教育局經(jīng)費核算工作方案

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為進一步完善教育配套改革，合理利用教育資源，加強教育經(jīng)費管理，不斷提高資金使用效益，根據(jù)《市人民政府辦公室關(guān)于市直預算單位會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌試點工作的通知》（亳政辦秘〔2011〕124號），制定本實施方案。

一、指導思想

著力解決教育系統(tǒng)財務管理規(guī)范問題，將市教育局機關(guān)（含直屬二級機構(gòu)）及市直學校預算內(nèi)、預算外資金及其他往來款項等全部納入核算中心統(tǒng)一管理，進一步規(guī)范教育經(jīng)費管理，防止教育經(jīng)費被挪用、擠占、截留和浪費等現(xiàn)象發(fā)生，合理配置和利用教育資源，從源頭上制止和防范消極腐敗現(xiàn)象，推動教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、基本原則

（一）資金使用權(quán)屬不

變的原則。實行會計集中統(tǒng)一核算后，市直學校資金的權(quán)屬不變，內(nèi)部理財機制不變，單位年度收支、預算編制職責不變。

（二）資金審批權(quán)屬不變的原則。屬于市直學校財權(quán)和事權(quán)范圍內(nèi)的支出，仍由各學校實行校長“一支筆”審批。

（三）債權(quán)債務關(guān)系不變的原則。各學校的債權(quán)、債務關(guān)系不變，仍由各學校享有和承擔。

（四）統(tǒng)一部署、統(tǒng)一實施的原則。從2012年1月1日起，資金實行集中管理，分校核算，專款專用，內(nèi)部結(jié)算，超支不補，結(jié)余留用，強化監(jiān)督，定期審計，按月通報。

三、實施范圍

市教育局機關(guān)（含直屬二級機構(gòu)，下同）及市直學校預算內(nèi)、預算外資金及其他往來款項等全部納入核算中心統(tǒng)一管理。

四、管理體制

市教育局成立“市教育經(jīng)費核算中心”（以下簡稱“核算中心”）。在市教育局計劃財務審計科加掛一塊牌子，隸屬于計劃財務審計科的領(lǐng)導，核算中心內(nèi)部設主任、副主任、主管會計、會計、初審、復核、統(tǒng)計等崗位。在市教育局的領(lǐng)導下，接受市財政、審計等部門的指導和監(jiān)督，統(tǒng)一管理人員和經(jīng)費，統(tǒng)一核算制度，確保教育經(jīng)費集中核算工作的規(guī)范、高效、便捷。

五、方案內(nèi)容

市教育局機關(guān)和市直學校所有收支均由市教育經(jīng)費核算中心實行會計集中核算。核算中心集中核算各單位的財務，加強對各單位的財務監(jiān)督；市教育局機關(guān)和市直學校負責日常財務管理及其他基礎性工作，指定財務人員負責報賬，實行賬務公開。

（一）統(tǒng)一賬戶。核算中心設立“市教育經(jīng)費核算中心”銀行帳戶和零余額帳戶。自納入核算中心之日起，按集中統(tǒng)一核算的原則，各單位資金均納入核算中心帳戶，資金使用權(quán)仍歸單位所有。

（二）收入：按照規(guī)定，各單位向?qū)W生收取的收費和代收費款項及其他收入，統(tǒng)一使用財政票據(jù)，實行“票款分離”，通過金融機構(gòu)全部上繳市財政非稅收入專戶。

（三）支出：預算內(nèi)通過零余額帳戶支付的資金，各單位網(wǎng)上申請并按程序?qū)徍撕螅瑢儆谪斦苯又Ц兜馁Y金，由核算中心審核后開具“市教育經(jīng)費核算中心直接支付審批單”，連同單位出具的“財政直接支付申請書”送市財政局國庫支付中心辦理直接支付手續(xù)；屬于財政授權(quán)支付的資金，由核算中心審核后通過核算中心零余額賬戶支付。

預算外資金，各單位使用資金時應按收入進度、根據(jù)資金性質(zhì)，上報用款計劃，由核算中心初審、匯總報市財政局相關(guān)業(yè)務科室審核后，市財政局國庫支付中心把資金轉(zhuǎn)入核算中心帳戶，由核算中心進行支付。

教育費附加、地方教育附加費、土地出讓金用于教育部分等教育資金的支出，由財政、教育根據(jù)有關(guān)規(guī)定編制預算使用計劃后，按國庫集中支付制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

按規(guī)定需政府采購的項目，原則上各單位應于每年1月份和7月份將采購申請上報核算中心，由核算中心統(tǒng)一到市政府采購中心辦理采購手續(xù)。

（四）工資、住房公積金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療救助金等仍按原渠道發(fā)放或繳納。

（五）各單位的日常公用支出實行備用金制度。備用金數(shù)額按學校規(guī)模核定。負責報賬的財務人員持原始憑證按規(guī)定時間到核算中心集中辦理支付手續(xù)，特殊情況可隨時報銷。凡屬現(xiàn)金支付范圍以外的支出，均通過核算中心辦理轉(zhuǎn)賬、匯兌。

（六）核算中心根據(jù)會計集中核算的原則按單位分設賬簿，單獨核算，各單位的憑證審核、資金結(jié)算、賬簿登記、報表等會計核算事宜由核算中心辦理；核算中心按月向市財政局報送會計報表及其他會計資料。

（七）納入集中統(tǒng)一會計核算后，各單位的會計檔案由核算中心統(tǒng)一編目、立卷、歸檔、保管，兩年后退還原單位，各單位按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。納入集中統(tǒng)一會計核算前的會計檔案，由單位按照會計檔案管理規(guī)定自行妥善保管。

（八）核算中心自覺接受審計、財政等部門的審計監(jiān)督，及時提供各種會計資料。

（九）核算中心制定教育經(jīng)費管理的相關(guān)辦法和制度，切實加強對教育經(jīng)費的管理，并對市直學校財務工作給予指導。

六、實施步驟

“市教育經(jīng)費核算中心”的運行分以下六個階段實施，各階段工作可交叉或同時進行，確保從2012年1月份全面實施。

（一）制定方案階段。深入開展調(diào)查研究，學習考察外地先進經(jīng)驗，制定實施方案和有關(guān)配套措施，報請上級領(lǐng)導審定。成立“市教育經(jīng)費核算中心”機構(gòu)，確定人員崗位和辦公地點，配置辦公設備、裝修辦公設施等前期準備工作。

（二）宣傳發(fā)動階段。印發(fā)宣傳資料和有關(guān)文件，召開動員會議，利用各種有效形式進行宣傳發(fā)動。

（三）清查清理階段。各單位要在2012年1月上旬與市財政局國庫支付中心核對、處理好賬務，認真清理資金，清理核對好固定資產(chǎn)，按規(guī)定填寫移交清冊（移交清冊由市教育經(jīng)費核算中心統(tǒng)一制定）。

（四）核算移交階段。從2012年1月1日起，由市審計局監(jiān)督，市財政局、市教育局和市直各學校開始辦理核算業(yè)務移交工作。

（五）具體實施階段。確定各單位報賬人員和崗位職責，按實施方案和業(yè)務操作規(guī)程的要求從2012年1月份開始實施對各單位財務收支核算管理。

（六）總結(jié)完善階段。對改革運行情況進行全面分析總結(jié)，提出鞏固完善的意見和建議，制定相關(guān)制度，形成長效機制。

各單位要嚴格按照方案要求開展工作，對不按會計集中核算制度執(zhí)行的，將追究有關(guān)人員的責任。