小公司財務管理制度

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小公司財務管理制度范文第1篇

小公司財務制度范文一、庫存現金管理

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3.不準用白條入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

小公司財務管理制度第一章 總則

一、目的

為了規范管理本公司的財務行為，加強財務管理，內部控制和經濟核算，發揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特別制定本制度。

二、制定本制度的依據

依據《企業會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規，結合本藥業科技有限公司的具體情況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條 建立和建全公司內部管理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。

第二條 正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。

第三條 財務管理必須做好各項財務收支的預算控制，核算分析和考核等工作。

第二章 財務工作管理規范

第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規定。

第二條 各部門辦理事務必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。

第三條 財務工作必須填制或取得原始憑證，根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條 財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第五條 財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。

第六條 財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1、現金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持一致，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負責。

3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實際操作狀態下進行交接。

4、會計人員交接必須有監交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監交，部 門經理交接由總經理指定人員監交。

5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執一份，存檔一份。

第三章 貨幣資金管理制度

本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

一、現金管理制度

第一條 現金使用規定：

1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金，禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;

2、出納支付現金后，收款人必須在相關單據上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現金，無論金額大小，都必須開具現金收據;

現金收據中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;

4、不準私事借支公款;

5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

第二條 現金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘現金日記賬。

2、每日業務終了，應及時結算現金余額，并按面值分別清點數量，盤出實存現金，與現金賬核對無誤，做到日清月結;

3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現金進行抽盤。對現金盤點發現的盤盈、盤虧應查明原因及時進行處理。如果經查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過失人賠償。

二、銀行存款管理制度

1、經會計人員審核符合公司支付規定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業務終了當日，出納人員應及時結出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉入第二天;

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

5、除公司規定的基本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三、支票管理制度

公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應注意以下幾點要求：

1、出納簽發支票，必須經主管同意，支票填寫要素必須齊全;

2、不得簽發空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發;

3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后及時填制進帳單，根據情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應及時清理，超過期限應及時核對和清查。

5、出納應妥善保管未簽發的支票及已簽發的支票存根。

第四章 印章管理制度

第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

第二條 應嚴格按規定的業務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。

第三條 印章保管人員應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意核實內容，審核無 誤后送總經理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經總經理同意，進行登記，注明用途。

第四條 各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章 備用金管理制度

第一條 申請審批及歸還手續：借款人根據公司規定或計劃填寫借款單，申請人簽名部門經理審核總經理批準財務主管審核出納審核付款。

第二條 備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得轉借他人。

第三條 財務部未經批準或審批手續不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門使用的固定性備用金外，商品采購完成后5天內須到財務報賬，根據正規發票數額多退少補。

第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續借的，必須提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條 財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;

第六章 費用開支管理

一、人工費用管理

第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應付工資，報經理審核批準。

第二條 考勤規定：考勤由專人負責記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結束未到視為曠工半天;未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

第三條 工資計算標準：日工資以基本工資為準計算，每月按實際出勤天/月應出勤天計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執行。

第四條 工資發放時間定為每月8-10日，財務部應及時將工資發放到員工本人，并完善發放手續。發給公司員工的工資、補助等必須根據實有人數和實發金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差管理制度執行。

三、其它費用管理

第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購買和維修，須制定購買和維修保養計劃及費用預算，報經理審批。

第二條 公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規經濟損失依照用車管理制度執行。

第三條 水電，租賃費等，根據合同價款，通過預提費用核算入帳。

第七章 費用報銷管理制度

第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發票不得臆造、涂改，不得偽造發票。

第二條 發生的費用必須按規定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。

第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數和所屬部門和職務，內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進行審核、簽字，相關手續必須完備，否則財務有權不予報銷。

第四條 各項當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入賬逾期現象。

第五條 對于手續或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據相關項目規定進行報支。

小公司財務制度范文一、總原則

1、公司財務實行計劃為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

小公司財務管理制度范文第2篇

關鍵詞：網絡經濟;財務管理;商貿公司;問題;對策

網絡經濟是建立在計算機網絡(特別是Internet)基礎之上，以現代信息技術為核心的新經濟形態。它不僅是指以計算機為核心的信息技術產業的興起和快速增長，也包括以現代計算機技術為基礎的整個高新技術產業的崛起和迅猛發展，更包括由于高新技術的推廣和運用所引起的傳統行業、傳統經濟部門的深刻的革命性變化和飛躍性發展。因此，不能把網絡經濟理解為一種獨立于傳統經濟之外、與傳統經濟完全對立的純粹的“虛擬”經濟，它實際上是一種在傳統經濟基礎上產生的、經過以計算機為核心的現代信息技術提升的高級經濟發展形態，這種經濟形態對于市場主體之一的商貿公司的財務管理工作提出了更新更高的要求。商貿公司財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置，資本的融通和經營中現金流量，以及利潤分配的管理，它是公司管理的重要組成部分，是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織公司財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，它貫穿公司經營管理的全過程，圍繞公司價值最大化和風險最小化這一經營目標籌資投資，監控資金運動。在網絡經濟時代，傳統商貿公司的財務管理模式已經不能適應要求，因此，有必要改進和完善財務管理工作，提高財務管理水平，以增強公司的生存與發展能力。

一、商貿公司財務管理工作的現狀

近年來，經濟社會發展迅速，市場競爭也日益激烈，不斷有商貿公司在競爭中脫穎而出，也有很多公司被市場淘汰。商貿公司要想不被淘汰，就得提高竟爭力，努力適應環境的變化，找出財務管理方面存在的問題，選擇正確的對策。一般來說，這些問題包括財務管理理念落后，制度缺乏，執行不力，制衡缺失，監督失位，信息失真，系統建設落后等。而且，商貿公司普遍規模小，資本構成簡單，對外部環境的變化十分敏感，往往表現為競爭力弱、生存能力不強，如果財務管理工作出現問題，將直接影響公司在市場上的立足。要想解決這些問題，就需要社會各界共同努力，為商貿公司創造良好的生存環境，促使財務管理創新，重視人才培養，完善財務管理信息系統等。

二、商貿公司財務管理工作存在的問題

（一）管理理念陳舊，管理模式落后

管理水平決定著公司成敗，然而根據成本效益等原則，商貿公司更愿意選擇傳統的管理模式，以降低成本，這就導致缺乏財務管理專門人才，員工對財務管理的重要地位缺乏認識，不具備現代財務管理能力。而且，公司管理層理念落后，使得財務管理的作用無法發揮，無法將財務管理融入公司管理的整體架構。

（二）財務控制薄弱，資金周轉緩慢

嚴格的財務控制能夠使公司健康運轉，充滿生機，而資金管理混亂，財務控制缺失，則會使公司無法生存。商貿公司中的大多數是民營公司，容易出現財務控制不科學不合理等現象，具體表現為以下幾個方面：現金管理不科學，閑置狀況嚴重；存貨管理不規范，成本收益失衡，占用較多流動資金，周轉率不高；應收賬款管理不到位，收回貨款不及時，壞賬過多，周轉過慢。

（三）資金短缺嚴重，融資能力較弱

目前，很多商貿公司由于投資規模小，資本結構不合理，科技含量偏低，竟爭力較弱，導致在融資過程中遇到很多困難，也缺乏合法的融資渠道，從而制約了發展。在民間投資較多的地方，很多公司采取民間集資甚至高利貸的辦法來解決融資問題，成本較高，風險較大，甚至貸不到款，導致資金嚴重不足，投資能力較弱。而在銀行信貸方面，由于商貿公司規模較小，負債比例高，信用等級低，還款能力弱，以及貸款利率較高，抵押品條件苛刻，這也加劇了融資困難，增加了融資成本，削弱了投資能力。這些都使得商貿公司在市場競爭中處于不利的地位。

（四）財會人員素質較低，財務管理信息失真

人才是公司發展的重要基礎，財務管理信息反映了公司的經營狀況和運營成果，是內外部利益相關者評價財務狀況，改善經營管理，防范經營風險的重要依據，而商貿公司普通缺乏財務管理人才，財會人員的素質較低，在選拔任用方面也存在問題，使得先進的財務管理理念和技術得不到應用，這就在一定程度上導致財務管理混亂，信息質量低下甚至失真，不能進行科學的財務分析，無法為決策者提供參考，也對利益相關者產生了誤導，從而給公司帶來較大的損失。

（五）缺乏明確發展方向，投資分析論證不足

很多商貿公司片面追求熱門行業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家產業和宏觀調控政策，而且對項目的投資規模，資金來源，資本結構，回收周期等因素缺乏科學的分析與預測，一旦經濟形勢變化，銀根收縮，就會使資金不能及時到位，從而使公司進退兩難，遭受較大的損失。

三、商貿公司財務管理中存在問題的對策

（一）更新財務管理理念，完善財務管理制度

商貿公司管理層要更新財務管理理念，培養新型財務管理意識，確立財務管理工作的重要地位，主動融入財務管理活動當中。而且，財務人員也要正確對待財務管理工作，提高水平能力、工作質量和管理效果，建立財務管理系統，增強公司的發展能力。

（二）加強財務控制，提高管理效益

商貿公司應該根據自身特點來建立健全財務管理制度，規范財務管理工作，加強財務控制，提高運營效率。具體包括：確定最佳現金持有量，提高資金周轉效率，減少閑置資金；形成合理的資金結構，確定合理的負債比例；加強應收賬款管理，保證按期收回款項，避免產生壞賬，還要進行賬齡分析；加強存貨管理，確定合理庫存，提高占用資金的周轉效率。加強固定資產管理，按時足額計提折舊，協調好資金流動、安全與效益之間的關系；定期清查盤點資產，保證資產的安全完整。

(三)加強融資能力，拓寬發展空間

商貿公司的融資渠道較窄，經營規模較小，抵御風險的能力較弱，這些都直接影響了財務管理工作。因此，應當根據這些特點，合理運用優惠政策，做好投融資決策，把資金投放于回收期較短，資金成本較低，風險相對較小的項目，以提高資金安全和使用效率。商貿公司還要加強與銀行等金融機構的合作，以盡量獲取相關機構的支持。

(四)提升財會人員綜合素質，提高財務管理信息質量

商貿公司財務管理工作的重要性決定了財會人員必須具備較高的政策理論水平，良好的職業道德以及全面的專業知識和技能，公司要按照有關法律法規設置財務機構，配備財會人員，組織開展崗位學習和后續教育，以提高財會人員的專業勝任能力和職業道德水平，保證更好地提供高質量的財務管理信息，幫助改善公司的經營管理狀況，提高公司的綜合競爭力。

（五）主動對接市場，采取科學的風險應對策略

商貿公司的成長和經營過程充滿了風險，為了規避風險，應當穩健投資，科學理財，在條件成熟時再擴大規模；應當主動回避風險較大，不確定性較多的項目，盡可能采取中短期投資模式，加強項目的考察論證，不斷優化投資方案；還要善于抓住發展和變化的有利時機，轉變經營思路，改變經營模式，擴大經營規模。商貿公司的實力普遍較弱，往往難以多領域經營，因此，可以集中力量，選擇能夠發揮自身優勢的細分市場進行專業化經營。在網絡經濟環境里，交易無國界，商貿公司可以充分發揮互聯網以及自身的優勢，做好中介服務，比如，做好國內公司出口商品以及國外公司開拓國內市場的，大力發展線上和線下以及離線交易業務，并且在交易過程中積極運用財務管理工具，合理規避風險，以確保交易的安全和順利。

四、結束語

我國商貿公司的發展前景比較廣闊，商貿公司應當積極探索財務管理新模式，樹立現代財務管理理念，充分利用優惠扶持政策，拓展融資渠道，創新投融資模式，強化資金管理，提高周轉效率，加強成本控制，增強風險意識，加強財會人員的專業知識技能培訓，不斷提高財務管理水平，增強核心競爭力，使公司能夠在激烈的市場競爭中求得生存和發展。

作者:邵幼剛 單位:廣州誠可鑒貿易有限公司

參考文獻：

[1]許達麗.《我國中小公司財務管理存在的問題集對策探析》，中國外資，2011年，第247期.

[2]布伯虎.《中小公司財務管理存在的問題集對策研究》，經管空間，2011年，第11期.

[3]張承惠.《中小公司融資現狀與問題原因分析》，理論學刊，2011年，第11期.

小公司財務管理制度范文第3篇

關鍵詞：企業集團化管理；財務模式；研究；實施路徑

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年10月20日

安徽鴻亮集團有限公司（以下簡稱“鴻亮集團”）屬于專業從事竹制品深加工和出口銷售的企業，是安徽省重點龍頭企業（轄下6個子公司）。隨著集團規模化生產，內銷及外銷業務均實現穩步增長，業務觸角延伸較長。截至2016年初，內銷已覆蓋至浙江、湖北、廣東、澳門、香港、江蘇、福建、四川、湖南等地區，外銷亦遍及非洲、南美、美洲、歐洲及東南亞等110多個國家，呈現集團企業全球化經營特征。隨著信息化高速發展推動“互聯網+”時代的到來及國內外商業模式快速發生變化，鴻亮集團也正經歷著經營和業務模式轉型。鑒于此，研究創新集團財務管理模式的實施路徑對集團企業經營發展具有深遠影響。

一、集團化財務管理模式的定義

集團化財務管理模式是根據組織管理架構、管理方式及運行機制而建立的，旨在實現集團財務管理目標，既包括集團整體的財務管理亦包括集團的財務管理和集團各關聯企業之間的財務關系。

集團財務管理是經營管理的核心，主要通過財務規劃、預測、核算、控制、監督、分析、決策等管理環節對集團的資金、利潤、成本費用分配等經營行為進行管理。主要體現在以下幾個方面：一是財務管理處于集團企業組織管理架構的較高層次，能夠在財務管控、業績評價及資源配置中起到主導的作用；二是財務管理能夠對經營決策的相關要素進行分析、權衡及為領導層提供決策依據及建議；三是財務管理在籌資決策中能夠平衡財務風險及執行籌資成本最小化；四是財務管理在投資決策中能夠優化資產結構、權衡收益及經營風險。

二、鴻亮集團創新財務管理模式的必要性

（一）集團自身發展的推動。鑒于鴻亮集團長期致力于業務拓展而忽略了內部管理，致使財務管理存在較多的風險隱患。而鴻亮集團企業多元化發展經營以及投資和抵押擔保等資本運作亦逐漸增加了財務管理的風險，因此研究創新財務管理模式實現管理轉型對保障企業可持續發展具有深遠的現實意義。

（二）大數據背景下經營環境發展趨勢推動。隨著信息化的高速發展推動“互聯網+”時代的到來及國內外商業模式快速發生變化，鴻亮集團正經歷著經營和業務模式轉型，勢必促使集團財務管理模式隨之轉型。隨著集團企業規模化生產、業務多元化發展及業務版圖的擴大（業務向國際化延伸），以及新會計準則變更、稅制改革等，勢必促使其創新集團財務管理模式以適應新形勢下的經營環境。

三、鴻亮集團財務管理現狀

鴻亮集團還處于較為傳統的集團企業階段，仍是規模排產并以產定銷，以銷售為導向，以拓展市場為核心，追求收益最大化。從公司創立至今已有22年，雖然從最初的小公司發展成為現今頗具規模的集團公司，也建立了符合公司特色的企業管理體系，但面對新形勢，集團財務管理顯然不盡如人意。

（一）經營風險。即集團在每項投資、決策、項目推行及實施過程中存在無法順利實現預期目標的風險。

（二）集團管理存在資金風險。如賒銷導致應收賬款不能及時回籠、商業銀行延期放貸及資本過度運作可能導致集團陷入資金鏈斷裂的危機、融資擔保可能發生被擔保公司失信而由集團承擔連帶還款責任、集團內各分支公司之間資金管理分散導致資金使用效率低等。

（三）信息系統安全風險。如信息化技術應用風險、軟件使用及維護脫離的風險、數據備份不及時、數據丟失、個人用戶密碼公開使用等。

（四）制度管理風險。未形成系統的財務管理體系，側重計賬會計（基礎工作）而忽略管理會計在預測、預算、分析等職能作用。另外，缺乏有效的監督機制導致監督失靈等情況時有發生。

四、創新集團財務管理模式實施路徑

筆者針對鴻亮集團的財務管理現狀進行深入分析研究，創新集團財務管理模式實施路徑規劃如下：通過加強信息化建設、重塑財務管理架構實施財務統一管理及資源優化配置、加強內部審計等方面創新管理模式。

（一）加強信息化建設。（1）建立企業資源管理系統（如用友系統）。鴻亮集團作為深加工的制造業，產品全成本過程管控復雜，需建立完整的企業管理系統，將采購、倉儲、生產、銷售、技術、財務、人力等數據信息集成，通過財務數據共享對產品全成本實行動態管控。將集團管理制度嵌入系統，實現流程、制度精細化管理；（2）建立網絡版財務應用軟件（如用友NC系統），加強財務預測、預算、核算、分析，為管理層決策提供可視化的數據依據及建議；（3）建立OA辦公系統，實現辦公無紙化操作，系統可將日常辦公事項、人力管理、績效考核等，協同企業資源管理系統、財務應用軟件管理實現辦公、業務、財務一體化管理。

（二）重塑財務管理架構，實施統一管理，資源優化配置。（1）建立集團財務管理中心。即在董事會下設獨立的財務管理機構（財務管理中心）實行財務集中管理；建立配套的財務管理機制及制度，聘用專業的財會人員作為單獨的財務副總或總會計師，加強集團全方位的財務管理；財務中心下設財務、核算、資金、預算、稅收等管理部門，各司其職；（2）建立分、子公司財務部。聘請中級以上職稱的財務人員擔任財務總監，聘任具有初級以上專業資格的財務人員擔任會計主管、稅務會計、核算會計、出納崗位；（3）分、子公司及省級營銷部委派專職的銷售會計，做好國內、國外銷售及收款核銷工作。

（三）實行財務垂直管理模式。財務人員統一由集團直管，薪資及福利由集團承擔并實行財務負責人委派制。對財務人員的考核設定為專業能力考核、行政管理能力考核，專業能力由集團財務中心考核，行政管理能力由所轄公司管理層、各部門、下級評價以及個人自評，實行全方位考核。

（四）實行集團制度統一化。由集團統一出臺了《安徽鴻亮集團管理制度》，包括《財務管理制度》、《支出審批制度》、《授權審批制度》、《預算管理制度》、《績效考核制度》等，也涵蓋了財務人員崗位職責、財務核算規定、財務報銷規定、會計檔案管理等基本操作規定。分、子公司可在集團制度框架下制訂相關管理細則。

（五）實行資金管理統一化。由鴻亮集團統一出臺《安徽鴻亮集團資金管理辦法》，設立資金管理部，實行收、支兩條線，與指定的商業銀行（工行、農行）結成戰略聯盟。集團及分、子公司在指定的商業銀行開設基本賬戶（工行）及一般賬戶（農行），其中基本賬戶用于日常開支（費用報銷、稅款繳交、貨款支付），一般戶作為銷售收款專用賬戶。鴻亮集團與銀行簽訂資金自動資劃轉協議，即每周定期劃轉分、子公司一般戶的銷售款項等。分、子公司每月底做次月的資金支出預算，由總部按預算下撥資金，如遇特殊事項可單獨申請緊急資金，特事特報并實行特批。

（六）實行稅收策劃統一化。鴻亮集團總部制定統一的納稅政策并實行稅收統一策劃，由集團財務中心的稅收管理部下發具體納稅政策指導文件，預防超額納稅及漏交稅的情況發生。

（七）實行細化業務單元核算。鴻亮集團可依據按公司、部門、業務項目細分業務單元進行細化核算，將業務單元數據應用于預算管理及分析中，為經營決策提供翔實的數據支持。

（八）加強內部審計，強化財務監督職能。每年可抽調分、支公司的財務負責人、會計作為內部審計小組成員，對分、子公司進行交叉審計并將審計報告及整改意見上報總部，審計結果作為分、子公司法人的績效考核依據之一。

五、結語

鴻亮集團財務統一管理與細分會計核算的創新，既可優化集團資源配置，亦可形成互補及互聯的垂直管理體系，并強化財務人員的工作獨立性，促進了財務人員從記賬會計向管事會計的角色轉換。通過信息化建設實現財務數據共享管理既可改善控制環境，亦可通過數據可視性分析提升財務預測、分析、決策水平，進而促進和提升集團企業參與市場競爭的能力。

主要參考文獻：

[1]王麗翠，王敬.淺談集團化管控模式下水務企業的財務風險及防范對策[J].財務與會計，2012.5.1.

小公司財務管理制度范文第4篇

2010年11月24日，北京息源興業房地產經紀有限公司(以下簡稱“思源經紀”)在紐約證券交易所上市。成為中國第二家在紐交所上市的房地產公司，成功融資6250萬美元。從2010年7月正式啟動上市工作，到成功上市，思源經紀只用了140多天，如此快速高效的過程甚至讓主承銷商摩根士丹利都感到吃驚。實際上，從2009年初獲得鼎暉投資的注資，到2010年來成功上市，思源經紀在每一個關鍵步驟上的表現都近乎“雷厲風行”，“這得益于公司有一支高效率、以目標為導向的團隊。”思源經紀CFO李凱在接受《首席財務官》雜志專訪時如此表示。

思源經紀的前身是一家專注物業管理軟件的公司，2000年進入北京傲房地產銷售業務，2004年將主營業務集中在一手房銷售上，并成立了思源經紀。只用了短短的三年時間，思源經紀便成為北京房地產服務行業的翹楚，業務范圍覆蓋城市運營與土地一級開發顧問、項目全案策劃、經紀等專業性的房地產服務領域。

01　王牌文化

在金融危機的陰霾之下，當時的國內房地產行業已經感到陣陣寒意，但是思源經紀卻迎來了知名投資機構――鼎暉投資的注資。鼎暉3000萬美元投資思源經紀，占股19.29％。在李凱看來，恩源經紀大動鼎暉的秘訣就是“人和”以及“負責任，有追求”的企業文化核心。這使得公司即使在最困難的時期也一直堅持長遠可持續發展戰略，不為短期利益所誘惑。

國際金融危機期間，房地產公司大規模裁員，放棄正在銷售期的項目，準備通過肖減業務規模來渡過市場艱難期。思源經紀卻逆勢而為，在2008年下半年陸續成立了多家城市公司，而這些城市公司正是在2009年以后推動了公司的高速成長。李凱說，當時思源經紀的高管團隊認為，市場越難的時候也是公司越容易接單、越容易積累客戶資源的時機，“我們要做的是穩定團隊、積極接單、逆勢擴張、提升內部團隊的專業能力和服務品質。”

李凱坦言，患源經紀作為房地產鼴務公司，其全部價值都是依靠團隊來創造的，因此鼎暉在考察思源經紀時也更關注公司的人和團隊，以及公司內部的企業文化導向是不是具備了讓公司成長的空間。“正是看到了我們在上述方面的優勢，所以當許多在海外上市的中國公司的股價已經非常‘便宜’的時候，鼎暉沒有去‘撿便宜’而是決定投資我們。他們對公司文化有高度認同，對管理團隊給予充分信任，對公司未來的成長性充滿信心。”

事實上，逆勢擴張的戰略也讓思源經紀在當房地產行業一片哀鴻遍野之時獨立趣楚：新訂單不斷、合同儲備面積在大幅增長。2009年房地產銷售市場回暖以后，思源經紀的業績更是有了一個跨越式的增長，銷售額從2008年的100億元飆升至2009年的300億元。

2008年7月，李凱離開已經工作了17年的松下電器，正式加盟思源經紀。從知名外企到民營企業，李凱也是看中了思源經紀的管理團隊。李凱表示，“思源經紀作為一家民營企業，團隊職業化的道路非常好，公司管理層人員基本都是職業經理人。我們的創始人認為，公司要實現長遠可持續發展一定要走職業化道路。正是‘職業化’和‘長遠可持續發展’打動了我，而我本身也是一個喜歡挑戰的人，”

在加盟思源經紀以后，李凱面臨的最重要的工作就是推進財務部門的內部管理體系化建設。在李凱的帶領下，財務部門按照組織、制度、流程、績效四個方面進行系統化梳理和整合：重新明確財務各崗位的定位、職責、考核標準；完善公司財務管理制度并導人集團管理信息化系統；建立財務預算與分析管理體系；引進了一批高素質的專業人才。這些工作為恩源經紀日后的上市打下了良好的基礎。

02

四個月上市

“四個月零二十二天”，這是思源經紀從啟動上市到成功登陸紐約證券交易所所用的時間。談起思源經紀的上市過程，李凱頗為自豪。

2010年6月中旬的一天，思源經紀董事長陳良生突然找到李凱。表示公司準備去美國上市，希望能在12月份之前完成這一工作，并讓李凱整體負責上市籌備工作。于是2010年7月2日，在李凱的帶領下，由法務經理、財務副總、行政總監在內的四人小組正式啟動思辣經紀速度市的籌備工作。

“在整個上市籌備的過程中，令我印象深刻的是各方中介，包括投行、境內外律師、審計師、公關公司在內，所有的人都體現出非常高的專業能力和團隊合作精神，沒有他們的協作我們不可能在這么短的時間內完成上市。”在短短的140多天的時間里，思源經紀完成了美國會計準則下三年的財務報表審計，寫出了同業里內容最全面數據最詳實的招股說明書，共向美國證券交易委員會(SEC)的六輪遞交。李凱感慨，每次收到SEC的問題都幾乎徹夜不眠地解決，只用三或四天的時間就作出回復，而其他公司一般需要8～10天，因此他們的辦公室經常在凌成三四點鐘的時候還人聲鼎沸。“我們只有一個目標，要在加10年11月份之內完成上市。”

“籌備上市這件事對于我個人的職業經歷來說是非常具有挑戰性的，當我站在紐交所敲鐘臺上看著思源經紀的股票掛牌開始交易那一剎那啊，我感到非常驕傲。”與此同時，另一個挑戰也擺在李凱面前，那就是如何當好一名上市公司的CFO。李凱表示，自己已經做好準備，今后將花更多的時間去與投資人溝通，更加關注公司業務發展戰略的實施效果和公司內部治理的有效性。

03　建立成本優勢

房地產經紀是一個人力資源密集型的行業，隨著規模的擴大，如果在成本，尤其是人力資源戚本方面不能實現有效的控制，就會給公司利潤帶來很大的壓力。思源經紀則依靠“深耕城市”和“客戶至上”的經營策略在成本控制方面一直保持著優勢。

與其他公司不同，思源經紀并未一味擴大城市公司的數量，而是追求在進入一個城市后就要做到精耕細作，盡最大努力在最短的時間內做到這個城市的市場占有率第一。截至目前，患源經紀在全國有17家城市公司，相比同行業普遍30～40家，甚至更多的城市公司數量，思源經紀似乎顯得過于保守。不過這一“深耕城市”策略使得思源經紀的人均效率和人均效益遠超同行，人均凈利潤指標一直居于同行業領先地位。

隨著內部管理體系日漸成熟，思源經紀將其在北京市場的成功經驗不斷進行復制，在進入許多城市的兩到三年之內就能做到當地市場份額的前列，甚至第一。“這樣做就較好地解決了規模擴張所帶來的管理資源被過渡攤薄，進而影響到對客戶的服務品質。作為房地產服務提供商，高品質服務是公司的生存之道。”李凱說，“另一方面，最大限度地增加在單個城市的市場份額，可以非

常有效地提高邊際利潤，這也使得思源經紀保持了較高的人均效益高。”

思源經紀在行業內率先改變的內部激勵機制則為其在實踐客戶至上策略方面奠定了基礎。李凱表示，房地產經紀行業很容易出現同質化競爭，因此如何用內部機制激勵員工真正以客戶目標為導向去做事情很重要。在這方面，思源經紀率先取消了行業內普遍采取的分傭制，取消層層提傭的做法，改為對經理級以上的員工進行年度績效考核，實行績效獎勵制。績效考核標準中很重要的一條就是必須完成開發商為客戶設定的年度銷售任務。

在恩源經紀的網站上有這樣一個公式：“客戶成功+員工成功=企業成功。”李凱表示，思源經紀已經將“客戶至上”的理念深深地融入到了企業文化之中，這正是作為房地產服務商的思源經紀能在短短的六七年時間里從一家名不見經傳的小公司迅速成長為中國領先的房地產經紀公司的根源所在。

深耕城市和客戶至上的策略為思源經紀參與今后的行業競爭贏得了先機。思源經紀招股說明書顯示。2010年前九個月公司實現凈營業收入4.32億元，幾乎等于2009年全年凈營業收入的總和。2010年前三季度凈利潤為1，32億元。

04　發力競爭

在國內，房地產經紀還是一個相對年輕的行業。然而，隨著房地產經紀公司規模的擴大，如何平衡“效益”和“規模”成為了一個重要課題。“誰能很好地解決這一問題，誰就可以獲得相對競爭優勢。”李凱表示今后將進入一個行業整合的階段。

相關統計顯示，2005年國內百強房地產經紀公司的銷售金額占全年新房銷售總量的17％，這一比例在2010年預計進一步增長到約35％。房地產開發商越來越傾向于把策劃營銷等專業服務外包給經紀公司。目前地域性的競爭格局已經顯現，易居中國以長三角為根據地占據華東區域，思源經紀則以環渤海區域為核心鰲占北方地區，華南地區以世聯地產和合富輝煌為主。“未來這個行業可能會進一步整合，所以誰在這個市場領先一步，誰就取得了先發的競爭優勢，這也是我們考慮公司上市，跟資本市場對接的初衷。通過上市進一步提高公司知名度，吸引更多優秀人才加盟，高素質的人才是這個行業的核心競爭力。”

李凱也毫不掩飾思源經紀借著此次上市而帶來的資金和品牌優勢迅速做強做大的目標。實際上，思源經紀已經開始發力。

2011年1月12日，恩源經紀與深圳市星彥地產碩聞有限公司正式簽署協議，宣布思源經紀成功收購星彥公司。此次企業并購標志著思源的房地產經紀業務正式入主華南市場，全國性布局在今年將全面拉開帷幕。

房地產經紀行業人員流動性大，如果有一支穩健的員工隊伍將會成為一個很大的競爭優勢。李凱表示，“思源經紀經理層以上的員工流動率很低，大概每年5％左右。公司給員工提供了一個沒有天花板的職業發展空間，我們有的城市公司總經理就是從一線置業顧問提升起來的。”2009年思源經紀設立了一個名為3-1-5的工程，即在2012年之前在公司內部自己培養出30個城市公司總經理，100個項目總監，500個銷售經理和策劃經理。