會計核算與財務管理不良事故管理辦法

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會計核算與財務管理不良事故管理辦法

一.目的：

為規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經營和財務管理，提高經濟效益，特制定本辦法。

二.定義：

會計核算與財務管理的不良事故，是指由于個人原因違反《會計法》和國家統一制定的《會計準則》制度

以及公司規定的會計行為而引起的后果。根據其影響面的大小分為A級（重大事故）；B級（一般事故）。

三.不良事故的監督與預防：

1．公司員工對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項、會計行為、有權拒絕辦理或予以解決。

2．無權處理的應當以書面的形式向單位負責人或向上一級領導人報告，請求查明原因做出處理的責任和義務。

3．各級領導必須隨時對公司的各項經濟業務進行監督、控制和防范，對已發生的事故應及時提報并設法控制予

以解決。

4．每位員工在提交工作報告中如實地反映問題，對造成事故的當事人要提出相應的處罰意見。

5．公司總經理、各相關部門應按照《公司法》、《會計法》及公司的有關規定、定期檢查各環節中存在的不良事

故。

四.不良事故的查處程序及處罰規定：

1．舉報或尋查知有不良事故→由人事部門紀錄并轉相關部門查實→查實后填表上報（包含處罰意見）→由部

門主管審核認定→轉人事部根據處罰規定進行績效考評。

2．季度內A級事故發生一次；B級事故發生三次以上，扣除當事人當季績效獎金；若及時查辦上報并采取了

補救措施，則記錄在冊并在季度績效考評時適當扣分；若沒有及時上報造成事態嚴重的，則當季業務管理

評分記為零分。

五．不良事故的名稱與判定：

1、偽造原始憑證、帳薄、會計資料：

不依法索取原始憑證或設置會計帳薄，致使財務數據失真。不良事故級別為A級。

2、隨意變更會計處理方法：

會計處理方法不確定，違反《會計法》造成損失的。不良事故級別為A級。

3、提供虛假的會計信息：

向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告不一致的,由于個人原因造成的不良事故級別為A級。

4、隱匿會計資料：

隱匿會計資料和上級文件精神，給公司造成不良影響的，不良事故為B級；造成經濟損失的為A級；

5、故意銷毀會計資料：

未按照規定保管會計資料致使會計資料毀損、丟失的，不良事故級別為A級；

6、預算不準確:

預算額與實際差異在30%以上不良事故級別為A級，在10—30%以下不良事故級別為B級；

7、指使強令他人行為：

強迫指使他人意志和行為造成不良影響的，不良事故級別為B級，造成經濟損失的不良事故級別為A級；

8、丟失（被盜）現金、支票和印鑒者：

因故丟失或被盜現金、支票和印鑒者，造成影響或損失的，不良事故級別為A級；

9、預測信息不準確：

預測信息不準，導致決策失誤的不良事故級別為A級；

10、挪用公款：

未按規定，挪作其他用途的1萬元內不良事故級別為B級；1萬元以上不良事故級別為A級；

11、職務侵占：

未經他人允許超越工作范圍或權限，給他人造成影響的不良事故級別為B級，給公司造成經濟損失的不良

事故為A級；

12、泄露公司秘密：

未經公司領導同意泄露公司財務秘密，給公司經營決策造成不良影響的，不良事故級別為A級；

13、賬務處理不及時：

工作拖延給公司或他人造成影響的不良事故級別為B級；造成經濟損失的為A級；

14、不及時催收發票：

催收發票不及時給公司造成經濟損失，不良事故級別為A級；

15、手續不全，付款造成損失：

手續不完備，不符合《會計法》及公司規定的付款程序，造成經濟損失1000元之內的不良事故級別為B級；

1000元以上經濟損失的，不良事故級別為A級；

16、違規操作：

不按工作流程程序辦事造成損失的，不符合公司規定程序工作的，不良事故級別為B級；造成經濟損失的，

不良事故級別為A級；

17、貪污公款：

私自截留公款并為己有，不良事故級別為A級；

18、私設“小金庫”：

隱匿收入或其他業務資金來源不入賬，而進行私自存放的，不良事故級別為A級；

19、成本、費用不實：

不按規定處理，該攤銷或提取記入當其損益的，沒有按規定攤銷或提取，致使經營成果不實的，不良事故

級別為A級；

20、財產不實，盤虧或盤盈巨大：

不按《會計法》及公司規定的核算方法進行核算，不及時記賬、結賬、對帳，為公司造成損失的，不良級

別為A級。

21、瀆職失職：

不盡職盡責、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、給公司帶來嚴重影響或造成經濟損失，不良事故級別為A

級。

22、其它：不按公司規定和《會計法》要求去做，給公司造成嚴重影響和重大損失的，按照會計法規定，應適

當給予經濟處罰或行政處分等。