稅務局稅負調查實施方案

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為提高稅源管理質量和稅收管理水平，為實施依法治稅提供科學依據，促進全縣經濟快速、健康發展，現就做好全縣稅負調查分析工作制定如下實施方案。

一、充分認識開展稅負調查分析工作的重要意義

近年來，縣國稅部門緊緊圍繞全縣工作大局，堅持依法治稅，扎實開展各項工作，在稅收征管、精細化管理、稅務稽查、打擊涉稅違法行為、提升征管質量、改善稅收環境、確保稅收收入持續快速增長等方面做了大量卓有成效的工作，取得了很大成績，為加快全縣經濟發展、維護社會穩定定做出了積極的貢獻。但是，稅收征管工作中也存在一些突出問題，主要表現在稅負水平明顯偏低，納稅人依法誠信納稅的意識還不強等方面，嚴重影響了稅收征管質量的提高、稅收收入的增加和全縣財政收入的穩定增長，因此，當前急需開展一次稅負調查分析活動。

稅負調查分析是強化稅源監控，提高稅收征管質量的關鍵措施，是全面落實依法治稅、從嚴治稅的重要舉措。各鄉鎮各有關部門要充分認識開展稅負調查分析工作的重要意義，站在講政治、講大局的高度，統一思想，加強領導，認真組織實施，狠抓工作落實，確保稅負調查分析工作的順利進行。

二、指導思想和工作目的

（一）指導思想

以“三個代表”重要思想為指導，以《稅收征管法》等涉稅法律、法規為依據，按照“眼睛向內”的要求，通過調查、分析評估，深入查找稅收管理中存在的薄弱環節和漏洞，進一步加強稅收管理，完善征管措施，提高全縣宏觀稅負水平和稅收征管質量。

（二）工作目的

通過開展稅負調查分析活動，結合實際，開拓思路，完善相應的制度和規定，積極推進稅源的科學化、精細化管理，探索建立稅收分析、納稅評估、稅務稽查三位一體的工作機制，強化稅源監控，增加稅收收入，進一步規范稅收秩序，促進經濟與稅收的協調發展。

三、工作內容

經過調查分析，結合上級要求，確定了以下6個方面的工作重點：

1、就*和*年度的宏觀稅負狀況進行全面分析，查找宏觀稅負、行業稅負和重點稅源監控企業稅負偏低的主要原因。

2、調查分析漏征漏管、發票控管不嚴、個體雙定業戶及集貿交易稅負偏低、欠稅以及欠稅公告落實不力等問題。

3、開展增值稅管理方面的調查，主要分析工業一般納稅人增值稅稅負偏低、進項稅額增幅高于銷項稅額增幅問題，工業小規模納稅人納稅異常問題，商業增值稅稅負偏低問題，利用廢舊物資銷售發票抵扣不實問題，利用農產品收購統一發票、海關完稅憑證、運費發票抵扣不實問題，滯留票問題以及福利企業未達到優惠標準而享有稅收優惠政策問題。

4、調查消費稅稅負偏低、欠稅嚴重問題。

5、針對內資企業所得稅管理，主要分析重點行業和重點企業所得稅稅負偏低、減免稅、國產設備投資抵免所得稅政策執行及稅前扣除審核審批不嚴格、不規范以及對財務核算不健全企業的所得稅實行核定征收措施不力問題。

6、針對出口稅收管理，開展基本情況分析，調查有無假出口、真內銷，不按規定繳稅和出口企業征退稅率差額是否已從進項稅額中轉出的問題。

四、時間安排及工作步驟

整個稅負調查分析工作分為準備部署、調查分析和總結三個階段。

（一）準備部署階段（3月3日－15日）

1、國稅部門成立稅負調查分析領導小組，下設辦公室，對工作開展進行全員部署。

2、稅負調查分析辦公室根據工作需要，抽調精干力量，組成計統、政策管理、綜合、實地調查、稽查等工作小組，實行分工負責。

3、制定調查分析具體實施方案，結合工作實際，確定調點，排查調查對象，扎實做好各項準備工作。

（二）調查分析階段（3月16日至5月15日）

1、按照確定的調查分析方案，明確分工，細化責任，全面開展調查分析工作。

2、以行業稅負分析和重點企業稅負分析為突破口，對稅負偏低的行業和企業進行納稅評估和深入分析，發現有偷、騙稅線索的，移交稽查部門，進行重點稽查，通過評估、稽查等手段確定的查補稅款，要及時足額入庫，切實做到邊查邊入庫，查完一戶入庫一戶。

3、進行稅收管理、稅收政策等因素對國稅收入影響方面的調查分析。

4、按照上級要求和時限，開展調查分析、統計，及時準確上報各種資料。

（三）總結階段（5月16日至6月10日）

對調查分析情況進行分析、梳理、歸納、總結，針對發現問題制定切實可行的整改措施，完善相關制度辦法，寫出客觀、實際、有說服力的稅負調查分析報告。