跟蹤審計計劃

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇跟蹤審計計劃范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

跟蹤審計計劃范文第1篇

關鍵詞：園林綠化；栽植苗木；審計

中圖分類號：TU986.3 文獻標識碼：A文章編號

一、準備工作

1、1人員配備：園林綠化工程是一項綜合性的工程。涉及苗木、土方、種植、養護、假山、園道、園橋、、噴泉、景觀、亮化、噴淋等項目。不光是園林綠化專業，還牽涉到建筑結構、裝飾裝修、水電安裝、道路橋梁等各個專業。因此，項目組成員除了配備專業的園林綠化造價人員外，還要有綜合性的造價人員，并根據工程的復雜情況有必要配備相應專業的專家顧問充實跟蹤審計的技術力量。合理配備項目負責人、跟蹤人員、結算人員。

1、2工具配備：配備跟蹤審計工作所需要的車輛等交通工具，以及照相機、錄像機、手提電腦、造價軟件、圍尺、鋼尺、卷尺等設備工具及園林綠化專業書籍、資料。

1、3簽訂合同：根據招標文件的要求和規定，簽訂跟蹤審計合同。

二、熟悉情況

進駐項目后，跟蹤審計人員主要的工作就是了解熟悉各方面的情況：

2、1 學習熟悉審計的理念及制度

跟蹤審計人員一定要在跟蹤審計過程中準確定位，主要的職責是監督。堅持客觀公正、實事求是的原則、協商處理問題和信息有效溝通的原則。其次做好與參建各方特別是與建方的關系協調工作，

2.2 熟悉審建各方的人員及組成分工情況。包指揮部項目負責人員、監理、施工單位的項目經理及人員，留取相關人員的聯系方式。與相關人員建立良好的工作關系。

2、3了解項目的基本情況，可以通過現場查看，組織見面會等形式掌握熟悉相關情況，包括項目的場地、范圍、投資、工期、重點工程、重點部位等情況。

2、4落實辦公場所。

三、收集資料

對于資料收集，應該根據審計通知書的要求和項目的實際情況，重點收集落實以下資料：

3、1施工合同，招投標文件，施工圖紙（含電子版）、圖紙會審、變更文件等。

3、2規劃放線資料，現場現狀管線圖紙、原始地形地貌數據資料等。

3、3與項目有關的會議紀要、上級主管部門的文件、通知等。

四、制定方案

根據審計合同的要求和項目的實際情況，結合掌握的現有資料，制定項目的跟蹤審計方案。包括人員、車輛、公用具的配備；合同、招投標文件的復核審查；資料的收集辦法與內容；重點部位的控制范圍、內容和方法等。

五、重點控制

5、1 對招投標進行監督，參與招投標文件及合同的審查，提出專業意見。

5、2 熟悉圖紙和清單內容，對照圖紙對招投標文件清單內容進行復算，及時發現其中存在的問題。

5、3 及時記錄施工機械類型及進出場數量。

5、4 對原始自然標高的與圖紙標高的復核記錄，參與現場標高的測量或者進行抽審測量。

5、5 結合現場標高測量數據及設計竣工標高對土方數量進行計算，初步對現場的土方進行估算，確定挖填土方量、余與缺方量、記錄調運土方的數量、車輛類型及運距。

5、6 苗木進場的檢查。對進場的苗木品種、數量、規格、冠幅、高度、土球大小進行抽檢、記錄，對照圖紙苗木配置表或招標文件清單或政府控制價中要求的內容，對抽檢不相符的苗木及時向建設單位提出，并以審計意見書面建議建設單位整改（對不合格苗木進行清退或者重新定價繼續栽植），并落實整改情況。

5、7 對栽植苗木的情況進行檢查。對栽植的苗木品種、數量、規格、冠幅、高度、栽植密度、支撐、繞繩情況進行抽檢、記錄，對照圖紙苗木配置表或招標文件清單或政府控制價中要求的內容，對抽檢不相符的苗木及時向建設單位提出，并以審計意見書面建議建設單位整改（對不合格苗木進行清退或者重新定價繼續栽植），并落實整改情況。

5、8 園路施工如墊層厚度、鋪裝材料的厚度等進行抽檢，發現與圖紙不符的情況，及時向建設單位提出，并以審計意見書面建議建設單位整改。

六、對進場景石的噸數進行測量

6、1 對建設過程中發生的對項目有重大影響的基礎開挖、隱蔽工程、重大設計變更等經濟活動，進行記錄、測量，并進行照錄像等影像留存。跟蹤審計中遇到重要事項（如重大設計變更、主要設備、材料的采購及價格認定等）需及時向區審計局報告，并收集保存相關的資料

6、2 對施工中的現場簽證嚴格審查，及時簽證，簽證單量價分離。在確認簽證事由明確、內容詳細，專業用詞準確、無歧義，簽證單日期正確并按先后順序進行編號，方可簽署意見并署名蓋章。變更簽證等資料要由建設單位、施工單位、監理單位簽字認可。

6、3對變更簽證需要確定綜合單價的，由施工單位提報，依據合同或者招標文件清單或政府控制價或者相關定額進行測算，及時確定綜合單價

6、4對跟蹤中需要簽訂補充協議的，對協議內容及時提出審計意見，監督該協議報監管辦審批。

6、5苗木價格的考察定價。

對項目建設中存在其他的問題如對照圖紙和現場施工，及時發現隨意變更的情況，及時提出合理、科學的審計建議，出具跟蹤審計意見。

七、竣工審計驗收

喬木對照圖紙、招投標文件、控制價要求的規格如地徑、胸徑、樹高、冠叢高等測量相應數據，支撐測量長度、草繩測量高度。分段清點（按照苗木栽植密度，決定每段的長度），每段清點完成后，口頭核對一遍，無異議后，測量結果登記喬木工程量驗收表。

灌木：對照圖紙、招投標文件、控制價要求的密度、高度、冠幅等測量相應數據。測量灌木地被密度時，用1米*1米的框子，直接套在地被上清點每平方的密度，每種灌木可多選擇幾個點進行測量，以平均數進入決算。

草坪: 對于大面積種植的草坪可使用手持GPS設備進行清點。

園林鋪裝、小品、橋、景石及假山、水電對照圖紙、招投標文件、控制價要求驗收。

八、匯總階段

8、1清點時，不符合圖紙、招投標文件、控制價的苗木數量、類型、規格，成活情況拍照記錄，留存資料。

8、2每天核對驗收數據，匯總當天的工程量驗收數據由四方（甲方、審計、監理、施工方）簽字留存原件及復印件。

跟蹤審計計劃范文第2篇

關鍵詞：房地產企業；成本控制；跟蹤審計；路徑優化

1當前問題

當前，房地產企業的成本控制在跟蹤審計中出現的問題主要表現在以下三個方面。

1.1跟蹤審計方式比較單一

跟蹤審計在房地產企業具有重要作用，同時，跟蹤審計與傳統審計相比，具有很大優勢。然而在現實生活中，跟蹤審計的方式比較單一，因為在跟蹤審計中，審計人員采用的方式是對成本的計算和資料的上報，以及實地對其進行考察。而在現實生活中許多房地產企業開始向集團化方向發展，并且企業在工作中涉及的內容也比較多，而單一的審計手段不能滿足現代房地產企業發展的需求，很顯然，這種審計手段不能適應現代房地產企業發展的方向，同時，也不能很好地發揮跟蹤審計的作用。

1.2審計流程不詳細

在目前的房地產企業中，要讓跟蹤審計在市場中發揮主動作用，就需要對其制定詳細的設計流程，而在現代的跟蹤審計中，這種詳細的流程是缺少的，同時，審計工作也沒有得到相應的重視。此外，現代房地產業的內容變化特別快，除了對其進行跟蹤審計之外，最重要的是要按照要求，嚴格執行制定的流程，否則，多么完美的跟蹤審計流程都是沒有意義的。此外，審計人員在工作中，要對突況和緊急情況有一定的了解，在了解的基礎上，對其審計流程做出具體的調整，適應突況的狀況。使審計工作發揮其應有的作用，從而對整個成本進行有效的控制和平衡。

1.3審計人員整體素質低

我國房地產企業審計工作開展是在21世紀初，起步比較晚，同時，政府對我國的房地產企業的發展不夠重視，不僅導致了我國房地產企業的發展速度慢，也導致了我國房地產企業工作人員素質較低。所以兩種招聘方式都沒有體現審計工作人員的專業性，這樣導致審計工作人員的專業素質較低。同時，審計工作涉及的范圍比較大，不僅需要會計方面的知識，還需要建筑、物業、銷售等方面的知識，而現在的審計工作人員還達不到這樣的要求，并且在成本審計過程中，對一些細節的處理不恰當，導致對成本審計工作的控制較低。

2路徑優化措施

根據目前房地產企業在跟蹤審計中出現的許多問題，我們對其提出了一些優化措施，主要體現在以下三個方面。

2.1利用信息技術完善審計流程和手段

利用現代信息技術，可以有效改善現代房地產企業跟蹤審計流程單一的問題。因為利用信息技術可以對以前的審計資料進行處理、收集和整合。同時還可以利用先進的網絡技術將整理出的電力資料發放到指定的平臺上，這樣不僅可以提高工作效率，還可以對審計信息進行及時的跟蹤和收集。此外，也可以利用信息技術對其審計工作進行監督，可以利用網絡進行視頻監督，還可以搭建一個信息網絡監督系統，對其資金的投入和使用進行監督，對實施的具體環節進行控制和查看，從資金運轉到實施的每一個過程都進行監督，可以保證資金的有效利用和成本的降低，同時，還可以有效約束成本，提高資金的利用率。

2.2審計流程的制定

要根據運營經驗為了提高房地產企業審計流程的實效性，就要制定詳細、科學的審計流程。在制定這些詳細的流程時，首先，我們要對房地產市場情況有一個整體的了解，并對房地產成本項目的運作充分掌握；次，審計工作者要根據自己的運營經驗，制定切實可行的審計流程；再次，為了讓審計人員的工作順利進行，確保工作任務順利完成，就要對審計流程進行具體劃分，使之具有階段性，這樣也可以防止意外事件的發生，使工作不能正常開展；最后，在制定了具體的審計流程之后，當意外事故或突況發生時，也要對其適當調整，使成本保持在平衡的狀態。

2.3為審計工作招納更多優秀人才

為了提高審計人員的工作效率，就要完善人力資源管理工作，提高審計人員的綜合素質。具體可以從以下幾方面進行。首先，企業相關部門應該根據審計工作的性質和特點，通過公開招聘、擇優錄取的原則，招聘更多與審計工作有關的專業人才，完善審計人員的人才隊伍建設，為企業注入新的血液和活力，提高審計人員的工作效率。其次，對新招進來的人要進行專業培訓，拓展他們的思維，完善他們的知識體系，使之審計工作的認識更加全面，加強他們的專業技能。只有將制定的培訓任務切實開展了之后，才能培養出優秀的審計工作人員。最后，要根據審計人員的表現，建立績效考核制度。對表現突出的工作人員進行獎勵和表揚，同時，對表現差的審計人員也要略微施壓，使他們提高自己的工作，提高自己的專業技能。此外，也可以建立完善的評價標準，從技能、日常表現、責任意識等全方面對其進行考察。使他們很好地投入自己的工作，增強他們的責任意識。

3結語

綜上所述，對房地產企業成本的控制和跟蹤審計的優化路徑離不開優秀的人才，更離不開詳細的審計流程和完善的技術手段。所以，房地產企業要加強人才隊伍的建設和審計流程的制定和落實。

參考文獻

[1]程廣峰.當前房地產企業成本控制跟蹤審計路徑優化探析[J].企業改革與管理,2015（18）.

[2]呂姝穎.論房地產開發項目成本控制與管理[J].住宅與房地產,2016（11）.

[3]蘇肇彬.房地產開發項目的施工現場管理優化路徑研究[J].工程技術研究,2017（7）.

跟蹤審計計劃范文第3篇

其內涵是：根據內外部審計的特點，明確內外部審計的責任劃分和工作重點，確定以內部審計為主導，內部審計與外部審計有機結合。內部審計主要負責審計項目的立項、制定總體審計計劃、選定外部審計單位、對審計過程監督和指導、對審計質量進行評估和考核、組織交換審計意見、審定每一階段審計報告、下達審計意見書和審計決定、督促整改落實審計結果；外部審計主要負責擬定項目總體及階段性審計實施方案、根據審計業務約定書及實施方案實施審計、實施工程造價審核和控制、對內部控制管理進行評審、提供咨詢服務、發表鑒證意見、提交審計報告和管理建議書、對整改落實情況實施后續審計等。此種方式有效實現了內外審計的優勢互補，克服了內外審計的不足。

審計資源整合方式創新，采取公開招投標方式選定社會審計機構

對公路建設項目實施全過程跟蹤審計，無疑承擔了不同以往的審計責任，這就要求我們克服人情的壓力和阻力，在更大范圍和更寬視野中選定優質的審計資源為交通建設和發展服務。在招標選定社會審計機構過程中，我們借鑒和參考了公路工程招投標的有益的經驗和教訓，結合市場上社會審計機構狀況，根據不同審計項目地理位置、投資總額、建設工期等具體情況，參考項目法人及建設單位的意見，分別采取了不同的招標方案，確保選定符合項目審計要求的優質的社會審計機構。

審計內容和范圍創新

在公路建設項目全過程跟蹤審計中，審計內容和范圍創新重點體現在，一是內部控制管理審計。在全過程跟蹤審計中，內部控制管理審計作為一項持續關注和重點審計的內容，目的在于加大內部控制力度，不斷提升項目建設管理水平；二是工程造價控制與審核。工程造價控制和審核，是公路建設項目全過程跟蹤審計的重要組成部分，貫穿了項目建設過程的始終，對于確保工程建設質量，控制建設項目工程造價，意義重大；三是對施工單位審計和征地拆遷資金審計。采取相應的措施和方法，加強對施工單位和征地拆遷資金的審計，有利于加強項目建設資金監管，有利于降低管理風險。

審計程序和方法創新

在公路建設項目全過程跟蹤審計中，審計程序和方法創新，最重要的是確定審計的時點和頻率。確定審計時點和頻率包括以下內容：一是確定合適的審計時間。通常審計時間由審計人員根據項目的實際情況及審計力量等相關情況，通過審計計劃或審計方案確定；二是設置必要的跟蹤審計點。跟蹤審計點，也就是在建設項目跟蹤審計中必須審計的內容，若不審計將從總體上影響審計質量和效果，帶來較大審計風險。跟蹤審計點的確定，要選擇對工程質量、投資、進度影響較大且事后不能審計或審計難度較大的內容。

進一步開展全過程跟蹤審計應該注意的問題

（一）明確目標，確定跟蹤審計的努力方向

河北省公路建設項目全過程跟蹤審計始終以“建設項目要經得起審計”為總目標，確定以下三項具體審計指標：1、合法性。對實施全過程跟蹤審計的公路建設項目，在所有重大方面及時提出意見和建議，提請建設管理單位和投資單位適時處理解決，避免出現重大的違法違規事件和現象。能經的起審計、財政、人大等國家機關的審計、監督和考核，保障公路事業健康順利發展。2、經濟性。對投資支出的合理性和真實性進行評價，對重大異常現象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設備投資等成本列支以及包括建設單位管理費等的待攤投資支出的合理性。3、建設管理水平。對建設管理單位與內部控制管理有關的所有重大方面進行關注，及時提出意見和建議，確保投資單位和建設單位在貨幣資金、采購付款、計量支付等方面建立健全內部控制管理，提高建設管理水平。

（二）主動擔當，牢牢把握全過程跟蹤審計的主導權

這種主導權一是針對建設管理單位而言。在實際工作中，由于管理體制的關系，交通主管部門或投資單位開展全過程跟蹤審計，的確存在一定的難度。比如有的地方建設資金直接由建設管理單位控制和使用，內部審計不掌握審計經費；有的地方主管領導認識不深，傾向于由建設單位自己開展跟蹤審計等。這種背景下，有的內部審計機構會產生畏難情緒，感到力不從心，于是默認或甘當配角，更甚者干脆甩手不管，直接讓建設管理單位來負責社會審計機構招投標、跟蹤審計等工作。殊不知，差之毫厘，謬之千里。建設單位是被審計單位，由被審計單位選擇確定審計單位并操作建設項目全過程跟蹤審計，本身就很荒謬，審計效果如何，可想而知。

（三）區分責任，掌握內外部審計的結合點

公路建設項目全過程跟蹤審計的效果如何，很大程度上取決于內外部審計在責任明確基礎上的適當結合。因此，尋找確定恰當的內外部審計結合點，可以有效開展全過程跟蹤審計工作。這些結合點包括：1、招投標。內部審計由于其代表交通主管部門的地位以及主管審計業務的身份，最適合于招標選定社會審計機構。這個環節的結合最為重要，可以使社會審計機構明確其負責對象；2、審計實施方案。審計實施方案是項目整個建設期間的審計實施計劃，貫穿了整個審計期間，涉及到各方利益主體，這個環節的結合，是內外部審計責任和權力的協調；3、審計意見交流。每個期間，由內部審計主持有社會審計機構、項目法人及建設單位參加的現場審計意見交流會，對存在的問題進行分析，制定改進的措施和方法，研究如何建立和完善內部控制制度；4、審計文件下發。社會審計向內部審計提交期間審計報告，內部審計機構審核確認后，下發審計意見書或審計決定；5、審計費用支付。每期審計費用支付，必須是在當期社會審計機構提交審計報告并經審核確認后，內部審計簽發審計費用支付單，建設管理單位據以支付，體現“誰委托，誰付費”原則。

（四）計劃管理，始終把握全過程跟蹤審計的步驟和節奏

跟蹤審計計劃范文第4篇

關鍵詞:英國績效審計跟蹤審計啟示

一、跟蹤審計概述

我國審計機關開展跟蹤審計始于政府投資的建設項目領域。跟蹤審計不是與財政財務收支審計、績效審計（我國原稱為效益審計，后改稱“績效審計”）并列的一種審計類型，而是一種新的審計組織方式。從審計方式看，跟蹤審計將關口前移，在被審計事項發展的事前、事中、事后全過程進行監督。從審計內容看，跟蹤審計在審查被審計事項財政財務收支合規性的基礎上，更加關注被審計事項的管理和績效情況。從審計項目管理看，跟蹤審計可以較好的融合財政財務收支審計和績效審計兩種審計方式，而在進行績效審計的方式選擇上卻更加靈活。

近年來，國家審計署已完成和正在實施的跟蹤審計項目有汶川地震抗震救災和災后恢復重建審計、奧組委財務收支及奧運工程審計、京滬高速鐵路建設項目審計等。地方審計機關也積極開展和探索跟蹤審計，如江蘇省審計廳先后實施南京奧體中心、滬寧高速公路擴建等項目，上海市審計局實施了上海世博會跟蹤審計。幾年來的跟蹤審計實踐表明，我國在跟蹤審計的組織方式、審計質量控制和擴大審計影響等方面取得了較好的成績。從跟蹤審計發揮的效果看，跟蹤審計有利于貫徹執行國家法律法規、完善監督體制、增加決策的透明度，有利于促進相關單位完善制度、規范管理，有利于提高建設項目和資金的效益。《審計署“十二五”審計工作發展規劃（征求意見稿）》提出“加強對中央重大方針政策和宏觀調控措施貫徹落實情況的跟蹤審計，促進政令暢通，保障各項政策措施落實到位”，由此可見，跟蹤審計將成為國家審計的重要組織方式，是審計發揮“免疫系統”功能的有效途徑。由于我國跟蹤審計正在探索階段，審計涉及的內容多范圍廣，在審計實施中,還存在審計風險評估和管理不科學、審計方法不統一、審計規范化不高等問題。因此，在總結我國跟蹤審計實踐經驗的基礎上，借鑒國外審計理論及實踐中的一些成功經驗和做法對跟蹤審計予以完善具有重要的現實意義。

二、英國績效審計可以借鑒的一些成功做法和經驗

(一)英國績效審計發展簡介

英國是世界上開展績效審計較早的國家之一，1983年英國頒布了《國家審計法》，賦予主計審計長開展績效審計的職責，確保了審計機關開展績效審計有法可依。英國國家審計署在1997年制定了績效審計準則和績效審計手冊，2003年頒布了新版《績效審計手冊》（以下簡稱新版手冊）。近年來，英國績效審計在方法上和內容上都日趨成熟，并在實踐中不斷完善。績效審計在提高政府及公共部門服務質量、提高公共資金的使用效率方面發揮了明顯作用，績效審計提出的一些詳細建議幫助公共機構實施有益的變革，促使公共事業提高服務質量和改善總體管理水平。目前，績效審計報告現已成為英國議會責任監督體系的重要組成部分，并得到了媒體的廣泛關注。

(二)英國績效審計一些成功做法和經驗介紹

在英國審計中并沒有提出跟蹤審計的概念，但英國績效審計在規范化、制度化的基礎上，不斷總結績效審計在規劃審計工作、簡化審計程序、縮短審計周期和審計質量控制等方面的經驗教訓，形成了比較完整的理論體系和制度體系。本文希望從英國績效審計中加強管理與創新相結合，倡導保持靈活性和創造力的審計理念，以及在風險評估和控制、加強審計質量控制、擴大審計影響等幾個方面加以介紹，以期對完善我國跟蹤審計，進一步發揮審計“免疫系統”功能具有一定的借鑒意義。

1、規范管理、倡導創新的理念

制度化和規范化是英國績效審計的首要特點，保持靈活性和創造力是其審計工作要求一貫堅持的基本原則，強調審計人員在實施績效審計時要樹立創新意識，靈活開展工作，努力滿足議會、被審計單位及相關利益主體的要求。在多年的實踐中，英國國家審計法規體系逐漸完善，同時在實踐中不斷創新總結，建立了適用于所有績效審計項目的“績效審計循環”，提出“質量環節”概念，探索出許多行之有效的技術與方法，如質量控制法、調查法、問題解析法、碰頭會、統計分析法等，以保證績效審計順利開展。

2、重視風險管理,防范審計風險

評估項目風險，制定風險管理措施，是英國實施績效審計的重要內容。英國國家審計署認為績效審計項目存在審計風險，盡可能早地確認風險，有助于審計組設法加以控制，防范可能出現的更大風險，因此在績效審計項目要求采用風險基礎法制定績效審計計劃和方案。新版手冊提出為了控制風險，必須按風險分析（識別各種風險，在評估風險發生的可能性及其后果的基礎上確定各種風險的重要性，并判斷這樣的風險是否可接受）和風險管理（處理已知風險有關的計劃、監測和控制活動）的程序來處理風險。

3、強化審計質量管理

英國績效審計提出了“質量環節”（Quality Thresholds）概念，將審計質量控制體系分為審計準備工作、審計實施、審計報告、審計信息和總結經驗教訓五個質量環節；列出了“質量環節”和與之對應的有關問題，在每個問題后面，都對回答該問題應取得的證據類型和應完成的工作內容提出了相關建議，以幫助審計組確定怎樣做出肯定的回答。“質量環節”要求績效審計人員關注真正重要的問題，審計人員只有在對每一環節中提出的問題全部回答“是”的情況下，才能開始下一階段工作。

4、加強跟蹤檢查工作，評價審計效果

跟蹤檢查是英國績效審計循環的最后一個環節，是保證審計質量、評價審計效果的一項重要措施。該環節工作內容包括確認審計績效影響和實施建設性的事后監督工作兩項。

(1)確認審計影響。英國國家審計署認為，開展績效審計是為了促進被審計單位改進工作，實踐中應以最大限度地擴大審計影響的方式有選擇地進行績效審計。績效審計影響分為量化的經濟影響、量化的非經濟影響和質的影響三類。

(2)實施建設性的事后監督工作。事后監督實質上是對績效審計項目的實施過程進行全面總結，通過總結經驗教訓，用以促進改進績效審計工作方式、方法，提高績效審計水平。事后監督采用新聞媒體報道、外部監督、征求被審計單位的反饋意見和審計組復核四種方式，其中，審計組復核是根據上述事后監督前三種質量監督方式的結果，開展“吸取教訓”式的審計復核工作，多數績效審計復核均向審計組和國家審計署提出了需要整改的建議，這對提高和改進績效審計工作方式產生了重要的影響。值得注意的是，在外部監督方式中，英國國家審計署聘請外部機構復核已公布的審計報告，并由外部機構對每份報告的質量進行評價。目前，英國國家審計署績效審計報告質量的評價工作，由倫敦經濟學院的獨立專家組承擔。評價側重于以下方面：行政管理背景、結構安排及語言表述、圖表和統計資料、審計范圍、審計方法、審計結論和審計建議以及審計報告總體上是否成功等。為增加評價的權威性和有效性，專家組提出的評價意見也會提供給被審計單位。

三、完善我國跟蹤審計的幾點建議

(一)加強審計制度建設，促進跟蹤審計科學發展

我國合規性審計經過多年的審計實踐，已經形成了符合中國特色的審計制度體系，但績效審計的制度建設仍然滯后。對被審計對象管理和績效情況進行審計評價，是跟蹤審計的重要內容，因此完善績效審計對跟蹤審計發展具有巨大的推進作用。一是借鑒國外政府審計的成功經驗，積極推動績效審計的法規建設，為績效審計的發展建立準則和依據，建立符合我國政治和經濟環境的績效審計模式和制度體系。二是總結跟蹤審計實踐的經驗和教訓，完善跟蹤審計制度建設，盡快編寫跟蹤審計指南，在做好合規性審計的基礎上，合理確定跟蹤審計的績效審計內容，探索跟蹤審計績效審計組織模式，并制定符合跟蹤審計項目特點的評價標準。

(二)優化審計項目管理，積極創新，擴大跟蹤審計影響

跟蹤審計的對象除了項目之外，可以是社會關注度高的事項和政策的執行情況。在事項和政策的跟蹤審計中，往往以資金為主線，項目為載體，既要關注資金，又要關注政策，在審計內容的選擇上，除了合規性的內容之外，還包括管理和績效方面的內容。一些重大突發性公共事項、國家重大政策措施的執行涉及國民經濟和社會發展的各行各業，審計面對的情況復雜多樣，涉及的內容廣泛，資金量巨大，時間緊迫，審計任務十分艱巨，客觀上要求跟蹤審計要不斷創新跟蹤審計方式，積極探索實踐，確保實現跟蹤審計目標。因此，實施跟蹤審計在嚴格執行國家審計準則等審計制度，保證審計質量防范審計風險的基礎上，要不斷探索創新：一是創新審計組織方式，整合審計資源，探索審計機關、社會中介組織或被審計單位內部審計力量協作機制，解決跟蹤審計任務重與審計人員不足，審計事項專業性強與審計人員知識結構單一之間的矛盾。二是創新審計意見的交換機制，解決跟蹤審計周期長和需要及時提出審計建議之間的矛盾，堅持查處和預防相結合，及時發現典型性問題和苗頭性問題，防止問題擴大化和造成巨大損失而無法挽回，建立跟蹤審計定期督促整改的長效機制，提高跟蹤審計的效果和影響力。三是創新審計管理，制定和完善跟蹤審計操作規范，以此規范跟蹤審計項目計劃、實施、報告、結果公布（公告）和審計整改檢查等管理。四是創新考核評價標準，建立跟蹤審計成果形成和利用機制，要將審計成果的導向性作用體現于審計管理的全過程，多層次、多形式、多途徑確保審計成果的及時和有效轉化，積極擴大審計影響。

(三)防范審計風險，完善審計質量控制體系

與其他審計方式比較，跟蹤審計具有審計周期長、時效性強和審計內容廣泛的特點，在審計實施中有創新和探索新的審計組織方式、審計程序和審計方法的內在要求，而創新和探索的過程中可能會加大審計風險或是新產生一些影響審計風險的新因素，因此在跟蹤審計中必須對加強審計質量控制、防范審計風險的工作內容高度重視。一是加強審計人員業務培訓，防范審計風險。一方面提高國家審計人員的素質,加強審計人員后續教育，拓寬審計人員的知識領域，提高審計人員的業務素質和執行能力，開展風險教育，增加審計人員的風險意識和防范風險的責任意識；另一方面制定外聘專業人員和中介機構審計管理辦法，明確工作責任，實現審計資源的合理優化并防范審計風險。二是制定跟蹤審計管理辦法，建立控制審計風險的有效機制，規范跟蹤審計項目計劃、實施和結果報告（公告）等各環節工作，加強過程控制。三是制定建立適合跟蹤審計特點的審計項目審理辦法。跟蹤審計項目由于其跨年度實施的特點，會形成一些特殊的操作程序和規范，要完善審理辦法，改進審計復核工作，促進審計人員落實審計質量控制的各項措施；四是建立審計質量責任追究制度，強化審計人員的責任意識，明確審計質量崗位責任，嚴格責任追究，加強審計項目全過程質量控制，防范審計風險。

跟蹤審計計劃范文第5篇

關鍵詞：審計 原則 意義

一、全過程跟蹤審計法的原則

在建工程是一個由多方參與的活動，需要每個參與者之間相互配合共同完成，因此，在進行跟蹤審計的過程中，審計單位必須首先明確自身的任務，合理定位，確定工作的原則。

1 以工程的總體目標為中心

工程的建設包括工程投資、工程進度和工程質量，在進行跟蹤審計時，必須要明確這些環節的具體目標，圍繞目標開展工作，對在建工程進行分析評價，給工程造價提供依據，平衡和優化整個建設工程。

2 以工程的投資為重點

跟蹤審計的主要目的就是要控制工程的總投資，將工程造價做到最低，保證工程的經濟效益，因此在進行跟蹤審計的過程中，要將投資作為重點項目進行審計，監督資金的使用情況，優化工程的設計方案，提出合理的建議，保證資金高效、合理、經濟的使用，最大限度地發揮投資的功能。

3 以工程質量為重要環節

一個工程，在保證經濟效益的前提下，質量一定要過關，因此跟蹤審計過程中一定要嚴把質量關，將質量作為不可忽視的環節，對工程的每個階段都進行全程的監測審計。在保證工程質量的前提下，實現實際投資不超過計劃投資，挖掘成本節約的潛能，以實現跟蹤審計的最終目標。

二、全過程跟蹤審計法的內容

對于建筑工程的跟蹤審計，主要目的就是要保證工程的質量，將工程的使用資金控制在造價的計劃范圍內，使整個工程獲得經濟效益，保證工程的順利竣工，同時保證工程的合法進行。因此全過程跟蹤審計的內容要涉及到工程的建設前期準備工作、建設過程中以及工程完成后的各個環節。

1 建設前期

土建工程在建設前期有較多準備工作，作為全過程的跟蹤審計方法，一定要將各個環節都控制在自己的監督范圍內。

2 建設中期

工程建設過程中的造價工作必須要做到真實、準確、合理、合法，因此需要審計工作者充分發揮自身的審計職能。例如審計預算的編制是否符合投資的標準和工程的整體成本；審計工程的設計過程是否嚴格按照標準進行，是否存在邊設計邊施工的現象、虛擬成本影響造價的現象等；對設計的變更、現場的簽證以及材料的價格進行審計，看是否真是合理；對于工程的招標合同進行審計，并結合施工現場的進度核實資金的支付等，保證工程建設過程中的審計工作順利完成，使工程能夠按時完成竣工結算。

3 建設后期

建設后期（工程竣工）后的審計工作同樣重要，如工程清單是否準確無誤，設計的變更和工程的簽證是否真實可靠，有無欺騙行為；工程使用的材料價格與實際市場價格是否吻合，是否和預算結果相一致；施工人員的費用是否按照規定結算；招標文件及合同中規定的工程質量、工期是否按照合同約定完成；在施工過程中是否有挪用資金的現象；工程的結算是否與預算吻合等情況，這些都是工程竣工后需要審計的。

三、全過程跟蹤審計法的注意事項

1 審計工作者要準確定位

審計工作作為工程建設過程中的一個重要環節，對于保證工程質量和工程效益具有重要的作用，因此其工作人員一定要準確定位自己的職能，將審計工作的作用充分發揮。首先審計工作者在工程的建設過程中要保持獨立性，正確處理好工程建設各環節的關系。審計工作者要正確處理與管理部門、財務部門等的關系，明確自己的職責權限，不能將所有的權力都集中在自己的身上。在審計時，要保證客觀公正、公平公開，防止審計風險的發生要隨著工程的進度進行，不能事后審計，也不能只關注工程的造價，要將整個審計工作處于動態的環境中，提供合理有效的審計意見。

2 審計工作者要提高素質

審計工作者的素質與審計工作的質量有著直接關系，為了保證審計工作的順利進行，一定要提高審計人員的素質。因此要想提高審計工作的質量，保證審計工作的高效高質的完成，必須要提高審計工作者的素質。首先要加強審計人員的素質，增強職業道德，提高職業素養；其次要改進審計方法，擺脫傳統審計法的束縛，將先進的方法引入到審計工作中，改進工作方法，完善審計制度，要讓審計人員充分了解全過程跟蹤審計中需要進行監督審計的每個環節的特點，做到心中有數，才能保證審計工作的正常進行；最后要對審計人員進行技能培訓，增強他們專業知識的修養，培養綜合審計能力，提高整個跟蹤審計的質量。

3 審計方案要切實可行

由于建設工程本身具有復雜性，施工過程具有難度性，因此審計工作也要根據工程的實際情況進行，制定與工程項目相適合的審計方案，不能生搬硬套，忽視工程的特殊性。在制定審計方案時，要從實際出發，根據工程的特征、工程造價、工程設計、工程施工環節、工程施工方案等每個方面設計審計方案，有針對性的實行審計方案，使其真正發揮作用。

4 審計工作要動態進行

由于建設工程的施工特點，決定了跟蹤審計工作要動態進行。審計工作要以工程的造價為主線展開，對于工程建設的整個過程實行審計，由于工程的變動性和靈活性，決定審計工作的動態性，要針對不同環節的不同情況及時審計，做出數據。在進行審計時，可以抓住工程在設計、招投標、造價、材料采購等方面的控制點，進行動態審計，確保工程的各個環節都能得到有效的控制。

四、加強全過程跟蹤審計對土建工程造價的意義

1 加強全過程跟蹤審計，能夠保證建設工程管理部門在工程造價工作中能夠完全按照實際需求進行，做到有章可循，而且可避免資金的浪費。

2 加強全過程跟蹤審計，能夠保證土建工程施工人員在監督下做好自己的工作，不至于造成人員因利益驅動而破壞工程的進行，同時造成工程造價中預結算的偏差，給工程造價工作帶來麻煩。

3 加強全過程跟蹤審計，可以有效的避免因為施工單位工程造價人員的素質低下而造成的多算、錯算、漏算以及重算等情況的發生，確保造價工作順利進行。

4 加強全過程跟蹤審計，能夠為工程的造價提供一個良好的環境，避免各種不必要的麻煩，保證造價的各個環節都能夠依法合情合理的進行。

參考文獻：

[1]胡剛，胡正芳.淺談工程造價全過程跟蹤審計.黑龍江科技信息，2010年09期