風險管理體系論文
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風險管理體系論文范文第1篇
論文摘要：風險管理能力已經成為商業銀行生存與發展的核心能力之一。伴隨著全球金融一體化進程的加快，商業銀行面臨的經營風險越來越復雜，與外資銀行競爭的日趨激烈，中國商業銀行業固有和新增風險進一步加大，銀行業管理的內外部環境也更加復雜多變。面對越來越激烈的競爭環境，如何全面提高自身的競爭力，構建完善的風險管理體系，提高對金融風險管控的水平，是中國銀行業尤其是商業銀行迫切需要解決的重要問題。經濟資本的引入將有助于我國銀行提高經營管理水平，增強自身決策能力，取得較高的利潤回報率。推進全面風險管理體系建設，實現資本的合理配置。
論文關鍵詞：經濟資本商業銀行風險管理
經濟資本的數量額度和管理機制決定了銀行的風險容忍度和風險偏好，通過經濟資本在各類風險、各個層面和各種業務之間進行分配?？梢郧宄仫@示不同地區、部門、客戶和產品的真實風險水平，實現資本與風險的匹配，防止業務的盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。
一、經濟資本的含義以及計量
經濟資本又稱風險資本、風險經濟資本，是基于銀行全部風險的資本，是一種虛擬的、與銀行非預期損失等額的資本。銀行業務的風險損失分三類：預期損失、非預期損失和異常損失。銀行資產損失曲線見圖1。
損失概率分布
預期損失(ExpectedI．oss，EL)是指銀行從事某項業務所產生的平均損失，計算公式為：EL=AE×LGDXEDF其中：AE為風險敞口；LGD為違約時的真實損失率；EDF為預期違約率。一般以準備金計入銀行經營成本或在產品價格中補償，已不構成真正的風險。災難性損失發生概率極低，但損失巨大。非預期損失額就等于經濟資本。也可將非預期損失稱為經濟資本。
經濟資本的計量是經濟資本管理的核心，也是經濟資本配置、計算風險調整后資本回報率(aAROC)及經濟增加值(EVA)的基礎。依照現代商業銀行所面臨的主要風險，經濟資本也可相應地分為覆蓋信用風險的經濟資本、覆蓋市場風險的經濟資本與覆蓋操作風險的經濟資本，其計算基本公式為：經濟資本=信用風險的非預期損失+市場風險的非預期損失+操作風險的非預期損失一重疊計算的損失從數量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經濟資本越少越好，越少的經濟資本表明銀行實際承擔的風險水平越低。
二、經濟資本在商業銀行風險管理中的應用
2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協議》指出，資本作為銀行抵御風險的最終保證，應在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風險度量直接掛鉤，這是新資本協議基本框架第二支柱內容的一部分。
(一)樣本數據的采集
以某大型國有控股商業銀行一地級市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發生的全部公司貸款數據，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆(已到期并本息結清)。將具有余額的227筆貸款作為一個組合，計算其非預期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計在2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率，并在這一時點計量該貸款組合的非預期損失。
(二)違約概率的估計
該銀行已建立了客戶信用評級系統，根據債務人的信用評級與其年違約概率之間的映射關系，可以分別確定2007年1月31日這一時點各債務人的年違約概率(見表1)。
(三)違約損失率的估計
我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38．2461％作為該分行2002年7月至2007年1月發生的公司貸款的預期違約損失率的估計值。按照加權平均的方法進行頻帶劃分并要求每個頻帶內的貸款筆數不少于10筆，將貸款組合劃分為8個頻帶，計算結果如下(見表2)：
(四)樣本數據的分組以及頻帶的劃分
一旦確定了頻帶，便可估計出各頻帶內的預期違約個數和預期損失，并計算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內的貸款項目作為一個整體計算整個貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風險模型結合表2的參數，計算得出整個貸款組合損失為1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……從而得出損失分布圖．如圖2所示：
根據違約損失分布圖計算出貸款組合的預期損失和在置信水平=99．9％下的非預期損失，結果如表3。
根據《巴塞爾新資本協議》所要求的置信水平99．9％，計量出該貸款組合應配置的經濟資本為12510．7萬元。另外，按照預期損失的計算公式：預期損失(EL)=風險敞口(EAD)×違約概率(PD)×違約損失率(LGD)，計算出的預期損失為5269．012萬元，與表3中的預期損失5339．300萬元相差不大，說明該方法是可行的。
三、在現階段中國商業銀行經濟資本運用過程中應注意的問題
第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實，重推廣、輕實踐等問題。日常工作中，更多地關注表內貸款管理，對經濟資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風險；與財務和資產風險的管理銜接性不夠；較注重風險資產經濟資本的事后定量計量，而不具備資源配置和預算管理的功能，沒有形成對風險資產和資本回報的有效約束機制。
第二，在考核方式上，由于各行的考評辦法與銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》對資本的要求存在資產分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導致和以經濟增加值為核心的事后考核機制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導了經濟資本的導向性作用。
風險管理體系論文范文第2篇
首先通過風險識別，明確企業網絡安全風險的存在，找到主要的風險因素，為后面的風險評估和風險規避奠定基礎，在風險識別之后須進行風險評估，確定其對企業發展影響的嚴重性，以便下一步采取相應的措施，然后根據企業內外部風險的實際情況，采取相應的對策、措施或方法進行風險規避，使風險損失對企業生產經營活動的影響降到最小限度，最后應及時或定期進行跟蹤，辨識是否有新的風險因素產生，并針對發現的新問題和新風險，采取或者變更應對措施，通過不斷的循環，確保風險管理的充分性、適宜性和實效性。
1風險識別
網絡安全防護工作主要包括以下幾方面：（1）網絡與信息安全管理機制，包括組織機構的設置和信息通報制度的建立等；（2）與網絡相關的各種設備設施，主要包括服務器、網絡設備、存儲設備、終端設備和各種操作系統及軟件等；（3）支撐網絡運行的基礎設備設施，主要包括機房電源、UPS、空調、防火設施以及溫度感應器、濕度感應器和視頻監控等監控設備；（4）網絡應急備份設備設施。明確網絡安全防護主要內容后，需要對各項內容存在的安全隱患進行逐一識別并加以分析。其中，管理機制可能存在的安全問題有：組織機構的建立以及機構建立后的完善程度，信息通報制度的建立以及通報渠道通暢性，各種管理制度的落實及執行力等。網絡相關設備設施存在的主要安全問題有：自然災害（如火災、雷擊）、環境事故（如斷電、鼠患）、人為對硬件破壞、數據庫和操作系統等軟件的漏洞以及人為等原因造成的安全隱患。支撐網絡運行的基礎設備設施可能存在的安全問題主要是：機房電源、UPS、空調和防火設施配備是否齊全；由于地震、爆炸、大火等災害造成通信線路斷裂；網絡連接接口松動或網絡設備損壞等。網絡應急備份設備可能存在安全問題主要是：應急預案和應急支援隊伍的建立及完善程度；應急演練開展的情況；重要數據和系統是否進行備份和備份的及時性等。
2風險評估
在對網絡安全保障工作中可能存在的風險和隱患進行識別后，通過對所收集的識別資料加以分析，進行風險估計。風險評估按照嚴重性、可能性和風險系數3個影響因素進行劃分。（1）風險嚴重性等級的劃分依據是進度延誤或者費用超支。延誤或超支指標按照每多5個百分點為1級劃分，共分為5個等級，分別用1~5數字表示。（2）風險可能性等級依據風險發生的概率進行劃分，共分為5個等級，也分別用1~5數字表示，概率<20%的為1級，發生概率每多出20%，即多一個等級。（3）風險系數通過對風險嚴重性和風險可能性的等級來確定，當風險嚴重性等級為5，可能性等級為5，那么它的風險系數是5×5=25，當風險嚴重性等級為1，可能性等級為1，那么它的風險系數是1×1=1，這樣風險系數共分為1~25等級。風險系數為1時，風險等級最低，屬于小風險，在一定程度上不會造成重大事故的發生，風險系數為25時，風險等級最高，屬于重大風險，一旦發生，會造成人員傷亡、財產損失、嚴重影響生產等后果，帶來不良的社會效應，需要引起高度的重視。
3風險規避
在對網絡安全防護工作存在的風險進行評估之后，網絡部門的管理者已經對網絡安全防護工作中存在的種種風險和嚴重程度有了一定的把握。這時需要找到風險發生的原因或者引起風險的觸發條件，并在此基礎上，從眾多的風險應對策略中，結合工作實際，選擇行之有效的方法和規避措施，把風險轉化為機會或將風險所造成的負面效應降低到最低的程度。比如，網絡安全管理機制的建立及完善是網絡安全防護的首要任務。首先，企業需要建立起完善的組織機構，包括領導小組和工作小組。領導小組的組成應該由企業的主要領導及各部門的主要負責人組成，一旦發生隱患和事故時，企業能夠做出快速響應；工作小組主要由企業的網絡管理員和各部門的相關技術人員組成，除了做好日常網絡與信息安全監督和管理工作，還要配合企業做好各項網絡安全的檢查工作。其次，企業需要建立并完善信息通報制度，并保障通報渠道的通暢性，發生事故時，利用通報渠道，可以迅速把發生事件及嚴重程度傳達到各級部門，使領導能夠迅速做出決策并把決策和方案傳遞到各部門，日常工作中，信息通報渠道也是相關人員學習和交流的平臺。再比如，關于某企業下屬企業的網絡相關設備設施和支撐網絡運行的基礎設備設施，當網絡通道中斷時，引發中斷的原因可能有3點：網絡外部鏈路故障、企業內電話班或機房設備故障、下屬企業內部網絡鏈路故障。根據上述網絡通道中斷的3個觸發條件，需要采取的規避措施是：通過各系統的監控系統對網絡狀況進行實時監控，發現問題立刻與鐵通、電信通等相關單位聯系；敦促電話班、上級企業網絡中心檢查設備，并建立共同的應急機制；檢查企業內部網絡鏈路上的關鍵設備狀況；對關鍵線路上的關鍵設備進行備份；梳理并熟知應急預案等。
險跟蹤
風險管理是一個動態變化的過程。網絡安全工作在開展的過程中，本身存在很多不確定的因素，有些甚至可能與分析的風險和預定的計劃存在沖突，尤其是針對某些復雜和龐大的生產系統的網絡安全防護工作，很多風險是難以預知的。因此，應及時或是定期地進行跟蹤，明確風險發生的時間、解決狀態、責任人，辨識是否有新的風險因素產生，各類風險的發生概率和嚴重程度是否有變化，風險規避的措施是否適宜，實施是否有效等。針對發現的新問題和新風險，及時采取或者變更應對措施，這樣才能確保風險管理的充分性、適宜性和實效性。
風險管理體系論文范文第3篇
關鍵詞：商業銀行 風險管理 內部審計
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）02-104-03
在金融國際化的大環境下，商業銀行面臨著復雜多變的經營環境，因此，如何有效地防范與控制風險、把握發展機遇，實現收入最大化，成為現代商業銀行經營管理的重中之重。內部審計作為一項監督、評價的約束機制，在商業銀行的風險管理中越來越顯現出它的獨特地位和重要性。
一、我國商業銀行的現行風險管理體系
（一）商業銀行風險成因分析
根據巴塞爾銀行委員會的分類，商業銀行主要面臨八個方面的風險因素：信用風險、國家風險、市場風險、戰略風險、流動性風險、操作風險、法律風險及聲譽風險等。
考慮到我國的實情，商業銀行面臨的風險主要來自以下五個方面：
一是我國商業銀行相關法律制度不完善所帶來的風險；二是我國商業銀行內部控制制度還不嚴謹，自我約束機制還不完善；三是由于商業銀行無法獲得準確可靠的企業財務信息而產生的信貸風險；四是我國商業銀行的經營過分強調經營效益而增加了金融風險；五是國家的審計部門未能明確其預防金融風險的職責。
（二）我國商業銀行的風險管理體系
我國商業銀行風險管理體系是通過在運營過程的各環節中具體地發揮作用的，針對各種風險因素制定計劃、在實施過程中有效地對風險進行識別，依據風險管理體系的制度與規范，最后客觀地評價其效果。其特點主要表現在三個方面：
一是集中在單一層面上的管理。在部門設置層面上的單一性，因而忽略了每個層面對于內部審計的重要作用，是我國商業銀行風險管理體系的特點之一。從而，使得商業銀行無法充分地獲取經營過程中的各種風險要素，最終導致未能對經營風險做出及時、準確的判斷。
二是主要集中在事后的風險管理與風險控制。在我國的商業銀行風險管理中，一般是先審查以前期間的業務并且加以分析，得出在以往的經營過程中發生的經營風險，并將各風險分類別地進行評價。對風險的管理和控制上的滯后性，導致不能及時地管控正在發生的經營業務，對風險的預測能力也很差。而且，僅僅是在事后對風險作出評價，降低了銀行管控經營風險的能力和水平。
三是對風險進行跟蹤處理的能力較差。在我國的商業銀行中，內部審計部門對相關風險責任部門的處罰較輕，通常只采取通報批評和罰款兩種方式，對風險的持續追蹤和測試的能力較差，在一定意義上，降低了我國商業銀行的發展速度。
二、內部審計與風險管理
（一）內部審計的含義
根據中國內審協會的定義，“內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現”，而“風險管理是組織內部控制的基本組成部分，內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一”，由此可以看出，風險管理相對于內部審計是不可缺少的。
根據國際注冊內審師協會的描述，“內部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它的目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現機構目標。”并且，進一步指出“內部審計應該就管理層的風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評估、報告，并提出改進意見”。可見，國際先進內審理念認為風險管理是內部審計的重要內容，并且，內部審計的范圍已從傳統的財務審計發展到風險管理和公司治理的層面上。
（二）內部審計在商業銀行風險管理中的重要性
在《內部審計實務標準》中，國際內部審計師協會歸納地描述了內部審計在組織風險管理時的重要性：“內部審計部門應監督、評價組織風險管理體系的有效性；內部審計活動應協助組織識別和評估重大風險問題，并幫助組織改進風險管理與控制系統；內部審計部門應當對組織的風險管理、控制、治理各個方面進行評價”。
內部審計的重要地位，占據了商業銀行風險管理體系中主要的組成部分。內部審計是內部控制的手段，目標則為價值增值和防范風險。內部控制作為內審中不可缺失的一部分，也就成為風險管理體系中不可或缺的一部分。內部審計的重要性可以歸納為：
1.面對復雜多變的經營環境，內部審計對環境諸因素的確認和評價成為商業銀行風險管理體系構建的基石。從宏觀經濟環境和金融環境的角度考慮，內審部門致力于對經營環境發展及變化趨勢的把握，以構建、完善其風險應對機制。從微觀的銀行經營理念和風險文化的角度來看，內審部門致力于對內部環境蘊含的各要素的分析和評價，并加以科學、合理地量化考核，以保障組織運營的安全性。
2.內審部門對商業銀行運營管理活動的全過程進行干預和監控，包括從銀行的目標設定開始到監控操作的諸多環節，而這正是風險管理體系的核心之所在。
3.內審部門對風險因素作出的判斷及其應對策略，是風險管理體系的最終落腳點。根據組織經營管理的特點，內審部門通過科學、合理的風險決策，從而在企業的可執行的范圍內實現剩余風險最小化、成本效益最大化，而這也正是風險管理的真正意義之所在。
三、我國商業銀行風險管理中的內部審計現狀分析
（一）內部審計現狀
1.監管體系沒有權威且不完全獨立。保證監管體系的完全獨立和權威，是商業銀行內部審計中最重要的兩項原則。保持獨立的目的在于保證商業銀行在內部審計過程中及審計結果均不受外界環境變換的影響，應保持應有的獨立性、客觀性、不偏不倚。只有在內部審計部門被賦予較高的行業地位，擁有相對的獨立職權時，才能更好地將獨立性與權威性結合起來，發揮最佳的監管作用，對商業銀行的經營活動作出真實和合理的評價。然而，在我國的商業銀行運營管理中，內部審計的地位仍僅僅停留在“形式上的至高地位”階段。在大多數商業銀行中，內部審計部門并不是直接向董事會匯報，相對混亂的組織關系導致內部審計機構出現“多頭領導”的現象，致使內部審計機構的權限受到諸多的限制，因而難以從客觀的角度對被審計對象進行監督和評價，使得內審工作沒有實質作用。
2.未能充分重視金融風險，風險防范區域十分有限。在風險管理方面，我國部分商業銀行欠缺相關的經驗，具體的表現有三點：其一，部分商業銀行的高管人員對于內部審計的重要性缺乏深刻的認識與理解，對風險管理的理解和認識也十分有限，致使內部審計工作效率整體性不高。其二，部分商業銀行將內部審計工作關注的重點集中在憑證、財務報表的真實性、完整性以及信貸業務操作和管理的合法性及合規性上。內部審計工作的范圍比較小，使得內審監督機制難以發揮防范風險的作用。其三，近年來隨著我國商業銀行經營業務的延伸和拓展，商業銀行的創新能力顯著增強，然而相對應的內部審計工作卻嚴重地滯后，無法及時地適應業務增加的需求，未能為商業銀行業務的運營管理提供機制保障。
3.內部審計的實施方法與技術比較落后。目前，我國部分商業銀行將內部審計工作的重點仍集中在對原始憑證的審查上，且大部分采取事后審查和重點業務審計的方法，這與國外商業銀行致力于降低風險的內部審計效果相差較大。單一的內部審計方法和落后的內部審計技術，使得商業銀行內部審計工作耗時較長、成本較高、效率低下，致使內部審計的風險累計性地增加。同時，內部審計工作的主觀性判斷相對較多，而科學性較差。此外，隨著商業銀行操作系統的電子化和網絡化建設的深入發展，內部審計工作趨于復雜化，而綜合操作系統的上線使得審計對象趨于虛擬化。由于部分商業銀行的內部審計人員仍然較多地依賴傳統的操作方法，使得綜合操作系統操作中存在的虛擬化問題無法從根本上得到解決，因此內部審計部門的審計職能沒能得到發揮。
4.對銀行中間業務的監督缺位。商業銀行經營業務在不斷地向多元化發展，試圖尋找各種利潤點，中間業務則為其帶來了巨大的利潤。經濟學理論指出，高收益必然引起高風險。目前，對于中間業務的經營管理尚處于探索性的階段，商業銀行還缺乏必要的經驗，對潛在的風險因素的認識和理解還遠遠不夠?？v觀商業銀行的歷史發展經驗，考慮中間業務自身的特點，快速發展的金融衍生產品是商業銀行運營中的一個風險點。因此，在對中間業務進行審計的過程中，對中間業務的風險因素和薄弱環節要給予足夠的重視。
（二）我國商業銀行風險管理內部審計現狀的原因分析
1.對風險管理的內部審計理念相對落后。我國商業銀行的內部審計尚處于初級階段，即以控制為基礎的審計階段及以風險為導向的審計階段，審計工作以合規性審計為主，涉及到風險管理的內容較少，對內部審計的模式及參與風險管理的重要性缺乏全面、準確的認識和理解，進而影響到對在商業銀行中實施風險管理內部審計的接受程度和開展程度。這也是風險管理內部審計在商業銀行中不能有效地深入發展的根本原因。
2.內部審計目標不明確。就我國商業銀行的內部審計還沒有發展到成熟的風險導向審計和風險管理審計階段，從而難以評價銀行經營活動的風險因素和測定風險管理實施的有效性；內部審計的其他職能如評價、咨詢、鑒證等尚未得到合理的應用，內審還沒有一個清晰的目標作為向導。
3.內部審計人員素質難以勝任。風險管理內部審計在操作上要求很高，因此對審計人員的能力也就提出了更高的要求：其一是審計人員必須能準確、全面地把握銀行的經營風險，其二是審計人員必須掌握先進的審計方法以進行風險的識別、評估、分析和控制。比較風險管理內部審計的發展要求，我國商業銀行中一部分內部審計人員的綜合能力還不高。主要表現在兩個方面：一方面，內部審計人員的學歷水平較低。以我國商業銀行內部審計人員現狀來看，高學歷人才較少，對銀行經營活動中存在的專業問題缺乏識別能力和解決能力。另一方面，內部審計人員結構相對單一。會計、審計專業人員占絕大多數，管理、法律、金融等其他專業人員的比例很小，人員比例的失調，必然導致商業銀行內審環節無法有效地對多樣化風險進行識別，影響到內部審計工作的效率和效果，造成風險隱患。
四、構建完善的內部審計參與風險管理的體系
商業銀行經營管理中的關鍵點是加強對風險的防范和控制，對風險的規避和應對是銀行實現其經營目標的基本前提，構建完善的內部審計參與商業銀行風險管理的體系，成為商業銀行經營管理中的必然趨勢和緊迫任務。
（一）健全法律法規，完善審計準則
《中華人民共和國審計法》主要針對的是國家審計，對內部審計方面的規定十分有限，因此應健全、完善相關的法律，以使內部審計工作能夠有法可依、有章可循。《審計署關于內部審計工作的規定》對內部審計做出了詳細的規定，但法規層次的界定，還不足以解決實現經營活動中內部審計參與風險管理遇到的各種新問題。因此，商業銀行應該擁有長遠的戰略目標，構建并完善風險管理體系，為內部審計參與風險管理打好堅實的基礎。實際實施過程中，應以所處的具體經營環境為依據，吸取國際內部審計準則的精華，總結我國內部審計的經驗和實際情況，完善適合我國發展要求的準則體系。
（二）增強風險管理意識，明確內部審計目標
COSO的ERM框架中新的“風險組合觀”中要求對于企業經營中所面臨的各種風險因素，企業的經營管理者需要用風險組合的理念去識別和管理。商業銀行不同部門的員工都應具備較強的風險意識和正確的風險管理理念，而且需要在商業銀行金融活動的不同環節中將風險管理的理念貫徹其中，因為商業銀行的風險管理理念是商業銀行經營信念和態度的重要體現，是商業銀行核心價值觀的具體表現，決定著商業銀行的發展前景。內部審計作為一項獨立、客觀的確認和咨詢活動，通過系統、規范的方法，分析、評價和完善風險管理、控制和治理的過程，旨在降低商業銀行的風險，增加銀行的價值和改善銀行的運營效益。因此內部審計的根本目的是為了增加商業銀行的價值，而這一目標是與風險管理的目標相一致的。
（三）拓展內部審計職能，全面參與風險管理
由于風險管理是內部審計的出發點，因而拓展內部審計的職能，樹立服務理念，才能更好地為商業銀行創造更大的價值。內部審計作為風險管理的重要組成部分，理所當然成為企業的重要組成部分，并在董事會或者設置有審計委員會等職能部門的領導下發揮其重要的作用。在風險管理體系中全面加入內部審計，能夠更全面地對風險進行管理。在內部審計全面融入風險管理中必須明確內部審計與風險管理各自的權責，只有這樣才能更好地實現商業銀行的經營目標。
（四）提升內部審計人員綜合素質及專業勝任能力
商業銀行內部審計職能要想得到充分發揮，必須提高內部審計從業人員的綜合素質，提升商業銀行本身的內部審計能力。提升內部審計隊伍可以通過以下方式：第一，結（下轉第107頁）（上接第105頁）合商業銀行的實際情況，制定系統的審計管理辦法；第二，通過提供內部審計人員高薪酬及較為完善的福利，激勵調動內審人員的工作積極性；第三，通過不定期的培訓提高內部審計人員的專業理論和實務操作技能，增強勝任能力；第四，建立完善的內部審計業務業績考核制度，建立科學、有效的激勵和約束機制，營造良好的執業環境，培養一批具有良好的敬業精神及職業操守的內部審計隊伍。
五、結束語
在復雜的經營環境和激烈的競爭中，風險管理已成為商業銀行參與競爭的關鍵性因素。因此，內部審計將成為商業銀行防范風險、控制風險的重要管理環節。在健全、完善內部審計制度的基礎上，內部審計要充分發揮其再監督的職能，以增強銀行各級管理層的風險管理意識，并全面地參與到銀行風險管理策略的制訂過程中，構建完善的內部審計參與風險管理體系，這樣內部審計在風險管理中的效用才能夠發揮的最大，商業銀行的戰略經營目標才能得以實現。
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11.內部控制、公司治理與風險管理——一個職能論的視角
12.風險管理在住院患者跌倒/墜床預防中的應用
13.國外風險管理理論研究綜述
14.風險管理在護理管理中的應用
15.社區災害風險管理現狀與展望
16.新形勢下銀行信貸風險管理問題的研究
17.全面風險管理模型設計與評價:基于RAROC的分析
18.供應鏈風險識別與風險管理杠桿選擇
19.計及電力安全事故責任的穩定控制系統風險管理
20.公司治理與風險管理:基于治理風險視角的分析
21.互聯網信貸、信用風險管理與征信
22.集團企業財務風險管理框架探討
23.我國商業銀行操作風險管理問題解析
24.風險管理發展歷程和趨勢綜述
25.工程項目風險管理研究現狀與前景展望
26.投資集團公司財務風險管理探究
27.企業風險管理理論的演進與展望
28.資本配置:商業銀行風險管理的核心
29.大斷面城市隧道施工全過程風險管理模式研究
30.集團資金集中控制下的風險管理——基于大中型集團公司的案例分析
31.對急診護理操作實施風險管理的探討
32.基于貝葉斯網絡的地鐵施工風險管理研究
33.基于第三方B2B平臺的線上供應鏈金融模式演進與風險管理研究
34.中國地下工程安全風險管理的現狀、問題及相關建議
35.基于制度設計與措施選擇論保險公司全面風險管理
36.后危機時代商業銀行的信貸風險管理
37.地方政府投融資平臺風險管理研究
38.企業信息系統與服務外包風險管理研究
39.特種設備風險管理體系構建及關鍵問題探究
40.論我國風險管理的現狀及對策
41.風險管理理論沿襲和最新研究趨勢綜述
42.論政府風險管理——基于國內外政府風險管理實踐的評述
43.我國商業銀行風險管理體系再造研究
44.珠三角土壤鎘含量時空分布及風險管理
45.互聯網金融的風險本質與風險管理
46.災害風險理論與風險管理方法研究
47.電網運行風險管理的基礎研究
48.大型企業稅務風險管理問題研究
49.滑坡風險管理綜述
50.ICU護理風險管理影響因素及對策研究
51.對我國農業保險風險管理創新問題的幾點看法
52.論現代金融機構風險管理十項原則
53.金融機構風險管理機制有效性研究——對風險管理長效機制問題的思考
54.論風險管理體系概念在法律層面的引入——以監事會的完善為目標
55.試論風險投資的階段性特征及風險管理策略
56.國外體育風險管理體系的理論研究
57.學校體育運動風險管理研究述評
58.工程項目風險管理研究綜述
59.我國建筑工程項目風險類型及風險管理對策研究
60.股權激勵經理人道德風險的化解——全面風險管理視角
61.風險管理在隧道及地下工程中的應用研討
62.我國工程項目風險管理進展研究
63.政府農田水利建設項目風險管理研究
64.銀行風險管理、資本約束與貸款買賣行為分析
65.全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建
66.藥品安全與風險管理
67.不確定性、聯盟風險管理與合作績效滿意度
68.企業風險管理中的風險溝通機制研究
69.廉政風險管理的分析框架:理論、過程和機制
70.風險管理標準化述評
71.企業全面風險管理(ERM)理論梳理和框架構建
72.風險管理:從被動反應到主動保障
73.構建企業稅務風險管理體系研究
74.國外電力企業風險管理典型案例及其啟示
75.糖尿病護理團隊在風險管理中的作用
76.心血管內科重癥患者的護理風險管理
77.公司治理、內部控制、風險管理與績效評價關系研究
78.英美加澳和中國臺灣地區醫療風險管理方法與評估工具的比較研究
79.山地自然災害、風險管理與避災扶貧移民搬遷
80.企業集成風險管理——企業風險管理發展新方向
81.金融衍生品及其風險管理——基于美國次貸危機視角
82.企業風險管理發展的新趨勢
83.銀行風險管理、貸款信息披露與并購宣告市場反應
84.內部控制、公司治理、風險管理:關系與整合
85.中小企業信用擔保機構的信用與風險管理問題探討
86.國家審計在地方政府性債務風險管理中的功能認知分析
87.區域生態風險管理研究進展
88.論城市公共安全的風險管理
89.從金融監管改革新形勢看商業銀行風險管理轉型升級的著力點
90.門診輸液患兒應用靜脈留置針的風險管理
91.國際巨災風險管理文獻計量分析
92.基于模糊認知圖的生態風險管理探究
93.IPCC第五次評估報告對氣候變化風險及風險管理的新認知
94.彈性企業風險管理體系建構的探討——基于供應鏈彈性等領域的文獻回顧與拓展
95.內部控制與風險管理關系辨析——基于概念演進的視角
96.基于風險管理的企業內部控制研究
97.藥品風險管理:概念、原則、研究方法與實踐
98.基于公司價值視角的企業風險管理有效性檢驗
99.淺析我國商業銀行風險管理的現狀
100.企業的風險管理及內部控制
101.不同主體在現代企業風險管理中的作用與責任
102.學校體育風險管理研究追溯與風險應對反思
103.軟土地下工程的風險管理
104.從COSO框架報告看內部控制與風險管理的異同
105.論我國互聯網金融市場信用風險管理體系的構建
106.推行護理風險管理提高護理服務質量
107.金融風險管理悖論的經濟學釋析
108.農業巨災風險管理的比較制度分析:一個文獻研究
109.論企業風險管理組織架構的設計
110.我國商業銀行風險管理研究
111.淺析金融創新條件下的金融風險管理
112.從銀行監管改革變遷看我國商業銀行操作風險管理路徑選擇
113.金融機構風險管理機制研究
114.基于施工總承包模式下的地鐵風險管理研究
115.構建我國商業銀行碳金融內部風險管理長效機制
116.金融租賃公司風險管理體系構建初探
117.大企業稅務風險管理探索
118.對我國商業銀行信用風險管理的思考
119.倫敦城市風險管理的主要做法與經驗
120.論商業銀行全面風險管理體系的構建
121.新環境下的企業風險管理與風險導向內部審計
122.稅收風險管理的范疇與控制流程
123.高校風險管理的現狀分析及對策
124.進出口食品安全風險管理機制研究
125.中觀信息系統審計風險管理的理論探索與體系構架
126.商業銀行的信貸戰略風險管理
127.風險矩陣在民航機務維修質量風險管理中的應用
128.金融風險管理理論論述
129.國際化大都市風險管理:挑戰與經驗
130.社會風險管理:框架、風險評估與工具運用
131.金融監管制度演變與金融機構風險管理
132.“營改增”后交通運輸企業的稅務風險管理能力——以滬市上市公司為例
133.社會保障風險管理國際比較分析
134.現代技術項目風險管理研究的理論熱點與展望
135.論我國保險公司的風險管理
136.我國化學品的風險評價及風險管理
137.眾包社區創新的風險管理機制設計
風險管理體系論文范文第5篇
在市場經濟背景下，我國燃氣企業的財務管理取得了一定的進步，但面對飛速發展的經濟環境以及全球經濟、金融的變化，我國燃氣企業的財務管理的發展現狀中也凸顯了一定的問題。本論文總結如下：
（一）燃氣企業的環境更復雜，潛在財務風險越來越大
燃氣企業的潛在風險幾乎存在于其生產管理以及經營管理的每一個階段，具有客觀性、可轉變性、不確定性和偶然性。風險可以被分為系統風險以及非系統風險。其中，非系統風險來自燃氣企業內部，例如：燃氣企業財務管理者的風險者缺乏風險預防理念，導致風險預警和應急處理能力比較缺乏，沒有建立全面的風險管理體系，大多數情況是事后處理風險等情況；而系統風險更多的來自燃氣企業外部的宏觀因素，例如燃氣價格的變動、融資情況，以及我國央行的政策變動、宏觀調控、貨幣政策以及通貨膨脹率的變化等，同時也包括燃氣的開發環境變化、輸送以及開發條件等影響。其中，非系統風險對企業整體都會產生影響，并且較難規避。
（二）財務信息不夠系統化
我國一些燃氣企業目前的財務信息處理的比較混亂。例如一些燃氣企業的檔案管理工作沒有引起財務管理工作人員的重視，同時燃氣企業的財務信息沒有采取網絡化精確管理。使得很多財務信息數據失真、丟失，財務信息不夠系統化，使得這些信息無法真實反映燃氣企業的整體的經營狀況。
（三）財務從業人員的綜合業務素質尚不夠高
隨著我國市場經濟的不斷發展，會計政策也在不斷的修訂和完善，這對燃氣企業財務從業人員的素質要求提出了新的要求，要求其一定要熟悉以往業務的同時，也應該對最新的會計政策、準則以及法規進行的新的學習和熟練應用。但是我國一些燃氣企業的會計從業人員面對新會計準則和政策，知識更新的很吃力。財務從業人員的綜合業務素質尚不夠高，很難適應燃氣企業現代化、國際化可持續發展的需要。另外，一些燃氣企業處理現金以及材料等關鍵業務的財務工作者，并不是會計專業人才，存在沒有經過培訓就上崗等問題。這些問題導致了財務人員工作效率不足，意識很難更新，制約燃氣企業可持續的發展。
二、完善我國燃氣企業財務管理的策略建議
（一）提升新經濟形勢下現代財務管理的意識，完善燃氣企業的全面風險管理體系
結合燃氣企業自身的特點，確定其風險管理體系構建方案，遵循的原則為：①系統原則；②基于內部控制原則；③預防原則；④持續改善原則。完善燃氣企業的全面風險管理體系具體步驟如下：
1、制定燃氣企業財務風險管理的總體目標和子目標，收集風險管理的初始信息
根據燃氣企業的發展戰略，結合自身實際情況，確定風險管理的總體目標。并將風險管理的目標分解到企業內部的各個職能部門，形成風險管理總體目標統領各部門的子目標。
2、進行風險辨識和風險評估
燃氣企業需要完善其自身制度流程存在的不足，先建立規范化的內部控制體系，再根據內部控制的8大要素完善戰略目標、控制風險活動等與風險管理有關的制度。
3、針對不同類風險，建立燃氣企業的風險管理制度政策根據燃氣企業內、外各類風險的特點，設立能夠反映企業運營狀況的風險管理指標，并設定風險預警區間。同時，建立重大風險的指標監控和預案。通過和指標相關聯的危險值的變化，對指標以及其趨勢進行量化分析，實時監控風險指標在經營生產中每個狀態的趨勢變化狀態。
4、對重大風險建立風險應對措施和預案
按照我國企業制定的風險管理政策和計劃，分配到燃氣企業內部各個部門來實施具體計劃。制定風險管理措施有力實施的保障預案，最大程度的使風險管理規范化。
（二）培養綜合業務素質高的復合型財務從業人員
