國企小金庫治理工作方案

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根據(jù)治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于印發(fā)<開展國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理工作方案>的通知》(瓊治辦206號)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作制定工作方案如下：

一、專項治理的范圍

此次國有企業(yè)“小金庫”專項治理范圍包括：

（一）由市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責(zé)和受托管理的國有企業(yè)；

（二）由市人民政府及其部門、機構(gòu)管理的國有企業(yè)；

（三）由市各事業(yè)單位、社會團體管理的國有企業(yè)。

國有企業(yè)包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司以及國有資本占實質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

二、專項治理的內(nèi)容

凡國有企業(yè)違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點是年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

國有企業(yè)“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”

1.用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營業(yè)收入設(shè)立“小金庫”；

2.用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫”；

3.用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫”；

4.用政府獎勵資金、社會捐贈、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費用結(jié)余等其他收入設(shè)立“小金庫”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”

1.虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本設(shè)立“小金庫”；

2.虛列研究與開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、銷售手續(xù)費、銷售服務(wù)費等期間費用設(shè)立“小金庫”；

3.虛列職工工資、福利費用、社會保險費用、工會經(jīng)費、管理人員職務(wù)消費等人工成本設(shè)立“小金庫”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

1.以虛假會計核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

2.以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項壞賬核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

3.以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。

（四）其他形式設(shè)立“小金庫”

三、專項治理的步驟

此次專項治理工作由市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，各主管部門負(fù)責(zé)，采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式，分四個階段進行：

（一）動員部署階段

各主管部門、各國有企業(yè)要增強政治責(zé)任感和工作緊迫感，把治理工作擺上重要日程；要深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、輿論引導(dǎo)，提高國有企業(yè)干部職工對專項治理工作的思想認(rèn)識，營造濃厚的社會輿論氛圍；要拓寬監(jiān)督渠道，支持群眾監(jiān)督，鼓勵群眾舉報；要細(xì)化實施方案，明確政策規(guī)定，切實做好布置培訓(xùn)，確保動員部署深入到位。

（二）自查自糾階段

各主管部門、各國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)起“小金庫”治理工作“第一責(zé)任人”的責(zé)任，加強領(lǐng)導(dǎo)，健全機構(gòu)，確保治理工作順利完成。各國有企業(yè)要按照本方案的要求和部署，結(jié)合本企業(yè)實際，組織對本企業(yè)范圍內(nèi)所有下屬企業(yè)和單位進行全面自查，也可組織內(nèi)部力量進行專項審計或檢查。自查面必須達(dá)到100%，確保不走過場、不留死角。

要建立自查自糾工作承諾制和公示制，市治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將印發(fā)《國有及國有控股企業(yè)自查自糾工作承諾書》，各國有企業(yè)負(fù)責(zé)人對自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任，并將自查自糾情況在企業(yè)內(nèi)部以不同形式進行公示，接受群眾監(jiān)督。對于專項治理中瞞報漏報自查自糾信息的，將嚴(yán)肅追究責(zé)任單位和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。為保證自查自糾效果，各主管部門要有重點地進行督促指導(dǎo)，及時做好政策解釋和培訓(xùn)工作，確保自查自糾工作落到實處，取得實效。

自查自糾工作結(jié)束后，各國有企業(yè)要向有關(guān)主管部門報送自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1），由各主管部門統(tǒng)一匯總，并于年月日前將自查自糾總結(jié)報告和《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》（見附件2）的紙質(zhì)文件和電子版報送市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）重點檢查

在自查自糾基礎(chǔ)上，市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織重點檢查組，對全市國有及國有控股企業(yè)開展重點檢查，重點檢查比例不低于國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點檢查企業(yè)的重點檢查面應(yīng)當(dāng)不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%。此外，市財政、審計、稅務(wù)部門可結(jié)合黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體“小金庫”治理工作，以及會計信息質(zhì)量檢查和企業(yè)審計等日常工作，根據(jù)專項治理工作實際和群眾舉報情況加強“小金庫”問題檢查。

重點檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下國有企業(yè)及其所屬單位：

1.關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈、在國民經(jīng)濟中處于基礎(chǔ)和支柱地位的企業(yè)或單位；

2.供水、供氣、供熱、供電等與人民群眾生活密切相關(guān)的企業(yè)或單位；

3.投資鏈條較長、分支機構(gòu)多的企業(yè)或單位；

4.未納入合并報表范圍的表外資產(chǎn)金額較大的企業(yè)或單位；

5.以前年度發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的企業(yè)或單位；

6.有群眾舉報的企業(yè)或單位；

7.自查自糾措施不得力、工作走過場的企業(yè)或單位。

重點檢查結(jié)束后，重點檢查組要填報《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》（見附件3），并撰寫重點檢查總結(jié)報告，于年月日前將紙質(zhì)文件和電子版報送市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。

（四）整改落實階段

各主管部門及國有企業(yè)要針對專項治理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，在統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照職能分工，由各相關(guān)部門依法下發(fā)處理處罰決定。要針對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展，制訂切實有效的整改措施，扎實抓好整改落實工作，做到責(zé)任明確、整改及時、處理到位。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機制。各主管部門要加強對整改落實情況的督促指導(dǎo)。

各主管部門及國有企業(yè)要將專項治理工作情況形成書面報告，于年月日前將紙質(zhì)文件和電子版報送市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

四、專項治理的處理原則

對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟”的原則進行處理。

（一）對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要按照財務(wù)會計法規(guī)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。各主管部門和國有企業(yè)對所屬企業(yè)和單位組織的檢查視同自查。

（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任企業(yè)或單位依法予以行政處罰，對有關(guān)責(zé)任人員要依紀(jì)依法追究責(zé)任。

對設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的共產(chǎn)黨員，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀(jì)行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機關(guān)任命的，依照《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》嚴(yán)肅追究責(zé)任。對設(shè)立“小金庫”負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員，由有關(guān)部門依據(jù)干部管理權(quán)限嚴(yán)肅追究責(zé)任。

對違反國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，由相關(guān)主管部門依照有關(guān)規(guī)定做出處理處罰。

（三）對治理工作中走過場的企業(yè)和單位，要給予通報批評并責(zé)令整改；對問題嚴(yán)重的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

（四）對在治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，要按照有關(guān)規(guī)定從重處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。

（五）《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見>的通知》(中辦發(fā)18號)下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（六）對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)進行處理。

五、專項治理的工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)

此次專項治理在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一部署實施。按照誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則，各主管部門牽頭負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)所管的國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作。各主管部門要充實調(diào)整專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，進一步健全領(lǐng)導(dǎo)體制，按照本方案的要求，切實擔(dān)負(fù)起專項治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，加強督促指導(dǎo)。各國有企業(yè)要由企業(yè)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)治理工作，財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等業(yè)務(wù)部門共同參與，加強分工協(xié)作，落實工作責(zé)任。

（二）加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

各主管部門加強對所管的國有企業(yè)進行溝通協(xié)調(diào)，及時研究明確專項治理的有關(guān)政策規(guī)定和工作要求,加強對各國有企業(yè)方案制定、自查自糾、重點檢查、案件移送、宣傳報道等工作的督促指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)，建立起分工明確、運轉(zhuǎn)順暢、配合有力的治理工作協(xié)調(diào)機制。

（三）加強輿論宣傳

各主管部門要充分利用網(wǎng)絡(luò)、報紙、廣播、電視等各種新聞媒體，多渠道、多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定，對治理工作中發(fā)現(xiàn)并查處的典型案例有選擇地予以公開曝光。通過編發(fā)工作簡報等方式，及時通報專項治理工作進展情況。要設(shè)立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報作用。要認(rèn)真做好舉報的受理工作，執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權(quán)益。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查實的設(shè)立“小金庫”金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負(fù)擔(dān)。

（三）加強調(diào)研督導(dǎo)

為切實做好專項治理工作，要深入開展調(diào)查研究并確保調(diào)查研究貫穿治理工作始終。各主管部門要加強調(diào)查研究，及時了解專項治理的難點問題，研究細(xì)化關(guān)鍵階段、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵企業(yè)的具體治理措施；針對治理各個階段的特點，圍繞重點工作、重點地區(qū)、重點企業(yè)開展檢查督導(dǎo)。要認(rèn)真做好政策解釋和咨詢答復(fù)工作。對于動員部署不及時、自查自糾不認(rèn)真、重點檢查不配合、整改落實不到位的，要及時責(zé)令改正。各主管部門要認(rèn)真開展督導(dǎo)工作，落實市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組部署的各項治理工作任務(wù)，切實把專項治理工作抓好。

（四）加強綜合治理

專項治理要與會計信息質(zhì)量檢查、內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制機制建設(shè)相結(jié)合；要與強化企業(yè)管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、深化企業(yè)改革發(fā)展相結(jié)合；要與落實國有企業(yè)職工工資管理調(diào)控、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和職務(wù)消費有關(guān)規(guī)定相結(jié)合；要與開展國有企業(yè)效能監(jiān)察、紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察相結(jié)合；要與擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長政策措施落實監(jiān)督檢查和工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理相結(jié)合；要與出資人監(jiān)管、財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務(wù)稽查等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)推進，綜合實施，增強治理實效。

（五）建立長效機制

專項治理要注重源頭治理，形成“標(biāo)本兼治、糾建并舉”的治理工作體系。一方面要通過企業(yè)自查自糾和重點檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專項治理工作為契機，摸清企業(yè)“小金庫”產(chǎn)生的根源，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監(jiān)管，建立國有企業(yè)防治“小金庫”的長效機制。