如何做好證券投資

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如何做好證券投資范文第1篇

選題意義：不管是金融資產、實物資產，還是實業資產，都有一個合理組合的問題。許多家庭已經認識到具有實際經濟價值的家庭投資組合追求的不是單一資產效用的最大化，而是整體資產組合效用的最大化。家庭理財產品的發展有利于合理家庭資產的保值增值，促進社會和諧發展。

文獻綜述：家庭理財是家庭主要成員運用現財知識與方法等手段，科學地對家庭財產進行管理， 以達到合理的保值和增值、實現人們積累財富的愿望的目的， 并能促進生活質量的提高。

論文重點： 改革開放的進一步深化和落實，使我國資本主要由國家和集體使用、所有的格局發生著重大的變化，私人所有的資本已超出國有資本，成為全社會資本總額的重要組成部分。私有財富的快速增長，為我國個人理財市場的發展奠定了良好的基礎。進行資產的有效管理， 最終達到所設定的家庭資產增值的目標

論文框架：

關鍵詞：家庭理財 投資方式 風險 收益 現狀

任何理財方法都必然是收益與風險并存， 理財中可能出現的風險， 實現資產的保值或增值， 就需要對家庭理財活動進行合理的規劃。科學理財就是要根據目標的要求有效處理和運用財富， 通過開源節流以增收節支， 不斷地積累家庭財富。并隨時根據各個家庭內外部環境及自身情況的變化，對整體的計劃做出相應的調整， 做好不同階段的理財規化， 保證理財之路的暢通。

家庭投資按照投資方式的不同可以分為經營性投資、證券投資、家庭儲蓄投資和家庭保險投資。

1、經營性投資是指用貨幣資金、原材料、固定材料、無形資產等所進行的投資。經營性投資根據投資期限的長短分為短期和長期兩種。

2、證券投資是家庭作為資金供應者參與證券市場的行為，即把家庭資金用于購買金融資產，主要是有價證券如股票、債券等，以期獲得利潤或控制其他公司的經營行為。購買股票風險較大，有可能虧本，但也能獲得較高的收益。購買債券風險較小，但收益也相對較小。家庭證券投資要根據資金閑置時間的長短、膽識的大小、證券投資知識水平以及其他情況來選擇投資對象

3、家庭儲蓄是把家庭收入的一部分存儲和積累起來的一種家庭經濟活動，是家庭理財、聚財與生財的一種重要渠道。目前家庭儲蓄作為一種安全、靈活、方便的家庭理財和投資方式被廣大家庭所采用。但是銀行存款無法克服通貨膨脹帶來的貨幣貶值，這樣會使家庭資產縮水。不利于家庭資產的保值、增值。

4、家庭保險投資。所謂保險，是指由保險公司按規定向投保人收取一定的保險費，建立專門的保險基金，采用契約形式，對投保人的意外損失和經濟保障需要提供經濟補償的一種方法。家庭投資保險的險種主要有家庭財產保險和人身保險。目前，各大保險公司推出的扮資連結或分紅等類型壽險品種，使得保險兼具投資和保障雙重功能。保險投資在家庭投資活動中不是最重要的，但卻是最必要的。

我國個人投資理財在發展過程中也存在各種各樣的問題，這嚴重制約著我國家庭投資理財的發展。面對這些問題，要進一步完善個人理財業務的政策環境及法律保障完善的法律法規，加強復合型金融專業人才的培育，理財投資者自身要加強學習，提高認識，樹立理性的投資意識和風險意識。

我國家庭理財市場存在以下問題：

( 一) 市場規模小,

供需維持低層次均衡由于起步較晚, 發展不完善, 導致目前理財市場規模小,規模優勢難以得到充分發揮, 這已經成為目前制約其發展的重要因素。雖然近年來個人理財市場規模已日趨擴大, 但與銀行的其他業務, 如房貸、 車貸的龐大規模相比, 仍處于規模劣勢。因此, 市場本身規模的增長是其發展的前提條件。 ( 二) 銀行服務不到位

首先, 服務缺乏專業性。高收入的年輕人對外資金融機構的個人金融服務普遍持接受態度, 而對于國內的同類服務卻無法認同。其次, 服務缺乏差異性, 沒有個性化。

( 三) 理財產品缺乏新意, 同質化現象突出

缺乏獨特價值內涵和理財服務同質化是困擾銀行理財品牌建設的主要問題。與成熟市場的銀行理財相比, 目前我國個人理財更多的是把現有的業務進行一個重新的整合, 而沒有針對客戶的需要進行個性化的設計。實現客戶資金在銀行及股市賬戶的流通，理財產品方面的創新有待加強。

要完善我國家庭投資理財市場的發展，提出以下幾點建議：

( 一) 改善外部投資環境, 做大市場規模

( 二) 進一步放寬管制, 引入中外銀行競爭機制

( 三) 努力提供高水平服務

( 四) 加大理財產品的創新力度, 豐富理財內容

( 五) 培養和選拔專業的理財人員, 提高理財人員素質

（六）建好金融檔案。。

(七)打造個人信用所謂個人信用，即個人向金融機構借貸投資或消費時，所具有的守信還貸紀錄。

(八)家庭投資者要及時查明實際遇到風險的種類、原因，并及時采取補救措施。

家庭投資理財是一門重要而博大的學問，好好學習并運用可以獲得更多、更優質的財富。家庭投資理財與人們的生活息息相關，有利于人們家庭財產的保值增值，有利于提高人們的物質生活水平，更能促進國民經濟的發展。

參考文獻[

1. 鄭建輝：《如何制定適合自己的理財規劃》，《金融博覽》2008年第2期。

2. 林寧：《淺談個人理財規劃》，《商業文化》（學術版）2008年第1期。

3. 韓海燕．個人理財[J]．金融管理，2010（4）．

4. 嚴麗 《個人理財投資》 立信會計出版社出版 2010年

5. 吳革斌: 《淺談如何做好家庭投資理財》 , 《經濟研究導

刊》 , 2010 年第16 期。

6. 吳燕雁.我國商業銀行理財業務現狀和發展趨勢淺析[J].現代商

業,2010,(5).

7. 魏濤.中國商業銀行理財產品研究[J].改革與開放,2010,(2).

8. 吳燕琴.商業銀行個人理財:問題與對策建議[J].中國金融,2009(14).

9. 袁遠.銀行理財業務存在的問題及對策[J].金融研究,2008(9).

如何做好證券投資范文第2篇

關鍵詞 中小股民 投資技巧

從事股票交易現在已成人們比較普遍的理財方式，現在經濟發展了，許多家庭都有10萬、20萬的閑置存款，這些錢如果放在銀行里，增值率實在太低，但投資別的領域普通百姓又沒有時間、門路和精力，投資股市，已經成為平民百姓閑置資金增值的一個最好途徑，經濟頭腦的人，絕不會讓資金閑置在銀行里。

但股票市場風險也很大，許多人因為不懂股票和時間精力限制，總是賠多賺少。有的人不會選股，看不出哪種股好，人云亦云，跟風炒股，賠了也不知道原因；有的沒時間看盤，買支股票漲了沒時間出，結果跌了還賠進去了；有的心態不好，自己的股不漲，看別的股漲，自己就受不了，該拋出這個追那個股，原來的股又漲了，進的股又跌了，總是踏錯節奏，追來割去，最后損失巨大；有的熊市不知止損，被套70%；有的牛市不敢持有，漲100%的股票，賠10%就拋了，因此如何做好自己的投資，筆者認為為了取得好的投資效果，可以從以下幾方面做起。

一、遵守自己的交易紀律

行為金融學認為市場是非有效或不完全有效的，由于投資者受經驗法則的謬誤和情緒因素的影響，很容易做出非理性的投資，要克服這個行為帶來的損失，就必須要有一套自己的操作紀律，避免情緒交易。

1.找到自己操作理念的進場點，每個投資者的投資策略有所不同，可以從公司的盈利水平，發展潛力，當時的經濟狀況等分析，通過技術分析找出個股的買賣點。

2.找出所持有的個股的出場點，出場點比進場點更重要，只有找好了出場點才能實現投資的期望，通過分析，一旦符合離場條件，要立刻離場，絕不猶豫。

3.只做能力范圍內的交易，當市場不符合自己操作理念時要懂得休息，切勿做自己紀律之外的交易。

二、實現證券投資凈效用最大化

（一）正確評估股票的投資價值

投資者之所以對股票進行投資，是因為股票具有一定的投資價值，股票的投資價值受多方面因素的影響，并隨著這些因素的變化而發生相應的變化，影響股票投資價值的因素很多，受宏觀經濟，行業形勢和公司經營管理等多方面因素的影響，所以投資者在決定某種股票之前，首先認真評估股票的投資價值。只有當股票處于投資價值區域時，投資證券才有利可圖；股票投資分析正是對可能影響股票投資價值的各種因素進行綜合分析，來判斷這些因素及其變化可能會對股票投資價值的各種影響，所以它有利于投資者正確評估股票的投資價值。

（二）減少非理易

中小投資者的股票應執行幾種能幫助控制認識錯誤和心理障礙的安全措施。控制這些心理障礙的關鍵方法是所有類型的投資者都要實施一種嚴格的交易策略——“購買并持有”策略，中國股票市場不僅波動幅度大，而且波動的頻率也相當高。股市的劇烈波動導致了投資者的過度交易與市場投機心理，而市場濃烈的投機氛圍則反過來會推進股價波動幅度與頻率。所以要減少噪音交易，同時避免羊群效應。

（三）價值發現型投資理念

價值投資發現型投資理念是一種風險相對分散的市場投資理念這種投資理念的前提是市場價值是潛在和客觀的，主要有三方面；其一價值發現是一種投資于市場價值被低估的投資品的過程，在投資品價值未達到被高估的閥值時，投資獲利的機會總是大于風險；其二，由于某些投資品市場價值是直接或間接與其所在的行業成長、國民經濟發展的總體水平相聯系的，在行業發展及國民經濟增長沒有出現停滯之前，投資品的價值還會不斷增值，在這種增值過程中又相應地分享著國民經濟增長的益處；其三，對于某類具有價值發現投資理念的投資品，隨著投資過程的進行，往往還有一個價值再發現的市場過程，這個過程也許還會將這類投資品的市場價值推到一個相當高的價值平臺，在我國目前經濟高度發展，其行業發展潛力大，挖掘優質的公司，能提高投資的凈效用。

三、順應趨勢

水總是往低處流”因為那是阻力最小的方向，順應著這趨勢，水才能流到大海，股票市場也是一樣，順應趨勢，也是股民在股票市場上成功的關鍵。例如：移動平均線能揭示股價波動方向，即上升趨勢或下降趨勢，并且具有助漲助跌的作用，順應趨勢從移動平均線上看很明顯的作用，并且利用移動平均線“黃金交叉”與移動平均線的“死交叉”做為買賣點，對股民的操作具有很好的指示作用（如圖1所示）。

（一）在上證指數日K線中，當移動平均線的5日均線與60日均線形成“黃金交叉”時，我們開始考慮做多股票，這時候的市場往往是在看多行情中，順應著這一趨勢，可以開始尋找個股移動平均線中的5日均線與60日均線形成黃金交叉的績優藍籌股，這就排除了很多個股，減少挑選個股的時間。

（二）在上證指數日K線中，當移動平均線的5日均線與60日均線形成死交叉時，往往是意味著后市將會下跌，此時如果空倉觀望，將避免被長期深深套牢的風險。

從幾個簡單的數據看下以上方法的作用，大盤在2008年01月21，5日均線與60日均線形成死交叉，后市跌倒了1975點才形成黃金交叉，大盤整整跌了3093點，如果此時空倉，將會避免了極大損失，2009年1月15號，從1900點形成黃金交叉到2009年8月17號的2990點，如果當時開始做多，將會獲利頗豐。從去年4月28號的2933點的“死交叉”開始空倉，到現在，相信同樣可以避免了很大的損失。

如何做好證券投資范文第3篇

【關鍵詞】盈余管理；研究綜述

文章編號：ISSN1006―656X（2014）05-0109-01

一、盈余管理的定義

國外學者對于盈余管理定義的研究主要分為以下幾種觀點，第一個是以scott為代表的中性觀，在2003年，學者scott將盈余管理定義為：公司管理層在GAAP也就是一般公認會計原則的允許范圍內，通過對會計政策的選擇使得公司市場價值和自身利益達到最大化的行為。國內的一部分學者持有與scott相同的觀點，也有學者在他的觀點的基礎上做出的發展和創新。第二種觀點是以Schipper為代表的操縱觀，也叫做信息觀。1989年Schipper把盈余管理定義為一種“披露管理”的行為，是管理當局通過有目的的控制公司對外財務報告過程，從而獲取私利的行為。第三種觀點是報表盈余信息質量觀（基于盈余管理的對象）。這種觀點認為盈余管理是一種超越真實性報告與欺詐性報告邊界的行為，雖不是欺詐但缺乏真實性。Healy and Wahlen在1999年發表的文章中認為，盈余管理是公司管理者在對外財務報告報出過程中和組織交易過程中通過判斷來影響報表者、相關利益者和契約結果的行為。

在國內學術界里，對盈余管理的研究也有快20年的歷史了。2000年魏海明發表文章認為盈余管理可以增加或減少會計數據上的收益，即報告收益，從而影響相關利益人的決策，這種觀點就是國外學者研究中的“信息觀”。他認為盈余管理是公司管理層為了影響企業經營業績和誤導企業會計信息使用者，在編制財務報告時“構造”交易事項以便操作財務報告的過程。2002年學者陸建橋發表文章認為盈余管理是公司管理者在會計準則的允許范圍內，為實現自身利益最大化和企業價值最大化。2004年寧亞平從企業價值角度出發，認為盈余管理是準則允許情形下通過重組經營活動或交易達到盈余操縱的目的，盈余管理只是管理層在公司法的允許下通過重組交易活動進行的盈余操縱，使得公司賬面盈余達到管理層所期望的水平。該觀點認為盈余管理雖然不會改變企業的經濟收益和現金流量，但通過對會計盈余數據的調整來完成利益調整的過程。2006年張祥建和徐晉發表文章認為，盈余管理是在不違反會計準則和相關法律法規的原則下，公司管理層利用會計或者非會計手段，憑借職業判斷，對財務報告中有關盈余信息披露或是相關信息進行管理的過程，其目的在于誤導企業信息使用者，使其對公司的業績以及其他方面的情況有錯誤的理解和認識，以實現企業價值最大化和自身利益最大化。

通過上述對盈余管理定義的研究可以看出，盈余管理應該是在會計準則和法律法規約束內進行的，如果離開了會計法規的約束，盈余管理就變成了一種會計利潤的操縱，甚至是會計造假。

二、盈余管理動機研究

從國內外學者的研究成果中可以發現，公司管理層進行盈余管理的原因主要是以下兩類：一是公司內部的需要，二是公司外部的誘因。契約動因和上市動因是公司管理者進行盈余管理中最主要的兩個內部動因。曹勇從契約動因上來研究盈余管理，他得出的結論是，“委托―”的發展導致公司所有權和管理權是分離的，公司管理層作為公司掌握經營權的實際人員，會為了自身利益的最大化進行非效益的盈余管理，使得公司中信息不對稱，從而使公司所有者的利益受到損害。Healy and Wahlen對盈余管理的動機進行了歸納和總結，這些動機包括：1、資本市場的預期和估價，包括在股票上市前高估盈余的行為、管理層收購時低估盈余的行為以及為了迎合管理部門而進行的盈余管理行為。2、基于會計數據契約的動機，主要包括貸款契約和管理報酬契約。3、反托拉斯監管和反其他政府對于市場監管的盈余管理，這方面的動機主要出現在銀行、保險業中，為了在政府對于壟斷的監管中獲利，降低其獲利能力進行的盈余管理。國內學者將盈余管理的動機理解為終極動因和中介動因。終極動因就是管理層為獲取最大的自身利益進行的盈余管理，而中介動因里包含了政治動因、債務契約動因和避稅動因等因素。學者寧亞平認為盈余管理的動機是將賬面盈余調整到管理層所期望達到的水平，桂明輝認為，籌集資金是盈余管理的重要目的，避免退市也是盈余管理的動機之一。

三、盈余管理的研究方法

我國學者對于盈余管理的研究方法意見大致上是統一的，都是運用修正的Jones模型，并且Jones模型也是測量盈余管理最好的方法。例如學者杜曉旭認為修正的Jones模型在研究董事會于盈余管理的關系時有很好的數據驗證效果。而學者陳群芳對修正的Jones模型做出了一些修改，這些修改是為了避免含線下項目帶來的模型誤設。顧振偉提出了改進后擴展的Jones模型，這個模型的改進主要是體現在計量總應計利潤時扣除了資產減值準備的影響，并考慮了無形資產對于盈余管理的影響。國內學者王勇在對我國上市公司在新會計準則實施前后盈余管理空間變化的研究上采用截面Jones 模型；與修正 Jones 模型一致，一部分研究也對其作出修改：戴云等在研究中作出了“用期末總資產調整各變量以縮小其取值代替期初總資產”以及“將經營活動現金凈流量（ C F O ） 納入模型”的提議。何問陶、倪全宏（2 0 0 6 ）在自變量中加入了無形資產和其他長期資產。除了修正的Jones模型，我國學者還運用了證券投資收益相關性模型Barth模型來測量盈余管理，也有學者運用二階段回歸自選擇偏差的方法進行研究。雖然修正的Jones模型被認為是測量盈余管理最好的模型，但是這個模型對于有意識的極端行為并沒有考慮進去，所以關于盈余管理的研究方法還有待日后的繼續發展和研究。

四、盈余管理未來研究方向

綜上所述，近些年學術界對盈余管理的研究成果頗豐，主要集中在盈余管理的動因、盈余管理的計量方法上，未來的研究方向可能集中在，度量方法在我國的適用情況。將來盈余管理的研究還應側重于：證明企業管理具體應計項目的范圍和程度，盈余管理對資源配置影響的研究，確定盈余管理的制約因素以及具體的案例研究。

參考文獻：

[1]寧亞平.盈余管理的定義及其意義研究 [J].會計研究，2004[9]

如何做好證券投資范文第4篇

科學技術的迅猛發展，推動著互聯網技術的發展。傳統的金融機構與互聯網公司利用互聯網技術和信息通信技術進行金融交易活動，由此形成了一個新興的金融業務模式――互聯網金融。眾所周知，2013年是互聯網金融發展的元年，之后互聯網金融的發展成井噴之勢，各種各樣的互聯網金融平臺如雨后春筍般紛紛崛起，出現了如眾籌、P2P、第三方支付等新興的金融業務模式。這段時間內的互聯網金融也呈現繁榮之勢，成為經濟發展的一個新的增長點。

互聯網金融發展迅速，其致力于實現普惠金融，這也是其區別于傳統金融的一個主要特征。它開拓了中小企業和個人投資者的融資渠道，也使得融資方式更加便捷。但是野蠻生長的互聯網金融缺乏監管，在其發展過程中暴露出各種各樣的問題。曾風靡全國投資平臺的“e租寶”非法集資500多億元，受害人遍布全國，影響廣泛。有平臺都出現了融資人跑路、非法集資、集資詐騙等刑事犯罪行為。還有的互聯網金融平臺因經營不善出現暫停服務、公司倒閉的情況。這些情況導致很多投資人的利益受到損害，使其對互聯網金融產生困惑，在選擇互聯網金融這一投資模式時變得提心吊膽、猶豫不決。而更加深遠的影響是，這阻礙了互聯網金融的發展以及互聯網金融市場的活力釋放，與普惠金融的目標也相去甚遠。通過研究發現，互聯網金融的信息披露制度作為互聯網金融健全和發展的重要一環，對解決上述問題具有十分重要的意義。而互聯網金融融資人的信息披露又是該制度中的重要組成部分。互聯網金融融資人是投資人所投資金的使用者，其相關信息能否被準確、完整地披露將影響投資者的切身利益以及互聯網金融的發展。

1 互聯網金融融資人信息披露不準確和不完整探析

在中國人民銀行聯合其他各部門的《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》（以下簡稱《意見》）中對信息披露提出了總體要求。要求從業機構向客戶進行充分的信息披露，公布其運營狀況和財務狀況。并且對投資者進行充分的投資風險提示。有關部門按照職責分工負責監管，提升保護投資者的水平。而在之后公布的《網絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》（征求意見稿）也是響應了《意見》的總體要求和監管原則，專門設章節規定信息披露，不僅包括出借人信息的充分披露、還涉及從業機構經營活動的披露，而且對與信息披露的主體也有保證披露的信息的真實、準確、完整的義務。

互聯網金融信息披露包括很多方面，不僅包括互聯網金融平臺自身的信息披露，還包括融資人的信息披露。這主要是平臺的運行情況、運行模式、資產去向、經營信息、財務信息、融資人的基本信息、主要資產、信用情況、債務情況、還款能力等。很多平臺都存在著融資人信息披露不準確和不完整的問題。這就會導致投資人獲取信息不對稱，無法把控投資風險，影響投資決策。當下融資人信息披露的不準確和不完整主要表現在以下幾個方面。

1.1 融資人的基本信息不全

互聯網金融投資中，融資項目的融資人信息對于投資人來說至關重要。因為這關系著投資人所做投資的風險大小。有關機構做過調查，很多互聯網金融平臺沒有向投資者展示融資人的姓名或名稱，投資人在一些互聯網金融平臺做出投資之前看不到融資人的姓名和基本信息，即使互聯網金融平臺對融資人進行了資質審查，有他的基本信息，但是在對外界展示時沒有全部公示出來，對一些融資人的名稱進行馬賽克處理。這樣導致的后果就是投資人不了解融資人的狀況，獲取信息有誤。一旦發生問題，投資人的追債就會遇到阻礙，會發生找不到融資人的情況。那么投資人的切身利益就得不到保護。

融資人的主要債務情況也屬于融資人基本信息的內容。作為投資人，在把錢借給融資人的時候，必然要考慮融資人的償還能力，而融資人的主要債務情況是考察其還款能力的一個重要方面。目前很多互聯網金融平臺并沒有披露融資人的主要債務，這是信息披露不完整的表現。本著對投資人負責的原則，金融平臺應當披露融資人的主要債務。主要債務沒有披露，投資人不了解融資人主要債務的情況，這勢必會增加投資人的投資風險，那么投資人在投資時可能會因為這樣的投資顧慮不進行投資。

1.2 融資項目信息的不準確和不完整

互聯網金融平臺種類繁多，各個平臺之間存在相互競爭關系。互聯網金融平臺為了吸引投資人，推出各種各樣的融資項目，并且要披露融資項目的基本信息，以便投資人在做出投資決定之前更加全面地了解融?Y項目。在目前競爭激烈的互聯網金融領域，平臺為了吸引投資人，會夸大或者模糊融資項目，其披露的融資項目信息與實際的融資項目信息有出入，投資人獲取信息不對稱，對投資項目沒有全面了解，進而承擔投資風險。還有的平臺為牟取暴利，觸犯法律法規，假借融資項目之名，實則行詐騙之術，騙取投資人的錢財。

1.3 投資人沒有收到借款合同

投資人通過互聯網金融平臺將錢借給融資人，這本質上就是一個借款法律關系。互聯網金融平臺需要向投資人提供借款合同，也就是投資人和融資人雙方的合同，這是投資人把錢借給融資人的證明。但是實踐中很多互聯網金融平臺沒有提供借款合同，而且有的投資人沒有合同意識，盲目地相信投資平臺。或者融資平臺提供了借款合同但是合同上融資人的信息不全面，這樣的借款合同的效力具有不確定性。借款合同是投資人追債的有效依據，是投資人維護自身利益的有力武器。如果缺乏這個依據，或者這個依據的效力減小都會影響投資人的利益。

融資人信息披露的不準確不完整當然不僅僅是這幾個方面，以上所列舉的只是其中的典型代表。互聯網金融融資人的信息披露還包括征信報告、運營情況、財務狀況等一系列的信息，一旦披露不完整、不真實，這都會造成投資人獲得的信息不對稱、投資人對融資人的不了解、增加投資風險、有損害金融消費者利益的可能性。從而也不利于互聯網金融健康有序發展。

2 互聯網金融融資人信息披露不準確和不完整的原因

2.1 互聯網金融信息披露成本較大

根據《網絡借貸信息中介機構業務活動暫行管理辦法》（征求意見稿）的規定，互聯網金融的信息披露涉及融資人的信息披露、融資項目的信息披露以及平臺自身的信息披露。

2.1.1 關于融資人以及融資項目的信息披露

首先，融資人的基本信息。包括但不限于年收入、主要財產、主要債務、信用報告。其次，是關于融資項目基本信息。包括但不限于項目名稱、類型、主要內容、地理位置、審批文件、還款來源、借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及利率、信用評級或者信用評分、擔保情況。再次，對于融資項目應有的風險評估及可能產生的風險結果。最后，已撮合未到期融資項目有關信息，包括但不限于融資資金運用情況、借款人經營狀況及財務狀況、借款人還款能力變化情況等。參見《網絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》（征求意見稿）。

2.1.2 金融平臺自身運營的信息披露

首先，金融平臺要在其官網上實施公布經營管理信息，包括交易的數額、金額、借貸余額、出借人借款人數量、客戶投訴情況等。

其次，金融平臺還應該在官網上設置經營管理信息披露專欄，定期以公告的形式向公眾披露年度報告、披露法律、規章、規范性文件規定的其他信息，內容包括但不限于機構治理結構、董事、監事、高級管理人員及管理團隊情況、經會計師事務所審計的財務會計報告、風險管理狀況、實收資本及運用情況、業務經營情況、與資金存管機構及增信機構合作情況等。參見《網絡借貸信息中介機構業務活動管理暫行辦法》（征求意見稿）。

再次，金融平臺還應當聘請會計師事務所定期對本機構實施審計，并且應當聘請有資質的信息安全測評認證機構定期對信息安全實施測評認證，并且及時對外披露??計和測評認證結果。

最后，金融平臺還要將披露信息及文件報送工商登記注冊地地方金融監管部門，并置備于機構住所供社會公眾查閱。

在這個規范性文件中，在列舉披露的信息時多次使用“包括但不限于”這樣的字眼，這說明如果在文件中沒有列舉出的必要的信息披露但是實際上是應該進行披露的信息的話也是要披露出來的。從這種類似規定可見，信息披露所涉及的范圍之廣。要真正地做到披露信息的事無巨細，互聯網金融平臺需要專門的團隊做好信息披露工作，還要花費公司物質資源，時間成本也直線上升。結果是成本耗費大，反之企業的盈利空間大大地縮小。企業具有逐利性的特征，縮小成本也是盈利的一個方面，因此本著營利的原則，平臺在披露信息時會做篩選的工作，將涉及重大利益的信息披露出來，而對于一些看似無關緊要的信息則不會耗費精力。

2.2 互聯網金融平臺沒有完整且準確地披露融資人信息

互聯網金融中，信息披露是一個從融資人到金融平臺再到投資人的過程。融資人將自己的信息完整、準確地披露給金融平臺，平臺審核融資人的信息資料，然后將融資人信息披露給投資人。有的融資人提供的信息對于融資項目來說存在的風險較大，但是平臺出于自身盈利的考慮，努力促成融資項目。在披露融資人信息的時候，進行有目的性的選擇，只披露出對融資人有利的信息，從而影響投資人做出投資決策。如今互聯網金融平臺眾多，相互競爭的局面無法避免，考慮到自身的生存與發展，平臺唯有提高競爭力才能在市場中攫取優勢。而有選擇性地將融資人信息披露給投資人是辦法之一。結果就是投資人不能完整且準確地獲取融資人信息。

2.3 互聯網金融行業內信息披露統一標準效力低

互聯網金融作為新興行業，發展很快，雖然呈現繁榮之勢，但是其野蠻生長，缺乏統一監管。關于統一規范互聯網金融發展的法律也還沒有出臺。對于信息披露也是，雖然有關互聯網金融信息披露的大會召開，商討如何做好信息披露工作，但是互聯網金融行業內還沒有統一的規范指引。直到2016年10月28日，中國互聯網金融協會才正式《互聯網金融信息披露個體網絡借貸標準》和《中國互聯網金融協會信息披露自律管理規范》。稱為“史上最嚴”P2P信息披露標準，其中規定了96項披露指標，其中包含強制性的指標65項和鼓勵性指標31項。但這也是行業內管理規范，屬于自律性規范，不能強制每個主體都做到，其約束力遠遠小于法律。因此，如果要實現信息披露的準確性和完整性，要互聯網金融平臺將一切落到實處，還需要法律規定統一的標準和具體要求。

3 提高互聯網金融融資人信息披露的準確性和完整性的重要意義

3.1 融資人信息披露制度

信息披露制度，又稱信息公開制度，是指公開發行證券的公司在證券發行與交易諸環節中，依法將有關信息資料真實、準確、完全、及時地披露，以供證券投資者做出投資判斷的法律制度。范健，王建文.商法學[M].4版.法律出版社，2015：288.我國《證券法》第63條規定：“發行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。”這是證券法中信息披露制度。信息披露制度不僅適用于證券市場，而且也應當適用于整個直接融資體系。互聯網融資平臺作為信息中介，融資人作為資金使用方，都具有如實披露融資相關信息的義務，以確保投資人做出投資決策之前有獲取真實、準確信息的機會。李有星，陳飛，金幼芳.互聯網金融監管的探析[J].浙江大學學報：人文社會科學版，2014（7）：96.可見信息披露的準確性和完整性是融資人信息披露的基本要求和原則。

3.1.1 準確性

首先，信息披露的準確性要求信息披露人在進行信息披露時，必須采用精確的表述方式以確切表明其含義，不得有誤導性陳述。范健，王建文.商法學[M].4版.法律出版社，2015：288.融資人通過互聯網金融平臺融資，應當將自身的基本信息準確地披露出來，不能使用模棱兩可或者含糊不清的表達。對于不準確的信息披露，投資人很可能沒有在意，在沒有深入了解融資人的情況下，就做出投資的決定。因此其可能承擔著更多的投資風險。其次，融資人信息披露應該是簡單明了的，達到以普通投資者的判斷能力能夠準確理解和解釋的程度。因為這些披露的信息是給投資者看的，互聯網金融平臺上的投資者很多都是普通的老百姓，可能對于專業的投資知識了解得少，但是他們需要了解融資人的信息，準確簡單的信息能夠使他們更快、更容易地了解，也能有效率地做出是否投資的決定。

3.1.2 完整性

信息披露的完整性要求所有可能影響投資者決策的信息均應得到披露，在披露某一具體信息時，必須對其所有方面進行全面、充分的揭示，不得有所側重、故意隱瞞或有重大遺漏。證券時報評論員.互聯網金融信息披露應提高準確性加強風險提示[M].證券時報，2016-03-23.范健，王建文.商法學[M].4版.法律出版社，2015：289.融資人信息披露就要遵循完整性原則，融資人信息披露時應該將涉及融資項目的信息完全地披露出來，不應該有任何的遺漏，并且平臺也應當如實地向投資者披露，不應當有所保留和隱瞞。當然這種披露是涉及投資人投資的相關信息，而不是融資人的所有信息。

3.2 提高融資人信息披露準確性和完整性之必要性

信息披露的準確性和完整性是融資人信息披露的基本要求和原則。融資人信息的不準確、不完整，會造成信息不對稱的結果。直接后果就是投資人在整個金融交易活動中處于劣勢地位，對于投資風險的大小處于迷茫狀態，其投資利益保護受到威脅，這是社會的不穩定因素。因此確有必要保證融資人信息披露的準確性和完整性。

3.2.1 保障投資人利益，把控投資風險

融資人信息披露準確和完整，這也使得投資人獲取互聯網金融的信息對稱，投資人可以根據融資人披露的信息了解融資人的基本情況，知道自己投資資金的使用方向，以及項目的基本情況。待知道融資人的經濟實力和償還資金的能力之后，也即投資人了解了融資人的必要信息之后，才可能了解相應的投資風險，做出自己的投資決策。融資人的基本情況，也是投資人評估投資風險的重要因素之一。如果融資人出現問題之后，自己的資金怎么追回，如何維護自己權益。這些都是投資人根據披露信息要考慮的問題。簡而言之，融資人的信息披露對于投資人來說有重大的意義，因為這關系到投資人的投資收益和承擔的投資風險。

3.2.2 促進企業良好運行，提升平臺競爭力

互聯網金融平臺作為銜接投資者和融資人的橋梁，應該做好融資人信息披露的工作。這是平臺的基本義務。互聯網金融平臺應該保證融資人信息披露準確、完整。如今互聯網金融領域里有各式各樣的金融平臺，但是命運卻各不相同。有的經營得很好，有的卻是暫停服務，甚至面臨著倒閉的局面。背后的原因就是融資人攜款跑路、非法集資等非法問題。要想做好互聯網金融平臺，更應該對融?Y人要求嚴格，要求他們信息披露的準確和完整，而且應該展示給投資者。這不僅是自身職責的要求，也是為了企業更好地發展。完整準確的信息披露也是互聯網金融行業的自我規范的重要表現。現在投資者面臨著很多互聯網金融平臺的選擇，他們在選擇時考慮的是投資的收益和風險。融資人的信息披露準確和完整，這也是降低投資人投資風險的一個方面，企業這么做，不僅關系著自身的經營狀況，也是提升自身競爭力的一個方面，可以借此取得投資人的信賴。

3.2.3 落實監管方監管責任，互聯網金融有序發展

互聯網金融發展之迅猛，必然離不開監管方的監管。我國金融領域是“分業經營、分業監管”，處于機構監管的模式之下。但是互聯網金融區別于傳統的金融產品，其具有多樣性。應當采取綜合的管理模式。對于不同的互聯網金融產品，由不同的監管單位管理。雖然監管的單位不同，但是它們的著眼點都是為了監管互聯網金融交易，維護金融秩序，保護消費者的利益。各方監管到位，保證互聯網金融的有序發展。互聯網金融融資人信息披露的準確和完整，便于監管方了解融資人的情況，掌握融資人融資活動動向。而當融資人出現問題時，監管方可以根據已掌握的融資人的信息準確地找出問題之所在，履行監管職責，最大限度地維護投資者的利益，控制不安定因素，從而達到維持金融市場秩序的目的。

4 實現互聯網金融融資人信息披露準確性和完整性的途徑

2015年2月，互聯網金融信息披露制度論壇在北京召開，各方代表發表了自己的看法，還討論了互聯網金融的信息披露問題。這也是第一屆論壇，可見信息披露制度開始被重視。2016年3月，中國互聯網金融協會還召開了互聯網金融信息披露研討會，公布了《互聯網金融信息披露規范（初稿）》。2016年10月，正式公布《互聯網金融信息披露個體網絡借貸標準》和《中國互聯網金融協會信息披露自律管理規范》。從互聯網金融界的這些動作來看，互聯網金融信息披露尤為重要。要互聯網金融融資人信息披露準確、完整，不能紙上談兵，而是在實際中真正做到融資人信息披露的準確和完整，這才有利于互聯網金融的長遠發展。

4.1 盡快制定互聯網金融法律規范，引導互聯網金融健康發展

4.1.1 互聯網金融信息披露制度

在依法治國的大背景下，互聯網金融的法律規范呼吁也日益強烈。各方都要求盡快制定互聯網金融的法律規范。然而法律不是一蹴而就的，它是社會的產物，互聯網金融的法律規范還有一段歷程。我國已經有關于信息披露的規范性文件和行業內的自律性文件。如《互聯網金融信息披露個體網絡借貸標準》和《中國互聯網金融協會信息披露自律管理規范》。其中關于信息披露的規定具體而詳細，規定了各方主體需要信息披露的具體做法。但是在實踐中很多平臺卻沒有這樣做，追根溯源，因為這些都是規范性文件，其效力遠遠低于法律，在實踐中實施力度小。因此，應當將其上升至法律層面，全面確立互聯網金融的信息披露制度。這樣才能有根據地披露融資人信息，也能保證融資人信息披露的準確性和完整性，使得投資人獲取融資人信息對稱。當然，在法律沒有出臺之前，也可參考我國傳統金融行業的信息披露制度，按照互聯網金融協會公布的信息披露標準做好信息披露工作。互聯網金融雖然是新興領域，但是其本質上還是金融，因此可以參考傳統金融的信息披露制度，以便彌補當下信息披露的不足。

4.1.2 構建信息安全保護機制

信息時代的到來，信息安全也是人們熱議的話題。互聯網金融發展中也存在著信息安全的問題。首先，互聯網金融平臺在披露融資人信息時確實要注意融資人的隱私，因為隱私權是受法律保護的，不可侵犯的。但是披露信息并不應與之相矛盾的。信息披露和信息安全應當是可以和平共處的。互聯網金融平臺在決定披露融資人信息時應該識別這是否是融資人的隱私，如果是融資人的隱私，確實不可披露。但是以隱私為借口，不披露融資人的信息。融資人的隱私不能成為融資人信息的不準確和不完整的擋箭牌。其次，對于融資人的信息是否為隱私的認定也是一個問題，本著避嫌的原則，由平臺或者融資人自行判斷，有失公允。對于融資人信息是否為隱私應當由沒有關系的第三方來界定更為合適。因此要構建信息安全保護機制，保護合法權益。互聯網融資平臺作為信息的交互平臺，存在大量身份和交易數據，涉及融資人、擔保人、投資人等各互聯網融資參與方。構建信息安全保護機制，目的是進一步保護參與個人的隱私和參與企業的商業秘密。李有星，陳飛，金幼芳.互聯網金融監管的探析[J].浙江大學學報：人文社會科學版，2014（7）：96.

4.2 確立互聯網金融監管方，落實監管責任

《關于促進互聯網金融健康發展的指導意見》規定了分類指導，明確互聯網金融監管責任。加強互聯網金融監管，是促進互聯網金融健康發展的內在要求。同時，互聯網金融是新生事物和新興業態，要制定適度寬松的監管政策，為互聯網金融創新留有余地和空間。通過鼓勵創新和加強監管相互支撐，促進互聯網金融健康發展，更好地服務實體經濟。互聯網金融監管應遵循“依法監管、適度監管、分類監管、協同監管、創新監管”的原則，科學合理界定各業態的業務邊界及準入條件，落實監管責任，明確風險底線，保護合法經營，堅決打擊違法和違規行為。其規定互聯網支付業務由人民銀行負責監管。網絡借貸業務、互聯網信托業務、互聯網消費金融業務由銀監會負責監管。股權眾籌融資業務由證監會負責監管。互聯網保險業務由保監會負責監管。互聯網金融本質上是金融，因此可以比擬傳統金融的監管模式，確定分類監管模式，落實各方的監管責任，但是互聯網金融卻又是一種新興的金融發展模式，對其監管應當開辟創新理念，實現創新監管。互聯網金融內容種類多，新興事物也層出不窮，各部門協同監管便是一種助推器，可以提高監管效率，增強監管力度，從而保證互聯網金融的健康發展。

如何做好證券投資范文第5篇

[關鍵詞]財務會計；核心價值；主體偏移；信息視角

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2014）30-0136-02

1 財務會計價值主體的偏移及分析

1. 1 財務會計目標與價值主體的偏移

財務會計目標的設定和價值的實現有著密切的關系，在達到會計目標的過程中，財務會計的價值也逐漸實現。首先我們要意識到財務會計目標的重要性，準確、完整的目標才能讓財務會計在實踐過程中保持正確的路線，完成自身任務實現價值，從而確立會計規則的制定。其次，包括政府、債權人、投資者和其他利益相關者，都可以是財務會計價值主體，在以往的會計經驗中，公共會計師是制定會計規則的主要人員，政府、債權人、投資者和其他利益相關者的需求會成為制定會計規則首要考慮的因素。隨著經濟環境的變化，會計規則的制定也發生了變化，不僅是考慮政府等會計主體的利益，證券投資者的利益占越來越重要的一部分，這導致了財務會計主體出現了偏離的情況，制定的會計規則也向財務分析和金融分析的方向轉變。

1. 2 價值選擇與財務會計信息價值分析

財務會計核心價值通過多個方面來體現，除了基礎價值和功能價值外，自身價值也蘊含著核心價值，財務會計的核心價值是價值選擇的必然結果。在財務會計報告和財務會計報表中，無論財務會計價值主體如何偏移，財務會計信息的作用越來越重要，它是各項會計活動的價值載體，信息價值得到了使用者的普遍認可。

在財務會計基礎價值、功能價值和自身價值中，信息價值的形式和內容取決于財務會計的基礎價值，反過來基礎價值又能通過高度集中的信息價值表現出來，二者作用上具有互補性。在會計中，我們把會計信息的收集到加工、產出的整體過程稱作財務會計的功能價值，會計信息隨著時間和其他條件的變化，能全面地、客觀地反映會計的功能價值。在這三個價值中，通過會計基礎信息可以看出財務會計自身價值通常受財務會計目標的影響，財務會計的自身價值通常表現為財務報告信息價值。

雖然上述三個價值和會計信息有著不可分割的聯系，但并非所有的會計信息加起來就等同于財務會計的核心價值。財務會計核心價值的載體是會計信息，會計信息不是所有的價值都會收集、加工，面對不同的會計價值，會計信息具有選擇性。會計信息中包含了財務會計的核心價值，真實性是會計的基本特征，也是財務會計核心價值的基本選擇要求，在財務會計價值體系中，財務會計核心價值在體系中處于主導地位，支配其他功能的運轉，對財務會計的發展有著關鍵的效力。

2 供給信息視角的財務會計核心價值分析

2. 1 會計信息的不確定性

會計信息是為了給需求者提供可靠、真實的信息，但通常需求者還要求系統告知他們未掌握的信息，對于會計信息的收集者而言，這屬于不確定的消息，處理這些消息是有難度的，為了滿足信息需求者，信息的供給方需要使信息盡量真實、可靠，降低信息的不確定性。在處理不確定性的信息時，運用計量學的方法，通過不確定性信息的描述，然后對信息內容進行檢驗，檢驗的結果作為確定會計信息真實性的依據。研究預測信息會發現，歷史會計信息才是檢驗會計信息是否真實可靠的關鍵，對于預測會計信息起了重要作用。

會計信息的來源不僅局限于一種方式，非財務會計渠道的會計信息也是財務分析師進行預測的依據，但財務會計分析師預測信息的準確性和偏差，還是需要會計信息進行復核，如果有出入的地方，將會進行預測修正，這里還是要用到會計信息，非會計信息只是預測的依據，不能作為準確性復核的參考。在歷史會計信息的收集和傳遞中，體現了財務會計價值，重點提高處理會計信息的確定性，控制會計信息的不確定性。若預測會計信息通過歷史會計信息去復核，這通常是非會計師的工作，比如財務分析師。

2. 2 不同階段的會計信息

財務會計在不斷地變化，財務會計報表在不同階段產生的基礎也不相同，大致劃分為三類，分別是歷史觀、信息觀和計量觀。在歷史觀下財務會計報表價值主要反映的是受托責任，將應計和配比引進來，信息觀下反映的是決策的有效性，計量觀和信息觀反映的內容相同，引入了公允價值，通過歷史觀、信息觀和計量觀的分類，相應產生了歷史會計信息、現時會計信息和預測會計信息。

當市場背景在完善的環境下，會計盈余與公允價值慢慢的趨于一致，分別等于總現金流量，這體現了信息觀在數值上和計量觀趨于接近。當市場背景不完善時，需要引進應計為基礎的成本效益觀，在計量觀和信息觀達到飽和狀態時，對于歷史會計信息的需求會增大。以應計為基礎的歷史會計信息也需要引起重視，因為現時會計信息受到成本效益的控制，預測會計信息也受到影響。

信息觀指出會計報告的實質是運用會計系統所傳遞的信息，其中會計系統作為一種信息渠道，對于信息的研究主要是會計盈余相關的會計信息。數據表明，會計盈余在應計制下信息量更為豐富，會計盈余通常劃分為六項，其中包括毛利、一般費用、利息費用、折舊費用、所得稅費用、其他費用，對于這六項的劃分，可以增加信息量。當現金流量和會計盈余采用不同的信息計量法時，會計盈余在不同期間的數值進行累計相加，對于時間不一致所產生的誤差，將計算期間相應延長可以解決這一問題。由此得出結論，會計信息離不開對歷史會計信息的分析和研究，否則決策的有效性就缺乏相應的信息價值基礎。

計量觀和信息觀不同，會計系統對經濟價值的存量和流量進行的報告是其主要的作用。對于研究開發費用或者是人力資本等計價基礎不確定的資產項目，計量觀都不會反映。當市場不完善時，計量基礎采用公允價值時，其公允價值確定有難度，對于可比性高這一要求，需要對現行貨幣計量和不變購買力為基礎的計量進行轉換，轉換的次數較多。在計量觀下，通過會計估價模型，資金時間價值轉化為資產價值。在企業的經營活動中，總現金流量和總會計收益必須是相等的。以歷史會計信息為依據，采用會計估價模型的方式，將會計收益和會計估價的信息提供給需求者。

2. 3 會計信息層次與結構的特征

會計信息的層次與結構很明顯，可劃分為基礎會計信息和衍生會計信息，其中衍生會計信息又可分為三類，分別是財務結構會計信息、財務能力會計信息和財務空間會計信息。這三個會計信息反映的并非自身價值，而是會計信息的衍生價值，具有財務信息的一些特征，同時也會有會計信息的特征。憑證、賬簿、報表都屬于基礎會計信息的范疇，將準確的信息收集起來反映會計關系，實質上是歷史會計信息，基礎會計信息也是預測會計信息的價值基礎和信息參照。

從供給信息視角進行分析，歷史會計信息具有不可替代的作用，確定或不確定的會計信息，信息觀、計量觀以及基礎會計信息都需要參照歷史會計信息，財務會計核心價值觀也離不開它。

3 需求信息視角的財務會計核心價值分析

3. 1 估價和評價的目的

估價目的的會計信息含量，包括資本交易估價和資產交易估價。會計估價是會計的存量計量，一些計量方式如市場價值、公允價值、歷史成本等，存在于交易為基礎的估價中，估價為目的的信息需求一般情況下服務于企業外部。

為了對管理團隊進行評價，投資者和其他利益相關者，對于會計信息也會有所需求，這種需求稱為評價目的的會計信息需求。薪酬激勵、道德和風險都是評價為目的的信息含量，在考慮這些因素時需要注意信息的更新，及時的信息對評價有著重要影響，評價為目的的會計信息需求通常服務于企業內部。

滿足估價目的或者評價目的的信息需求，很難做到同時兼顧，財務會計反映估價目的信息，對于評價目的信息則不在其假設內，所以會計信息觀察到，估價目的和評價目的的會計信息只能滿足其中一方面，不能同時滿足。財務會計的核心價值在于滿足估價目的的信息需求，對于評價信息需求盡管使用者需求較大，但主要職責在于管理會計師。

3. 2 會計信息的分類

會計信息分為三類：基礎會計信息、預測會計信息和非會計信息。公司的股票價格或者價值都可能受到這三種信息的影響。在估價中非會計信息有著不可忽視的作用，非會計信息通常用兩種方式來表示，一是市場為基礎的指標，二是價值相關的信息變量。盡管對非會計信息的需求量很大，但財務會計師的職責不包括非會計信息的收集和加工。

3. 3 會計信息的審計、披露以及披露成本分析

在我國及大部分國家和地區，財務會計報告被要求進行審計，審計方是作為獨立的機構，對于審計過的會計信息需要負責。審計師對于審計過的會計信息含量，其中被私自占有的會計信息可以公開化，這時已審計的會計信息和初始的會計信息相比，更被使用者所需求，這時候需要嚴格控制會計信息的審計過程及審計結果。

會計信息的披露在一些情況下為經理人自愿披露，因為信息的不相符使資本市場的資源配置受到了影響，這時候披露會計信息也是市場的需求。對于自愿披露不好的會計信息，可能出于兩種原因，一是為了避免對企業的聲譽造成重大的損失，二是盡量減小對企業資產的損害。自愿披露會計信息和審計后披露會計信息相比，缺乏第三方審計的合理保證，會計師需要對會計質量負法定責任，在向審計師提供基本會計信息時，應注意財務會計的核心價值。

對于會計信息披露的成本，有的必須承擔，如被審計后強制性披露的會計信息，企業需要承擔相應的成本。有些披露成本沒有必要，如經理人自愿披露的會計信息，但也需要負擔會計信息的生成和傳遞所產生的費用。

會計信息的需求多種多樣，只能盡量的滿足各種需求，我們始終要堅持財務會計的核心價值，對于審計過的或者有第三方保證的合理會計信息，方可提供給需求者。

4 結 論

總的來說，在成本的控制下，財務會計的核心價值對外提供歷史會計信息，合理可靠地歷史會計信息對財務會計的處理有著重要的作用。會計師要嚴格以歷史成本為基礎的會計準則制度對會計信息進行篩選，權責發生制需嚴格執行，財務會計信息不能滿足所有人的需求，但需盡量去完成會計工作。要想提供真實的會計信息，還需要采取歷史成本處理會計信息，這樣才是長久之計。

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