財務通知

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黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，解放軍總后勤部、武警總部，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，各中央管理企業：

為了貫徹實施修訂后的《企業財務通則》（財政部令第**號），做好企業新舊財務制度的轉換工作，推進企業財務制度的改革，現就有關問題通知如下：

—、關于職工福利費財務制度改革的銜接問題修訂后的《企業財務通則》實施后，企業不再按照工資總額14％計提職工福利費，20**年已經計提的職工福利費應當予以沖回。截至20**年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區別以下情況處理，上市公司另有規定的，從其規定：

（一）余額為赤字的，轉入20**年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20**年及以后年度實現的凈利潤彌補。

（二）余額為結余的，繼續按照原有規定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業財務通則》執行。如果企業實行公司制改建或者產權轉讓，則應當按照《財政部關于〈公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規定〉有關問題的補充通知》（財企〔20**〕12號）轉增資本公積。

二、關于修訂后的《企業財務通則》的組織實施問題各地區、各部門、各企業集團公司應當認真組織實施修訂后的《企業財務通則》（財政部令第**號），結合本地區、本部門、

本集團的具體情況開展業務培訓，做好企業財務制度改革的政策宣傳工作，按照修訂后的《企業財務通則》（財政部令第**號）的規定調整、修訂和完善企業財務管理制度，確保企業新舊財務制度實現順利轉換。