公司成本費控制管理工作規定

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第一條：為進一步加強中心成本費用控制，強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，使中心財務管理工作更趨程序化、規范化、精細化和預算化，特制定本辦法。

第二條：中心成本費用管理工作應遵循“成本效益、統一管理、監督制約、依法合規”的整體原則。

1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識，在設備采購、基本建設、行政管理、后勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產出”平衡，避免盲目投入，重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。

2、統一管理原則。按照財務統一管理的思路，中心及關聯單位的財務管理和計劃投資工作，由中心計劃財務部門統一管理與協調。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。

3、監督制約原則。根據中央部門預算管理的要求，通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監控的手段，達到監督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監督管理。

4、依法合規的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律，法規和規章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。

第三條：中心成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理，對剛性費用實施監控約束管理。

第四條：實施監控約束管理的成本費用有工資總額，職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。

第五條：實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業務招待費等項目。

第六條：剛性費用實施監控約束管理，由計劃財務部門根據全年預算批復，協同相關職能部門制定具體指標，報中心批準后實施。變動費用實施定額包干管理，由計劃財務部門根據全年預算批復及歷年數據采取“零基預算”與“定基預算”相結合方法編制，報中心批準后實施。

第七條：計劃財務部門在編制全年預算時，根據預算批復情況，考慮中心生產運行實際，預留部分機動經費作為中心總預備費，以應對臨時性、專題性、實發性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費，必須由使用部門提出書面申請，經計財部門匯同其他職能部門初審后，報中心批準后方能實施。中心領導的相關費用實施單列，在定額以內使用。

第八條：對各項變動費用定額包干的具體說明

1、差旅費：核算各部、室員工出差期間發生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數平均分攤出差費用，分別計入各自所在部、室變動費用指標內。(具體報銷規定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉發財政部、外交部關于印發<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》。

2、辦公費：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入“辦公費"科目的費用。不含業務部門的辦公費用(在“業務費’’科目核算)。集中采購、倉庫發放的辦公用品，入庫時統一計入采購部門的辦公費用，月末計劃財務部門根據倉庫提供的出庫統計表，分別計入各領料部門的變動費用指標中，并相應沖減采購部門的變動費用指標。

3、業務費：核算各業務單位開展專業技術工作發生的相關費用，包括在倉庫領用的辦公用品。

4、修理費：包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車輛維修費、專業設備維修費、通用設備維修費、有關專業設備的維保費等。設備出現重大故障或房屋建筑物大修，涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請，經綜合業務部門技術論證，計劃財務部門平衡預算后上報中心批準，方可動用總預備費。

5、燃料動力：核算中心各部、室車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。

6、器材配件：核算業務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。．

7、運輸費：核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養路費、以及其他力源費等。

8、電話費：核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用，其余的在預備費中核算。

9、業務招待費：核算各部、室開展管理工作和業務活動發生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關文件執行，該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店

第九條：，中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位，將提出預警提示。

第十條：各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發生的成本費用登記流水賬管理并定期與財務部門對賬。

第十一條：為使成本費用預算控制落到實處，中心將結合變動費用指標考核情況，酌情

進行適度獎懲。