企業所得稅清算工作安排

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各稅務所，辦稅服務廳：

根據市地方稅務局所得稅工作會議精神，按照“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的企業所得稅匯算工作要求，現就我局年度企業所得稅匯算清繳工作有關問題安排如下：

一、組織領導

為了確保匯算清繳工作順利開展，分局決定成立匯算清繳工作領導小組，由局長同志任組長，副局長同志任副組長，領導小組下設辦公室，辦公室設在稅政征管科，負責匯算清繳工作政策咨詢、申報表及培訓資料印制、數據統計、總結報告等日常事務。

二、匯算清繳業務流程

稅務機關組織部署—開展培訓和輔導—納稅人領取申報軟件安裝盤、表證單書、辦理涉稅審核審批事項—納稅人自行計算、自行調整、自核自繳（或委托稅務）—納稅人辦理年度納稅申報、清算稅款—稅務機關受理審核納稅申報資料—稅務機關統計、分析、總結上報本轄區匯算清繳工作情況。

三、各階段具體工作內容和時間安排

按照匯算清繳業務流程，我局將匯算清繳工作分為培訓階段、匯算清繳申報階段、總結階段、日常檢查階段四個階段進行。

（一）培訓階段

在1月17日前完成，主要由分局對納稅人及全體稅務干部就企業所得稅納稅申報系統、企業所得稅年度納稅申報表及相關稅收政策進行宣傳、培訓。

（二）匯算清繳申報階段

1、匯算清繳申報階段在年度終了后五個月內完成（分局要求各稅務所應督促納稅人在5月20日前完成匯繳申報），由納稅人進行匯算清繳，并向主管稅務所報送《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》、《企業所得稅年度納稅申報表》及其附表（紙質報表和電子報表同時上報，市局要求所有查賬征收企業都應使用所得稅申報軟件報送），同時要附報會計報表、會計報表附注、財務情況說明書、備案事項的相關資料。

2、根據市局企業所得稅培訓會議精神，年度企業委托中介機構進行所得稅匯算的，應提供具備稅務資格的中介機構出具的企業所得稅匯算鑒證報告。各稅務所在受理納稅申報時，要認真審核，對不存在問題的，要及時辦結企業所得稅多退少補或抵繳下一年度應納所得稅稅款等事項。

3、各稅務所應結合納稅人申報的資料，按照市局下發的《專業納稅評估管理辦法》及《日常納稅評估管理辦法》的要求積極開展納稅評估工作。

（三）總結上報階段

在5月30日前完成，各稅務所應根據匯算情況及時登記、完善有關企業所得稅管理臺帳，并向分局報送匯算清繳工作總結。總結內容包括：

1、匯算清繳工作的基本情況

2、稅源結構的分布情況

3、企業所得稅稅收增減變化及原因

4、稅收政策貫徹落實情況及存在問題

5、企業所得稅管理經驗、問題及建議

6、兩份納稅評估報告

（四）日常檢查階段

從年6月1日到12月31日由各主管稅務所對連年虧損企業、自行稅前彌補虧損企業、房地產開發企業、年納企業所得稅稅額在30萬以上或年銷售（營業）收入1500萬元以上的重點稅源企業以及歷年未檢查企業進行檢查。

從年各所的檢查報告上報情況來看，還存在資料不規范、檢查內容不全面、底稿不詳細等問題。年各所在檢查時一定要重視檢查報告的規范性、完整性，著重注意以下幾點:一是文書使用要規范；二是所有稅種、基金均要逐項檢查；三是檢查底稿必須記錄詳細；四是要注意各種證據的收集，分局特別要求在檢查資料中要附銀行對帳單；五、對企業委托中介機構進行所得稅鑒證的，各所要對企業報送的年度納稅申報表及中介機構出具的《涉稅鑒證報告》進行認真審核,并分別情況處理：若主管稅務所對申報資料審核后，認可中介機構鑒證報告的，在報送審理時，要對中介機構出具的《涉稅鑒證報告》提出審核認定報告；若對中介機構出具的《涉稅鑒證報告》不認可的，要深入企業進行實地檢查，并撰寫檢查報告上報審理。各所所長要嚴格審核、把關，切實保障檢查報告的上報質量。

四、業務培訓

分局將對我局所有稅務人員及企業進行政策輔導，要求參會企業達到100%。

（1）培訓對象：企業所得稅在我局繳納的查賬征收企業和全體稅務干部。

（2）培訓時間：年1月16日-1月17日，分三批進行，每批半天。

（3）培訓地點：分局五樓會議室

（4）培訓內容：企業所得稅納稅申報系統、企業所得稅年度納稅申報表及相關稅收政策。

五、匯算要求

1、政策依據：依據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、國家稅務總局《企業所得稅匯算清繳管理辦法》以及其他相關稅收法律、法規。

2、各主管稅務所應督促企業及時進行企業所得稅匯算清繳申報，確保申報率達到100%。

3、納稅人的各項涉稅審批事項全部由其直接報送到有權審批的稅務機關，各所必須告知納稅人審批權限及主送機關，不再受理不屬于自己權限范圍內的涉稅事項。

4、納稅人是企業所得稅匯算清繳工作的主體，應當根據稅收法律、法規和有關稅收規定正確計算應納稅所得額，如實、正確填寫企業所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性負法律責任。

5、此項工作作為年全局重點工作之一，并納入三級動態考核。