單位內部審計范文精選

一、行政事業單位內部審計工作中存在的問題

(一)內部審計工作定位不準確,目標不能做到與時俱進

內部審計作為一種獨立的職業,經過百年發展,至今已趨于成熟,而我國內部審計起步較晚,不太成熟。行政事業單位內部審計工作更是相對滯后。行政事業單位內部審計工作應當是獨立監督和評價本單位及所屬單位的財政、財務收支的經濟活動。應當是服從、服務于本單位,應緊緊圍繞本單位總體目標為中心開展內審工作。但是,隨著市場經濟的不斷完善,政府職能的不斷轉變,致使一些行政事業單位的內部審計機構的內審工作目標與本單位總體目標出現脫離現象,因而削弱了內部審計工作的效果。有的行政事業單位雖然也制定了一些內部審計工作目標,但在實際工作中,忽視了內部審計操作和管理中的責、權、利相統一原則,沒有對審計目標進行科學的分解,并在此前提下,輔以有效的激勵機制和責任制度,致使內部審計在實際工作中找不到準確定位,內部審計效果不明顯。

(二)制度不完善,導致審計意見和審計建議難以執行

國家現行頒布的關于行政事業單位內部審計工作的法規中,除了一些行業部門制定的系統內部審計工作規定外,與社會審計和國家審計相比,國家審計機關沒有對行政事業單位內部審計制定詳細的行政事業單位內部具體審計準則和實施細則,這種法規的滯后性,導致行政事業單位內部審計人員在實施具體的審計工作時,顯得無章可循,出具的審計意見和審計建議沒有法律的強制性,帶有強烈的“人治”色彩,因此在執行審計意見和審計建設的過程中,常常會遭遇到被執行部門的抵制,使審計意見和建議難以切實落到實處。

(三)內部審計的權威性、獨立性和有效性得不到保障

一、當前加大行政事業單位內部審計力度的重要性

(一)充分發揮內部審計監督作用,有助于建立健全內部控制制度

目前部分行政事業單位內部控制制度的作用不明顯,有的內控制度在一定程度上甚至成為問題和漏洞的保護傘,這些問題的存在嚴重影響了行政事業單位的工作效率和效果。通過內部審計,可以科學地評價內部控制系統的健全性和有效性,發現內部控制的薄弱環節,完善內部控制制度,提高單位管理水平。

(二)充分發揮內部審計監督作用,有助于保障國有資產安全,有效防止國有資產流失

在行政事業單位中,一直以來都存在著不規范的利用國有資產出租、投資的行為,導致大量國有資產收益流失,甚至是國有資產的滅失。通過內部審計,能夠對組織資產狀況做到心中有數,提高資產使用效率,確保國有資產的保值增值,有效防止國有資產的流失。

(三)充分發揮內部審計監督作用,有助于提高財政資金使用效益

一、內部審計現狀

(一)領導不夠重視地勘單位受長期的管理慣性及特殊的經營模式影響，對內部審計的理解和認識比較模糊，部分領導缺乏內部審計理念，對內審有效實施的責任感不夠，抱著有和沒有都無所謂的態度，審計工作流于形式，審計方法比較單一，使地勘單位無法有效開展內審工作，更無法適應現在產業及經營發展的需要。

(二)機構設置缺乏獨立性地勘單位的審計機構設置比較隨意，人員配備數量少，其內審機構有的隸屬于紀檢部門，在紀委書記的領導下開展內部審計工作，由于紀委書記主抓紀檢，對會計的專業知識不太了解，更不重視審計監督的重要性，使內部審計只是流于形式；有的在總會計師的領導下開展工作，審計和會計工作不分家，相互混淆，審計人員提出的意見，會計負責人不夠重視；還有的內審機構直接由隊長管理，內部審計工作本來就是對這些部門檢查和監督，這里卻由他們自己來監督自己，這樣一來，內部審計工作都給地勘事業的發展帶來重要的隱患，受單位負責人和財務負責人的制約，審計工作無法防范管理層節約單位成本，無法監督地勘單位的財務數據的真實合理性。

(三)技術手段落后，內審范圍面比較狹窄近幾年來，隨著地勘行業的不斷拓展，地勘行業業務量穩步上升，傳統的手工查賬方式日益顯示出他的弊端，計算機不能充分利用，審計人員為了提高準確率，只能用最原始的手工查賬的方法，這就大大降低了內審的效率。而另一方面，雖然地勘單位也實行對一把手的離任審計、經營效益審計，但審計人員大都是財會人員出身，許多地勘單位的內部審計只停留在單純的財務收支審計，偏重審核財務業務的合理合法性，內部審計的范圍面比較狹窄。

(四)人員素質有待提高，未做到定期培訓作為地勘單位的審計人員，應該具備一定的與主專業相關的知識積累，熟悉各種地質工作手段流程。而恰恰相反，內部審計人員只懂會計，不懂地質專業術語，這就造成一大部分票據被濫竽充數的放到賬目里，而審計人員卻難以察覺。究其原因，審計人員沒有野外工作經驗而又不善于與野外工作人員勤溝通，而且領導不夠重視審計人員的專業素質，沒有定期對審計人員接受系統的審計專業訓練，使得內部審計人員在沒有壓力也沒有動力的情況下得過且過，這在一定程度上削弱了內部審計的作用。

二、整改措施及建議

編者按：本論文主要從內部審計的定義；內部審計在地勘單位中的地位；如何充分發揮地勘單位內部審計的作用等進行講述，包括了開展內部審計是國家法律法規的要求、內部審計是地勘單位自我完善和自我約束的內在要求、繼續做好財務收支的真實性審計、培養一瀧人才，做好審計隊伍建設、建立內部審計人員培訓制度等，具體資料請見：

內部審計作為地勘單位監督體系的主體，對地勘單位的經營管理及各項規章制度的落實有著檢查和督促的作用在近幾年的經濟發展中，內部審計已成為地勘單位促進管理，提高效益的重要措施和町靠保證。本文就地勘單位如何充分發揮內部審計作用，促進經濟健康發展談幾點淺見

1內部審計的定義

中國內部審計協會在2003年頒發的《內部審計基本準則》對內部審計定義為：它是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動即內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。這個定義不僅考慮到我國內部審計的現狀，還考慮了今后內部審計的發展要求。

本人認為：這個定義的構成要素分3部分，一是內部審計是組織內部的一項獨立客觀的工作，即受組織內部負責人的領導，其工作性質應體現獨立客觀性，只有在組織內部負責人直接領導下設立獨立審計部門才能滿足這一特性二是內部審計有三個職能，即監督、評價和控制職能。監督職能是包括內部審計在內的所有審計活動的本質反映主要通過審查地勘單位內部經營活動的真實、合法性加以表現；評價職能是內部審計的又一重要職能，內部審計在監督地勘單位經濟活動規范運作的吲時，應對單位提供有關改善經營管理方面的評價、分析及咨詢的報告與建議；控制職能，是內部審計的一個獨特職能，也是內部審計上作表現為地勘單位價值增值的重要途徑。內部審計是單位內部控制的重要組成部分，但同時又是一個獨特的部分，因為內部審計是把單位內部控制作為審計對象，特別是內部會計控制。通過對內部控制制度的健全性與有效性的審計堵塞內部控制環節上存在的漏洞，為地勘單位增收節支或提高投入產出率而創造價值增值的機會。三是內部審計把審查與評價地勘單位經營活動及內控制度的適當性、合法性和有效性作為審計目標，通過這些審計目標的完成，達到提高單位經濟效益的目的。

2內部審計在地勘單位中的地位

摘要:現階段，我國的事業單位正處于改革階段，事業單位的內部控制是影響改革效果的關鍵因素。內部審計可以有效的促進事業單位內部控制的進一步完善，本文主要探討了內部審計在事業單位中的重要作用。

關鍵詞:事業單位內部審計作用發揮

21世紀是一個全新的時代，在全球化的浪潮之下，企業之間對市場份額的競爭愈來愈激烈?，F階段，為了保證企業出于公平競爭狀態，我國越來越重視對企業的內部審計工作。本文圍繞事業單位內部審計問題進行了探討，就我國而言，事業單位的內部審計工作對事業單位自身的發展具有重要影響。筆者首先介紹了內部審計和事業單位之間的關系，接下來探討了內部審計在推進建立健全內控制度過程中發揮的重要作用。

一、內部審計與事業單位之間的聯系

(一)事業單位的含義

所謂事業單位指的就是那些不以經濟效益為自身追求的組織，他們的本質屬于社會公益服務組織。很多領域都存在事業單位，具體來講包括教育領域、文化領域以及醫療衛生領域等等。在計劃經濟時代我國成立了很多的事業單位，政府為了保證事業單位處于正常的運行狀態會為其提供一定的資金支持。