展電業局審計意見

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以下設想，旨在擴大**市電業局內部審計范圍和深度，擴大內部審計同公司各部門的協作，充分發揮內部審計管理智囊的職能，增加內部審計部增值型服務的內容和力度，運用國際先進的內部審計技術，將內部審計部由實施者轉變為推動者和整合者。

目前我**電業局在采購價格審計、經濟合同審計、基建審計等內部審計方面做了不少的工作，在降低成本、減少風險方面也取得可喜的成績。但隨著**電業局快速的發展，**電業局基礎設施規模不斷擴大，對**電業局的管理水平提出了更高的要求。貨幣資金存量、用量比以往更大，資金的流動性更快、風險也就隨之增大。因此如何加強資金管理，提高資金使用效益是我**電業局所面臨的當務之急的重要課題。**電業局長**要求我們要，依照國家法律、法規和政策以及**電業局的有關內部控制制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保**電業局內部經營管理活動的真實性、合法性和效益性是非常及時且必要的。圍繞建設以控制企業發展風險、保障企業資產“增值”的內部審計體系，準備著重在以下幾方面開展工作：

一、找準定位、強化組織建設是做好內部審計工作的前提。

根據國際內部審計師協會內部審計的定義，企業內部審計為：以幫助企業“增值”為目的，獨立、客觀公正地提出指導性建議并通過采用一套系統嚴謹的方法對企業發展風險進行估量，從而達到提高風險管理、控制與監管，最終幫助企業實現預定目標的行為。

在上述定位的基礎上，建議在**電業局設立審計部/(審計委員會)，由公司財務總監對審計部實施領導，對局長/(審計委員會)負責并報告工作。

二、**電業局的中心工作和重點工作是內部審計工作的核心。

作為**電業局的內部審計，要圍繞一個中心即以經濟效益“增值”來加強工作。同時，還要圍繞**電業局工作中的重點來開展工作。只有這樣才能更好地為**電業局“增值”和內部管理水平的提升服務。

現代電業的中心工作是“電業價值的最大化”。因此，我們將確立“無范圍、有目標”的審計范圍，即**電業局的一切行為、所有部門都在內審之列，而一切的內審行為都是為了企業的“增值”即“價值最大化”。具體工作范圍包括：

1、財務收支及其有關的經濟活動；

2、資產、負債、損益情況的真實性、合規性和效益性；

3、對內部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議；

4、對所屬單位全面預算的執行情況進行審查、評價；

5、因合并、分立、撤銷等事項引起的資產變化；

6、投資項目（基本建設、技改等）概（預）算、決算；

7、對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經營狀況及其效益等活動情況。

8、對外簽訂的采購、借款、擔保、發包工程、產品銷售、安裝服務等合同、契約、協議；

9、對中高層管理干部進行任期經濟責任的期中或終結審計；

10、經營管理中的重要問題的專項調查，為領導決策提供依據。

11、重點工程的開工前、建設中、工程財務決算審計。

三、內審人員良好的素質是做好內部審計工作的保障。

要做好內審工作，內審人員的職業道德素質和業務素質是最重要的。內審人員的錄用要有嚴格的程序，要求審計人員要率先做好遵紀守章的典范，嚴格執行審計人員“八不準”審計紀律，以廉潔自律的實際行動贏得大家的信任和理解。同時要組織內審人員深入開展審計業務學習活動，進行相關的計算機輔助設計，施工圖紙設計和工程量計算，審計信息記錄、處理等專業化培訓，使公司審計人員業務水平不斷提高。