規范鄉鎮賬戶管理通知

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為進一步規范鄉鎮賬戶管理，提高財政性資金運行的安全性、規范性和有效性，根據財政部《關于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫號）和《省人民政府辦公廳轉發省財政廳省監察廳關于規范整頓財政專戶意見的通知》（府廳發[]28號）文件要求，決定在全縣范圍內開展鄉鎮賬戶整頓規范工作，現將整頓規范鄉鎮賬戶有關事項通知如下：

一、整頓規范工作的對象和范圍

本次清理整頓鄉鎮賬戶的對象為鄉鎮政府（含管委會、林場，下同）和鄉鎮財政所等具有財政性資金管理的部門。清理整頓的范圍為鄉鎮政府和鄉鎮財政所開設在各商業銀行的所有專戶。包括“結算專戶”、“工資專戶”、“機關賬戶”（基本賬戶）、“專項資金賬戶”、“村級資金賬戶”、“農發基金專戶”、“世行貸款專戶”、“支農周轉金專戶”、“黨費專戶”、“拆遷專項資金專戶”以及臨時成立的鄉鎮建設指揮部財務收支等賬戶。

二、整頓規范工作的主要任務

各鄉鎮賬戶控制在5個以內。取消鄉鎮財政所開設的鄉鎮級財政性資金賬戶以及鄉鎮政府開設的其他賬戶，保留鄉鎮政府開設的5個“鄉財縣管”賬戶。即鄉鎮“結算專戶”、“工資專戶”、“支出專戶”、“專項資金專戶”、“村級資金專戶”，各賬戶核算內容和歸并情況如下：

1、結算專戶：用于核算縣財政撥付的除工資和對個人補助以外的所有資金以及鄉鎮按收支兩條線管理繳入財政的各項收入和往來款項。包括各項非稅收入、其他收入、專項資金、上級補助鄉鎮的各項收入及縣鄉財政調度資金、鄉鎮借款等。

2、工資專戶：用于核算發放鄉鎮（村）人員、離退休人員工資和民政定補定救款以及其他對個人的補助等資金。該賬戶資金不準交叉使用，為零余額賬戶，月底如有余額，將資金按財政撥付渠道轉回財政國庫。

3、支出專戶：用于核算鄉鎮公用經費等一般性支出，該賬戶不得接收除“結算專戶”撥款以外的一切收入。

4、“專項資金專戶”：用于核算不實行直接支付補助到個人的救災資金等民政資金、以工代賑資金、扶貧資金、退耕還林資金、鄉鎮基礎設施建設等涉農專項資金。年終該賬戶資金余額結轉下年繼續使用。將原單獨核算的“農發基金專戶”、“世行貸款專戶”、“支農周轉金專戶”、“黨費專戶”、“高速公路專項資金專戶”、“拆遷專項資金專戶”以及臨時成立的鄉鎮建設指揮部財務收支等賬戶資金歸并到該賬戶，實行二級賬戶分明細核算。

5、“村級資金專戶”：用于核算財政安排的村級補助資金、鄉管村用的集體收入、其他收入等村級資金，該賬戶資金不能交叉使用，余額結轉下年繼續使用。

三、整頓規范工作的時間安排及步驟

1、第一階段（7月10日之前）。制定清理整頓鄉鎮賬戶工作實施方案，明確清理整頓工作的意義、目標、任務、步驟及措施，成立清理整頓工作領導小組。

2、第二階段（7月15日之前）。進行清理整頓自查，自查內容主要包括：開立賬戶的文件依據是否有效；是否存在一年內未發生資金往來業務的賬戶；同類或相似性質資金是否開立多個賬戶；開設的賬戶銀行審批的許可證等資料是否齊全；是否存在違規將財政專項資金調入鄉鎮機關賬戶；鄉鎮各項收入是否繳入財政；賬戶管理各項制度是否建立健全；財政專戶資金管理中是否存在安全漏洞和隱患等。并如實填寫附表上報縣監察局和財政局，對發現的問題進行整改落實，對自查情況進行總結。

3、第三階段（7月20日前）。辦理“農發基金專戶”、“世行貸款專戶”、“支農周轉金專戶”，“黨費專戶”，“拆遷專項資金專戶”以及臨時成立的鄉鎮建設指揮部財務收支等賬戶的撤銷和歸并工作，并將撤銷后的賬戶資金余額及時劃入歸并后的賬戶中，確保7月20日前鄉鎮賬戶控制在5個賬戶以內。

4、第四階段（7月20日后）。縣監察局和財政部門組織檢查驗收，主要檢查鄉鎮財政的自查清理整頓工作組織領導、專戶管理制度建設、鄉鎮賬戶清理撤并、歸口管理、專戶資金規范管理、專戶檔案管理以及是否存在瞞報、漏報鄉鎮賬戶情況等方面內容，并對清理整頓工作進行全面總結。

四、整頓規范工作的要求

1、充分認識清理整頓鄉鎮賬戶工作的重要性和緊迫性。鄉鎮賬戶設置過多、過亂，管理不規范，直接威脅到財政性資金的安全有效運行。因此，我們要充分認識整頓規范鄉鎮賬戶工作的重要意義，切實加強對鄉鎮賬戶整頓規范工作的組織領導，建立并落實鄉鎮主要領導為第一責任人，分管領導為直接責任人的工作責任制。鄉鎮財政所要在鄉鎮政府的統一領導下，具體組織實施好這次鄉鎮賬戶整頓規范工作，確保鄉鎮賬戶整頓規范工作的有序開展。

2、加大工作力度。要按照全面清查，徹底整改的原則，對鄉鎮管理的所有賬戶進行逐一清理，對鄉鎮賬戶資金運行管理每個環節進行全面排查，不留死角，對清理出來的問題堅決予以整改，確保整頓規范工作不走過場，對行動不積極，整改不力，敷衍應付的，進行通報批評，對檢查當中發現的違規違紀問題，將依法進行嚴肅處理。今后對違規擅自開設銀行賬戶現象，一律以私設“小金庫”論處，并追究直接責任人和鄉鎮主要負責人的相關責任。

3、加強鄉鎮賬戶管理與指導。鄉鎮開設的“結算專戶”、“工資專戶”、“支出專戶”、“專項資金專戶”、“村級資金專戶”，由鄉鎮財政所負責管理并接受縣財政局業務指導，賬戶資金收支必須按規定要求核算，嚴禁資金串戶。建立健全鄉鎮賬戶管理和財政資金安全有效運行的專戶管理制度，制定和執行內控管理機制，完善資金撥付和會計核算基礎工作規范，逐步形成鄉鎮賬戶管理的長效機制，確保財政資金運行的安全性、規范性和有效性。

4、按時上報材料。年7月30日前，各鄉鎮要將整頓規范鄉鎮賬戶工作情況報告，以正式文件形式報送縣財政局。