本級部門預算編制改革方案

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為了強化政府宏觀調控職能，優化政府財政配置，增強預算管理的科學性、規范性和法制性，建立與社會主義市場經濟體制相適應的預算管理運行機制，細化預算編制，改革預算管理，特制定本方案。

一、指導思想

以黨的十五大精神、鄧小平理論和總書記關于“三個代表”的精神為指導，逐步建立公共財政框架，深化預算管理改革，依法理財，從科學規范管理入手，講求效益。不斷理順財政分配關系，合理配置財力資源；健全財政預算職能，統籌安排預算內（含一般預算和基金預算，下同）、預算外資金；改革預算編制方法，實行民主理財；維護預算的法律約束力，自覺接受立法機關監督；推行先進的支出管理辦法，提高財政資金使用效益；防范財政風險；確保財政穩定平衡。重新界定預算管理職能，規范預算管理運作程序，采取先進的技術手段，真正把部門預算、綜合財政預算、零基預算落到實處。建立起與市場經濟相適應的預算管理新體系，實現預算管理公平、透明、健全、穩固、規范、高效。切實增強預算宏觀調控能力，優化政府財力資源配置，更好地促進全市改革、發展和穩定。

二、基本原則

l．健全和強化預算管理職能。推行部門預算，預算由基層單位編起，按部門匯總編制，一個部門一本預算，增強預算的完整性、真實性和準確性。

2．建立新的預算管理運行機制。按照預算編制、執行、監督相分離的原則，調整財政內部機構設置，將預算編制、執行、監督各個環節全部納入法制化和規范化管理軌道。

3．努力推進理財科學化、民主化。完善預算編制方法，提高預算的準確性，增強預算的透明度，加強財政資金和帳戶管理，確保預算安全穩健運行。

4．嚴格執行《預算法》，強化預算約束，維護預算的嚴肅性和權威性。年初預算一經市人大批準，就要及時批復，嚴格執行。

5．執行統一的財政分配政策。預算內、外的財政資金要統籌安排，取消財政資金“切塊包干”管理體制，財政支出要逐步退出競爭性、經營性領域。

6．堅持依法行政，保障法律、法規和政府規定的各項支出。

三、改革內容

（一）編制部門預算

編制部門預算，改變現行按財政資金性質和部門交叉管理的方式，以部門為依托，構建出一個新的部門預算編制模式。其要點是：將各類不同性質的財政性資金，包括行政單位預算外資金、事業單位經營收入、事業收入、其他收入、預算內資金、基金預算收入等，統一編制到具體部門；取消中間環節，財政直接將預算編制、預算批復落到一級預算單位。同時，財政部門通過調整內部機構設置，使預算編制、預算執行、預算監督相對分離，建立起適應部門預算管理新要求的組織機構，強化預算管理各環節的相互制衡。

（二）建立綜合財政預算

部門預算是全面反映都門收支活動的預算。將預算內、外資金和其他收支統一于財政的有力監管之下，實行綜合財政。部門預算要反映部門所有收入和支出，既要反映一般預算的收入和支出，又要反映基金預算、預算外資金的收入和支出。在預算內收支中，既要反映財政部門直接安排的預算撥款，又要反映有預算分配權的部門安排的資金。

（三）大力推行零基預算

取消基數預算，實行“零基預算”。在嚴格界定財政供給范圍的基礎上，按照不同的財政供給形式確定人員經費和公用經費的定額標準，并根據經濟事業發展和財力可能逐項審定專項經費。

（四）改革預算編制方法

一是部門預算編制的時間提前。主要體現在：財政部門下達下一年度編制預算和通知提前到當年6月初（考慮到該工作剛開始，今年提前在9月份），比原預算編制時間提前；下達下一年度預算控制數的時間在當年11月下旬，預算下達時間大大提前；財政部門在《預算法》規定的時間內批復各都門的預算。

二是一個部門一本預算。編制部門預算，要求各部門一個口對財政部門，將其部門的所有收支編在一本完整的預算中，預算情況一目了然。

四、改革配套措施

為確保改革順利推進，需要制定以下相應的改革配套措施：

（一）制訂定員定額標準

定員定額標準是財政部門編制預算、考核預算執行情況的重要依據。通過對各項支出合理消耗的測算，區分部門行業的特點和各項開支的性質制定支出標準，以此為基礎確定預算定額。

我市擬根據1997～1999年財政決算數測定公用經費人平支出水平，以三年平均值、原定支出標準和新預算年度財力狀況等因素核定公用經費定員定額標準，按部門分四至五類。核定的公用經費定員定額堅持與當年財政相一致，確保預算收支平衡。

（二）分步實施國庫集中支付制度

國庫集中支付制度，就是各個行政事業單位只有一個財政國庫賬戶，記錄所有的收入和支出。這種制度有利于減少支出環節，提高效率；有利于加強財政監督，停止腐敗現象滋生。

1．人員經費（含統一發放的各項補貼）按標準核定并撥付。對市本級行政、事業單位屬財政撥款支付人員工資的，由市編委負責審定單位編制，核實在職人員，由人事部門負責審核工資結構及標準，財政部門據此進行工資匯總核撥經費；對屬自籌資金解決部分工資的，由單位按實填報并足額上劃資金至財政專戶，再由財政部門按實核撥經費。

2．公用經費按定額標準核定并撥付。部門以財政核定的分類公用經費定額編制部門公用經費預算，經財政部門審核報市政府、市人大審定后執行；財政部門依據市人大審定通過的預算和用款單位申請書，經核后，將公用經費按使用性質直接撥付至商品和勞務供應商（零星備用金、特殊情況經批準除外）。

3．專項經費按計劃和實際支出進度予以核定并撥付。單位所有專項支出必須在部門預算反映，經財政部門核定報市政府、市人大審定執行；財政依據市人大審定通過的預算和用款單位申請書，經核實后，按實際進度將款項直接撥付至商品和勞務供應商（特殊情況經批準除外）。動用專項資金進行購置、建造、修繕等項目，必須納入政府采購范圍。

4．基本建設項目財政性資金按照“年度計劃、預算、合同、進度”核定并撥付。集中支付資金的使用范圍包括：建設項目概（預）算內容發生的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資等。使用資金時由建設單位提出申請，經工程監理公司簽署意見，報主管部門審核并加具意見，報財政部門審定后，由財政部門直接將資金撥至項目承建單位、設備材料供應商或有關建設收費單位等。

為確保以上支付制度順利實施，需設立財政資金集中支付機構，統一辦理市本級行政、事業單位職工工資支付等事項。同時，為下一步全面實施財政資金集中支付（包括：人員工資、公用經費、專項經費、基本建設項目財政性資金四部分）制度作準備。

實施國庫集中支付制度的具體步驟時間按我局另行制定的《實施國庫集中支付制度方案》執行。

（三）建立規范、公開的政府采購制度

在細化預算編制的基礎上，根據需要和財力可能，逐步建立政府采購預算，要在財政下達的預算中明確各預算單位需要進行采購的范圍和數量。對政府各部門的單項及同類批量價值超過10萬元的各類辦公用品、設備、公共設施及所需的其他勞務，都通過公開競爭的方式向社會購買。

（四）加強計算機技術的開發應用

加強計算機信息系統在預算編制中的開發應用，對預算編制由粗到細、由定性到定量轉變，以及提高工作效率起著重要作用。為確保新的預算管理機制順利運行，必須依靠強有力的現代技術手段，建立覆蓋預算管理各個環節的計算機管理信息系統，為實現預算科學化管理提供保障。本系統由7個有機結合的子系統構成。一是基礎信息管理子系統；二是預算編審子系統；三是預算指標管理子系統；四是總預算會計賬務處理子系統；五是預算運行監測分析子系統；六是國庫集中支付子系統；七是政府采購子系統。

（五）大力推進財政機構改革

財政機構改革又財政職能定位要與財政新管理模式（預算編制、預算執行、預算監督分離）相適應。要結合財政機構改革，加強財政隊伍建設，促進預算編制改革。

五、實施步驟、時間

按照“全面規劃、分步實施”的原則，穩步推進部門預算編制改革。

1．分步實施

第一步，*1年選擇市科委、市教委、市技術監督局、市勞動社會保障局、市水利局為編制部門預算的試點單位。待單位預算編制后，經財政部門審核，上報市政府、市人大批準實施。

第二步，建議從*2年起，市本級行政事業單位全面編制完整的部門預算。

2．本總體方案經市政府審定后，我局將制定具體的實施細則全面組織實施。