前行，沐浴在改革開放與市場經濟的陽光之下。

3、引導原則

由于第三方理財有著巨大的利益誘惑，致使這一新生行業野蠻生長，無序競爭。這就得依靠國家在政策扶持中進行正確引導，才有利于第三方的正確繁榮與發展。比如，中國證監會在2010年10月推出了投資顧問制度，雖然基于簡單薦股模式的狹義型投資顧問也在2011年市場的寒潮中遭遇了初推期的尷尬，但這畢竟是種有益的行業資格引導，有利于金融行業的發展。

4、公平原則

眾所周知，銀行、證券、保險、信托并稱現代金融行業四大支柱。這些金融行業分別由銀監會、證監會、保監會監管。而發展迅猛的第三理財卻處境尷尬，一方面地位不明，至少目前還不是金融行業；另一方面也暫無人監管，這種放羊式的自由，其實使第三方理財機構游離在制度之外，一旦出事，則整個行業因為沒有規范而面臨重新洗牌的危險，這種不公平的地位和不明朗的未來，無疑給這一行業蒙上陰影，從某種意義上制約了它的發展。

三、我國第三方理財機構的法律監管措施

針對缺失監管的第三方，我們應在堅持法治、公平、引導、扶持等原則，合理構建與主動創新。具體而言，監管措施主要有：行業準入制度；職業準入制度；風險控制制度；探尋技術支持制度，他律與自律相結合制度等。

1、行業準入制度

目前第三方理財機構銷售的產品涵蓋信托、陽光私募基金、PE產品，未來還有公募基金。這幾個產品分別由銀監會、發改委以及證監會監管。最可行的模式是每個銷售牌照都拿一個，然后由三方的共同監管。但是這如九龍治水，監管成本也會非常高。可行有效的方法是建立第三理財機構的行業準入制度，規定相關的行業性質、業務范圍、資金要求、監管內容、法律責任等。對符合行業準入制度的機構發放營業牌照，并通過年檢及考核的方法對其時行跟蹤鑒定與監管，優勝劣汰，從而保證第三方理財機構的品牌性與認證性。

在發牌照時有兩種方式。一是分類式，二是綜合式。分類式是指第三方理財機構銷售不同的產品，就由相關的鑒管部門發給相關的銷售牌照。發行信托產品，必須要有信托牌照。目前的基金銷售和保險銷售都有專門的資格認證。二是由有權機構發給第三方理財機構綜合的能銷售市場上應有的產品的牌照。這一設想有一定難度，譬如：在我國分業經營分業監管的監管模式下，由誰牽頭作為有權機構使行頒發牌照就目前的形勢而言暫時不得而知。

在第三方支付牌照正式發放之后，筆者希望盡快明確第三理財機構的性質：是不是金融機構？如何對第三方理財機構進行定性定位是當前亟需解決的首要問題。

2、職業準入制度

如同要獲得律師證才能從事法律職業一樣，我國需要規范第三方理財機構的從業人員資格，規范理財規劃師的認證體系，提升理財人員的專業素養。

第一、要制定第三理財從業人員的職業標準。投資理財需要綜合性的素質與能力才能真正做好高端客戶的財富管家。首先，理財顧問應具備一定的專業資質。如良好的教育背景、金融業從業經歷、所獲各種殊榮，都能作為初步判斷理財顧問資質的標尺。其次，理財顧問應具有理財資格或水平證書，比如CFP（注冊金融規劃師）、RFC（注冊財務顧問）、RFP（注冊財務規劃師）等。最后，能否制定好的理財規劃的方案。好的方案的評介標準總體原則是為客戶謀求投資理財利益的最大化，理財方案風險可控度是否合理。

第二、要重視理財人才培養。美國的理財隊伍大多是經驗豐富、信用優良、有金融或法律從業經歷成功人士，而我國合格優秀的理財人員很是缺乏。這需要我們加強理財人才的培養，盡快建立一支職業道德高，業務能力強的專業理財隊伍。與此同時，高素質的執法監管人才的培育也是不能忽視的問題。

3、風險控制制度

第三方理財存在著不同的風險。可借鑒其他金融法律法規，強調第三方理財在法律責任、社會責任、經濟責任等風險防范與控制。具體可在第三方理財機構的資本要求、產品風控、責任認定、法律途徑等方面進行相關的風控制度的明確與落實。也可借鑒其他金融行業進行風險控制較成功的制度，例如信托公司在發行信托理財產品前進行的各種風控措施與要求都可合理地適用于第三理財機構的風險控制制度建設。

4、技術支持制度

應研發及完善第三方支付平臺。盡管可能作用不會很大，但從長遠看，第三方支付平臺確實為第三方銷售的發展提供了一個物理支持，將來第三方機構銷售可能就不再會出現開車帶客戶去銀行買基金的現象了。無論是第三方支付的獲批還是更多的第三方銷售機構面世，都為改變理財銷售市場所迫切需要的。證監會在發展基金第三方銷售業務上一直持鼓勵態度，民生銀行與匯付天下以及天相投顧的合作都是在其鼓勵之下。

5、行業自律制度

應盡快成立行業自律組織——第三方理財機構協會。一個行業除了需求國家法律法規的引導與監管外，自己形成一種自律的組織也顯得極為重要，因為這種行業自律組織能充分調動集體的主動性與積極性，能形成良好的職業行規與職業道德。如同律師有律師協會一樣，第三方理財機構也應成立相關的行業自律組織，諸如第三方理財機構協會等，名稱并不重要，重要是建立相應的協會規章，督促行業內的公司企業及從業人員能共同遵守，共同進步，共同發展。

四、我國第三理財機構監管應注意的幾個問題

眾所周知，法律的有效實施要依賴許多法律外的東西，因為“徒法不足以自行”。為了更好對第三方理財機構進行監管，我們還應注重從經濟、文化、政策等方面進行綜合考量，綜合治理，才能取得良好的法律監管效果。

1、培育健全的法治市場經濟

縱觀境外第三方理財機構較為成熟的法律監管經驗，我們會發現這些國家或地區都是市場經濟較為發達，而且社會信用體系相對完善。正是這種健全的市場經濟滋生了理財機構的健康成長。良好的市場經濟孕育著相關的法律法規制度的建立與完善。反觀作為建設中國特點的社會主義的我國的當今國情，如果要從經濟的考量第三方理財機構的法律監管，我們應重視信用體系的創建，在從事工商活動時要時時落實誠實信用原則，把相關的經濟活動納入法制的正確軌道上，所以培育健全的法治化市場經濟勢在必行，好在我國已在路上，假以時日，我們有理由看到這是一個富有希望的錦繡前程。

2、重視培養理性的理財觀念

法律是文化的一種，而理財主要是經濟行為。這兩者看似關系不大，其實兩者有著千絲萬縷的關聯。境外第三方理財機構的蓬勃發展的一個原因是這些國家或地區有著正確的理財觀念。特別是信托法原理在這些國家或地區有著重要的影響，人們會相信獨立理財機構的理財規劃或資產配置建議有利他們財產的保值增值，加上出于避稅等原因，極大的刺激了理財機構的興盛與發展。而中國素來有藏富豐富的文化傳統，沒有像西方有著要財富管家的習慣，加上社會誠信體系的缺位，諸多高凈值精英人士無法真正做信托法上所說的“正信任而托付”進行理財行為。這種傳統文化無疑在某種程度上制約著我國第三理財機構的發展，當然也不利于對這些理財公司的監管。

3、發揮政策的積極導向作用

從長遠的角度看，一種制度的良好建立與實施，國家政策的扶持與引導是必需的。很難想象，如果沒有國家政府的支持，美國等國家或地區的第三方理財機構不可能發展如此蓬勃興旺。第三方理財機構相對于銀行、券商來說，還處于弱勢，而且實力強者不多。我國現如今正在建設法治國家與和諧社會，為人民服務是法治政府的根本要求，當我們把“國家依法保護公民的合法私人財產”莊嚴地寫入憲法后，現對我國高凈值的財富人越來越多的資產配置及理財規劃，第三方理財機構如雨后春筍般適時而起時，我國政府應順應民意，本著藏富于民，以人為本的原則，對這類機構進行政策上的扶持與引導，從而使第三方理財機構這個野蠻生長的新生物能在國家與政府的正確的扶持與引導下走上規范的可持續發展之路，從而有利于我國經濟金融穩健茁壯的成長。

五、結語

第三方理財公司穩健發展需要內外兩方面支持。首先、第三方理財機構自身需要加強管理資金的安全性和品牌影響力、重視專業人才的培養、強化理財師的職業道德教育，建立誠信體系信譽、從而擴大客戶規模提升業績和服務。更重要的是，在宏觀管理方面，盡早彌補第三方理財相關的法律法規以及行業管理政策的空白。缺乏行業執業標準、囿于國內金融分業經營的模式、沒有法律法規的監督與管理，勢必會影響我國經濟金融市場的迅速成長。因此，盡快把我國第三理財機構納入法治軌道促其安穩發展已迫在眉睫。當務之急就是及時落實我國第三方理財機構的法律監管原則與相關的鑒管措施。

可以預見，未來的第三方理財市場定是海闊天空大有可為的市場，誰能滿足客戶的需求，誰就能在這個日益發展的大市場中分得一塊蛋糕。而健全完善的法律監管無疑會使分蛋糕過程更加公正公開，力求結果公平。

參考文獻：

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